Analytický účet 50. Účtování operací cash flow na pokladně
Tato stránka je přílohou .
Účet 50 "Pokladna"
Účet 50 „Pokladna“ je určen pro shrnutí informací o dostupnosti a pohybu peněžních prostředků na pokladnách organizace.
K účtu 50 "Pokladna" lze otevřít podúčty:
50-1 "Pokladník organizace",
50-2 "Provozní pokladna",
50-3 "Peněžní doklady" atd.
Na podúčtu 50-1 „Pokladna organizace“ se zohledňuje hotovost v hotovosti organizace. Když organizace provádí hotovostní transakce s cizí měnou, musí být pro účet 50 "Pokladna" otevřeny příslušné podúčty pro samostatné účtování pohybu každé hotovostní cizí měny.
Podúčet 50-2 „Provozní pokladna“ zohledňuje dostupnost a pohyb finančních prostředků na pokladnách komoditních kanceláří (marin) a provozních míst, zastávek, říčních přechodů, lodí, pokladen a zavazadel přístavů (marin), nádraží, pokladny pro úschovu jízdenek, pokladny pošty atd. V případě potřeby jej otevírají organizace (zejména organizace dopravy a spojů).
Na podúčtu 50-3 „Peněžní doklady“ se na pokladně organizace berou v úvahu poštovní známky, kolky, směnky, zaplacené letenky a další peněžní doklady. Peněžní doklady jsou evidovány na účtu 50 „Pokladna“ ve výši skutečných pořizovacích nákladů. Analytické účtování peněžních dokladů se provádí podle jejich typů.
Na vrub účtu 50 „Pokladna“ se odráží příjem peněžních prostředků a peněžních dokladů na pokladně organizace. Zápočet účtu 50 "Pokladna" odráží výplatu peněžních prostředků a vystavení peněžních dokladů z pokladny organizace.
Účet 50 "Pokladna" odpovídá účtům:
| debetem | na úvěr |
| 50 Pokladna 51 Zúčtovací účty 52 Měnové účty 55 Zvláštní bankovní účty 57 Přestupy na cestě 67 Zúčtování dlouhodobých úvěrů a půjček 80 Základní kapitál 86 Účelové financování 90 Prodej 91 Ostatní výnosy a náklady 98 Výnosy příštích období 99 Zisky a ztráty |
50 Pokladna 51 Zúčtovací účty 52 Měnové účty 55 Zvláštní bankovní účty 57 Přestupy na cestě 58 Finanční investice 60 Vyrovnání s dodavateli a dodavateli 62 Vyrovnání s kupujícími a zákazníky 66 Zúčtování krátkodobých úvěrů a půjček 68 Výpočty daní a poplatků 69 Zúčtování sociálního pojištění a zabezpečení 70 Vyrovnání s personálem pro mzdy 71 Vyrovnání s odpovědnými osobami 73 Vyrovnání s personálem za ostatní transakce 75 Vyrovnání se zakladateli 76 Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli 79 Farmářské osady 80 Základní kapitál 81 Vlastní akcie (akcie 94 Manka a ztráty z poškození cenností 99 Zisky a ztráty |
Organizace používají účet 50 Hotovost, pokud při své činnosti používají hotovost. Účet je nejdůležitější, pokud jsou příjmy organizace hotovost (podniky obchodu a služeb).
Pokud společnost nedisponuje peněžními výtěžky, slouží k vzájemnému vypořádání v hotovosti i účet 50 Pokladna. Například platy zaměstnancům nejsou převedeny na karty, ale jsou vydávány v hotovosti, zúčtovatelné prostředky jsou vydávány v hotovosti, půjčky, dividendy atd. jsou vydávány v hotovosti.
Účet 50 Pokladna je aktivní. V rozvaze se promítne do Majetek: v oddíle II Dlouhodobý majetek v řádku „Peníze a peněžní ekvivalenty“.
Instrukce 50 počítat
Návod k použití účtové osnovy pro finanční a hospodářskou činnost organizací v souladu s objednat ze dne 31. října 2000 N 94n
Účet 50 „Pokladna“ je určen pro shrnutí informací o dostupnosti a pohybu peněžních prostředků na pokladnách organizace.
K účtu 50 "Pokladna" lze otevřít podúčty:
50-1 "Pokladník organizace",
50-2 "Provozní pokladna",
50-3 "Peněžní doklady" atd.
Na podúčtu 50-1 "Pokladna organizace" hotovost v pokladně organizace. Když organizace provádí hotovostní transakce s cizí měnou, musí být pro účet 50 "Pokladna" otevřeny příslušné podúčty pro samostatné účtování pohybu každé hotovostní cizí měny.
Na podúčtu 50-2 "Provozní pokladna" dostupnost a pohyb finančních prostředků na pokladnách komoditních kanceláří (marin) a provozních místech, zastávkách, přechodech řek, lodích, pokladnách a pokladnách zavazadel přístavů (marin), nádražích, pokladnách, pokladnách pošt atd. jsou brány v úvahu. V případě potřeby jej otevírají organizace (zejména organizace dopravy a spojů).
Na podúčtu 50-3 berou se v úvahu poštovní známky, kolky, směnky, zaplacené letenky a další peněžní dokumenty. Peněžní doklady jsou evidovány na účtu 50 „Pokladna“ ve výši skutečných pořizovacích nákladů. Analytické účtování peněžních dokladů se provádí podle jejich typů.
Debetemúčet 50 "Pokladna" odráží příjem finančních prostředků a peněžních dokladů na pokladně organizace.
Půjčkouúčet 50 „Pokladna“ odráží výplatu peněžních prostředků a výdej peněžních dokladů z pokladny organizace.
Typické účtování na účtu 50
Debetem z účtu
| Debetní | Kredit | |
| Převáděná hotovost z provozní pokladny na hlavní | 50 | 50 |
| Přijaté peníze z běžného účtu do pokladny | 50 | |
| Přijatá cizí měna z devizového účtu do pokladny | 50 | |
| Přijaté prostředky ze speciálního bankovního účtu do pokladny | 50 | 55 |
| Přijatá hotovost na cestě u pokladny | 50 | 57 |
| Dodavatel jim vrátil finanční prostředky, které byly přeplaceny | 50 | 60 |
| Přijatá hotovost od kupujícího | 50 | 62 |
| Obdržel zálohu na pokladně od kupujícího | 50 | 62-1 |
| Hotovost přijatá na pokladně na základě smlouvy o krátkodobém úvěru | 50 | 66 |
| Hotovost přijatá na pokladně na základě smlouvy o dlouhodobém úvěru | 50 | 67 |
| Vrácené nepoužité prostředky vydané na základě zprávy | 50 | 71 |
| Zaměstnanec vrátil výpůjčku do pokladny organizace | 50 | 73-1 |
| Zaměstnanec nahradil hmotnou škodu | 50 | 73-2 |
| Vklad do základního kapitálu byl proveden v hotovosti do pokladny organizace | 50 | 75-1 |
| Přijaté pojistné plnění na pokladně organizace | 50 | 76-1 |
| Přijatá hotovost na uznanou reklamaci | 50 | 76-2 |
| Peněžní prostředky přijaté v hotovosti na účet splatných dividend z účasti v jiných organizacích nebo na základě smlouvy o společné činnosti | 50 | 76-3 |
| Pokladna přijala hotovost z pobočky přiřazené k samostatnému zůstatku | 50 | 79-2 |
| Pokladní obdržela hotovost z centrály | 50 | 79-2 |
| Pokladní obdržela hotovost na účet dlužného zisku podle smlouvy o svěřenské správě majetku | 50 | 79-3 |
| Přijaté peníze v důvěře | 50 | 79-3 |
| Přijaté peníze do pokladny na účet příspěvku dle dohody o společné činnosti | 50 | 80 |
| Získané účelové finanční prostředky | 50 | 86 |
| Přijaté peníze za prodané produkty (zboží, práce, služby) | 50 | 90-1 |
| Peníze přijaté v hotovosti za prodaný jiný majetek (neprovozní příjem) | 50 | 91-1 |
| Odražený peněžní přebytek zjištěný jako výsledek inventury | 50 | 91-1 |
| Kladný kurzový rozdíl na hotovostní cizí měnu je zahrnut do ostatních výnosů | 50 | 91-1 |
| Peníze přijaté v hotovosti na účet výnosů příštích období | 50 | 98-1 |
| Hotovost přijaté peníze přijaté zdarma | 50 | 98-2 |
Kreditem na účet
| Obsah obchodní transakce | Debetní | Kredit |
| Prostředky z pokladny se ukládají na běžný účet. | 50 | |
| Cizí měna vložená z pokladny | 50 | |
| Peníze vložené na zvláštní bankovní účet | 55 | 50 |
| Hotovost zaslána převodem protistraně | 57 | 50 |
| Kupované akcie za hotovost | 58-1 | 50 |
| Kupované dluhové cenné papíry za hotové | 58-2 | 50 |
| Hotovostní půjčka poskytnuta | 58-3 | 50 |
| Dluh vůči dodavateli je splacen | 60 | 50 |
| Záloha vystavena dodavateli z pokladny | 60 | 50 |
| Přeplatek dodavatelem vrácen | 62 | 50 |
| Vrácená záloha zaplacená kupujícím | 62 | 50 |
| Splacená půjčka nebo úroky z ní z pokladny | 66 | 50 |
| Zaměstnancům byly vydány poukázky hrazené z fondů sociálního pojištění | 69-1 | 50 |
| Mzdy (dividendy) vyplácené z pokladny zaměstnancům | 70 | 50 |
| Vydaná hotovost | 71 | 50 |
| Poskytl půjčku zaměstnanci | 73-1 | 50 |
| Dividendy vyplácené zakladatelům z pokladny | 75-2 | 50 |
| Složená mzda vyplacena | 76-4 | 50 |
| Vlastní akcie odkoupené od akcionářů v hotovosti | 81 | 50 |
| Záporný kurzový rozdíl na hotovostní cizí měnu je zahrnut do ostatních nákladů | 91-2 | 50 |
| Při inventuře byl zjištěn nedostatek v pokladně | 94 | 50 |
Zabývali jsme se obecnými otázkami syntetického a analytického účtování hotovostních transakcí. V našem materiálu uvádíme hlavní pokladní transakce.
Pokladní doklady na pokladně: zaúčtování
Účet 50 "Pokladna" je aktivní účet, proto se příjem prostředků na pokladně organizace promítne na vrub tohoto účtu.
Nejjednodušší operací na pokladně je výběr hotovosti šekem z běžného účtu. Tato operace vygeneruje jak transakci na pokladně, tak běžný účet. Pokud tedy dojde na pokladně z běžného účtu, bude zaúčtování na účet 50 následující:
Debetní účet 50 - Kreditní účet 51 "Zúčtovací účty"
Účtování hotovosti (zaúčtování účtenek) pro nejtypičtější situace:
- vrátit do pokladny dříve vystavenou zálohu dodavateli:
Debetní účet 50 - Kreditní účet 60 "Vyrovnání s dodavateli a dodavateli"
- příjem hotovosti od zákazníků:
Debetní účet 50 – Kreditní účet 62 „Vyrovnání s kupujícími a zákazníky“
Účtování na pokladně pro maloobchodní tržby nebo, což je totéž, zaúčtování tržby do pokladny (zaúčtování), může být i přímo s účtem 90 „Tržby“, protože není potřeba vést evidenci zúčtování s maloobchodními kupujícími. na účet 62, protože. platba a odeslání probíhá současně:
Debetní účet 50 - Kreditní účet 90
- přijal hotovostní půjčku na pokladně:
Na vrub účtu 50 - Ve prospěch účtu 66 „Zúčtování krátkodobých úvěrů a půjček“, 67 „Zúčtování dlouhodobých úvěrů a půjček“
- bude-li zůstatek zúčtovatelné částky vrácen do pokladny, bude zaúčtování následující:
Na vrub účtu 50 - Ve prospěch účtu 71 "Zúčtování s odpovědnými osobami"
- náhrada věcné škody zaměstnancem organizace:
Na vrub účtu 50 - Ve prospěch účtu 73 "Zúčtování s personálem za ostatní operace"
- peněžní prostředky zakladatelů byly připsány na účty vkladu do základního kapitálu:
Debetní účet 50 - Kreditní účet 75 "Vyrovnání se zakladateli"
- peněžní přebytek zjištěný jako výsledek inventury:
Debetní účet 50 - Kreditní účet 91 "Ostatní příjmy a výdaje"
Odchod z pokladny: účetní zápisy
Hotovostní transakce s hotovostí z pokladny organizace mohou být reprezentovány následujícími kmenovými záznamy, které se projeví v tabulce.
V tomto článku budeme analyzovat, jak je v podniku vedeno účtování hotovostních transakcí (hotovostních) a bezhotovostních prostředků, a proto budeme uvažovat dva účty: 50 Hotovost a 51 Zúčtovací účet. První je pro hotovostní účetnictví, druhý je pro bezhotovostní peněžní účetnictví. Níže naleznete účtování o hotovostních transakcích a o pohybu bezhotovostních peněz.
Účtování hotovosti na účtu 50 - "Pokladna"
Účet 50 je určen k evidenci pohybu hotovosti, tedy k evidenci hotovostních operací. Debet 50 má odrážet příjem hotovosti, kredit 50 - odrážet nakládání s hotovostí.
Dokumentace hotovostních transakcí
Všechny příjmy a platby v hotovosti musí být promítnuty do pokladní knihy autorizovaného vzorku, její vedení je povinné pro každou organizaci. Veškeré zápisy do pokladní knihy se provádějí na základě prvotních dokladů: příchozí a odchozí pokladní poukázka. Zaúčtování hotovosti do pokladny se provádí pokladním dokladem jednotného formuláře KO-1, výběr hotovosti z pokladny - účtenkovým pokladním formulářem KO-2.
Z rozboru účtu 50 vyplývá, že účet 50 je aktivní, je navržen tak, aby odrážel majetek (hotovost), jeho zůstatek je vždy debetní. Zvýšení aktiva se zaznamená jako debet, snížení jako kredit.
Hotovostní transakce nutně umožňují použití, s výjimkou některých typů činností, pro které lze použít striktní formuláře pro hlášení, více o tom v.
Pro každou organizaci je stanoven limit hotovostního zůstatku, to znamená množství hotovosti, které může na konci dne zůstat v pokladně, částka přesahující limit musí být uložena v bance na konci každého dne. pracovní den. Při převodu hotovosti do banky je k tašce vydán přepravní výpis. Přebytečnou hotovost lze ponechat pouze na výplatu mezd a benefitů, maximálně však do pěti pracovních dnů, včetně dne vydání peněz bankou.
Na pokladně lze uložit nejen hotovost, ale i peněžní doklady (uhrazené vstupenky, poukázky).
Provádění hotovostních transakcí je upraveno určitými regulačními dokumenty, které je nutné prostudovat pro kompetentní účtování hotovosti a správné vedení pokladny.
Regulační doklady hotovostních transakcí: (kliknutím rozbalíte)
- Nařízení „O postupu při provádění hotovostních transakcí s bankovkami a mincemi Ruské banky na území Ruské federace“, schválené Bankou Ruska dne 12. října 2011 č. 373P - toto je hlavní dokument upravující hotovostní transakce .
- Předpis o používání KKM č. 745 z roku 1993 (ve znění ze dne 8. 8. 2003)
- Pokyn Ruské banky č. 1843-U ze dne 20. června 2007 „O maximální výši hotovostního vypořádání mezi právnickými osobami“. V současné době je maximální výše hotovostních vyrovnání mezi právnickými osobami omezena na 100 tisíc rublů.
Video lekce. Účetní účet 50 „Pokladna“: podúčty, účtování, příklady
V této video lekci expertka webu, hlavní účetní Natalya Vasilievna Gandeva vysvětluje účet 50 „Pokladna“, zvažuje typické účetní položky a podúčty. Pro shlédnutí klikněte na video níže.
Zde si můžete stáhnout snímky a prezentaci.
Zaúčtování na účet 50
| Debetní | Kredit | Název operace |
| 50 | 51 | Výběr peněz z běžného účtu |
| 50 | 62 | Přijetí platby od kupujícího v hotovosti na pokladně |
| 50 | 75 | Příspěvek do základního kapitálu zakladatele v penězích |
| 60 | 50 | Platba dodavateli v hotovosti |
| 70 | 50 | Výplata mezd zaměstnancům |
Uvedené účetní zápisy pro účtování hotovostních operací jsou nejběžnější standardní možností, kompletní seznam zápisů naleznete v Účtovém rozvrhu ().
Účtování bezhotovostních prostředků na účet 51 - „Zúčtovací účet“
Veškeré bezhotovostní platby lze provádět, pokud máte běžný účet. Otevírá se v úvěrové instituci, jinak nazývané banka. Přečtěte si, jak si otevřít běžný účet a jaké dokumenty musíte poskytnout.
K vyúčtování pohybu bezhotovostních prostředků organizace je určeno 51 účetních účtů.
Je aktivní nebo pasivní?
Rozborem účtu 51 je prokázáno, že je aktivní, eviduje majetek podniku (bezhotovostní peníze), má vždy debetní zůstatek. Na vrub účtu 51 se má promítnout příjem bezhotovostních peněžních prostředků (přírůstek majetku), ve prospěch účtu 51 - odpis bezhotovostních peněz (snížení majetku).
Organizace mohou mít v současné době více běžných účtů. Účetní účet 51 () lze rozdělit na několik analytických, na každém z nich bude vedena evidence pro každý jednotlivý zúčtovací účet podniku.
Primárním dokladem potvrzujícím skutečnost odepsání a přijetí bezhotovostních prostředků je výpis z banky, který obsahuje informace o všech přijatých a odepsaných částkách z běžného účtu organizace.
Peněžní prostředky se odepisují na základě příkazu k úhradě, který je vyhotoven ve 2 vyhotoveních a předán bance, na jednom vyhotovení banka označí, že příkaz byl přijat a vrátí zpět. Při vkladu peněz z pokladny na běžný účet je provedeno oznámení o složení hotovosti.
Video lekce. Účet 51 v účetnictví: účtování, příklady
V této video lekci je podrobně popsán účet 51 účetnictví. Zvažují se klíčová účtování a praktické příklady pro zaznamenávání transakcí.
Typické účtování na účtu 51
| Debetní | Kredit | Název operace |
| 51 | 62 | Potvrzení o platbě nebo zálohě od kupujícího |
| 51 | 50 | Vklad hotovosti do banky z pokladny podniku |
| <51 | 75 | Příspěvek do základního kapitálu bezhotovostními prostředky |
| 51 | 66 (67) | Získání krátkodobé (dlouhodobé) půjčky |
| 60 | 51 | Platba dodavateli bankovním převodem |
| 50 | 51 | Výběr peněz z účtu |
| 75 | 51 | Výplata dividend bankovním převodem |
| 66 (67) | 51 | Splacení půjčky (půjčky) |
Shrnout:
Organizace pro vzájemné vypořádání může používat hotovostní i bezhotovostní platby. K účtování prvního slouží pokladna, k druhému běžný účet. Každá hotovostní účetní operace je povinně vypracována v prvotních dokladech a odpovídající zápis se promítne do účetnictví.
Krátce o počtu 51 v infografice
Níže uvedený obrázek ukazuje všechny klíčové informace o účtu 51 a jeho transakcích v infografice.
Všechna typická účtování na účtu 51 „Zúčtovací účet“
Téměř každá organizace má tok peněz. Aby se takové transakce promítly do účetnictví, účet 50 "pokladna".
Charakteristika účtu
Účet 50 "Pokladna" obsahuje veškeré příjmy a výdaje hotovosti v pokladně podniku. Hlavní aktivity odrážené na tomto účtu jsou:
- vydávání mezd zaměstnancům organizace;
- vydání zúčtovatelné částky zaměstnanci pro potřeby podniku;
- vyplácení finančních prostředků na další administrativní a správní výdaje;
- přijetí platby z prodeje výrobků nebo poskytování prací a služeb třetím osobám;
- platba za služby poskytnuté organizaci.
Všechny pohyby spojené s peněžními jednotkami v pokladně podniku jsou regulovány příslušný regulační rámec:
- Zákon „O postupu při provádění hotovostních transakcí s bankovkami a mincemi Ruské banky na území Ruské federace“. Na základě tohoto dokladu probíhají veškeré hotovostní transakce.
- Předpis o používání registrační pokladny č. 745 ze dne 08.08.2003
- Nařízení „O maximální výši hotovostního vypořádání mezi právnickými osobami“.
Hlavní podúčty
Použijte účet 50 podúčty:
- 01 "Pokladník organizace"- všechny akce prováděné s pokladnou podniku;
- 02 "Provozní pokladna"- otevře se, pokud je oddělená pokladna oddělená od pokladny;
- 03 "Peněžní doklady"- obsahuje údaje o dokladech peněžní hodnoty, např. směnky, zaplacené jízdenky, jízdenky, poštovní známky;
- 04 "Valutová pokladna"— obsah cizí měny.
Jakým účtům to odpovídá?
Účet 50 je aktivní, všechny příjmy na něj jsou evidovány jako debety a výdaje jako dobropisy. Hlavní účty, které odpovídají účtu 50, jsou:
| Číslo účtu | Za co je zodpovědné |
|---|---|
| 51 | kontrola bankovního účtu |
| 52 | cizí měna |
| 55 | jiné bankovní účty |
| 57 | převody, které byly odeslány, ale dosud nebyly přijaty |
| 60 | transakce s dodavateli |
| 62 | interakce s klienty a kupujícími |
| 66 | úvěry a půjčky až na rok |
| 67 | půjčky a půjčky na více než rok |
| 68 | daňový výměr |
| 70 | mzda |
| 71 | peníze na účtu |
| 73 | další platby zaměstnancům |
| 75 | základní kapitál |
| 76 | vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli |
| 79 | transakce na farmě |
| 90 | odbyt |
| 91 | ostatní příjmy a výdaje |
| 94 | manka, škody na majetku |
| 98 | výnosy budoucích období |
| 99 | zisk a ztráta |
Typické zapojení
Všechny akce prováděné s penězi jsou povinné odráží v účetních zápisech. Nejzákladnější z nich:
| Debetní | Kredit | Obsah operace |
|---|---|---|
| 50 | 51 | příjem peněz z banky do pokladny |
| 52 | příjem peněz z cizoměnového účtu do pokladny | |
| 55 | příjem peněz ze zvláštního účtu na pokladně | |
| 57 | potvrzení o přepravě peněz na pokladně | |
| 60 | vrácení peněz od dodavatele | |
| 62 | platba od kupujícího | |
| 62 | platba předem od kupujícího | |
| 66 | výplata krátkodobé půjčky | |
| 67 | splácení dlouhodobé půjčky | |
| 71 | vrátil zbývající účetní prostředky | |
| 73 | příjem finančních prostředků od zaměstnance | |
| 75 | vklad základního kapitálu | |
| 76 | různé stvrzenky od dlužníků a věřitelů | |
| 79 | příjem finančních prostředků z poboček nebo centrál | |
| 90 | příjem z prodeje zboží nebo služeb | |
| 91 | příjem z prodeje majetku nebo zjištění přebytku | |
| 98 | bezúplatně přijaté peněžní jednotky | |
| 98 | investice odložených výnosů | |
| 51 | 50 | příjem peněz na bankovní účet |
| 52 | vložení peněz na cizoměnový účet z pokladny | |
| 55 | uložení peněz na speciální bankovní účet | |
| 57 | prostředky zaslané od protistrany v tranzitu | |
| 58 | nakoupené akcie a cenné papíry | |
| 60 | dodavatelská platba | |
| 60 | platba předem dodavateli | |
| 62 | přebytečné peníze vrácené od kupujícího | |
| 66 | splacení krátkodobé půjčky | |
| 67 | splácení dlouhodobých závazků | |
| 70 | výplata mzdy | |
| 71 | vydávání zúčtovatelných částek | |
| 73 | vydání jiných peněžních částek zaměstnanci | |
| 94 | nedostatek peněz |
Příklad: zaměstnanec společnosti Veles LLC Ivanov I.I. byly vydány zálohy na nákup psacích potřeb ve výši 5 000 rublů. Ivanov nakoupil zboží v hodnotě 5 200 rublů včetně 18% DPH.
Částka překročení výdajů činila 200 rublů a byla okamžitě vrácena zaměstnanci. Účetní společnosti následující záznamy:
- Dt 71 Kt 50 ve výši 5 000 rublů - dali Ivanovovi I.I. zúčtovatelné prostředky.
- Dt 10 Kt 71 ve výši 4264 rublů - příjem kancelářských potřeb zakoupených za zúčtovatelné prostředky, bez DPH.
- Dt 19 Kt 71 ve výši 936 rublů - výše DPH.
- Dt 91,2 Kt 19 ve výši 936 rublů - odpis DPH.
- Dt 71 Kt 50 ve výši 200 rublů - vrácení překročení nákladů Ivanovovi I.I.
Dokumentární potvrzení
Žádné úkony s penězi bez doprovodu dokladů se neprovádějí. Musí být jednotné a obsahovat potřebné detaily. Kromě účetní pokladny nebo osoby, která ji nahrazuje, nemá nikdo právo vydávat ani přijímat peníze.
Primárními doklady při práci s penězi jsou příchozí hotovostní příkaz a hotovostní příkaz k účtu. Všechny vydané PKO a RKO musí být registrovány v pokladní deník. Všechny provedené transakce jsou zaznamenány v pokladní kniha.
V účtenka je nutné uvést jméno příjemce, všechny jeho údaje a také výši přijatých prostředků. Výdej peněz je nutně fixován podpisem příjemce, který potvrzuje, že mu daná částka byla vydána v plné výši a také datum.
Příchozí hotovostní příkaz je rozdělena na dvě poloviny, z nichž jedna zůstává v účtárně a druhou dostane ten, kdo vloží hotovost do pokladny, aby mohl potvrdit výdaj. Na účtence, která mu byla vydána, musí být uveden podpis pokladníka a pečeť organizace.
Za účelem převodu hotovosti na váš vlastní bankovní účet se vytvoří, na kterém je uvedena částka, která má být vložena, a všechny příslušné podpisy.
Po přijetí peněz z běžného účtu a jejich vložení do pokladny podniku je vystaven pokladní doklad.
Všechny dokumenty musí být vyplněny úhledně, čitelně a bez oprav. Když dojde k chybě, použijte nový čistý list. Je nutné okamžitě zkontrolovat dostupnost všech podpisů a soulad částek, jinak bude muset účetní manko kompenzovat z vlastní kapsy.
Obratová rozvaha
Sestaveno za období umožňuje zohlednit všechny peněžní pohyby v pokladně, jaký byl zisk, jaké byly vynaložené výdaje. Vzhledem k tomu, že je aktivní účet 50, je počáteční zůstatek tvořen podle vrub účtu. Do debetu se promítne i celý příjem hotovosti na pokladně za různé položky. Veškeré platby z pokladny se započítávají do kreditu.
Pro zjištění zůstatku na konci vykazovaného měsíce je nutné k počátečnímu zůstatku přičíst všechny obraty na debetní straně a odečíst všechny obraty na kreditu. Bude tak známa částka v pokladně k poslednímu dni lhůty.
Konečný zůstatek se přenese na začátek dalšího měsíce a stane se počátečním zůstatkem.
Práce s penězi je vždy velmi zodpovědná a obnáší kompenzaci ztrát způsobených nepozorností. Účet 50 je proto potřeba vést velmi pečlivě, v souladu se všemi předpisy, abyste nepracovali na úkor vaší peněženky.
Typické příklady korespondence na účtu 50 "Pokladna" naleznete v tomto videu.