Как изучить сметное дело самостоятельно. Сметное дело

Этот курс позволит вам не просто разбираться в основных понятиях сметного дела, вы научитесь составлять и даже проверять сметы САМИ!

* * *

Приведённый ознакомительный фрагмент книги Азы сметного дела. Составление локальных смет (Павел Ляпин) предоставлен нашим книжным партнёром - компанией ЛитРес .

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Основные понятия и термины

Давайте начнем с самого главного понятия, т. е. с понятия «смета». Смета – это документ, определяющий стоимость строительных, ремонтных и пр. работ. Идем далее. Вторым важным термином является понятие сметного норматива, на основании которого и составляется любая смета. Итак, сметный норматив – это комплекс сметных норм, расценок и цен, объединяемых в отдельные сборники. Немного расшифруем данное понятие. Оно включает в себя новые для вас термины, а именно: сметные нормы, расценки, цены. Давайте дадим определение им. Сметная норма – это совокупность различных ресурсов (затрат труда работников строительства, времени работы строительных машин, потребности в материалах, изделиях и конструкциях и т.п.), установленная на принятую единицу измерения строительно-монтажных и других работ. Разобрались. Пока вроде все достаточно понятно. Едем дальше. Расценки или же, правильнее будет сказать, единичные расценки, это ценовой показатель (цена) единицы стоимости одного вида строительно-монтажных работ. Переходим к следующему определению, которое также будет включать в себя ряд других новых терминов. Вводим новый элемент под названием: лимитированные затраты (расходы). Лимитированные затраты – это сметные коэффициенты, применяемые для учета дополнительных расходов (затрат), а именно: НДС, накладные расходы, сметная прибыль, зимнее удорожание, отдаленность объекта строительства и т. д. Все эти затраты обычно начисляются уже в конце сметы, ну, может быть, за исключением накладных расходов и сметной прибыли. Почему лимитированные, спросите вы? Отвечаю. У данных расходов всегда есть, как минимальный, так и максимальный показатель, зависящий от определенных условий, о которых позднее мы поговорим более подробно. Расшифровываем данное понятие.

НДС. Ну тут все просто налог на добавленную стоимость.

Накладные расходы (НР) – расходы, служащие для компенсации затрат строительной организации на обслуживание, организацию и управление строительством, грубо говоря, расходы на организационные моменты. Их размер рассчитывается в процентах от фонда оплаты труда рабочих.

Сметная прибыль (СП) – это нормативная прибыль подрядной организации в составе цены строительной продукции, идущая в основном на развитие производственной базы и социальной сферы подрядчика. Согласен, немного мудрено, но прибыль быть должна, хотя бы нормативная, иначе строительный процесс нельзя было бы назвать полным.

Что касается остальных элементов, входящих в состав термина «Лимитированные затраты», то они более просты для понимания. К примеру, зимнее удорожание применяется при работе в зимнее время. Размер такого удорожания зависит от региона, в котором ведутся строительные работы.

Последнее понятие, на которое я хотел бы обратить внимание – это «сметная стоимость строительства». Не нужно путать со сметой. Сметная стоимость строительства – это сумма необходимых денежных средств для производства строительных работ в соответствии с проектными материалами. Сметная стоимость является отправной точкой для определения размера капитальных вложений, финансирования строительства, расчетов за выполненные подрядные (строительно-монтажные) работы и т. п. Я думаю, что для начала этих терминов будет вполне достаточно. Двигаемся дальше…

Сметное дело: основные понятия. Что же такое смета? На каком основании и для чего она составляется? Эти и многие другие вопросы рассмотрены в данной статье.

Бесполезно спорить с тем, что в изучении любого дела, важны основы. Именно они создают прочную платформу для дальнейшего развития мысли.

Занявшись изучением сметного дела, я сразу совершил ошибку, накупив кучу книг, которые, как оказалось после, совсем не подходили для моего уровня развития. Открыв первую же книгу, я мгновенно потонул в огромном количестве терминов, непонятно откуда взявшихся выводов. После многих дней кропотливой, изнурительной работы я пришёл к выводу, что не стоит торопиться, нужно начать с простого. Данная статья – попытка систематизировать полученные мною знания и изложить их другим, более понятным, языком. Итак, начнем с самого начала.

Что же такое смета?

На каком основании и для чего она составляется? Эти и многие другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Начнём с того что, сметное дело имеет свои основы, так называемую базу. Смета (сметный расчет) – это своего рода оценка всех затрат, необходимых для строительства объекта, представленная в денежном выражении. Составляется она на основании проекта, сметных норм, расценок, цен и других данных. Является неотъемлемой частью проекта и входит в него отдельным разделом.

Затраты подразделяются на следующие виды:

прямые, включающие стоимость материалов, основную заработную плату рабочих, стоимость эксплуатации машин и механизмов, включая заработную плату рабочих-машинистов.
накладные расходы – затраты на организацию, управление и обслуживание строительства.
сметная прибыль – средства, необходимые для развития организации, материального стимулирования работников, выплаты налогов.
лимитированные – на строительство и разборку временных зданий и сооружений, удорожание работ в зимнее время, резерв средств на непредвиденные расходы.

Рассмотрим подробно каждый вид затрат.

Прямые затраты

Являются основной частью затрат при строительстве объекта. Как уже было сказано выше, в состав данных затрат входит стоимость материалов, основная заработная плата рабочих и стоимость эксплуатации машин и механизмов.

Стоимость материалов определяется, исходя из цен на применяемую продукцию, с учетом их предварительной заготовки (если требуется) и доставки до строительной площадки.

Основная заработная плата рабочих зависит от норм расхода труда и тарифных ставок (размер оплаты труда рабочего соответствующего разряда за час или день) и определяется за фактически отработанное время или за сделанную работу.

Стоимость эксплуатации машин и механизмов включает в себя амортизацию, основную заработную плату рабочих-машинистов, стоимость топлива, смазочных материалов, ремонт.

Накладные расходы

Определяются по нормативам: укрупненным (для определения стоимости работ для проведения торгов,по видам строительных и монтажных работ, индивидуальным (для конкретной организации, с учетом реальных условий). Базой для их начисления являются затраты на оплату труда рабочих в составе прямых затрат.

Сметная прибыль

Также определяется по нормативам: общеотраслевым (для проведения подрядных работ), по видам строительных и монтажных работ, по ремонтно-строительным работам, индивидуальным. База для начисления – фонд оплаты труда рабочих в составе прямых затрат.

Лимитированные затраты

Затраты на строительство временных зданий и сооружений определяются по соответствующим сборникам расценок. При этом необходимо учитывать, что временные здания и сооружения делятся на титульные и нетитульные.

Титульные – для обеспечения нужд строительства с целом, нетитульные – для обеспечения нужд отдельного объекта.

Удорожание работ в зимнее время рассчитывается с использованием коэффициентов, исходя из температурной зоны, в которой находится объект.

Резерв средств на непредвиденные затраты и расходы включает в себя работы, проводимые в процессе разработки проекта или уточнения проектных решений в ходе строительства.

Понимание этих, на первый взгляд простейших, понятий чрезвычайно важно для сметчика, ведь именно от его работы зависит эффективность деятельности организации.

* скидка действует ограниченное время

Описание курса

Точную стоимость обучения уточняйте у менеджеров.

Курсы сметчиков - обучение сметному делу в строительстве «с нуля», повышение квалификации начинающих инженеров-сметчиков в Москве. Изучение программного комплекса "Smeta.RU".

Цель курса:

научить компетентно работать с действующей сметно-нормативной базой в строительстве;
дать комплекс профессиональных знаний в области сметного ценообразования;

Результат обучения на сметных курсах:

Знание:

методических положений ценообразования и экономических основ сметного дела

Умение:

составлять все виды смет и отчетно-исполнительной документации в полном соответствии с действующими стандартами;
определять цены на ресурсы и объемы работ;

Объем программы:

72 академических часа (64 академических часа очно / 8 академических часов заочно).

Перспективы трудоустройства:

Выпускникам курсов обучения сметному делу учебного центра выдается квалификационное удостоверение установленного образца.

Мы не утверждаем, что это лучшие курсы сметчиков в Москве, за нас говорят профессиональные успехи наших выпускников и отзывы слушателей!

Что входит в курс по сметному делу

Курсы инженера сметчика в Москве включают в себя изучение ценообразования в строительстве, где все начинается с обычных определений и заканчивается прямыми затратами, капитальными вложениями и т.д. Курс сметное дело обучение Москва, достаточно интересен, но надо учитывать, что обучение проходит в достаточно интенсивном режиме, что с одной стороны способствует удерживанию внимания, но и требует сосредоточенности. Все материалы курса предоставляются слушателям в электронном виде. Курсы сметчиков в Москве с нуля определяют стоимость услуг обучения по разному, но эти цены не сильно отличаются поэтому, при выборе курса сметное дело в строительстве в Москве ориентируйтесь прежде всего не на стоимость, а на подробность программы обучения и на квалификацию преподавателя, такую информацию можно прочесть на сайту учебного центра или узнать у менеджера по телефону. Курсы сметное дело в строительстве для начинающих, это прежде всего квалифицированные преподавательские кадры, актуальная программа обучения и новое программное обеспечение, именно этими критериями и определяется гарантия качественного обучения на сметчика.

Учебная программа курса

Тема № 1 «Цели и средства сметного дела. Инвестиционный процесс в строительстве»

цели и средства сметного дела; участники инвестиционного процесса; договорная цена;
об этапах и стадиях проектирования;
задание на проектирование и исходные данные;
методические документы в строительстве;
методы определения сметной стоимости строительства.

Тема № 2 «Сметно-нормативная база в строительстве»

сметная норма;
единичная расценка (ФЕР, ТЕР);
сметные нормы затрат на строительство временных зданий и сооружений;
сметные нормы и дополнительные затраты при производстве:
строительно-монтажных работ и при производстве;
ремонтно-строительных работ в зимнее время.

Тема № 3 «Экономические основы сметного дела. Определение статей сметной стоимости»

стоимость строительства;
уровни цен;
сметная стоимость строительства;
стоимость строительно-монтажных работ;
прямые затраты;
основная заработанная плата;
эксплуатация машин и механизмов;
материальные ресурсы.

Тема № 4 «Накладные расходы, сметная прибыль, лимитированные затраты. Методы составления смет. Состав и содержание сметной документации»

группа статей накладных расходов;
учтенные затраты в составе накладных расходов;
учтенные затраты в составе сметной прибыли;
базы начисления накладных расходов и сметной прибыли (ФЕР);
базы начисления накладных расходов и сметной прибыли (ТСН);
перевод в текущий уровень НР и СП (ФЕР);
перевод в текущий уровень НР и СП (ТСН);
порядок округления НР и СП;
составление локальных смет;
требования к локальным сметам;
нумерация локальных смет;
округление и нумерация в локальных сметах (ФЕР);
округление и нумерация в локальных сметах (ТСН);
особенности составления смет на монтажные работы;
особенность ремонтно-строительных работ;
разновидность строительного производства, сметная документация;
особенности составления смет на пусконаладочные работы;
требования к объектным сметам;
сводный сметный расчет стоимости строительства;
сводный сметный расчет капитального ремонта;
транспорт на вывоз грунта и мусора;
лимитированные затраты;
возвратные суммы;
скрытые работы;
ресурсный метод;
определение сметной стоимости оборудования;
работа по сметам аналогам;
проектные работы (применения справочников базовых цен).

Тема № 5 «Сметно-нормативные базы в строительстве»

сметно-нормативная база 2001 года;
структура базы 2001 года. ГЭСН, ФЕР и ТЕР;
правила составления сметной документации с использованием базы 2001 года;
московская сметно-нормативная база;
структура ТСН-2001;
правила составления сметной документации с использованием;
базы ТСН-2001 для г. Москвы.

Тема № 6 «Определение объемов работ»

Форма проведения занятия - практическое занятие.

Правила подсчетов объемов работ;
Практическая работа «Подсчет объемов работ на ремонт комнаты».

Тема № 7 «Практические навыки составления локальных смет»

ручной вариант по базам ФЕР и ТСН;
компьютерный вариант по базам ФЕР и ТСН (Excel);
практическая работа «Составление сметы на строительные работы»;
практическая работа «Составление сметы на ремонтные работы»;
расчет затрат на демонтаж конструкций и оборудования;
расчет прямых затрат, накладных расходов;
сметной прибыли и зимнего удорожания для базы ТСН-2001.

Самостоятельная работа.

Форма проведения занятия - самостоятельная работа
Количество учебного времени - 8 академических часов

Домашнее задание:

Определить сметную стоимость и сметную себестоимость общестроительных работ.
Составление сметной документации по заданию в программе Excel.
Самостоятельное ознакомление с видами исполнительной документации (КС-2,КС-3,КС-6,М-29).

Программный комплекс «Smeta.RU»

Тема № 8. «Настройка программы. Сметно-нормативная справочная система. Поисковая система»

основные понятия нормативные базы;
запуск программы, главное окно, панели инструментов, информационное средство Менеджер;
меню: сметы, работа, информация, справочники, настройки, окно, помощь;
работа со справочниками программы;
информационное средство Менеджер;
формирование путей обхода;
заполнение справочника организаций;
представление информации в сметно-нормативной справочной системе, просмотр сборников, просмотр ресурсов, ЭСН, общих и тех. частей, состава работ, индексы пересчета, типы ресурсов;
принцип работы поисковой системы;
проверка проектной сметы;
экспорт и импорт.

Тема № 9. «Создание сметной документации на примере нормативной базы СНБ - 2001»

справочник объектов, создание, переименование, удаление объекта;
параметры объекта: настройки, пути поиска, описание;
создание структуры сметы, описание элемента структуры;
работа со сметными строками;
формирование набора работ; выбор неучтенных материалов; ввод объемов работ;
назначение поправок;
формирование лимитированных затрат;
нумерация строк;
печать проектной сметы;
способы представления информации в проектной смете.

Тема № 10. «Работа с базой ТСН-2001»

представление ТСН-2001 в программе;
настройки программы на работу с базой ТСН-2001;
особенности формирования смет с использованием ТСН-2001;
создание КС-2 (процентовки), задание фактических объемов работ; корректировка набора работ;
утверждение процентовки, печать акта приемки выполненных работ;
формирование справки КС-3;
формирование журнала КС-6;
формирование формы М-29, печать формы М-29.

Тема № 11. «Особенности формирования смет с применением норм 2001 года».

Тема № 12. «Формирование исполнительной документации».

Тема № 13. «Самостоятельное решение задач с применением програм-много комплекса «Smeta.RU»

создание смет ресурсным методом с применением нормативной базы ГЭСН;
формирования смет с применением нормативной базы ФЕР.
формирования смет с применением нормативной базы ТЕР Московской области;
формирование ресурсного расчета;
формирование справки КС-3;
формирование журнала КС-6;
формирование исполнительной сметы, печать исполнительной сметы;
создание М-29, формирование ведомости списания материалов, печать ведомости списания материалов;
формирование формы М-29.Печать формы М-29.

Сметным делом называют работу по подсчёту расходов , которые необходимо будет нести в процессе выполнения ремонтных или строительных работ .

Любая деятельность влечёт за собой неминуемые финансовые затраты. Обязанность специалиста по сметному делу (сметчика) — составить план, согласно которому будут расходоваться деньги. Сюда входят затраты на приобретение материалов, оплату услуг специалистов и т.д.

Каждое ремонтное и строительное предприятие нуждается в сметчике. Значит, профессия сметчика становится всё более актуальной: ведь строительных фирм становится всё больше.

Впрочем, знание сметного дела — вовсе не лишнее и для других людей, тех, чья профессиональная деятельность не связана со строительством или ремонтом. Ведь каждый из нас рано или поздно сталкивается с необходимостью определить расходы на ремонт, а то и на строительство дома.

Чтобы освоить сметное дело, необходимо прежде всего изучить все известные способы ценообразования в строительной отрасли. Нужно уметь правильно составить договор подряда , который будет определять порядок оказания услуг и проведения строительно-ремонтных работ. Кроме того, надо досконально изучить сметно-нормативную базу . Не обойтись и без базовых экономических знаний .

Когда всё это изучено, следует освоить методы, с помощью которых составляются непосредственно сметы.

Составление сметы — важный пункт строительных или ремонтных работ, именно со сметы начинается подобная деятельность. В смете содержится исчерпывающая информация о стоимости того или иного проекта — начиная от расходов на материалы, их транспортировку, и заканчивая стоимостью подключения проектного объекта к коммуникациям, уборки строительного мусора и расходами на озеленение прилегающей к зданию территории.

Чтобы изучить сметное дело, не нужно учиться в высшем учебном заведении. Сметчиков готовят специальные курсы , но особенно высокопрофессиональные сметчики, как правило, получаются из инженеров. Ведь сметчик — это, по сути, инженер плюс экономист "в одном флаконе". Правильно подготовленный специалист по сметному делу помогает предприятию минимизировать расходы, а также исключать возникновение каких-либо проблем в процессе работы.

Сметчики работают в строительных и ремонтных компаниях, причём нередко их нанимают для выполнения конкретного проекта, потому что далеко не во всех компаниях предусмотрена ставка сметчика.

Необходимо помнить, что ценообразование в строительной сфере постоянно меняется, а значит, сметчику нужно постоянно быть в курсе последних событий на строительном рынке, уметь отыскивать новую информацию и успешно использовать её в своём деле.

Пособие предназначено для самостоятельного обучения сметному делу в строительстве с учетом современных требований к уровню квалификации сметчиков, а также для подготовки специалистов сметного дела и инженеров-сметчиков. Может быть рекомендован студентам строительных специальностей и слушателям курсов повышения квалификации. В конце каждой главы в целях самопроверки читателя имеется практический материал (задания и тестовые вопросы).

Самоучитель написан ведущими преподавателями России по сметному делу в строительстве и основан на чтении лекций и практическом опыте подготовки менеджеров и инженеров-сметчиков для строительной сферы в системе высшего профессионального образования.

Характеристики книги

Дата написания: 2011
Название: Сметное дело в строительстве. Самоучитель
Авторы: А. И. Курочкин, В. Д. Ардзинов , Н. И. Барановская
Объем: 512 стр.
ISBN: 978-5-496-02985-8
Правообладатель: Питер

Введение

В рыночной экономике все сводится к денежным отношениям, определяемым ценами на ресурсы и готовую продукцию.

Сметное дело представляет собой процесс формирования цены строительной проду кции на основе проекта, сметных норм, цен, расценок и других данных.

Современная методическая и сметно-нормативная база позволяет в целом определять стоимость строительной продукции на всех стадиях разработки пред- проектной и проектно-сметной документации. При этом государственные методи-ческие указания, сметные нормы и расценки (МДС, ГЭСН, ФЕВ а также ТЕР) при внебюджетном финансировании официально носят рекомендательный характер. Однако, независимо от источника финансирования, сметы следует составлять грамотно и обоснованно, с соблюдением общих строительных норм, правил и стан-дартов, в том числе и сметных. Здесь главное — не допускать безграмотной само-деятельности, когда в расчетах не обоснована стоимость предстоящих работ.

В условиях свободного рыночного ценообразования и частного строительства сметное дело стало актуальным и широко востребованным всеми участниками инвестиционно-строительного комплекса. В частности, об этом свидетельствует большое количество курсов повышения квалификации сметчиков и переподготов-ки кадров в учреждениях высшего профессионального образования. Многолетний опыт преподавания на этих курсах привел авторов данной книги к мысли о воз-можности самообучения читателя сметному делу с использованием современных методов на основе действующей сметно-нормативной базы и изложенного в книге учебного материала.

Предлагаемое читателю учебно-практическое пособие состоит из семи глав, приложений, краткого словаря терминов и библиографии.

В книге дан материал от азбуки ценообразования до автоматизации сметных расчетов. Кратко изложены теоретические основы ценообразования и его особен-ности в строительстве. Приведена методическая и нормативная база определения стоимости строительной продукции. Дан состав сметной стоимости строительства и строительно-монтажных работ. Показана сметная документация, приведены при-меры составления смет, в том числе с использованием программного комплекса «АО», правила исчисления и подсчет объемов работ. Дано определение стоимости проектных работ.

В конце глав книги в целях самопроверки читателя дан материал по практикуму (задания, тестовые и контрольные вопросы, рекомендуемая литература).

В приложениях приведены самые необходимые нормативные и справочные данные, состав и образцы сметной документации, прочие источники для выпол-нения сметных расчетов.

Книга завершается обширным списком действующих законодательных, нормативно-методических и литературных источников.

Предисловие к книге «Сметное дело в строительстве»

Как известно, строительство представляет собой процесс последовательного выполнения многочисленных строительных и других работ. Для возведения любых зданий и сооружений требуются материальные и трудовые ресурсы, включающие материалы в натуральном измерении, затраты труда работников в человеко-часах, а также использование машин и механизмов.

Кагс определяется потребность и стоимость указанных ресурсов? Ответ на этот вопрос дают нормы расхода и цены ресурсов. В строительстве всегда были и есть нормы расхода ресурсов на соответствующие единицы измерения работ, объемы которых указаны в рабочих чертежах. Различают сметные, плановые и произ-водственные нормы. По уровням они делятся на государственные, отраслевые, территориальные и фирменные.

Так вот, произведение норм расхода ресурсов на цены ресурсов дает в сметном деле сумму прямых затрат. Прямые затраты на единицу измерения работы принято называть единичной расценкой. Умножая единичные расценки на объемы работ, мы получаем суммы прямых затрат в процессе составления сметы.

Одних прямых затрат в строительном деле явно недостаточно. Требуются еще так называемые косвенные, накладные расходы — на организацию, управление и обслуживание строительства. Сумма прямых затрат и накладных расходов об-разует сметную себестоимость — издержки производства на выполнение строи-тельных работ.

Однако и этого мало. Формирование цены на любую продукцию себестоимо-стью не завершается. Подрядчику (исполнителю работ) требуется еще норматив-ная, сметная прибыль на развитие производства, социальной сферы и материальное стимулирование работников. При необходимости начисляются еще и так называе-мые лимитированные затраты.

Все конкретные вопросы, связанные с выбором нормативов и методов опреде-ления стоимости строительной продукции, решаются заказчиком и подрядчиком в процессе заключения договора подряда.

В итоге, для определения сметной стоимости работ и затрат составляются ло-кальные сметы, на основе которых разрабатываются объектные сметы и сводный сметный расчет стоимости строительства в целом. Главным условием в этой работе является правильное и обоснованное составление смет с последующей квалифи-цированной экспертизой (проверкой) выполненных сметных расчетов.

Основы ценообразования и строительные сметы

Экономику создает рынок, где на все товары, в том числе и на рабочую силу (по-тенциал) человека, формируются цены. Здесь все продается и все покупается. Не-случайно слоганом рубрики Markets («Рынки») телевизионного канала EuroNews (Новости Европы) является: «Где лучше купить, как больше продать». В условиях конкурентной борьбы и глобализации мировой экономики это происходит по-стоянно.

Рынок, в том числе процесс формирования цен, регулируется, по словам Адама Смита, .-«невидимой рукой», иод воздействием определенных законов, а также, добавим, субъективных факторов. Почему, например, цены на жилье в России, особенно в Москве и Санкт-Петербурге, а теперь и в Сочи, стали недоступны основ-ной массе людей? Ответ прост: это связано с основным законом рынка — спросом и предложением с учетом российской специфики. По данным СМИ, 45% в цене на жилье — затраты застройщиков на компенсации бюрократических и коррупци-онных составляющих. Приведем всего один небольшой пример. Цена копии доку-мента в полстраницы на подтверждение адреса объекта недвижимости составляет в монопольном Санкт-Петербургском государственном унитарном предприятии «Городское управление инвентаризации и оценки недвижимости» 817 руб. 98 коп. (документ прилагается). Для сравнения добавим, что в строительстве за такую сумму рабочему среднего разряда надо работать 8 часов.

Известно, что средняя продолжительность строительства жилого дома состав-ляет 12 месяцев, а на различного рода согласования уходит вдвое больше времени и немало денег.

Что касается цены на строительную продукцию, то она, как отмечалось выше, определяется сметой. В п. 1 ст. 743 Гражданского кодекса РФ сказано: «Цена ра-бот по договору строительного подряда указывается в смете». Но цена может быть согласована и в договоре подряда или в его приложениях. Тогда, если далее не будет сметы, договор считается заключенным. Цена работ по договору подряда может быть как твердой, так и приблизительной (пп. 4, 6 ст. 709 Гражданского кодекса РФ). Отметим также, что сметная стоимость и рыночная цена — разные величины. Как формируется рыночная цена, мы уже выясняли. Сметная же стоимость — это нормативная цена, определяемая на основе проекта (рабочих чертежей, специфи-каций, ведомостей), объемов работ, сметных норм, расценок и других данных.

Сметное дело в строительстве. Самоучитель — В. Д. Ардзинов (скачать)

Post Views: 186