Demande de prestations pour les retraités fonciers. Demande d'avantage fiscal transport - exemple de rédaction

Commentaire sur la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 06/04/2015 N BS-4-11/5594@ "Sur l'envoi de recommandations sur la procédure à suivre pour traiter les demandes d'avantages fiscaux fonciers personnes et notifications sur les objets fiscaux sélectionnés"

Le 1er janvier 2015, Ch. 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie, réglementant l'introduction, la procédure de paiement et les avantages fiscaux par rapport au code mis à jour (ci-après - NIFL).

Par lettre commentée n° BS-4-11/5594@ du 06/04/2015, le service des impôts a publié des Recommandations concernant la procédure de traitement des demandes de NIFL des contribuables et des notifications sur certains objets d'imposition (ci-après dénommées les Recommandations ).

  • section JE" Acceptation de la candidature (notification)". Cette section réglemente la procédure de réception et d'enregistrement d'une demande (notification), la vérification de l'exactitude et de l'exhaustivité des documents reçus, le moment de leur examen, la procédure d'information d'un citoyen des résultats de l'examen des documents soumis ;
  • section II" Prendre la décision d’accorder une prestation/refus d’accorder une prestation". Cet article réglemente le travail des inspecteurs visant à identifier le contribuable et l'objet de l'imposition dans la base de données de l'administration fiscale ;
  • section III" Tenir un journal des candidatures (notifications)". Cette partie du document fournit des recommandations pour enregistrer, à compter du 1er janvier 2015, les étapes d'examen des demandes par les inspections des impôts.

Les recommandations contiennent une réponse standard au demandeur sur les résultats de l'examen des documents pour l'octroi des prestations, ainsi qu'un formulaire de journal pour le traitement des demandes (notifications) concernant les objets immobiliers pour lesquels l'avantage NIFL est accordé.

Données dans la lettre N BS-4-11/5594@ avis service des impôts les inspecteurs postuleront jusqu'à ce que le formulaire de notification correspondant soit approuvé et la transition vers un système automatisé Système d'Information(AIS) "Taxe-3". Le projet d'arrêté départemental approuvant le formulaire de notification des objets fiscaux sélectionnés pour lesquels les avantages du NIFL sont accordés a déjà été élaboré, a fait l'objet d'un débat public et sera bientôt adopté.

En attendant, examinons la procédure à l’intention des autorités fiscales recommandée dans la Lettre N BS-4-11/5594@. Mais d'abord, rappelons qui sera tenu de payer le NIFL, quels types de biens sont soumis à cette taxe depuis 2015, et quels avantages sont prévus au chapitre. 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Contribuables et biens imposables

Basé sur l'art. 400 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les contribuables NIFL sont des personnes qui ont le droit de propriété sur des biens reconnus comme objet d'imposition conformément à l'art. 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La taxe est imposée à ceux qui se trouvent à l'intérieur municipalité(villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg ou Sébastopol) ce qui suit types de biens:

  • Maison;
  • espace de vie (appartement, chambre) ;
  • garage, place de parking ;
  • complexe immobilier unifié (ENK) ;
  • projet de construction inachevé ;
  • autre bâtiment, structure, structure, locaux.

Comme indiqué dans la liste, l'objet de la taxation est également reconnu comme un ENK, qui comprend au moins un local d'habitation (immeuble d'habitation). ENK est un ensemble de bâtiments, de structures et d'autres éléments unis par un seul objectif. Pour classer un bien immobilier au Code des impôts unifié, l'un des critères suivants doit être présent :

  • connexion physique ou technologique inextricable de bâtiments, de structures et d'autres choses unies par un seul objectif, y compris les objets linéaires (lignes électriques, pipelines, etc.),
  • ou l'emplacement des objets spécifiés sur un terrain (si le Registre national unifié des droits immobiliers enregistre la propriété de l'ensemble des objets spécifiés dans leur ensemble comme un seul bien immobilier).

La composition des biens communs d'un immeuble à appartements n'est pas reconnue comme objet d'imposition (clause 3 de l'article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Privilèges

Une liste fermée des personnes appartenant à la catégorie préférentielle des payeurs NIFL est établie à l'article 1 de l'art. 407 Code des impôts de la Fédération de Russie. Cette liste comprenait :

  • héros Union soviétique et des héros Fédération Russe, ainsi que les personnes décorées de l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
  • les personnes handicapées des groupes de handicap I et II ;
  • handicapé depuis l'enfance;
  • participants guerre civile et génial Guerre patriotique, d'autres opérations militaires visant à protéger l'URSS parmi le personnel militaire ayant servi dans unités militaires, quartiers généraux et institutions faisant partie de l'armée active, et anciens partisans, ainsi que vétérans de combat ;
  • civils armée soviétique, Marine, organes des affaires intérieures et de la sécurité de l'État qui ont occupé des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre patriotique, ou des personnes qui se trouvaient dans les villes pendant cette période, dont la participation à la défense est ces personnes, après leur ancienneté, bénéficient d'une pension à des conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée ;
  • personnes ayant droit à une aide sociale conformément à la loi de la Fédération de Russie du 15 mai 1991 N 1244-1 "Sur la protection sociale des citoyens exposés aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl", loi fédérale du 26 novembre 1998 N 175-FZ "Sur la protection sociale des citoyens de la Fédération de Russie exposés aux radiations à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak et des rejets déchet radioactif dans la rivière Techa" et la loi fédérale du 10 janvier 2002 N 2-FZ "Sur les garanties sociales pour les citoyens exposés aux radiations dues à essais nucléaires sur le site d'essai de Semipalatinsk" ;
  • le personnel militaire, ainsi que les citoyens libérés du service militaire après avoir atteint la limite d'âge pour le service militaire, des problèmes de santé ou dans le cadre d'événements d'organisation et de dotation en personnel, ayant une durée totale de service militaire de 20 ans ou plus ;
  • les personnes qui ont été directement impliquées dans le cadre d'unités de risques spéciaux dans les essais d'armes nucléaires et thermonucléaires, l'élimination des accidents d'installations nucléaires dans des installations d'armes et militaires ;
  • les membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille ;
  • les retraités percevant des pensions attribuées de la manière établie par la législation sur les retraites, ainsi que les personnes ayant atteint l'âge de 60 et 55 ans (hommes et femmes, respectivement), qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie, reçoivent une allocation mensuelle allocation à vie;
  • les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant des missions internationales en Afghanistan et dans d'autres pays dans lesquels des opérations militaires ont été menées lutte;
  • les citoyens qui ont contracté ou souffert du mal des radiations ou sont devenus invalides à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installations nucléaires, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale ;
  • les parents et conjoints de militaires et d'employés du gouvernement tués dans l'exercice de leurs fonctions ;
  • les personnes exerçant des activités de création professionnelles - en ce qui concerne les locaux spécialement équipés, les structures utilisées exclusivement comme ateliers de création, ateliers, studios, ainsi que les locaux d'habitation utilisés pour organiser des musées non étatiques, des galeries, des bibliothèques ouvertes au public - pour le période d'utilisation ;
  • particuliers - en ce qui concerne les bâtiments ou structures économiques dont la superficie de chacun n'excède pas 50 mètres carrés et qui sont situés sur des terrains prévus pour l'agriculture subsidiaire personnelle, la datcha, le potager, l'horticulture ou la construction de logements individuels.

Comme on le voit, au Chap. 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la liste précédemment existante des catégories de citoyens bénéficiant d'avantages pour le paiement des impôts fonciers pour les particuliers, qui était précédemment établie par la loi de la Fédération de Russie du 9 décembre 1991 N 2003-1 « sur impôts sur la propriété des particuliers » a été entièrement préservée. Les catégories de contribuables énumérées sont exonérées de l'impôt sur ceux qui leur appartiennent et qui ne sont pas utilisés dans activité entrepreneuriale objets de propriété préalablement spécifiée.

Il est important de rappeler qu'un avantage fiscal est accordé quel que soit le nombre de motifs de son application. uniquement par rapport à un objet d'imposition de chaque type au choix du contribuable(clauses 3 et 4 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemple. Un citoyen né en 1954 (groupe de handicap II) possède deux appartements, un garage et une dépendance au maison de vacance. Un citoyen a deux motifs pour bénéficier de la prestation : l'âge de la retraite et l'invalidité. Indépendamment de cela, il bénéficiera d'un avantage NIFL sur une seule base par rapport à l'un des deux appartements (facultatif), par rapport au garage et au local technique de la parcelle de datcha.

Rappelons que le NIFL fait partie des impôts locaux. Conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, les municipalités ont le droit de l'introduire et de l'abolir par leurs actes juridiques réglementaires. Pour les catégories de citoyens socialement vulnérables au ch. 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit des garanties minimales valables sur l'ensemble du territoire de la Fédération de Russie.

Selon le paragraphe 4 de l'art. 12 du Code des impôts de la Fédération de Russie par les organes représentatifs des municipalités (organes législatifs (représentatifs) le pouvoir de l'État villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol) ont le droit d'établir les détails de la définition assiette fiscale, avantages fiscaux, motifs et procédure de leur demande. Le même paragraphe stipule que les avantages fiscaux pour les impôts locaux peuvent être établis de la manière et dans les limites prévues par le chef du Code des impôts de la Fédération de Russie pour l'impôt correspondant.

Si nous nous tournons vers l'article 2 de l'art. 399 du Code des impôts de la Fédération de Russie stipule que lors de la création du NIFL, les actes juridiques réglementaires des autorités locales (lois des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol) peuvent établir des avantages fiscaux non prévus au chapitre. 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie, motifs et procédure de leur demande par les contribuables.

Cela signifie que l'art. 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les restrictions s'appliquent exclusivement aux prestations accordées au niveau fédéral. Ces restrictions ne s'appliquent pas aux avantages locaux « propres ». Cette clarification a été donnée par le ministère russe des Finances dans la lettre du 13 novembre 2014 N 03-05-04-01/57508.

Le Service fédéral des impôts de Russie a également clarifié (clause 2 de l'annexe à la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 08/04/2015 N BS-4-11/5919 « Sur l'envoi de clarifications sur l'établissement d'avantages en matière d'impôt foncier pour les particuliers ») que les collectivités locales ont le droit d'accorder des avantages supplémentaires en ce qui concerne les catégories de contribuables établies par l'article 1 de l'art. 407 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les avantages étant de nature déclarative, le contribuable doit notifier avant le 1er novembre de l'année correspondant à la période fiscale. bureau des impôts sur les objets pour lesquels l'avantage fiscal sera appliqué. Si cela n'est pas fait, un avantage fiscal sera accordé pour l'objet avec le montant maximum de la taxe.

Comme mentionné précédemment, la notification devra être soumise sous une forme approuvée par le service des impôts.

Procédure permettant aux inspecteurs de traiter les demandes (notifications)

note : les contribuables ayant déjà bénéficié d'avantages au titre de la loi N 2003-1 au 31 décembre 2014, ont le droit de ne pas présenter à nouveau à l'administration fiscale la demande et les documents prévus au paragraphe 6 de l'art. 407 Code des impôts de la Fédération de Russie. Ceci est inscrit dans la norme du paragraphe 4 de l'art. 3 Loi fédérale du 4 octobre 2014 N 284-FZ.

Vous pouvez introduire une demande d'avantage et (ou) une notification des objets sélectionnés pour l'utilisation de l'avantage auprès de n'importe quelle administration fiscale territoriale de votre choix. Ce droit est accordé par l'article 6 de l'art. 407 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Jusqu'à ce que le formulaire de notification officiel soit approuvé, les inspections fiscales accepteront les informations sur les objets sélectionnés sous quelque forme que ce soit. Le bureau des impôts auquel la demande et (ou) la notification est soumise doit vérifier l'exactitude et l'exhaustivité des documents reçus. Après vérification des originaux, le bureau des impôts doit faire des copies des documents confirmant le droit à l'avantage (s'ils n'ont pas été établis par le contribuable lui-même).

La demande déposée doit être enregistrée au plus tard le lendemain. Après inscription, elle sera soumise pour examen au service chargé de l'administration de l'impôt foncier pour les particuliers, des taxes foncières et de transport pour les particuliers.

Le fisc peut-il refuser d’examiner une demande ? Oui, ils peuvent.

Les motifs de refus sont :

  • présentation de documents sous une forme illisible ;
  • défaut de fourniture des documents originaux confirmant le droit à la prestation spécifiée dans la demande ;
  • pièce jointe à la demande de copies illisibles des pièces justificatives.

Si de telles raisons sont identifiées, l'administration fiscale devra informer le citoyen qu'il est impossible d'examiner sa demande (notification). Pour ce faire, ils disposent d'un délai n'excédant pas 5 jours ouvrés à compter de la date d'enregistrement des documents.
Si tout va bien avec les documents soumis, le bureau des impôts doit les examiner dans les 30 jours calendaires à compter de la date d'enregistrement.
Dans ce cas, il est proposé de donner au demandeur une réponse sous une forme standard (présentée dans l'échantillon).

Échantillon

MODÈLE DE RÉPONSE AU CANDIDAT

NOM ET PRÉNOM. demandeur
Adresse du demandeur

À propos de la révision des documents
sur l'octroi de prestations

Cher _______________!

La demande/notification d'octroi d'un avantage fiscal foncier, déposée par vous au Service fédéral des impôts/UFTS, sera prise en compte pour le calcul de l'impôt foncier 2016 pour la période fiscale 2015, en tenant compte de l'article 7. d'art. 407 Code fiscal Fédération Russe.

Chef adjoint de l’Inspection Nom complet

Une procédure d'examen légèrement différente est prévue dans le cas où la demande est soumise au bureau des impôts auprès duquel le contribuable n'est pas enregistré comme propriétaire d'un bien privilégié.

Dans une telle situation, le bureau des impôts qui a accepté la demande (notification) est tenu de la porter (avec toutes les copies des documents) à la connaissance de l'administration fiscale du lieu du bien. Les inspecteurs doivent le faire dans un délai de trois jours ouvrables.

Le contribuable doit être informé que ses documents ont été transmis pour examen à une autre autorité fiscale. Les fonctions de détermination de l'administration fiscale auprès de laquelle une personne physique est immatriculée en raison du fait de propriété d'un bien appartenant au demandeur sont également confiées aux employés du département dont la compétence comprend l'administration de l'impôt foncier pour les personnes physiques, des taxes foncières et de transport pour les personnes physiques. . Parallèlement, l'administration fiscale utilise la base de données fédérale du Registre d'État unifié de l'immobilier.

Si l'autorité fiscale à laquelle les documents doivent être transférés ne peut être déterminée, une copie de la demande (notification) sera envoyée au département régional approprié du Service fédéral des impôts de Russie. Et il devra envoyer les documents au bureau des impôts du lieu du bien immobilier.

Comme déjà indiqué, le contribuable pouvait, jusqu'au 1er janvier 2015, bénéficier de l'avantage sur une demande préalablement déposée. Si en 2015, il a besoin de choisir parmi plusieurs objets d'imposition, il a alors le droit de soumettre au bureau des impôts uniquement une notification concernant les objets de prestations sélectionnés.

Dans ce cas, l'administration fiscale auprès de laquelle la notification a été adressée devra demander une copie de la demande et des copies des pièces justificatives à l'administration fiscale à laquelle l'avantage correspondant a été précédemment accordé.

Prise de décision

L'administration fiscale du lieu de l'objet imposable doit identifier le contribuable et les objets imposables dans la base de données.

Il peut arriver qu'il ne soit pas possible d'identifier le contribuable ou que des incohérences soient identifiées dans la base de données de l'adresse du contribuable et d'autres informations spécifiées dans la demande. Dans ce cas, la procédure d’action de l’administration fiscale du lieu de l’immeuble (si elle diffère de l’administration fiscale du lieu de résidence du citoyen) est déterminée comme suit. Il doit signaler les écarts au bureau des impôts du lieu de résidence de la personne physique afin d'effectuer les opérations comptables conformément à la procédure établie ou de clarifier les informations du Registre d'État unifié concernant cette personne physique.

Le bureau des impôts du lieu de résidence du citoyen doit :

  • vérifier la réception des informations du Service fédéral des migrations de Russie, ainsi que des divisions de Rosreestr, et en cas de leur absence, envoyer une demande aux divisions compétentes ;
  • vérifier la disponibilité de ces informations au niveau fédéral.

Si des objets immobiliers ne sont pas trouvés dans la base de données fiscale du Service fédéral des impôts ou si des incohérences sont identifiées avec les données sur les objets immobiliers qui se trouvent dans la base de données et pour lesquels un avantage est demandé, l'administration fiscale devra envoyer une demande correspondante à l'autorité d'enregistrement. Dès réception d'une réponse confirmative, le contribuable doit être immatriculé au lieu de l'objet imposable, à moins bien entendu que cela n'ait pas été fait auparavant.

Si le contribuable est période fiscale possédé successivement (sans chevauchement des périodes de propriété) plusieurs objets imposables, alors l'avantage sera accordé pour chaque objet. L'annexe à la lettre N BS-4-11/5919 fournit l'exemple suivant pour un tel cas. Disons qu'un citoyen était propriétaire d'un T1 en 2014 du 1er janvier au 15 juin. La même année, l'appartement d'une pièce a été vendu et, à partir du 17 juin, l'appartement de deux pièces a été enregistré comme propriété. Dans ce cas, l'avantage sera accordé en totalité pour deux éléments imposables.

Si les périodes de propriété des objets se chevauchent, pendant la période de chevauchement, l'avantage sera accordé pour un objet imposable au choix du contribuable.

Si le territoire d'une commune est administré par plusieurs inspections des impôts, l'avantage sera assuré par celui qui administre l'objet avec le montant maximum de taxe calculé (article 2.10 des Recommandations).

En conclusion, rappelons que le Chap. 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit des règles de détermination de l'assiette fiscale, prévoyant une réduction de la valeur cadastrale des objets.

Pour tous les contribuables Lors de la détermination de l'assiette fiscale du NIFL, les règles suivantes de réduction de la valeur cadastrale relative aux locaux d'habitation seront appliquées :

  • appartements - d'un montant de valeur cadastrale de 20 m². m de la superficie totale de l'objet imposable correspondant ;
  • pièces - d'un montant de valeur cadastrale de 10 m². m superficie de cette pièce.

Dans les immeubles d'habitation, la valeur cadastrale sera réduite de la valeur cadastrale de 50 mètres carrés. m de superficie totale de la maison.

Par rapport à l'ENK, qui comprend au moins un local d'habitation (bâtiment résidentiel), l'assiette fiscale peut être réduite de 1 million de roubles.

Pour utilisation véhicule(voiture, moto, etc.) est nécessaire dans obligatoire payer des impôts. Mais certaines catégories de payeurs de cette redevance ont droit à des prestations.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Pour les recevoir, vous devez présenter les documents pertinents, ainsi qu'une demande spéciale.

Quelles catégories de citoyens sont fournies

Procédure d'inscription

Enregistrement des prestations pour taxe de transport– le processus est assez simple, mais il doit être effectué en temps opportun, sans aucun retard.

Car dans les périodes passées, il était assez problématique de l'obtenir. Il est conseillé de prendre toutes les mesures nécessaires à l'avance, avant le début de la période fiscale.

Le processus de demande de prestations comprend les principales étapes suivantes :

  • collecte des documents nécessaires;
  • rédiger une candidature;
  • présentation d'un ensemble complet de documents à l'administration fiscale du lieu de résidence ou d'enregistrement.

Une fois toutes les actions indiquées terminées, vous devez attendre l'avis d'imposition que le Service fédéral des impôts envoie à toutes les personnes tenues de payer ces frais de transport.

Veuillez vérifier que les informations contenues dans ce document sont correctes. Si, pour une raison quelconque, une erreur s'est glissée dans son contenu, vous devez contacter l'administration fiscale pour en établir la raison.

Ce qu'il faut retenir

Lors d'une demande d'avantage fiscal transport, il est impératif de rappeler que le document confirmant le droit à bénéficier de l'avantage doit être valide.

Sinon, le Service fédéral des impôts refusera tout simplement de le fournir pour des raisons tout à fait légales. De plus, les documents doivent toujours être soumis à temps.

La législation est constamment réformée. Il est nécessaire de surveiller en permanence les changements qui s'y produisent. Car, tout d'abord, les différents types de réformes concernent précisément toutes sortes de catégories préférentielles de personnes.

Il existe également une liste des équipements automobiles qui ne sont pas soumis à la taxe :

  • bateaux de différents types - si la puissance du moteur ne dépasse pas 5 ch ;
  • voitures spécialement équipées pour les personnes handicapées.

Pour demander un avantage fiscal de ce type, il est impératif de rassembler tous les documents nécessaires.

Juridique et statut social Un citoyen acquiert un pensionné s'il (s) perçoit une pension. Elle est versée régulièrement lorsque les citoyens atteignent l'âge de la retraite.

Pour les hommes - 65 ans, pour la gent féminine - cinq ans de moins. En Russie, les retraités ont toujours appartenu à une catégorie de population socialement non protégée : cela est dû au faible montant des pensions qu'ils perçoivent, à la hausse des prix, à l'augmentation des tarifs du logement et des services communaux, à leur manque d'autres revenus, etc. En raison de la faible sécurité financière des retraités, des prestations sont introduites au niveau législatif et affectent divers aspects de la vie des retraités. L'un de ces aspects est la fiscalité, notamment taxe de propriété.

Caractéristiques du paiement de l'impôt foncier pour les retraités

Le paiement des impôts fonciers assure la reconstitution des budgets à différents niveaux. Les objets de l'imposition sont les types de biens immobiliers suivants:

  • Maisons;
  • appartements;
  • garage, place de parking ;
  • projets de construction inachevés;
  • différent.

L'immobilier résidentiel situé sur des parcelles destinées à l'agriculture personnelle et subsidiaire fait également référence aux immeubles d'habitation. Il est donc taxé.

Les biens inscrits sur la liste des biens communs situés dans un immeuble (immeuble à appartements) ne peuvent être reconnus comme objet d'imposition.

Si nous parlons de la justification légale de la prestation, le droit à celle-ci est indiqué à l'art. , Code des impôts de la Fédération de Russie. Ces articles disposent notamment qu'un retraité qui perçoit légalement des prestations de retraite est exonéré d'impôt, mais à une condition : et la propriété du retraité doit être sa propriété. Ce fait doit être confirmé par des documents pertinents.

Taux de taxe foncière

Les taux d'imposition sont déterminés règlements, délivré par les autorités et la direction. Dans les régions, on utilise l'assiette fiscale qui sert de base de calcul valeur cadastrale d'un bien immobilier. Les taux d'imposition sont déterminés pour des montants qui n'excèdent pas :

  • 0,1% - pour le logement ;
  • 2% - pour les locaux commerciaux ;
  • 0,5% - pour les autres biens immobiliers.

Les taux d'imposition peuvent être augmentés ou diminués, mais pas plus de trois fois, en promulguant des actes juridiques émanant des autorités de l'État au niveau régional. Si les taux d'imposition ne sont pas déterminés, l'imposition est effectuée aux taux fixés par la réglementation fédérale. Ainsi, la détermination du montant de l’impôt sur le revenu relève de la compétence conjointe des autorités fédérales et locales.

En fonction de certains facteurs caractérisant le bien, il est possible d'établir les taux d'imposition sens différencié. Les facteurs comprennent :

  • prix cadastral de l'immobilier ;
  • Type d'objet;
  • emplacement de la propriété;
  • types de zones territoriales dans lesquelles la propriété est située.

Sur quels biens un retraité peut-il bénéficier d'avantages fiscaux ?

Les personnes ayant atteint l'âge de la retraite ne sont pas tenues de payer la taxe foncière. La règle principale pour accorder des avantages fiscaux aux retraités est que la propriété appartient au retraité en vertu du droit de propriété. Depuis 2016, une règle a été introduite fixant la procédure d'application de l'avantage fiscal existant pour les retraités.

Si un retraité possède plusieurs biens immobiliers, l'avantage fiscal s'applique à un seul d'entre eux. Le reste est imposé comme d'habitude.

L'avantage fiscal ne s'applique pas à certains biens immobiliers, même s'ils appartiennent à un retraité du droit de propriété, si :

  • la valeur cadastrale des biens immobiliers est supérieure à 300 millions de roubles ;
  • les biens immobiliers sont utilisés à des fins commerciales.

Les retraités actifs peuvent également demander des prestations auprès de l'administration fiscale.

A partir de 2019, pour les personnes en âge de préretraite, dans les conditions déterminées par la législation de la Fédération de Russie, nécessaires à l'attribution d'une pension au 31 décembre 2018, des prestations pour taxe de propriété sous la forme d'une déduction pour la valeur cadastrale de 6 acres d'un terrain (article 391 du Code des impôts de la Fédération de Russie), ainsi que de l'impôt foncier pour les particuliers sous la forme d'une exonération du paiement pour un objet de un certain type (article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Documents pour l'inscription

Pour exercer le droit à une prestation, le pensionné doit en informer les autorités compétentes. Avant de rédiger une demande auprès de l'administration fiscale desservant l'adresse de l'emplacement immobilier, le citoyen est tenu de fournir les documents suivants :

  • passeport;
  • attestation de pensionné (c'est la base pour percevoir les prestations, preuve de perception d'une pension, identification personnelle) ;
  • confirmant le droit à l'immobilier.

L'inspecteur des impôts doit, le cas échéant, expliquer au demandeur la procédure à suivre pour fournir des documents complémentaires.

Remplir une demande d'un citoyen

La demande est établie au nom du retraité et confirme son droit aux prestations. Il n'existe pas de forme unifiée établie par la loi. La demande du citoyen est complétée rapidement, son contenu doit être complet et clair. Dans le texte vous devez indiquer droit au bénéfice.

Si l'inspecteur constate des erreurs dans le texte de la demande, le papier sera restitué au citoyen afin d'éliminer les lacunes. Idéalement, la candidature ne doit contenir aucune erreur grammaticale. S'ils sont contenus dans le texte, le citoyen réécrit la demande. Il peut être manuscrit ou imprimé.

Détails de la demande d'un citoyen :

  • Nom complet de la personne qui a demandé un avantage fiscal à l'inspection ;
  • le nom de l'administration fiscale, les initiales et le nom de son chef, chargé d'examiner la demande du citoyen ;
  • NIF du retraité ;
  • désignation dans le document des détails du passeport du retraité ;
  • l'adresse de résidence du demandeur ;
  • une description de l'essence du problème avec lequel le citoyen s'adresse à l'administration fiscale ;
  • les détails du document confirmant le droit du citoyen à demander un avantage fiscal ;
  • description du mode de réception d'une réponse envoyée par l'administration fiscale (courrier, physique, Internet) ;
  • date d'application;
  • signature du demandeur.

Méthodes de candidature

Le citoyen dépose une demande auprès de l'administration fiscale située au lieu d'immatriculation du bien. Avant de vous adresser à l'administration fiscale, vous devez vous assurer qu'elle dessert effectivement le territoire où se situe le bien immobilier. Des informations à ce sujet sont disponibles sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Si un retraité n'a pas internet, vous pouvez le contacter par téléphone organisme gouvernemental et clarifier cette question. Par exemple, vous pouvez interroger un agent des impôts sur les horaires de travail et les horaires d'accueil de l'inspecteur des impôts.

La demande et les documents qui l'accompagnent sont soumis de plusieurs manières:

  • visite personnelle;
  • courrier (envoi postal à l'adresse de l'administration fiscale) ;
  • Internet (via un e-mail envoyé via le site Internet du Service fédéral des impôts).

Les retraités qui préfèrent la première méthode venir en personne au bureau des impôts. Après avoir rédigé une demande, ils se tournent vers l'agent de service habilité à accepter les demandes des citoyens. L'agent des impôts est tenu de confirmer l'acceptation de la demande, de vérifier les documents fournis par le retraité, le contenu de la demande et les documents. La demande est enregistrée par un inspecteur des impôts et le demandeur reçoit un document confirmant le fait de la prise en considération.

Déclaration peut être envoyé par courrier. La plupart des citoyens estiment que la demande et les copies des documents qui y sont joints doivent être certifiées conformes par un notaire. Selon la lettre du ministère des Finances de la Russie n° 03-02 R3/39142, le demandeur a le droit de certifier le document de manière indépendante. Pour ce faire, il lui suffit d'écrire « Vrai » après les détails, de déchiffrer la signature et de mettre la date.

Si un paquet de documents reçu par courrier d'un citoyen ne correspond pas, conformément à la loi, à ce qui est spécifié dans les dispositions des actes juridiques, il est restitué au citoyen jusqu'à ce que les erreurs et les lacunes soient éliminées. L'administration fiscale est tenue d'expliquer au citoyen que ce dernier a le droit de présenter à nouveau une demande une fois les erreurs corrigées.

Si une demande est soumise en ligne, le citoyen entre sur le site officiel de l'administration fiscale. Vous devez vous inscrire. Vous pouvez également envoyer une candidature via votre compte personnel.

Accès à compte personnel ne peut être délivré que par l'intermédiaire de l'administration fiscale : le citoyen doit aller et venir par la procédure d'enregistrement. Une fois terminé, le citoyen reçoit une carte d'enregistrement avec un identifiant et un mot de passe pour accéder à son compte personnel.

Pour enregistrer une carte, un citoyen fournit un passeport et un NIF à l'administration fiscale.

De plus, un citoyen est obligé:

  • émettre une signature électronique ;
  • procurez-vous-en un universel (électronique).

Prendre une décision sur un citoyen

Après examen de la demande et des documents, le bureau des impôts prend une décision. Si elle décide que les prestations seront appliquées au retraité, recalcul des frais obligatoires. Si un citoyen demande une prestation intempestivement, un recalcul lui sera effectué pour une durée n'excédant pas 3 ans.

Les biens immobiliers enregistrés par Rosreestr sont soumis à l'impôt. Le propriétaire est tenu de payer des taxes annuelles pour le fait de propriété (articles 399, 400 du Code général des impôts). Les retraités constituent une catégorie privilégiée, désignée par l'article 407 du Code. Par conséquent, un citoyen qui bénéficie d'une aide de l'État sur la base de la législation sur les retraites a toutes les raisons de demander une réduction. La procédure n'est pas compliquée.

informations générales

Le paragraphe 6 de l'article 407 du Code des impôts indique que la mise en œuvre des privilèges des citoyens des catégories préférentielles n'est possible que de la seule manière - en remplissant une demande et en la transférant au Service fédéral des impôts. Ainsi, le contribuable informe l'inspection de :

  • l'émergence de droits préférentiels ;
  • désir de l'utiliser.

La loi ne limite pas les payeurs à un délai pour fournir ces informations. Mais il faut comprendre que le silence du bénéficiaire n'oblige pas le Service fédéral des impôts à appliquer des réductions. Pour tous les objets immobiliers disponibles dans le Registre d'État unifié de l'immobilier, le propriétaire se verra facturer un paiement standard.

L'exception est lorsqu'un citoyen a préalablement informé les services de l'acquisition du statut de pension. Il n'est pas nécessaire de présenter une nouvelle demande, la préférence sera automatiquement prise en compte dans les calculs.

Vous devez contacter les inspecteurs si :

  • le statut de retraité a été obtenu récemment, les informations à ce sujet ne sont pas disponibles auprès des agences gouvernementales ;
  • le contribuable a décidé de changer de local bénéficiant de la réduction ;
  • le montant des biens immobiliers possédés par le propriétaire a changé depuis la date de la dernière demande ;
  • le demandeur a perdu la propriété des locaux soumis à la franchise.

Le demandeur établit un recours auprès du service habilité et indique les informations nécessaires.

Une demande d'avantage fiscal foncier pour les retraités est rédigée arbitrairement, il n'y a aucune condition d'enregistrement légalement établie. La pratique montre qu'il est plus pratique d'utiliser le formulaire développé par le Service fédéral des impôts. Le formulaire standard est recommandé par la lettre n° BS-4-11/19976@ du Service fédéral des impôts.

Les employés du service d'inspection délivreront un échantillon de formulaire imprimé et rempli.

Sans quitter votre domicile, vous pouvez télécharger le formulaire en ligne sur le site officiel du Service fédéral des impôts et sur le service Internet « Gosuslugi ».

Conditions requises pour remplir une demande

Il existe un formulaire agréé d'un formulaire unique pour les taxes foncières pour la propriété :

  • transport;
  • Terre;
  • immobilier.

L'appel est généré séparément pour chaque type de devoir.

Le formulaire de demande de réduction de taxe foncière est le même pour les retraités et les candidats des autres catégories.

Si vieil homme a décidé de transmettre un droit de préemption sur l'objet choisi par lui, une notification est alors jointe dans un document séparé.

Le document doit contenir des informations sur :

  • contribuable;
  • propriété;
  • motifs d’application des préférences.

Remplir le formulaire :


Remplissage d'échantillon

Des exemples de demandes correctement complétées sont affichés sur les panneaux d'information d'inspection.

Les règles pour remplir une demande d'avantages fiscaux fonciers pour les retraités sont reflétées dans l'échantillon :

Une fois la documentation nécessaire collectée, le payeur transfère l'intégralité du colis aux employés du Service fédéral des impôts.

Tu peux le faire:

  • personnellement;
  • par l'intermédiaire d'un représentant (par procuration) ;
  • à travers E-mail;
  • par courrier recommandé.

La confirmation de la demande sera le numéro d'enregistrement des documents entrants, la signature de l'employé et la notification de remise de la lettre.

Agents des impôts :

  • demander des informations aux autorités autorisées ;
  • vérifier l'exactitude des informations ;
  • calculer le montant du paiement ;
  • informera le demandeur de la décision ;
  • émettra une notification de paiement.

Selon les nouvelles règles, des copies des pièces justificatives sont souhaitables, mais leur absence ne servira pas de motif de refus. Le Service fédéral des impôts demandera des informations indépendamment aux organisations et agences gouvernementales (Loi fédérale n° 286 du 30 septembre 2017).

La législation fiscale évolue et les exigences en matière de documentation pour l'octroi de réductions aux catégories privilégiées de citoyens sont mises à jour. Ce qui était nouveau, c'est la modification du format électronique de la notification concernant un bien immobilier sur lequel le propriétaire souhaite exercer un droit préférentiel (Ordonnance du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° ММВ-7-21/930@). .