Impôt sur le revenu des personnes physiques. Impôt sur le revenu des personnes physiques ou impôt sur le revenu des particuliers : qu'est-ce que c'est, quoi et comment payer, qui doit payer et comment effectuer un remboursement

A quoi sert l'impôt sur le revenu personnes besoin de payer? L'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) est un impôt sur le revenu payé par les particuliers (appelé impôt sur le revenu). Les contribuables peuvent être à la fois des citoyens russes et des citoyens étrangers. Il existe cinq taux différents allant de 9 % à 35 %. Le taux dépend de (1) le statut fiscal de la personne physique, c'est-à-dire s'il est résident fiscal ou non (2) le type de revenus, par exemple les revenus de l'employeur, sous forme de prix, sous la forme de dividendes, etc. L'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 est resté inchangé par rapport à 2018.

Conformément à l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, tous les revenus des particuliers ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Revenus des particuliers en 2018, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

de la vente d'un bien détenu depuis moins que la durée minimale de propriété du bien ;
de la location d'un bien immobilier ;
revenus provenant de sources extérieures Fédération Russe;
un revenu sous forme de diverses sortes gains;
autres revenus (reçus par des particuliers provenant d'un cabinet privé, ainsi que d'entrepreneurs privés

Qui est résident et pourquoi avez-vous besoin de le savoir ?

En règle générale, les résidents fiscaux sont ceux qui vivent en Russie de manière permanente et y passent au moins 183 jours par an. En règle générale, ceux qui ne vivent pas de manière permanente en Russie ne sont pas reconnus comme résidents. La citoyenneté n'affecte pas le statut fiscal (résident ou non). Le statut (résident ou non) détermine sur quels revenus vous devez payer l'impôt sur le revenu et quels seront les taux de calcul de cet impôt. Cela dépend également de votre statut si vous êtes éligible aux déductions.

Les taux d'imposition

Pour les résidents, il y a trois les taux d'imposition- 9%, 13%, 35%. Les revenus provenant de sources en Russie et de sources hors de Russie sont imposés. Le taux le plus couramment utilisé est de 13 %. Il est utilisé, par exemple, pour les revenus d'un employeur ou pour la vente d'un bien (par exemple une voiture). Les taux d'imposition ne dépendent pas du montant des revenus. Pour ceux qui n'ont pas le statut de résident fiscal, il existe deux taux d'imposition : 15 % pour les dividendes et 30 % pour tous les autres revenus. Seuls les revenus provenant de sources russes sont imposés.

Qui paie des impôts pour vous

Souvent, l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Russie est retenu sur les personnes ayant le statut « agent fiscal», c'est-à-dire ceux qui paient des impôts pour le compte des autres. L'agent fiscal est souvent l'employeur. Exemple : Calcul des montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - si vous avez salaire est de 100 roubles, l'employeur retiendra très probablement 13 % (13 roubles) de votre salaire et ne vous paiera que 87 roubles. Il transférera 13 roubles à bureau des impôts.

Comment payer soi-même ses impôts

Si vous devez vous-même payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans des situations non liées à l'entreprise (par exemple, sur les revenus provenant de la vente d'un appartement), en règle générale, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé par les personnes physiques qui ont perçu les revenus au plus tard le 15 juillet de l'année qui suit celle au cours de laquelle il a perçu des revenus. Les personnes ayant reçu déclaration d'impôt Les percepteurs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent s'occuper eux-mêmes de payer l'impôt - calculer et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Autrement dit, si votre inspection ne vous demande pas de payer la taxe, cela ne vous libère pas de l'obligation de payer.

En règle générale, la déclaration de revenus est soumise à l'administration fiscale plus tôt - au plus tard le 30 avril (date limite de dépôt des déclarations individuelles de revenus pour certaines catégories de contribuables tenus de déclarer leurs revenus de manière indépendante) de l'année suivant celle au cours de laquelle le revenu a été reçu. Et la déclaration de revenus doit indiquer le montant de l'impôt à payer. Mais la déclaration ne précise pas si l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été payé. Le paiement des impôts sur les revenus perçus par les particuliers s'effectue, par exemple, par l'intermédiaire d'une banque, comme tout autre paiement à l'État. Parmi les services électroniques sur le site officiel service des impôts Il est possible de générer des documents pour payer des impôts.

Les personnes qui ne sont pas tenues de présenter une déclaration fiscale ont le droit de présenter une telle déclaration à l'administration fiscale de leur lieu de résidence tout au long de l'année.

Vous pouvez bénéficier de déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remboursement d'impôt)

Les déductions fiscales pour les particuliers sont prévues par le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Il existe un certain nombre d'impôts sur le revenu des personnes physiques Déductions fiscales qui réduisent les impôts. Seuls les résidents fiscaux peuvent bénéficier de ces déductions. Il existe de tels types de déductions - standard, sociales, immobilières, déductions pour titres et comptes d'investissement individuels et professionnels. Les déductions forfaitaires sont accordées sous certaines conditions : les revenus du contribuable ne dépassent pas un certain montant, le contribuable a des enfants, etc. Des déductions sociales sont prévues si le payeur a engagé certaines dépenses - payées pour un traitement ou une formation, etc. Des déductions de taxe foncière sont prévues, par exemple, si le payeur vend un bien ou achète un bien immobilier et donnent droit, entre autres, au remboursement des intérêts d'un prêt hypothécaire. Des déductions pour titres et comptes de placement individuels sont disponibles dans certaines situations pour les transactions avec titres et lors de l'utilisation de comptes de placement individuels. Des déductions professionnelles sont accessibles à certaines catégories de contribuables, par exemple les auteurs d'œuvres artistiques.

Où en savoir plus sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Le chapitre 23 du Code général des impôts est consacré à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques

Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, une déclaration de revenus est soumise sous le formulaire 3-NDFL. En règle générale, les personnes qui ont reçu des revenus de la vente de biens immobiliers, qui ont des revenus de l'étranger, qui perçoivent des revenus pour lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas été payé par l'agent, les notaires exerçant en pratique privée, les avocats qui ont ouvert des cabinets d'avocats, les avocats privés les entrepreneurs utilisant un système fiscal général, etc.

La base pour obtenir une déduction de l'impôt foncier auprès de l'administration fiscale est une déclaration sur formulaire d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans la plupart des cas, en plus de la déclaration, il est nécessaire de présenter à l'administration fiscale des documents confirmant le droit à déduction. Dans le même temps, certaines déductions peuvent être obtenues aussi bien auprès de l'employeur que par l'intermédiaire du bureau des impôts.

Quel est le moyen le plus rapide et le plus simple d’obtenir la déclaration 3-NDFL correcte ?

Le moyen le plus simple est de préparer rapidement la bonne déclaration 3-NDFL auprès des impôts. Avec la Fiscalité, votre déclaration n’aura pas à être refaite. La taxe se formera feuilles nécessaires formulaire, calculez les totaux, entrez les codes nécessaires et vérifiez les données. Vous recevrez la déclaration correcte et des conseils d’experts. Vous pouvez ensuite choisir de présenter vous-même la déclaration à l'inspection ou de la soumettre en ligne.

Impôt sur le revenu - impôt fédéral, envoyé aux budgets locaux et régionaux et opérant dans toute la Russie. L'obligation de le transférer incombe aux personnes percevant des revenus tant à l'intérieur de la Fédération de Russie qu'à l'étranger. Les contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont déterminés par la Sec. 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ch. 26 nomme des catégories de citoyens exemptés des obligations budgétaires.

La taxe s'applique à différents types reçus des particuliers :

à partir de sources situées à l'intérieur des frontières de la Fédération de Russie et au-delà de ses frontières - pour les résidents fiscaux de Russie ;
provenant de sources russes – pour les non-résidents du pays.

La base imposable est calculée comme le montant des revenus perçus par un particulier, diminué des déductions requises par la loi. Si le montant des déductions dépasse les revenus, le citoyen ne transfère rien au budget. L'écart négatif formé lors des calculs est « remis à zéro » et n'est pas déduit dans les périodes ultérieures.

Lors du calcul de l'assiette fiscale, les revenus sont pris en compte sous la forme sommes d'argent, biens, services, sous forme d’avantages matériels.

Qui est le contribuable à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Selon les dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie, principal document réglementaire en la matière, la catégorie des contribuables sur le revenu comprend les particuliers :

les résidents fiscaux de Russie ;
les non-résidents ayant des revenus de sources russes ;
les entrepreneurs privés travaillant pour OSNO ou percevant des bénéfices de transactions en dehors des domaines d'activité enregistrés (dividendes, vente de biens, etc.) ;
les personnes exerçant une activité privée : notaires, avocats, citoyens des professions créatives.

Les enfants mineurs ne sont pas exclus du paiement de l'impôt sur le revenu. Les représentants légaux agissent en leur nom dans les relations juridiques fiscales : parents, tuteurs, curateurs.

Exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques entrepreneurs individuels qui sont passés à des régimes fiscaux particuliers : ou qui travaillent sous brevet. Cela s'applique aux revenus des activités enregistrées et ne s'applique pas aux revenus supplémentaires, par exemple provenant de la vente de biens personnels.

Subtilités lors de la détermination de la résidence

Selon les dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie, les contribuables qui ont séjourné en Russie pendant au moins 183 jours au cours des 12 derniers mois sont reconnus comme résidents. Les jours d'absence ne comprennent pas les périodes de déplacement à l'étranger pour formation et traitement dont la durée est inférieure à six mois.

La procédure de détermination de la résidence est décrite à l'art. 207 Code des impôts de la Fédération de Russie. Pour attribuer à une personne un statut fiscal spécifique, vous devez additionner les jours de séjour effectif dans la Fédération de Russie et les jours de voyage à l'étranger pour formation et traitement. La législation n'exige pas que ces dates soient consécutives. Ils peuvent être interrompus par des déplacements professionnels, des vacances et autres déplacements.

Le taux de l'impôt sur le revenu dépend du fait de résidence. Pour les résidents, il est fixé à 13%, pour les autres personnes à 30%.

Important! La résidence fiscale et la citoyenneté russe ne sont pas des concepts liés. Par exemple, un Russe qui passe les 2/3 de l'année en voyage d'affaires à l'étranger perd son statut de résident.

Procédure de paiement des impôts

Le Code des impôts de la Fédération de Russie détermine qui paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques et dans quel ordre. Pour les citoyens officiellement employés, la fonction de calcul de l'impôt et de son envoi au Trésor public est assurée par l'agent fiscal - l'entreprise qui l'emploie.

Les citoyens indépendants, les commerçants et les particuliers qui perçoivent des revenus provenant de transactions non liées au travail (par exemple, de la vente d'un bien immobilier, de la location) calculent et paient eux-mêmes l'impôt.

Sur la base des résultats de l'année, au plus tard le 30 avril, une déclaration contenant des informations sur le calcul du montant de la taxe est déposée. Les entrepreneurs individuels transfèrent l'obligation budgétaire en trois versements (au bout de six mois, 9 et 12 mois), les particuliers - en un, au plus tard le 15 juillet.

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Bonjour! Aujourd’hui, nous parlerons de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (ou, comme beaucoup l’appellent, de l’impôt sur le revenu) et en particulier des cas dans lesquels un particulier ordinaire doit payer de l’impôt.

Donc, paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans l'article précédent, nous avons parlé du cas. Eh bien, tout est clair ici : un entrepreneur individuel exerce une activité - perçoit des revenus - doit payer des impôts. Les individus ordinaires perçoivent également des revenus, au moins sous forme de salaire, et doivent donc également payer cet impôt. Nous parlons donc aujourd'hui de l'impôt sur le revenu des particuliers. personnes

Impôt sur le revenu ou impôt sur le revenu des personnes physiques

Tout le monde sait que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est l'abréviation de l'expression « impôt sur le revenu des personnes physiques » (beaucoup l'appellent impôt sur le revenu, bien qu'un tel nom n'ait pas été utilisé depuis longtemps dans les termes du Code des impôts de la Fédération de Russie), qu'entend-on par ce revenu ? Les entreprises réalisent des bénéfices, les entrepreneurs individuels comptent également leurs revenus du fait de leurs activités, sur quels montants les particuliers doivent-ils payer de l'impôt ?

Pour quels revenus les particuliers doivent-ils payer de l’impôt et pour lesquels ils ne le sont pas ?

Ainsi, les revenus soumis à cet impôt comprennent :

Le salaire que nous recevons de l'employeur pour notre travail ;
Les montants des revenus qui nous sont dus dans le cadre de la mise en œuvre des accords GPC (par exemple, il pourrait s'agir d'un accord pour des services de conseil sur un projet temporaire) ;
Impôt sur le revenu des personnes physiques pour la location de votre bien (le plus souvent, ils louent des appartements, des locaux non résidentiels et des voitures) ;
Taxe sur la vente d'un bien immobilier si vous en êtes propriétaire depuis moins de 5 ans ;
Impôt sur les gains des loteries et des concours, ainsi que sur les cadeaux d'autres personnes, si leur valeur est supérieure à 4 000 roubles ;
Dividendes provenant d'une participation au capital d'une personne morale (par exemple, vous êtes co-fondateur d'une organisation).

Il existe également des revenus sur lesquels les particuliers n'ont pas à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques : il s'agit le plus souvent de situations dans lesquelles un particulier perçoit des revenus résultant d'un héritage/don d'un membre de sa famille (ou d'un proche parent) ou de la vente d'un bien qui a été possédé depuis plus de 5 ans.

Important! Liste complète Pour les revenus sur lesquels vous devez ou ne devez pas payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, voir l'art. 208 et art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, cela n'a aucun sens de tout énumérer ici.

Qui soumet des informations sur le revenu d'un particulier

Je dirai tout de suite que dans dans ce cas le revenu et l'impôt sur celui-ci peuvent être divisés en deux situations :

Lorsque les revenus sont payés par un agent fiscal et que, par conséquent, ce même agent fiscal retient le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et le transfère au budget ;
Lorsqu'un particulier déclare ses revenus de manière indépendante et paie ses impôts de manière indépendante.

La première situation est celle de la perception du salaire. Nous travaillons tous avec vous ou avons travaillé dans une organisation. Et ils recevaient leur salaire moins l'impôt : l'impôt était calculé à l'avance et retenu. L'employeur nous le transfère, il soumet également plusieurs déclarations au bureau des impôts, où ces montants sont enregistrés et suivis. C'est en fait pourquoi, dans cette chaîne, l'employeur est un « agent », c'est-à-dire un intermédiaire. Ici, nous n’avons rien à faire, l’employeur a tout fait pour nous.

La deuxième situation inclut tous les autres cas, par exemple :

Si nous avons reçu des revenus non d'un agent fiscal ;
Si nous vendons un bien dont nous sommes propriétaires depuis moins de cinq ans ;
Si nous avons des sources en dehors de la Fédération de Russie ;
Si nous gagnons à la loterie ou autre. Jeux;
Si nous avons reçu des revenus de l'employeur sans déduction d'impôt (il s'agit d'une situation dans laquelle l'agent fiscal, pour une raison quelconque, ne peut pas exercer ses fonctions) ;
Si nous sommes notaire, avocat, etc. une personne exerçant une pratique privée.

Dans ces cas, un individu doit soumettre indépendamment une déclaration de revenus - elle est établie conformément à celle établie.

La date limite de dépôt de la déclaration est le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle les revenus ont été perçus, c'est-à-dire que le document pour 2018 doit être déposé avant le 30 avril 2019. Et l'impôt doit être payé avant le 15 juillet.

Comment le fisc connaît-il les revenus des particuliers ?

Dans les cas ci-dessus, tous les particuliers doivent payer des impôts, mais beaucoup, bien sûr, se posent la question : comment le bureau des impôts connaîtra-t-il mes revenus et, par conséquent, me forcera-t-il à payer ? Cela dépend complètement de la situation.

Dans le cas où l'employeur nous transfère l'impôt, le bureau des impôts recevra de l'employeur des informations sur vos revenus, qui lui seront déclarées dans des rapports, etc. Mais il ne vous obligera pas à payer : tout a déjà été payé.

Dans le cas où nous avons reçu un montant de revenus de l'employeur sans retenue à la source, puisqu'il n'a pas pu agir en tant qu'agent fiscal, le bureau des impôts prend à nouveau connaissance de nos revenus auprès de l'employeur. Habituellement, cette situation se produit dans le cas, par exemple, de l'octroi d'une prime en nature à un salarié, ainsi que de certaines conséquences de la relation de travail entre le salarié et l'employeur. Ici, les informations destinées au bureau des impôts proviendront des mêmes rapports de l'employeur - ils ont des champs séparés pour de tels cas.

Dans le cas où nous vendons un appartement / une voiture / locaux non résidentiels, la transaction est liée à une modification des droits de propriété, elle ne passera donc pas sans laisser de trace pour les autorités de régulation - nous parlons maintenant de transactions juridiques, nous ne considérons pas les cas de fraude. Ici, tôt ou tard, le bureau des impôts connaîtra également vos revenus et vous obligera au moins à soumettre une déclaration - puis, sur la base des résultats de la déclaration, à payer l'impôt, le cas échéant.

En cas de gain à une loterie ou à un autre jeu similaire, les prix sont attribués aux gagnants sur communication de leurs coordonnées. Habituellement, dans les conditions d'une loterie ou d'un concours, il existe toujours une clause stipulant que l'organisateur de la loterie n'assume pas la responsabilité de la retenue et du transfert des impôts - mais, bien entendu, il peut transférer les données.

Dans d'autres cas, par exemple lorsque vous louez un appartement existant à quelqu'un, etc. – peut-être que le fisc le saura, peut-être pas. Vous ne serez peut-être jamais surpris en train de louer un appartement pendant des années, ou vous pourriez vous faire prendre « grâce » à vos voisins sur le site.

Taux d'imposition pour les particuliers

Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques varient. Le plus courant et le plus connu est de 13 %. Il y a 30 % supplémentaires pour les non-résidents de la Fédération de Russie, ainsi que 35 % pour les gains et les prix des concours à des fins publicitaires. Le taux d'imposition de 35% est le maximum.

Impôt sur le revenu/remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ou déduction fiscale

Je pense que tout le monde a également entendu parler des déductions fiscales. Ils sont différents, toutes les classifications figurent dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. De nombreuses personnes ont remarqué que les fiches de paie délivrées par le comptable au travail contiennent des déductions « pour vous-même » et pour les enfants. En général, ils sont tous répartis en standards, sociaux, d'investissement, immobilier et professionnels. En soi, une déduction fiscale au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est un montant qui réduit la base imposable (c’est-à-dire le revenu) lors du calcul lui-même de cet impôt.

Quand les rencontrons-nous le plus souvent ? Lorsque l'on souhaite restituer une partie de l'impôt précédemment payé en cas d'achat d'un appartement, de paiement de soins ou d'éducation, ces trois cas surviennent le plus souvent chez les particuliers qui souhaitent bénéficier d'une déduction. Pour les recevoir, vous devrez vous adresser au bureau des impôts et déposer une déclaration.

Important! Pour bénéficier d'une déduction, la déclaration peut être déposée tout au long de l'année - il n'y a pas de délais précis ici.

Comment savoir si vous avez une dette à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Il existe plusieurs manières de connaître la dette pour non-paiement de cette taxe :

Contactez le bureau des impôts lui-même (à votre lieu de résidence) ;
Afficher les informations dans compte personnel contribuable (vous devez être un utilisateur du site officiel du Service fédéral des impôts) ;
Demander des informations dans votre compte personnel sur le site des Services de l'Etat (pour ce faire, vous devez y être inscrit) ;
Consulter dans la banque de données sur le site Internet huissiers(pour ce faire, vous devez être un défaillant très malveillant, pour lequel il existe un cas dans une procédure d'exécution).

Important! À propos, vous pouvez également payer la taxe sur le site officiel du Service fédéral des impôts, il y a service spécial, qui s’appelle « Paiement des impôts des particuliers ».

Impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL)– le paiement obligatoire de l'impôt sur les revenus des particuliers. En règle générale, l'assiette fiscale est constituée des salaires des citoyens. la procédure de calcul et de paiement obligatoires de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, pour les territoires de toutes les entités constitutives du pays, le Code des impôts de la Fédération de Russie, chapitre 23, dédié à ce type d'impôt, selon lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé par à la fois les résidents de la Fédération de Russie et les non-résidents (⊕). Résidents - les particuliers séjournant sur le territoire de la Fédération de Russie pendant plus de 183 jours sur 12 mois, paient cet impôt sur tous les revenus perçus sur le territoire de toutes les entités constitutives de la Russie et à l'étranger. Les frontières territoriales n'ont pas d'importance. Les non-résidents paient l'impôt obligatoire uniquement sur les revenus qu'ils reçoivent de sources situées exclusivement sur le territoire de toutes les entités constitutives de la Fédération de Russie.

Nous examinerons non seulement le concept d'impôt sur le revenu des personnes physiques lui-même, mais nous lui donnerons également ses principales caractéristiques, donnerons des exemples, aborderons la procédure de paiement de cet impôt des plus massifs et les caractéristiques de soumission des déclarations au bureau des impôts. Le matériel sera utile non seulement aux financiers et comptables professionnels, mais également aux citoyens directement concernés par cette taxe.

Impôt sur le revenu des personnes physiques : en bref

Quels revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu ?

L'employeur retient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires de tous les employés de l'entreprise et le verse au budget de l'État. Toutefois, il n’encourt aucun frais. Un salarié d'une entreprise perçoit déjà son salaire avec déduction de cet impôt. Ici vous pouvez voir un exemple de calcul de l’impôt retenu sur les salaires des employés.

Quels autres revenus des citoyens sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ? Nous vous suggérons de vous familiariser avec une liste approximative de ces revenus. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est soumis à :

Salaires des citoyens ;
Aide financière (certains de ses types);
Gains et cadeaux ;
Dividendes, intérêts ;
Revenus de la location et de la vente des biens des citoyens ;
Services fournis dans le cadre de contrats conclus à caractère civil et juridique ;
Revenus des entrepreneurs privés, ainsi que des avocats et notaires privés ;
Autres types de revenus.

Dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, vous pouvez également trouver liste complète tous les revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu.

Les types de revenus suivants ne sont pas soumis à l'impôt obligatoire : certaines aides matérielles liées aux versements garantis par l'État à la naissance d'un enfant, les versements liés aux catastrophes naturelles, au décès un bien aimé. Les indemnités dues en cas de licenciement, les paiements gouvernementaux, à l'exception des congés de maladie, et certains types de frais de déplacement ne sont pas imposés. Si des indemnités de déplacement ont été délivrées d'un montant d'au moins 700 roubles lors d'un voyage à travers le territoire de la Fédération de Russie et jusqu'à 2 500 roubles lors de la sortie du pays, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas payé sur l'indemnité journalière. Il n’y a pas non plus de retenue d’impôt sur les dépenses associées aux transferts de l’aéroport à votre destination.

DANS code fiscal La Fédération de Russie dispose d'une liste sous la forme d'une liste d'autres revenus qui ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques par la loi (voir →)

Quant aux congés de maladie, conformément à l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la nouvelle édition de tous les congés de maladie en obligatoire l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu et un travailleur ou employé d'une entreprise, quelle que soit la forme organisationnelle de propriété, reçoit des avantages moins cet impôt.

Contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'employeur paie des impôts sur les salaires, dans ce cas, il joue un nouveau rôle : celui d'agent fiscal. Il remplit tous les documents de déclaration nécessaires et paie l'impôt au budget de l'État. Pour les types de revenus tels que les cadeaux, les gains, les impôts et les revenus provenant de la location ou de la vente de biens, l'employé (particulier) paie l'impôt de manière indépendante. Avant cela, il remplit une déclaration, puis la soumet à l'administration fiscale de son lieu de résidence, et verse également le montant requis à la banque de la manière prescrite par la loi. Les entrepreneurs privés préparent de manière indépendante des états financiers et les déclarent aux autorités fiscales ⊕

Déclaration financière pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

La déclaration est soumise à l'administration fiscale du lieu de résidence sur la base des résultats de l'année civile précédente. Les employeurs remplissent un certificat 2-NDFL pour chaque employé actif de l'entreprise. Ce document financier reflète tous les revenus de l'année écoulée. De plus, un registre d'informations sur les revenus des particuliers est rempli. Tous ces documents doivent être déposés au bureau des impôts du lieu de résidence du contribuable avant le 1.04 de l’année suivant l’année de la période de déclaration. Les personnes exerçant une pratique privée légale, les entrepreneurs individuels (privés) remplissent la déclaration de revenus 3-NDFL et la soumettent, en respectant les mêmes conditions jusqu'au 30.04, qui suit la période de déclaration.

Toutes les personnes qui se présentent de manière indépendante au bureau des impôts remplissent la déclaration 3-NDFL et la soumettent avant le 30 avril de l'année suivante.

Procédure et délais de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'impôt est payé mensuellement, avant le versement des salaires aux salariés de l'entreprise. Les particuliers paient eux-mêmes l'impôt jusqu'au 15 juillet suivant l'année au cours de laquelle ils ont perçu leurs revenus. Les particuliers et ceux exerçant en pratique privée paient des impôts 3 fois par an.

Les autorités fiscales calculent de manière indépendante les avances versées aux entrepreneurs privés et reçoivent des notifications par courrier ou par courrier électronique. Selon cet avis, ils paient cet impôt sur le revenu selon le schéma suivant :

pour la période janvier – juin – jusqu’au 15 juillet ;
de juillet – septembre – jusqu'au 15 octobre ;
d’octobre – décembre – jusqu’au 15 janvier.

Le respect des règles de calcul et de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques évitera aux chefs d'entreprise, aux entrepreneurs privés et à ceux qui fournissent d'autres types de services soumis à l'impôt des ennuis après les contrôles fiscaux.

Comment soumettre une déclaration de revenus des personnes physiques

La déclaration peut être déposée auprès de l'administration fiscale de trois manières :

personnellement ou par procuration ;
par courrier, avec la liste des pièces jointes (la date de dépôt de la déclaration sera considérée comme la date du cachet sur la lettre) ;
pour la gestion électronique des documents (pour cette option vous devez avoir signature numérique, délivré par un centre spécial).

Déclaration de revenus personnels

Le principal document pour payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques est une déclaration sous la forme 3-NDFL.

Un formulaire confirmant les revenus et les dépenses est soumis avec la déclaration.

Si vous ne produisez pas de déclaration, la pénalité sera de 5 % du montant de l'impôt impayé pour chaque mois à compter de la date d'échéance de production. L'amende ne peut excéder 30 % du montant impayé et ne peut être inférieure à 1 000 roubles.

Taux d'imposition (article 224 du Code général des impôts)

Le tableau ci-dessous décrit les taux d'imposition sur le revenu.

Résident fiscal – une personne séjournant effectivement en Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours des 12 prochains mois consécutifs ⊕

Déductions fiscales pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (leçon vidéo)

Les déductions fiscales peuvent être foncières, standards, professionnelles ou sociales. Il s’agit essentiellement d’avantages accordés sous certaines conditions. Cela signifie que si un particulier a le droit légal de réduire le montant de l'impôt, il le paie à partir d'un montant incomplet. La vidéo ci-dessous contient une leçon vidéo sur les principaux payeurs, les taux, les déductions forfaitaires, foncières et sociales, 3 exemples pratiques de calcul des déductions fiscales pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont abordés ⇓

Ceux qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus perçus peuvent être répartis dans les catégories suivantes : les particuliers (non les entrepreneurs individuels), les entrepreneurs individuels, les autres contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Qui paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 1 de l'article 207, clause 1 de l'article 227, clause 1 de l'article 227.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie)
Catégorie	Clarification
Particuliers ordinaires (pas d'entrepreneurs individuels)	— les résidents fiscaux de la Fédération de Russie ; — qui ne sont pas des résidents fiscaux, mais qui ont reçu des revenus de sources russes
	- sur OSN ; — appliquant des régimes particuliers, mais payant l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur certains revenus ; - ceux qui ont perdu le droit de recourir à l'un ou l'autre régime spécial
Autres contribuables	— les notaires exerçant en pratique privée ; — les avocats qui ont créé des cabinets d'avocats; - d'autres personnes exerçant en pratique privée

Qui est reconnu comme résident fiscal de la Fédération de Russie ?

À des fins de paiement Impôt sur le revenu résidents de la Fédération de Russie règle générale Sont prises en compte les personnes qui ont séjourné sur le territoire de la Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours des 12 prochains mois consécutifs. Cette période n'est pas interrompue par des périodes de voyage hors de la Fédération de Russie d'une durée inférieure à 6 mois à des fins de formation/traitement (clause 2, 2.1 de l'article 207 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Cela dépend directement de la résidence. Par exemple, les revenus du travail des résidents de la Fédération de Russie sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %, et ceux des non-résidents (à quelques exceptions près) au taux de 30 % (clauses 1, 3 de l'article 224 de la Loi fiscale Code de la Fédération de Russie).

Comment payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Responsabilités de ceux qui paient eux-mêmes l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Ces contribuables sont tenus de calculer le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de payer l'impôt au budget et également de se présenter au Service fédéral des impôts en soumettant une déclaration sous le formulaire 3-NDFL (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 3 octobre). , 2018 N ММВ-7-11/569@).

Catégorie de payeur	Date limite de soumission du rapport	Date limite de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Individus ordinaires	Au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration (clause 1 de l'article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, pour 2018, vous devez déclarer au plus tard le 30/04/2019.	Au plus tard le 15 juillet de l'année suivant l'année de déclaration (clause 6 de l'article 227, clause 4 de l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Entrepreneurs individuels sous régime spécial, payant l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur certains revenus
Entrepreneurs individuels sur OSN (y compris ceux qui ont perdu le droit à un régime spécial)/Notaires/Avocats		Paiements avancés sont payés sur notification du Service fédéral des impôts au plus tard le 15 juillet, le 15 octobre de l'année de déclaration et le 15 janvier de l'année suivant l'année de déclaration (clause 9 de l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Impôt sur le revenu des personnes physiques en fin d'année payé au plus tard le 15 juillet de l'année suivant l'année de déclaration (clause 6 de l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Responsabilité du non-respect des obligations de contribuable

Type d'infraction	Châtiment
Non-respect du délai de dépôt de la déclaration	Pour tous les payeurs tenus de présenter une déclaration : Une amende de 5 % du montant de l'impôt indiqué dans la déclaration pour chaque mois de retard complet ou partiel, mais pas plus de 30 % du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et pas moins de 1 000 roubles (