Αναλυτικός λογαριασμός 50. Λογιστική για συναλλαγές ταμειακών ροών στο ταμείο
Αυτή η σελίδα είναι ένα παράρτημα στο .
Λογαριασμός 50 "Ταμείο"
Ο λογαριασμός 50 «Ταμείο» προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και τη μετακίνηση του Χρήματαστο ταμείο του οργανισμού.
Μπορούν να ανοίξουν δευτερεύοντες λογαριασμοί για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο»:
50-1 «Ταμείο Οργανισμού»,
50-2 «Λειτουργία ταμείου»,
50-3 «Έγγραφα μετρητών» κ.λπ.
Ο υπολογαριασμός 50-1 «Μετρητά του οργανισμού» καταγράφει τα κεφάλαια στο ταμείο του οργανισμού. Όταν ένας οργανισμός πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά με ξένο νόμισμα, τότε πρέπει να ανοίξουν αντίστοιχοι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 50 «Μετρητά» για χωριστή λογιστική της κίνησης κάθε μετρητού ξένου νομίσματος.
Ο υπολογαριασμός 50-2 «Λειτουργία ταμείου» λαμβάνει υπόψη τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στα ταμεία των γραφείων εμπορευμάτων (προβλήτες) και των χώρων λειτουργίας, των σημείων στάσης, των διασταυρώσεων ποταμών, των πλοίων, των εισιτηρίων και των γραφείων αποσκευών λιμένων (προβλήτες), σιδηροδρομικούς σταθμούς, γραφεία αποθήκευσης εισιτηρίων, εκδοτήρια εισιτηρίων ταχυδρομεία κ.λπ. Ανοίγει από οργανισμούς (ιδίως, οργανισμούς μεταφορών και επικοινωνιών) εάν είναι απαραίτητο.
Ο υπολογαριασμός 50-3 "Έγγραφα μετρητών" λαμβάνει υπόψη γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών, γραμματόσημα, πληρωμένα αεροπορικά εισιτήρια και άλλα χρηματικά έγγραφα στο ταμείο του οργανισμού. Τα ταμειακά έγγραφα λογιστικοποιούνται στον λογαριασμό 50 «Μετρητά» στο ποσό των πραγματικών εξόδων απόκτησης. Η αναλυτική λογιστική των νομισματικών παραστατικών πραγματοποιείται ανά τύπο.
Η χρέωση του λογαριασμού 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει τη λήψη κεφαλαίων και χρηματικών εγγράφων στο ταμείο του οργανισμού. Η πίστωση του λογαριασμού 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει την πληρωμή κεφαλαίων και την έκδοση χρηματικών παραστατικών από το ταμείο του οργανισμού.
Ο λογαριασμός 50 «Ταμείο» αντιστοιχεί στους λογαριασμούς:
| με χρέωση | με τη μορφή δανείου |
| 50 Ταμίας 51 Τρεχούμενοι λογαριασμοί 52 Λογαριασμοί συναλλάγματος 55 Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί 57 Μεταγραφές καθ' οδόν 67 Υπολογισμοί για μακροπρόθεσμα δάνεια και δάνεια 80 Εγκεκριμένο κεφάλαιο 86 Στοχευμένη χρηματοδότηση 90 Πωλήσεις 91 Λοιπά έσοδα και έξοδα 98 Αναβαλλόμενο εισόδημα 99 Κέρδη και ζημίες |
50 Ταμίας 51 Τρεχούμενοι λογαριασμοί 52 Λογαριασμοί συναλλάγματος 55 Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί 57 Μεταγραφές καθ' οδόν 58 Χρηματοοικονομικές επενδύσεις 60 Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους 62 Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες 66 Υπολογισμοί για βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια 68 Υπολογισμοί για φόρους και τέλη 69 Υπολογισμοί σύμφωνα με κοινωνική ασφάλισηκαι παροχής 70 Διακανονισμοί με προσωπικό για μισθούς 71 Διακανονισμοί με υπόλογα 73 Διακανονισμοί με προσωπικό για άλλες λειτουργίες 75 Οικισμοί με ιδρυτές 76 Υπολογισμοί με διαφορετικούς οφειλέτεςκαι των πιστωτών 79 Εποικισμοί στο αγρόκτημα 80 Εγκεκριμένο κεφάλαιο 81 Ίδιες μετοχές (μετοχές 94 Ελλείψεις και απώλειες από ζημιές σε τιμαλφή 99 Κέρδη και ζημίες |
Οι οργανισμοί χρησιμοποιούν το λογαριασμό 50 Μετρητά εάν χρησιμοποιούν μετρητά στις δραστηριότητές τους. Ο λογαριασμός είναι ο πιο σημαντικός εάν τα έσοδα του οργανισμού είναι σε μετρητά (επιχειρήσεις εμπορίου και παροχής υπηρεσιών).
Εάν η επιχείρηση δεν έχει έσοδα σε μετρητά, ο λογαριασμός 50 Μετρητά χρησιμοποιείται επίσης για αμοιβαίους διακανονισμούς σε μετρητά. Για παράδειγμα, οι μισθοί των εργαζομένων δεν μεταφέρονται σε κάρτες, αλλά εκδίδονται σε μετρητά, τα υπόλογα κεφάλαια εκδίδονται αυτοπροσώπως, τα δάνεια, τα μερίσματα κ.λπ. εκδίδονται σε μετρητά.
Λογαριασμός 50 Μετρητά – ενεργός. Στον ισολογισμό απεικονίζεται στο Ενεργητικό: στην ενότητα ΙΙ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, στη γραμμή «Μετρητά και ισοδύναμα».
Οδηγίες 50 μετράνε
Οδηγίες χρήσης του λογιστικού σχεδίου λογιστικήχρηματοοικονομικές δραστηριότητες οργανισμών σύμφωνα μεΣειρά με ημερομηνία 31 Οκτωβρίου 2000 N 94n
Ο λογαριασμός 50 «Ταμείο» προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και τη ροή των κεφαλαίων στα ταμεία του οργανισμού.
Μπορούν να ανοίξουν δευτερεύοντες λογαριασμοί για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο»:
50-1 «Ταμείο Οργανισμού»,
50-2 «Λειτουργία ταμείου»,
50-3 «Έγγραφα μετρητών» κ.λπ.
Σε υπολογαριασμό 50-1 «Ταμειακή μηχανή οργανισμού»λαμβάνονται υπόψη τα κεφάλαια στο ταμείο του οργανισμού. Όταν ένας οργανισμός πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά με ξένο νόμισμα, τότε πρέπει να ανοίξουν αντίστοιχοι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 50 «Μετρητά» για χωριστή λογιστική της κίνησης κάθε μετρητού ξένου νομίσματος.
Σε υπολογαριασμό 50-2 «Λειτουργία ταμείου»Η διαθεσιμότητα και η κίνηση κεφαλαίων στα ταμεία εμπορευμάτων (προβλήτες) και επιχειρησιακών χώρων, σταθμών, διαβάσεις ποταμών, πλοίων, εκδοτήρια εισιτηρίων και αποσκευών λιμένων (προβλήτες), σιδηροδρομικούς σταθμούς, αποθηκευτικά εισιτήρια, ταχυδρομεία κ.λπ. λαμβάνονται υπόψη. Ανοίγει από οργανισμούς (ιδίως, οργανισμούς μεταφορών και επικοινωνιών) εάν είναι απαραίτητο.
Σε υπολογαριασμό 50-3 Λαμβάνονται υπόψη γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών, γραμματόσημα, πληρωμένα αεροπορικά εισιτήρια και άλλα χρηματικά έγγραφα στο ταμείο του οργανισμού. Τα ταμειακά έγγραφα λογιστικοποιούνται στον λογαριασμό 50 «Μετρητά» στο ποσό των πραγματικών εξόδων απόκτησης. Η αναλυτική λογιστική των νομισματικών παραστατικών πραγματοποιείται ανά τύπο.
Με χρέωσηΟ λογαριασμός 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει την παραλαβή κεφαλαίων και χρηματικών εγγράφων στο ταμείο του οργανισμού.
Με δάνειοΟ λογαριασμός 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει την πληρωμή κεφαλαίων και την έκδοση χρηματικών παραστατικών από το ταμείο του οργανισμού.
Τυπικές συναλλαγές για 50 λογαριασμούς
Με χρέωση του λογαριασμού
| Χρέωση | Πίστωση | |
| Τα μετρητά κατατέθηκαν από το λειτουργικό ταμείο στο κεντρικό ταμείο | 50 | 50 |
| Έλαβε χρήματα από τον τρεχούμενο λογαριασμό στο ταμείο | 50 | |
| Συνάλλαγμα που λαμβάνεται από λογαριασμό σε ξένο νόμισμα στο ταμείο | 50 | |
| Έλαβε χρήματα από ειδικό τραπεζικό λογαριασμό στο ταμείο | 50 | 55 |
| Τα μετρητά κατά τη μεταφορά έχουν φτάσει στο ταμείο | 50 | 57 |
| Τα χρήματα που καταβλήθηκαν επιπλέον από τον προμηθευτή έχουν επιστραφεί από τον προμηθευτή. | 50 | 60 |
| Τα χρήματα από τον αγοραστή έχουν φτάσει στο ταμείο | 50 | 62 |
| Έχει ληφθεί προκαταβολή στο ταμείο από τον αγοραστή | 50 | 62-1 |
| Μετρητά που λαμβάνονται στο ταμείο στο πλαίσιο μιας βραχυπρόθεσμης δανειακής σύμβασης | 50 | 66 |
| Μετρητά που λαμβάνονται στο ταμείο στο πλαίσιο σύμβασης μακροπρόθεσμου δανείου | 50 | 67 |
| Τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια που εκδόθηκαν για λογαριασμό επιστράφηκαν | 50 | 71 |
| Ο υπάλληλος επέστρεψε το δάνειο στο ταμείο του οργανισμού | 50 | 73-1 |
| Ο υπάλληλος αποζημιώθηκε για υλικές ζημιές | 50 | 73-2 |
| Η εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο έγινε σε μετρητά στο ταμείο του οργανισμού | 50 | 75-1 |
| Η ασφαλιστική αποζημίωση έχει λάβει το ταμείο του οργανισμού | 50 | 76-1 |
| Κεφάλαια που λαμβάνονται στο ταμείο για μια αποδεκτή αξίωση | 50 | 76-2 |
| Μετρητά που λαμβάνονται στο ταμείο έναντι μερισμάτων που οφείλονται από συμμετοχή σε άλλους οργανισμούς ή βάσει συμφωνίας κοινής δραστηριότητας | 50 | 76-3 |
| Το ταμείο έλαβε μετρητά από ένα υποκατάστημα που διατέθηκε σε ξεχωριστό υπόλοιπο | 50 | 79-2 |
| Το ταμείο έλαβε μετρητά από τα κεντρικά γραφεία | 50 | 79-2 |
| Τα μετρητά ελήφθησαν στο ταμείο έναντι του οφειλόμενου κέρδους βάσει της συμφωνίας διαχείριση εμπιστοσύνηςιδιοκτησία | 50 | 79-3 |
| Μετρητά που λαμβάνονται για διαχείριση καταπιστεύματος | 50 | 79-3 |
| Τα χρήματα ελήφθησαν στο ταμείο για λογαριασμό της κατάθεσης στο πλαίσιο της συμφωνίας κοινής δραστηριότητας | 50 | 80 |
| Λήψη στοχευμένης χρηματοδότησης | 50 | 86 |
| Το ταμείο έλαβε χρήματα για προϊόντα που πωλήθηκαν (αγαθά, έργα, υπηρεσίες) | 50 | 90-1 |
| Το ταμείο έλαβε χρήματα για άλλα ακίνητα που πωλήθηκαν (μη λειτουργικό εισόδημα) | 50 | 91-1 |
| Τα ταμειακά πλεονάσματα που εντοπίστηκαν ως αποτέλεσμα της απογραφής αντικατοπτρίζονται | 50 | 91-1 |
| Οι θετικές συναλλαγματικές διαφορές σε μετρητά ξένο νόμισμα περιλαμβάνονται στα λοιπά έσοδα | 50 | 91-1 |
| Τα χρήματα ελήφθησαν στο ταμείο έναντι του αναβαλλόμενου εισοδήματος. | 50 | 98-1 |
| Τα μετρητά ελήφθησαν δωρεάν | 50 | 98-2 |
Με πίστωση λογαριασμού
| Περιεχόμενα μιας επιχειρηματικής συναλλαγής | Χρέωση | Πίστωση |
| Τα κεφάλαια από την ταμειακή μηχανή κατατίθενται στον τρεχούμενο λογαριασμό. | 50 | |
| Το νόμισμα από την ταμειακή μηχανή κατατίθεται στον λογαριασμό συναλλάγματος | 50 | |
| Τα χρήματα από την ταμειακή μηχανή κατατίθενται σε ειδικό τραπεζικό λογαριασμό | 55 | 50 |
| Τα μετρητά αποστέλλονται με έμβασμα στον αντισυμβαλλόμενο | 57 | 50 |
| Μετοχές που αγοράζονται με μετρητά | 58-1 | 50 |
| Αγορασμένα χρέη χρεόγραφαγια μετρητά | 58-2 | 50 |
| Παρέχεται δάνειο σε μετρητά | 58-3 | 50 |
| Η οφειλή προς τον προμηθευτή έχει εξοφληθεί | 60 | 50 |
| Στον προμηθευτή εκδόθηκε προκαταβολή από την ταμειακή μηχανή | 60 | 50 |
| Τα χρήματα που καταβλήθηκαν αχρεωστήτως από τον προμηθευτή επιστράφηκαν | 62 | 50 |
| Η προκαταβολή που κατέβαλε ο αγοραστής έχει επιστραφεί | 62 | 50 |
| Το δάνειο ή οι τόκοι του εξοφλούνται από την ταμειακή μηχανή | 66 | 50 |
| Εκδόθηκαν κουπόνια σε εργαζομένους που πληρώθηκαν με ταμεία κοινωνικής ασφάλισης. | 69-1 | 50 |
| Οι μισθοί (μερίσματα) καταβάλλονταν στους υπαλλήλους από το ταμείο | 70 | 50 |
| Μετρητά που εκδίδονται σε λογαριασμό | 71 | 50 |
| Δάνειο σε εργαζόμενο | 73-1 | 50 |
| Από το ταμείο καταβλήθηκαν μερίσματα στους ιδρυτές | 75-2 | 50 |
| Καταβεβλημένος μισθός | 76-4 | 50 |
| Οι ίδιες μετοχές αγοράστηκαν σε μετρητά από τους μετόχους | 81 | 50 |
| Οι αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές σε μετρητά ξένο νόμισμα περιλαμβάνονται στα λοιπά έξοδα | 91-2 | 50 |
| Διαπιστώθηκε έλλειψη στην ταμειακή μηχανή κατά την απογραφή | 94 | 50 |
Θεωρήσαμε γενικά ζητήματασυνθετική και αναλυτική λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά. Παρουσιάζουμε τις κύριες συναλλαγές με ταμειακή μηχανή στο υλικό μας.
Παραλαβή χρημάτων στο ταμείο: αποσπάσεις
Ο λογαριασμός 50 «Μετρητά» είναι ένας ενεργός λογαριασμός, επομένως η λήψη κεφαλαίων στο ταμείο του οργανισμού αντικατοπτρίζεται στη χρέωση αυτού του λογαριασμού.
Η απλούστερη συναλλαγή σε μετρητά είναι η ανάληψη μετρητών με επιταγή από τρεχούμενο λογαριασμό. Αυτή η λειτουργία δημιουργεί ταυτόχρονα μια καταχώρηση στην ταμειακή μηχανή και στον τρεχούμενο λογαριασμό. Έτσι, εάν ληφθεί στο ταμείο από τρεχούμενο λογαριασμό, η καταχώρηση στον λογαριασμό 50 θα είναι η εξής:
Χρεωστικός λογαριασμός 50 - Πιστωτικός λογαριασμός 51 «Τρέχοντες λογαριασμοί»
Λογιστική για μετρητά (αποδείξεις αποδείξεων) για τις πιο τυπικές καταστάσεις:
- επιστροφή στο ταμείο προκαταβολής που είχε εκδοθεί προηγουμένως στον προμηθευτή:
Χρεωστικός λογαριασμός 50 - Πιστωτικός λογαριασμός 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους»
- παραλαβή μετρητών από πελάτες:
Χρέωση λογαριασμού 50 - Πίστωση λογαριασμού 62 «Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες»
Η ανάρτηση στο ταμείο για έσοδα λιανικής ή, το ίδιο πράγμα, η καταχώρηση εσόδων στο ταμείο (απόσπαση), μπορεί να γίνει απευθείας με τον λογαριασμό 90 «Πωλήσεις», γιατί δεν χρειάζεται να τηρούνται αρχεία διακανονισμών με πελάτες λιανικής. στον λογαριασμό 62, επειδή Η πληρωμή και η αποστολή γίνονται ταυτόχρονα:
Χρεωστικός λογαριασμός 50 - Πιστωτικός λογαριασμός 90
- δάνειο μετρητών που λαμβάνεται στο ταμείο:
Χρέωση λογαριασμού 50 - Πίστωση λογαριασμού 66 «Διακανονισμοί βραχυπρόθεσμων δανείων και δανείων», 67 «Διακανονισμοί μακροπρόθεσμων δανείων και δανείων»
- Εάν το υπόλοιπο του λογιστικού ποσού επιστραφεί στο ταμείο, η καταχώρηση θα γίνει ως εξής:
Χρέωση λογαριασμού 50 - Πίστωση λογαριασμού 71 «Διακανονισμοί με υπόλογα πρόσωπα»
- αποζημίωση για υλική ζημιά από υπάλληλο του οργανισμού:
Χρέωση λογαριασμού 50 - Πίστωση λογαριασμού 73 «Διακανονισμοί με προσωπικό για άλλες εργασίες»
- Τα κεφάλαια των ιδρυτών προστέθηκαν στους λογαριασμούς εισφοράς στο εγκεκριμένο κεφάλαιο:
Χρεωστικός λογαριασμός 50 - Πιστωτικός λογαριασμός 75 «Διακανονισμοί με ιδρυτές»
- Τα ταμειακά πλεονάσματα εντοπίστηκαν ως αποτέλεσμα της απογραφής:
Χρεωστικός λογαριασμός 50 - Πιστωτικός λογαριασμός 91 «Λοιπά έσοδα και έξοδα»
Διάθεση από την ταμειακή μηχανή: λογιστικές εγγραφές
Οι συναλλαγές σε μετρητά κατά την ανάληψη μετρητών από το ταμείο του οργανισμού μπορούν να αντιπροσωπεύονται από τις ακόλουθες κύριες εγγραφές που αντικατοπτρίζονται στον πίνακα.
Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε τον τρόπο με τον οποίο τηρείται η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά (μετρητά) και των κεφαλαίων χωρίς μετρητά σε μια επιχείρηση και για αυτό θα εξετάσουμε δύο λογαριασμούς: 50 Μετρητά και 51 Τρεχούμενος Λογαριασμός. Το πρώτο προορίζεται για τη λογιστική για μετρητά, το δεύτερο για τη λογιστική για χρήματα χωρίς μετρητά. Αναρτήσεις για συναλλαγές με μετρητά και κίνηση χρημάτων χωρίς μετρητά μπορείτε να βρείτε παρακάτω.
Λογιστική για μετρητά στο λογαριασμό 50 – «Ταμείο»
Ο λογιστικός λογαριασμός 50 προορίζεται για τη λογιστικοποίηση των ταμειακών ροών, δηλαδή για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά. Η χρέωση 50 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τις ταμειακές εισροές, η πίστωση 50 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τις ταμειακές εκροές.
Τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά
Όλες οι εισπράξεις και οι πληρωμές μετρητών πρέπει να αντικατοπτρίζονται στο νόμιμο βιβλίο μετρητών, η τήρησή του είναι υποχρεωτική για κάθε οργανισμό. Όλες οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται με βάση πρωτογενή παραστατικά: εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών. Η εισαγωγή μετρητών στην ταμειακή μηχανή επισημοποιείται με εντολή ταμειακής απόδειξης, ενιαίο έντυπο ΚΟ-1, και η διαγραφή μετρητών από την ταμειακή μηχανή επισημοποιείται με ταμειακή εντολή δαπανών, έντυπο ΚΟ-2.
Η ανάλυση του λογαριασμού 50 δείχνει ότι ο λογαριασμός 50 είναι ενεργός, προορίζεται να αντικατοπτρίζει περιουσιακά στοιχεία (μετρητά), το υπόλοιπό του είναι πάντα χρεωστικό. Μια αύξηση σε ένα περιουσιακό στοιχείο αντικατοπτρίζεται ως χρέωση, μια μείωση ως πίστωση.
Οι συναλλαγές με μετρητά περιλαμβάνουν απαραίτητα τη χρήση, με εξαίρεση ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων για τις οποίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν έντυπα αυστηρή αναφορά, διαβάστε περισσότερα για αυτό στο.
Για κάθε οργανισμό, καθορίζεται ένα όριο μετρητών, δηλαδή το ποσό των μετρητών που μπορεί να παραμείνει στο ταμείο στο τέλος της ημέρας επιτακτικόςστην τράπεζα στο τέλος κάθε εργάσιμης ημέρας. Κατά τη μεταφορά μετρητών στην τράπεζα, εκδίδεται δελτίο αποστολής για την τσάντα. Ένα επιπλέον ποσό μετρητών μπορεί να μείνει μόνο για πληρωμή μισθοίκαι παροχές, αλλά όχι περισσότερες από πέντε εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας που η τράπεζα εξέδωσε τα χρήματα.
Το ταμείο μπορεί να αποθηκεύσει όχι μόνο μετρητά, αλλά και χρηματικά έγγραφα (εισιτήρια επί πληρωμή, κουπόνια).
Η διενέργεια συναλλαγών με μετρητά ρυθμίζεται από ορισμένα κανονιστικά έγγραφα που πρέπει να μελετηθούν για τη σωστή λογιστική μετρητών και τη σωστή διαχείριση μετρητών.
Κανονιστικά έγγραφα για συναλλαγές με μετρητά: (κάντε κλικ για ανάπτυξη)
- Κανονισμοί «Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά με τραπεζογραμμάτια και κέρματα της Τράπεζας της Ρωσίας στην επικράτεια Ρωσική Ομοσπονδία”, εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 12 Οκτωβρίου 2011 No. 373P - αυτό είναι το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει τις συναλλαγές σε μετρητά.
- Κανονισμοί για τη χρήση του ΚΚΜ Αρ. 745 1993 (έκδ. 08.08.2003)
- Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 20ης Ιουνίου 2007 αριθ. 1843-U «Σχετικά με το μέγιστο ποσό διακανονισμών μετρητών μεταξύ νομικά πρόσωπα" Προς το παρόν, το μέγιστο ποσό πληρωμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων περιορίζεται σε 100 χιλιάδες ρούβλια.
Μάθημα βίντεο. Λογαριασμός 50 «Μετρητά»: υπολογαριασμοί, καταχωρίσεις, παραδείγματα
Σε αυτό το μάθημα βίντεο, η εμπειρογνώμονας του ιστότοπου, η επικεφαλής λογίστρια Natalya Vasilyevna Gandeva εξηγεί τον λογιστικό λογαριασμό 50 "Cash" και συζητά τις τυπικές λογιστικές εγγραφές και τους υπολογαριασμούς. Για να παρακολουθήσετε, κάντε κλικ στο παρακάτω βίντεο.
Μπορείτε να κατεβάσετε τις διαφάνειες και την παρουσίαση από τον σύνδεσμο.
Αναρτήσεις στο λογαριασμό 50
| Χρέωση | Πίστωση | Όνομα λειτουργίας |
| 50 | 51 | Ανάληψη χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό |
| 50 | 62 | Λήψη πληρωμής από τον αγοραστή σε μετρητά στην ταμειακή μηχανή |
| 50 | 75 | Εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο από τον ιδρυτή σε μετρητά |
| 60 | 50 | Πληρωμή στον προμηθευτή σε μετρητά |
| 70 | 50 | Καταβολή μισθών στους εργαζόμενους |
Οι υποδεικνυόμενες λογιστικές εγγραφές για τη λογιστική για συναλλαγές μετρητών είναι οι πιο συνηθισμένες τυπικές επιλογές, πλήρης λίσταΤις δημοσιεύσεις θα τις βρείτε στο Λογιστικό Σχέδιο ().
Λογιστική για κεφάλαια χωρίς μετρητά στο λογαριασμό 51 – «Τρέχοντας λογαριασμός»
Όλες οι πληρωμές χωρίς μετρητά μπορούν να γίνουν εάν έχετε τρεχούμενο λογαριασμό. Ανοίγει μέσα πιστωτικός οργανισμός, αλλιώς ονομάζεται τράπεζα. Πώς να ανοίξετε έναν τρεχούμενο λογαριασμό και ποια έγγραφα πρέπει να προσκομίσετε, διαβάστε.
Για την καταγραφή της κίνησης των μη μετρητών κεφαλαίων του οργανισμού, προορίζονται 51 λογαριασμοί.
Είναι ενεργητικός ή παθητικός;
Η ανάλυση του λογαριασμού 51 αποδεικνύει ότι είναι ενεργός, τηρεί αρχεία για τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας (χρήματα χωρίς μετρητά) και έχει πάντα χρεωστικό υπόλοιπο. Η χρέωση του λογαριασμού 51 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τη λήψη κεφαλαίων χωρίς μετρητά (αύξηση ενός περιουσιακού στοιχείου) και η πίστωση του λογαριασμού 51 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τη διαγραφή κεφαλαίων χωρίς μετρητά (μείωση ενός περιουσιακού στοιχείου) .
Επί του παρόντος, επιτρέπεται σε έναν οργανισμό να έχει πολλούς τρεχούμενους λογαριασμούς. Ο λογιστικός λογαριασμός 51 () μπορεί να χωριστεί σε πολλούς αναλυτικούς, καθένας από τους οποίους θα διατηρεί αρχεία για κάθε μεμονωμένο τρεχούμενο λογαριασμό της επιχείρησης.
Το κύριο έγγραφο που επιβεβαιώνει το γεγονός της χρέωσης και λήψης κεφαλαίων χωρίς μετρητά είναι μια τραπεζική κίνηση, η οποία περιέχει πληροφορίες σχετικά με όλα τα ποσά που λαμβάνονται και χρεώνονται από τον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού.
Τα κεφάλαια διαγράφονται με βάση μια εντολή πληρωμής, η οποία συντάσσεται σε 2 αντίγραφα και αποστέλλεται στην τράπεζα ένα αντίγραφο σημειώνεται από την τράπεζα δηλώνοντας ότι η παραγγελία έχει γίνει αποδεκτή και επιστραφεί. Όταν καταθέτετε χρήματα από την ταμειακή μηχανή στον τρέχοντα λογαριασμό σας, εκδίδεται ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά.
Μάθημα βίντεο. Λογαριασμός 51 στη λογιστική: αποσπάσεις, παραδείγματα
Σε αυτό το μάθημα βίντεο, ο λογαριασμός 51 της λογιστικής αποκαλύπτεται λεπτομερώς. Συζητούνται βασικές καταχωρήσεις και πρακτικά παραδείγματα καταγραφής συναλλαγών.
Τυπικές συναλλαγές για τον λογαριασμό 51
| Χρέωση | Πίστωση | Όνομα λειτουργίας |
| 51 | 62 | Απόδειξη πληρωμής ή προκαταβολής από τον αγοραστή |
| 51 | 50 | Κατάθεση μετρητών στην τράπεζα από το ταμείο της εταιρείας |
| <51 | 75 | Εισφορά στο Εγκεκριμένο Κεφάλαιο με μη μετρητά |
| 51 | 66 (67) | Λήψη βραχυπρόθεσμου (μακροπρόθεσμου) δανείου |
| 60 | 51 | Πληρωμή στον προμηθευτή με τραπεζικό έμβασμα |
| 50 | 51 | Ανάληψη χρημάτων από λογαριασμό |
| 75 | 51 | Πληρωμή μερισμάτων με τραπεζικό έμβασμα |
| 66 (67) | 51 | Αποπληρωμή πίστωσης (δάνειο) |
Συνοψίζω:
Ένας οργανισμός μπορεί να χρησιμοποιήσει τόσο μετρητά όσο και μη μετρητά για αμοιβαίους διακανονισμούς. Για τον υπολογισμό του πρώτου χρησιμοποιείται ταμειακή μηχανή και για το δεύτερο χρησιμοποιείται τρεχούμενος λογαριασμός. Κάθε ταμειακή λογιστική πράξη πρέπει να τεκμηριώνεται σε πρωτογενή παραστατικά και η αντίστοιχη εγγραφή αντανακλάται στα λογιστικά αρχεία.
Εν συντομία σχετικά με την καταμέτρηση 51 στα γραφήματα
Το παρακάτω σχήμα παρουσιάζει όλες τις βασικές πληροφορίες σχετικά με τον λογαριασμό 51 και τις συναλλαγές του σε γραφήματα.
Όλες οι τυπικές συναλλαγές για τον λογαριασμό 51 «Τρέχοντας λογαριασμός»
Σχεδόν κάθε οργανισμός έχει ταμειακή ροή. Για να αντικατοπτρίζονται τέτοιες συναλλαγές στη λογιστική, χρησιμοποιείται λογαριασμός 50 "Ταμείο".
Χαρακτηριστικά λογαριασμού
Ο λογαριασμός 50 «Μετρητά» περιέχει όλες τις εισπράξεις και τις δαπάνες μετρητών στην ταμειακή μηχανή της επιχείρησης. Οι κύριες ενέργειες που αντικατοπτρίζονται σε αυτόν τον λογαριασμό είναι:
- έκδοση μισθών στους υπαλλήλους του οργανισμού ·
- έκδοση λογιστικού ποσού σε εργαζόμενο για τις ανάγκες της επιχείρησης·
- Έκδοση κεφαλαίων για άλλα διοικητικά και διαχειριστικά έξοδα.
- απόδειξη πληρωμής από την πώληση προϊόντων ή την παροχή εργασίας και υπηρεσιών σε τρίτους·
- πληρωμή για υπηρεσίες που παρέχονται στον οργανισμό.
Όλες οι κινήσεις που σχετίζονται με νομισματικές μονάδες εντός της ταμειακής μηχανής της επιχείρησης ρυθμίζονται σχετικό κανονιστικό πλαίσιο:
- Νόμος «Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά με τραπεζογραμμάτια και κέρματα της Τράπεζας της Ρωσίας στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας». Με βάση αυτό το έγγραφο γίνονται όλες οι συναλλαγές σε μετρητά.
- Κανονισμοί χρήσης ταμειακής μηχανής αριθμ. 745 της 08.08.2003
- Κανονισμοί «Για το μέγιστο ποσό διακανονισμών μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων».
Κύριοι υπολογαριασμοί
Για να μετρήσετε 50 κάντε αίτηση υπολογαριασμοί:
- 01 «Ταμείο Οργανισμού»— όλες οι ενέργειες που πραγματοποιούνται με την ταμειακή μηχανή της επιχείρησης·
- 02 "Λειτουργία ταμείου"– ανοίγει εάν υπάρχει ξεχωριστό ταμείο από το ταμείο.
- 03 "Έγγραφα μετρητών"- περιέχει δεδομένα για έγγραφα χρηματικής αξίας, για παράδειγμα, συναλλαγματικές, κάρτες επί πληρωμή, εισιτήρια, γραμματόσημα.
- 04 "Γραφείο συναλλάγματος"— περιεχόμενο ξένου νομίσματος.
Με ποιους λογαριασμούς αντιστοιχεί;
Ο λογαριασμός 50 είναι ενεργός, όλα τα έσοδα σε αυτόν καταγράφονται ως χρέωση και τα έξοδα ως πίστωση. Οι κύριοι λογαριασμοί που αντιστοιχούν στον λογαριασμό 50 είναι:
| Αριθμός λογαριασμού | Τι είναι υπεύθυνος; |
|---|---|
| 51 | τρέχον τραπεζικό λογαριασμό |
| 52 | ξένο νόμισμα |
| 55 | άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς |
| 57 | μεταφορές που έχουν σταλεί αλλά δεν έχουν ληφθεί ακόμη |
| 60 | συναλλαγές με προμηθευτές |
| 62 | αλληλεπίδραση με πελάτες και αγοραστές |
| 66 | δάνεια και δάνεια μέχρι ένα έτος |
| 67 | δάνεια και απαιτήσεις για περίοδο μεγαλύτερη του έτους |
| 68 | φορολογική εκτίμηση |
| 70 | μισθός |
| 71 | χρήματα στον λογαριασμό |
| 73 | άλλες πληρωμές στους εργαζόμενους |
| 75 | εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο |
| 76 | διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές |
| 79 | εργασίες στο αγρόκτημα |
| 90 | εκπτώσεις |
| 91 | άλλα έσοδα και έξοδα |
| 94 | ελλείψεις, υλικές ζημιές |
| 98 | έσοδα των μελλοντικών περιόδων |
| 99 | κέρδος και ζημία |
Τυπική καλωδίωση
Όλες οι ενέργειες που γίνονται με χρήματα είναι υποχρεωτικές αντικατοπτρίζονται από λογιστικές εγγραφές. Οι σημαντικότεροι από αυτούς:
| Χρέωση | Πίστωση | Περιεχόμενα λειτουργίας |
|---|---|---|
| 50 | 51 | παραλαβή χρημάτων από την τράπεζα στο ταμείο |
| 52 | παραλαβή χρημάτων από λογαριασμό σε ξένο νόμισμα στο ταμείο | |
| 55 | παραλαβή χρημάτων από ειδικό λογαριασμό στο ταμείο | |
| 57 | παραλαβή χρημάτων κατά τη μεταφορά στο ταμείο | |
| 60 | επιστροφή χρημάτων από τον προμηθευτή | |
| 62 | πληρωμή από τον αγοραστή | |
| 62 | προκαταβολή από τον αγοραστή | |
| 66 | πληρωμή βραχυπρόθεσμου δανείου | |
| 67 | πληρωμή μακροπρόθεσμου δανείου | |
| 71 | τα υπόλοιπα υπόλογα κεφάλαια επιστράφηκαν | |
| 73 | παραλαβή κεφαλαίων από τον εργαζόμενο | |
| 75 | εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο | |
| 76 | διάφορες εισπράξεις από οφειλέτες και πιστωτές | |
| 79 | παραλαβή κεφαλαίων από υποκαταστήματα ή κεντρικά γραφεία | |
| 90 | εισόδημα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών | |
| 91 | εισόδημα από την πώληση ακινήτων ή την ανακάλυψη πλεονάσματος | |
| 98 | λαμβανόμενες χαριστικά νομισματικές μονάδες | |
| 98 | επενδύσεις έναντι αναβαλλόμενων εσόδων | |
| 51 | 50 | παραλαβή χρημάτων σε τραπεζικό λογαριασμό |
| 52 | κατάθεση χρημάτων σε λογαριασμό συναλλάγματος από την ταμειακή μηχανή | |
| 55 | κατάθεση χρημάτων σε ειδικό τραπεζικό λογαριασμό | |
| 57 | έστειλε κεφάλαια από αντισυμβαλλόμενο σε διαμετακόμιση | |
| 58 | αγόρασε μετοχές και τίτλους | |
| 60 | πληρωμή στον προμηθευτή | |
| 60 | προπληρωμή στον προμηθευτή | |
| 62 | επιπλέον χρήματα που επιστράφηκαν από τον αγοραστή | |
| 66 | αποπληρωμή βραχυπρόθεσμου δανείου | |
| 67 | αποπληρωμή μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων | |
| 70 | έκδοση μισθών | |
| 71 | έκδοση λογιστικών ποσών | |
| 73 | έκδοση λοιπών χρηματικών ποσών στον εργαζόμενο | |
| 94 | έλλειψη χρημάτων |
Παράδειγμα: υπάλληλος της Veles LLC I.I. Εκδόθηκαν προκαταβολικά κεφάλαια για την αγορά ειδών γραφείου στο ποσό των 5.000 ρούβλια. Ο Ιβάνοφ αγόρασε αγαθά αξίας 5.200 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18%.
Η υπερβολική δαπάνη ανήλθε σε 200 ρούβλια και επεστράφη αμέσως στον υπάλληλο. Ο λογιστής της εταιρείας το έκανε παρακάτω καταχωρήσεις:
- Dt 71 Kt 50στο ποσό των 5.000 ρούβλια - που δόθηκε στον Ivanov I.I. υπόλογα κεφάλαια.
- Dt 10 Kt 71στο ποσό των 4264 ρούβλια - απόδειξη ειδών γραφείου που αγοράζονται με υπόλογα κεφάλαια, χωρίς ΦΠΑ.
- Dt 19 Kt 71στο ποσό των 936 ρούβλια - το ποσό του ΦΠΑ.
- Dt 91,2 Kt 19στο ποσό των 936 ρούβλια - διαγραφή ΦΠΑ.
- Dt 71 Kt 50στο ποσό των 200 ρούβλια - επιστροφή υπερδαπανών στον Ivanov I.I.
Έγγραφη επιβεβαίωση
Δεν γίνονται ενέργειες με χρήματα χωρίς να συνοδεύονται με έγγραφα. Πρέπει να είναι ενοποιημένα και να περιέχουν τις απαραίτητες λεπτομέρειες. Κανείς εκτός από τον λογιστή του ταμία ή τον αναπληρωτή του δεν έχει το δικαίωμα να εκδώσει ή να λάβει χρήματα.
Τα κύρια έγγραφα όταν εργάζεστε με χρήματα είναι εντολή παραλαβής μετρητώνΚαι ένταλμα μετρητών λογαριασμού. Όλα τα εκδοθέντα PKO και RKO πρέπει να είναι εγγεγραμμένα ημερολόγιο ταμειακής μηχανής. Και όλες οι λειτουργίες που εκτελούνται καταγράφονται στο βιβλίο μετρητών.
ΣΕ εξόδων ταμειακή εντολήΕίναι απαραίτητο να αναφέρετε το όνομα του παραλήπτη, όλα τα δεδομένα του, καθώς και το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν. Η έκδοση χρημάτων πρέπει να επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του παραλήπτη, η οποία επιβεβαιώνει ότι το ποσό αυτό του εκδόθηκε εξ ολοκλήρου, καθώς και η ημερομηνία.
Απόδειξη μετρητοίςχωρίζεται σε δύο μισά από τα οποία το ένα παραμένει στο λογιστήριο και το δεύτερο δίνεται σε αυτόν που καταθέτει μετρητά στο ταμείο για να επιβεβαιώσει τη δαπάνη. Η υπογραφή του ταμείου και η σφραγίδα του οργανισμού πρέπει να αναγράφονται στην απόδειξη που του χορηγείται.
Για να μεταφέρετε μετρητά στον δικό σας τραπεζικό λογαριασμό, δημιουργείται ένα έγγραφο, το οποίο αναφέρει το ποσό που κατατίθεται και όλες τις αντίστοιχες υπογραφές.
Κατά τη λήψη χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό και την κατάθεσή τους στο ταμείο της εταιρείας, εκδίδεται ταμειακή επιταγή.
Όλα τα έγγραφα πρέπει να συμπληρώνονται τακτοποιημένα, με ευανάγνωστο χειρόγραφο και χωρίς διόρθωση. Όταν γίνεται ένα λάθος, χρησιμοποιείται νέα κενή φόρμα. Είναι απαραίτητο να ελέγξετε αμέσως την παρουσία όλων των υπογραφών και την αντιστοιχία των ποσών, διαφορετικά ο λογιστής θα πρέπει να αντισταθμίσει το έλλειμμα από την τσέπη του.
Ισολογισμός κύκλου εργασιών
Συγκεντρωμένο για μια περίοδο, σας επιτρέπει να λάβετε υπόψη όλες τις κινήσεις μετρητών στην ταμειακή μηχανή, πόσα κέρδη πραγματοποιήθηκαν και ποια έξοδα πραγματοποιήθηκαν. Εφόσον ο λογαριασμός 50 είναι ενεργός, το αρχικό υπόλοιπο σχηματίζεται από τη χρέωση του λογαριασμού. Όλες οι εισροές μετρητών στο ταμείο για διάφορα είδη αντικατοπτρίζονται επίσης στη χρέωση. Όλες οι πληρωμές από την ταμειακή μηχανή περιλαμβάνονται στην πίστωση.
Για να μάθετε το υπόλοιπο στο τέλος του μήνα αναφοράς, είναι απαραίτητο να προσθέσετε όλο τον κύκλο εργασιών στη χρεωστική πλευρά στο υπόλοιπο έναρξης και να αφαιρέσετε όλο τον κύκλο εργασιών από την πλευρά της πίστωσης. Έτσι θα γίνει γνωστό το χρηματικό ποσό στο ταμείο την τελευταία ημέρα της περιόδου.
Το τελικό υπόλοιπο μεταφέρεται στην αρχή του επόμενου μήνα και γίνεται το αρχικό υπόλοιπο.
Η εργασία με χρήματα είναι πάντα πολύ υπεύθυνη και συνεπάγεται αποζημίωση για απώλειες που προκλήθηκαν από απροσεξία. Επομένως, πρέπει να κρατάτε πολύ προσεκτικά το μέτρημα 50, σύμφωνα με όλα τα πρότυπα, ώστε να μην λειτουργείτε εις βάρος του πορτοφολιού σας.
Τυπικά παραδείγματα αλληλογραφίας για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο» μπορείτε να βρείτε σε αυτό το βίντεο.