Compte analytique 50. Comptabilisation des opérations de trésorerie à la caisse
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Compte 50 "Caissier"
Le compte 50 « Caissier » est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et le mouvement des Argentà la billetterie de l'organisation.
Des sous-comptes peuvent être ouverts pour le compte 50 « Caissier » :
50-1 « Caisse de l'Organisation »,
50-2 « Fonctionnement de la caisse »,
50-3 « Documents de caisse », etc.
Le sous-compte 50-1 « Trésorerie de l'organisation » enregistre les fonds à la caisse de l'organisation. Lorsqu'une organisation effectue des transactions en espèces avec des devises étrangères, les sous-comptes correspondants doivent être ouverts sur le compte 50 « Cash » pour une comptabilisation séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.
Le sous-compte 50-2 « Caisse d'exploitation » prend en compte la disponibilité et le mouvement des fonds dans les caisses des bureaux de marchandises (quais) et des zones d'exploitation, des points d'arrêt, des traversées fluviales, des navires, des billetteries et des bagages des ports (quais), gares, billetteries, billetteries, bureaux de poste, etc. Il est ouvert par les organismes (notamment les organismes de transport et de communication) si nécessaire.
Le sous-compte 50-3 « Documents de caisse » prend en compte les timbres-poste, les timbres fiscaux de l'État, les timbres de factures, les billets d'avion payés et autres documents monétaires à la caisse de l'organisation. Les documents de caisse sont comptabilisés sur le compte 50 « Trésorerie » à hauteur des frais réels d'acquisition. La comptabilité analytique des documents monétaires est effectuée selon leurs types.
Le débit du compte 50 « Trésorerie » reflète la réception des fonds et des documents monétaires à la caisse de l'organisation. Le crédit du compte 50 « Cash » reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires depuis la caisse de l'organisation.
Le compte 50 « Caissier » correspond aux comptes :
| par débit | en location |
| 50 caissier 51 Comptes courants 52 Comptes en devises 55 Comptes bancaires spéciaux 57 Transferts en route 67 Calculs pour les prêts et emprunts à long terme 80 Capital autorisé 86 Financements ciblés 90 Ventes 91 Autres produits et charges 98 Produits différés 99 Bénéfices et pertes |
50 caissier 51 Comptes courants 52 Comptes en devises 55 Comptes bancaires spéciaux 57 Transferts en route 58 Placements financiers 60 Règlements avec des fournisseurs et des entrepreneurs 62 Règlements avec les acheteurs et les clients 66 Calculs pour les prêts et emprunts à court terme 68 Calculs des taxes et droits 69 Calculs selon assurance sociale et mise à disposition 70 Règlements avec le personnel pour les salaires 71 Règlements avec des personnes responsables 73 Règlements avec le personnel pour d'autres opérations 75 Règlements avec les fondateurs 76 Calculs avec différents débiteurs et les créanciers 79 Établissements à la ferme 80 Capital autorisé 81 Actions propres (actions 94 Pénuries et pertes dues à des dommages causés à des objets de valeur 99 Bénéfices et pertes |
Les organisations utilisent le compte 50 Cash si elles utilisent des espèces dans leurs activités. Le compte est le plus important si les revenus de l’organisation sont en espèces (entreprises de commerce et de services).
Si l'entreprise ne dispose pas de revenus en espèces, le compte 50 Cash est également utilisé pour les règlements mutuels en espèces. Par exemple, les salaires des employés ne sont pas transférés sur des cartes, mais sont émis en espèces, les fonds comptables sont émis en personne, les prêts, dividendes, etc. sont émis en espèces.
Compte 50 Cash – actif. Au bilan, cela est reflété à l'Actif : dans la section II.Actifs non courants, dans la ligne « Trésorerie et équivalents de trésorerie ».
Instructions 50 unités
Instructions d'utilisation du plan comptable comptabilité activités financières et économiques des organisations selon Commande du 31 octobre 2000 N 94n
Le compte 50 « Caissier » est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et le flux des fonds dans les caisses de l'organisation.
Des sous-comptes peuvent être ouverts pour le compte 50 « Caissier » :
50-1 « Caisse de l'Organisation »,
50-2 « Fonctionnement de la caisse »,
50-3 « Documents de caisse », etc.
Sur un sous-compte 50-1 « Caisse enregistreuse de l'organisation » les fonds dans la caisse de l'organisation sont pris en compte. Lorsqu'une organisation effectue des transactions en espèces avec des devises étrangères, les sous-comptes correspondants doivent être ouverts sur le compte 50 « Cash » pour une comptabilisation séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.
Sur un sous-compte 50-2 « Fonctionnement de la caisse » La disponibilité et le mouvement des fonds aux caisses des bureaux de marchandises (quais) et des zones opérationnelles, des points d'arrêt, des traversées fluviales, des navires, des guichets de billets et bagages des ports (quais), des gares, des comptoirs de stockage des billets, des guichets de poste, etc. sont pris en compte. Il est ouvert par les organismes (notamment les organismes de transport et de communication) si nécessaire.
Sur un sous-compte 50-3 Les timbres-poste, les timbres fiscaux de l'État, les timbres de facture, les billets d'avion payés et autres documents monétaires à la caisse de l'organisation sont pris en compte. Les documents de caisse sont comptabilisés sur le compte 50 « Trésorerie » à hauteur des frais réels d'acquisition. La comptabilité analytique des documents monétaires est effectuée selon leurs types.
Par débit Le compte 50 « Cash » reflète la réception de fonds et de documents monétaires à la caisse de l'organisation.
Par prêt Le compte 50 « Cash » reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires depuis la caisse de l'organisation.
Transactions typiques pour 50 comptes
Par débit du compte
| Débit | Crédit | |
| Les espèces ont été déposées de la caisse d'exploitation à la caisse principale | 50 | 50 |
| Reçu de l'argent du compte courant au caissier | 50 | |
| Devises étrangères reçues d'un compte en devises à la caisse | 50 | |
| Fonds reçus d'un compte bancaire spécial à la caisse | 50 | 55 |
| L'argent en transit est arrivé à la caisse | 50 | 57 |
| L'argent payé en trop par le fournisseur a été restitué par le fournisseur. | 50 | 60 |
| L'argent de l'acheteur est arrivé à la caisse | 50 | 62 |
| Une avance a été reçue à la caisse de l'acheteur | 50 | 62-1 |
| Espèces reçues à la caisse dans le cadre d'un contrat de prêt à court terme | 50 | 66 |
| Espèces reçues à la caisse dans le cadre d'un contrat de prêt à long terme | 50 | 67 |
| Les fonds non utilisés émis sur le compte ont été restitués | 50 | 71 |
| L'employé a restitué le prêt à la caisse de l'organisation | 50 | 73-1 |
| Le salarié a été indemnisé du préjudice matériel | 50 | 73-2 |
| Un apport au capital autorisé a été effectué en espèces à la caisse de l'organisation | 50 | 75-1 |
| L'indemnisation de l'assurance a été reçue par la caisse de l'organisation | 50 | 76-1 |
| Fonds reçus à la caisse pour une réclamation admise | 50 | 76-2 |
| Espèces reçues à la caisse contre les dividendes dus au titre de la participation à d'autres organisations ou au titre d'un accord d'activité commune | 50 | 76-3 |
| La caisse a reçu des espèces d'une agence affectée à un solde distinct | 50 | 79-2 |
| La caisse a reçu des espèces du siège social | 50 | 79-2 |
| L'argent a été reçu à la caisse contre le bénéfice dû au titre de l'accord gestion de la confiance propriété | 50 | 79-3 |
| Trésorerie reçue pour la gestion de la fiducie | 50 | 79-3 |
| L'argent a été reçu à la caisse au titre du dépôt au titre de l'accord d'activité commune | 50 | 80 |
| Financement ciblé reçu | 50 | 86 |
| La caisse recevait de l'argent pour les produits vendus (biens, travaux, services) | 50 | 90-1 |
| La caisse a reçu de l'argent pour d'autres biens vendus (revenus hors exploitation) | 50 | 91-1 |
| Les excédents de trésorerie identifiés suite aux stocks sont reflétés | 50 | 91-1 |
| Les différences de change positives sur les liquidités en devises sont incluses dans les autres revenus | 50 | 91-1 |
| L'argent a été reçu à la caisse contre les revenus différés. | 50 | 98-1 |
| L'argent reçu gratuitement | 50 | 98-2 |
Par crédit de compte
| Contenu d'une transaction commerciale | Débit | Crédit |
| Les fonds de la caisse enregistreuse sont déposés sur le compte courant. | 50 | |
| La monnaie de la caisse enregistreuse a été déposée sur le compte en devises | 50 | |
| Les fonds de la caisse enregistreuse sont déposés sur un compte bancaire spécial | 55 | 50 |
| Espèces envoyées par virement à la contrepartie | 57 | 50 |
| Actions achetées en espèces | 58-1 | 50 |
| Dettes achetées titres pour de l'argent | 58-2 | 50 |
| Prêt de trésorerie accordé | 58-3 | 50 |
| La dette envers le fournisseur a été remboursée | 60 | 50 |
| Une avance a été émise au fournisseur depuis la caisse | 60 | 50 |
| L'argent payé en trop par le fournisseur a été restitué | 62 | 50 |
| L'acompte versé par l'acheteur a été restitué | 62 | 50 |
| Le prêt ou les intérêts sont remboursés à la caisse | 66 | 50 |
| Des bons étaient délivrés aux salariés, payés avec les fonds d'assurance sociale. | 69-1 | 50 |
| Les salaires (dividendes) étaient versés aux employés à partir de la caisse | 70 | 50 |
| Espèces émises en compte | 71 | 50 |
| Prêt accordé à l'employé | 73-1 | 50 |
| Les dividendes ont été versés aux fondateurs depuis la caisse | 75-2 | 50 |
| Salaire déposé versé | 76-4 | 50 |
| Les actions propres ont été achetées en espèces auprès des actionnaires | 81 | 50 |
| Les différences de change négatives sur les liquidités en devises sont incluses dans les autres charges | 91-2 | 50 |
| Un manque a été détecté dans la caisse lors de l'inventaire | 94 | 50 |
Nous avons considéré questions générales comptabilité synthétique et analytique des transactions en espèces. Nous présentons les principales opérations de caisse dans notre matériel.
Réception des fonds à la caisse : écritures
Le compte 50 « Cash » est un compte actif, donc la réception des fonds à la caisse de l'organisation est reflétée dans le débit de ce compte.
L'opération en espèces la plus simple est le retrait d'espèces par chèque d'un compte courant. Cette opération génère simultanément une écriture en caisse et en compte courant. Ainsi, en cas de réception en caisse depuis un compte courant, l'écriture sur le compte 50 sera la suivante :
Compte débit 50 - Compte crédit 51 « Comptes courants »
Comptabilisation de trésorerie (écritures de réception) pour les situations les plus typiques :
- restitution en caisse d'une avance préalablement émise au fournisseur :
Compte débiteur 50 - Compte créditeur 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs »
- réception d'espèces des clients :
Débit du compte 50 - Crédit du compte 62 « Règlements avec acheteurs et clients »
La comptabilisation à la caisse des revenus de vente au détail ou, ce qui revient au même, la comptabilisation des revenus à la caisse (comptabilisation), peut être effectuée directement avec le compte 90 « Ventes », car il n'est pas nécessaire de conserver une trace des règlements avec les clients de détail. sur le compte 62, parce que Le paiement et l'expédition s'effectuent simultanément :
Compte débiteur 50 - Compte créditeur 90
- prêt de trésorerie reçu en caisse :
Débit du compte 50 - Crédit du compte 66 « Règlements des prêts et emprunts à court terme », 67 « Règlements des prêts et emprunts à long terme »
- Si le solde du montant comptable est restitué à la caisse, l'écriture sera la suivante :
Débit du compte 50 - Crédit du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables »
- indemnisation des dommages matériels causés par un employé de l'organisation :
Débit du compte 50 - Crédit du compte 73 « Règlements avec le personnel pour autres opérations »
- Les fonds des fondateurs ont été ajoutés aux comptes de contribution au capital autorisé :
Compte débiteur 50 - Compte créditeur 75 « Règlements avec les fondateurs »
- Des excédents de trésorerie ont été identifiés grâce à l'inventaire :
Compte débiteur 50 - Compte créditeur 91 « Autres produits et charges »
Élimination de la caisse : écritures comptables
Les transactions en espèces lorsque de l'argent est retiré de la caisse de l'organisation peuvent être représentées par les principaux enregistrements suivants reflétés dans le tableau.
Dans cet article, nous examinerons comment la comptabilité des transactions en espèces (cash) et des fonds non monétaires est tenue dans une entreprise, et pour cela nous considérerons deux comptes : 50 Cash et 51 Compte courant. Le premier est destiné à la comptabilisation de la trésorerie, le second à la comptabilisation de l'argent non monétaire. Les écritures pour les transactions en espèces et les mouvements d'argent non monétaire se trouvent ci-dessous.
Comptabilisation des espèces sur le compte 50 – « Caisse »
Le compte comptable 50 est destiné à la comptabilisation des flux de trésorerie, c'est-à-dire à la comptabilisation des transactions en espèces. Le débit 50 est destiné à refléter les entrées de trésorerie, le crédit 50 est destiné à refléter les sorties de trésorerie.
Documentation des transactions en espèces
Tous les encaissements et paiements doivent être reflétés dans le livre de caisse statutaire, sa tenue est obligatoire pour chaque organisation. Toutes les inscriptions au livre de caisse sont effectuées sur la base de documents primaires : ordres de caisse entrants et sortants. L'entrée des espèces en caisse est formalisée par un ordre d'encaissement, formulaire unifié KO-1, et la radiation des espèces de la caisse est formalisée par un ordre de caisse de dépenses, formulaire KO-2.
L'analyse du compte 50 montre que le compte 50 est actif, destiné à refléter l'actif (cash), son solde est toujours débiteur. Une augmentation d'un actif se traduit par un débit, une diminution par un crédit.
Les transactions en espèces impliquent nécessairement l'utilisation, à l'exception de certains types d'activités pour lesquelles des formulaires peuvent être utilisés reporting strict, en savoir plus à ce sujet dans.
Pour chaque organisation, une limite de solde de trésorerie est fixée, c'est-à-dire le montant d'espèces qui peut rester dans la caisse enregistreuse en fin de journée ; le montant dépassant la limite est remis à obligatoireà la banque à la fin de chaque journée ouvrable. Lors du transfert d'espèces à la banque, un bordereau d'expédition est émis pour le sac. Un montant excédentaire en espèces peut être laissé uniquement pour le paiement salaires et des avantages, mais pas plus de cinq jours ouvrables, y compris le jour où la banque a émis l'argent.
La caisse peut stocker non seulement des espèces, mais également des documents monétaires (billets payés, bons).
La réalisation d'opérations en espèces est réglementée par certains documents réglementaires qui doivent être étudiés pour une bonne comptabilité de trésorerie et une bonne gestion de trésorerie.
Documents réglementaires pour les transactions en espèces : (cliquez pour agrandir)
- Règlement « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire Fédération Russe», approuvé par la Banque de Russie le 12 octobre 2011 n° 373P - il s'agit du principal document réglementant les transactions en espèces.
- Règlement sur l'utilisation du KKM n° 745 1993 (éd. 08.08.2003)
- Directive de la Banque de Russie du 20 juin 2007 n° 1843-U « Sur le montant maximum des règlements en espèces entre entités juridiques" À l'heure actuelle, le montant maximum des paiements en espèces entre personnes morales est limité à 100 000 roubles.
Leçon vidéo. Compte 50 « Cash » : sous-comptes, écritures, exemples
Dans cette leçon vidéo, l'experte du site, la chef comptable Natalya Vasilievna Gandeva, explique le compte comptable 50 « Trésorerie », les écritures comptables standard et les sous-comptes sont discutés. Pour regarder, cliquez sur la vidéo ci-dessous.
Vous pouvez télécharger les diapositives et la présentation à partir du lien.
Écritures sur le compte 50
| Débit | Crédit | Nom de l'opération |
| 50 | 51 | Retirer de l'argent d'un compte courant |
| 50 | 62 | Réception du paiement de l'acheteur en espèces à la caisse |
| 50 | 75 | Apport au capital autorisé par le fondateur en espèces |
| 60 | 50 | Paiement au fournisseur en espèces |
| 70 | 50 | Paiement des salaires aux salariés |
Les écritures comptables indiquées pour la comptabilisation des transactions en espèces sont les options standards les plus courantes, Liste complète Vous retrouverez les écritures dans le Plan Comptable ().
Comptabilisation des fonds non monétaires sur le compte 51 – « Compte courant »
Tous les paiements autres qu'en espèces peuvent être effectués si vous disposez d'un compte courant. Il s'ouvre dans organisme de crédit, autrement appelée banque. Comment ouvrir un compte courant et quels documents vous devez fournir, lisez la suite.
Pour enregistrer les mouvements des fonds non monétaires de l'organisation, 51 comptes comptables sont prévus.
Est-il actif ou passif ?
L'analyse du compte 51 prouve qu'il est actif, qu'il tient une comptabilité des actifs de l'entreprise (argent non monétaire) et qu'il a toujours un solde débiteur. Le débit du compte 51 est destiné à refléter la réception de fonds non monétaires (une augmentation d'un actif), et le crédit du compte 51 est destiné à refléter la radiation de fonds non monétaires (une diminution d'un actif) .
Actuellement, une organisation est autorisée à détenir plusieurs comptes courants. Le compte comptable 51 () peut être divisé en plusieurs comptes analytiques, dont chacun tiendra des registres pour chaque compte courant individuel de l'entreprise.
Le document principal confirmant le fait de débiter et de recevoir des fonds non monétaires est un relevé bancaire, qui contient des informations sur tous les montants reçus et débités du compte courant de l'organisation.
Les fonds sont débités sur la base d'un ordre de paiement établi en 2 exemplaires et adressé à la banque ; un exemplaire est marqué par la banque attestant que l'ordre a été accepté et restitué. Lorsque vous déposez de l'argent de la caisse enregistreuse sur votre compte courant, un avis est émis pour un apport en espèces.
Leçon vidéo. Compte 51 en comptabilité : écritures, exemples
Dans cette leçon vidéo, le compte 51 de la comptabilité est révélé en détail. Les entrées clés et des exemples pratiques d’enregistrement des transactions sont discutés.
Opérations typiques pour le compte 51
| Débit | Crédit | Nom de l'opération |
| 51 | 62 | Récépissé de paiement ou d'avance de l'acheteur |
| 51 | 50 | Dépôt en espèces à la banque depuis la caisse de l'entreprise |
| <51 | 75 | Contribution au capital autorisé par des moyens non monétaires |
| 51 | 66 (67) | Obtenir un prêt à court terme (long terme) |
| 60 | 51 | Paiement au fournisseur par virement bancaire |
| 50 | 51 | Retirer de l'argent d'un compte |
| 75 | 51 | Paiement des dividendes par virement bancaire |
| 66 (67) | 51 | Remboursement de crédit (prêt) |
Résumer:
Une organisation peut utiliser à la fois de l'argent liquide et non monétaire pour des règlements mutuels. Pour comptabiliser la première, une caisse enregistreuse est utilisée, et pour la seconde, un compte courant est utilisé. Chaque opération de comptabilité de caisse doit être documentée dans des documents primaires et l'écriture correspondante est reflétée dans la comptabilité.
En bref sur le chef 51 en infographie
La figure ci-dessous présente toutes les informations clés sur le compte 51 et ses transactions en infographie.
Toutes les opérations typiques du compte 51 « Compte courant »
Presque toutes les organisations ont des flux de trésorerie. Pour refléter de telles transactions en comptabilité, il est utilisé compte 50 « Caisse ».
Caractéristiques du compte
Le compte 50 « Trésorerie » contient toutes les entrées et dépenses en espèces dans la caisse enregistreuse de l'entreprise. Les principales actions reflétées dans ce compte sont :
- verser les salaires aux employés de l'organisation ;
- délivrer un montant comptable à un employé pour les besoins de l'entreprise ;
- émission de fonds pour d'autres dépenses administratives et de gestion ;
- réception du paiement de la vente de produits ou de la fourniture de travaux et de services à des tiers ;
- paiement des services fournis à l'organisation.
Tous les mouvements associés aux unités monétaires au sein de la caisse enregistreuse de l’entreprise sont réglementés cadre réglementaire pertinent:
- Loi "Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie". C'est sur la base de ce document que s'effectuent toutes les transactions en espèces.
- Règlement d'utilisation de la caisse enregistreuse n°745 du 08.08.2003
- Règlement «Sur le montant maximum des règlements en espèces entre personnes morales».
Principaux sous-comptes
Pour compter 50 postuler sous-comptes:
- 01 « Caisse de l’organisation »— toutes les actions effectuées auprès de la caisse enregistreuse de l'entreprise ;
- 02 "Exploitation de la caisse"– s'ouvre s'il y a une caisse séparée de la caisse enregistreuse ;
- 03 "Documents de caisse"- il contient des données sur des documents à valeur monétaire, par exemple des lettres de change, des cartes de voyage payantes, des billets, des timbres-poste ;
- 04 "Bureau des devises"— contenu en devises étrangères.
À quels comptes correspond-il ?
Le compte 50 est actif, tous les revenus qui y sont associés sont enregistrés au débit et les dépenses au crédit. Les principaux comptes correspondant au compte 50 sont :
| Numéro de compte | De quoi est-il responsable ? |
|---|---|
| 51 | compte bancaire courant |
| 52 | monnaie étrangère |
| 55 | autres comptes bancaires |
| 57 | virements envoyés mais pas encore reçus |
| 60 | transactions avec les fournisseurs |
| 62 | interaction avec les clients et les acheteurs |
| 66 | prêts et emprunts d'une durée maximale d'un an |
| 67 | prêts et avances d'une durée supérieure à un an |
| 68 | évaluation de l'impôt |
| 70 | salaire |
| 71 | argent sur compte |
| 73 | autres paiements aux employés |
| 75 | capital autorisé |
| 76 | règlements avec divers débiteurs et créanciers |
| 79 | opérations à la ferme |
| 90 | ventes |
| 91 | autres revenus et dépenses |
| 94 | pénuries, dommages matériels |
| 98 | chiffre d'affaires des périodes futures |
| 99 | profit et perte |
Câblage typique
Toutes les actions effectuées avec de l'argent sont obligatoires reflété par les écritures comptables. Les plus importants d'entre eux :
| Débit | Crédit | Contenu de l'opération |
|---|---|---|
| 50 | 51 | réception de l'argent de la banque à la caisse |
| 52 | réception d'argent d'un compte en devises à la caisse | |
| 55 | réception d'argent d'un compte spécial à la caisse | |
| 57 | réception de l'argent en transit vers la caisse | |
| 60 | remboursement du fournisseur | |
| 62 | paiement de l'acheteur | |
| 62 | paiement anticipé de l'acheteur | |
| 66 | remboursement d'un prêt à court terme | |
| 67 | remboursement d'un prêt à long terme | |
| 71 | les fonds restants ont été restitués | |
| 73 | réception des fonds de l'employé | |
| 75 | contribution au capital autorisé | |
| 76 | diverses recettes des débiteurs et créanciers | |
| 79 | réception de fonds en provenance de succursales ou de sièges sociaux | |
| 90 | revenus provenant de la vente de biens ou de services | |
| 91 | les revenus provenant de la vente d'un bien ou de la découverte d'un surplus | |
| 98 | unités monétaires reçues gratuitement | |
| 98 | investissements contre revenus différés | |
| 51 | 50 | réception d'argent sur un compte bancaire |
| 52 | déposer de l'argent sur un compte en devises étrangères à partir de la caisse enregistreuse | |
| 55 | déposer de l'argent sur un compte bancaire spécial | |
| 57 | fonds envoyés par une contrepartie en transit | |
| 58 | actions et titres achetés | |
| 60 | paiement au fournisseur | |
| 60 | paiement anticipé au fournisseur | |
| 62 | excédent d'argent retourné par l'acheteur | |
| 66 | remboursement d'un prêt à court terme | |
| 67 | remboursement des dettes à long terme | |
| 70 | délivrance des salaires | |
| 71 | délivrance de montants comptables | |
| 73 | émission d'autres sommes d'argent à l'employé | |
| 94 | manque d'argent |
Exemple : employé de Veles LLC I.I. Des fonds anticipés ont été émis pour l'achat de fournitures de bureau d'un montant de 5 000 roubles. Ivanov a acheté des marchandises d'une valeur de 5 200 roubles, TVA de 18 % comprise.
Le dépassement de budget s'élevait à 200 roubles et a été immédiatement restitué à l'employé. Le comptable de l'entreprise a fait entrées suivantes:
- Dt 71 Kt 50 d'un montant de 5 000 roubles - donné à Ivanov I.I. fonds responsables.
- Dt 10 Kt 71 d'un montant de 4264 roubles - réception de fournitures de bureau achetées avec des fonds comptables, hors TVA.
- Dt 19 Kt 71 d'un montant de 936 roubles - le montant de la TVA.
- Dt 91,2 Kt19 d'un montant de 936 roubles - déduction de la TVA.
- Dt 71 Kt 50 d'un montant de 200 roubles - restitution des dépenses excédentaires à Ivanov I.I.
Confirmation documentaire
Aucune action avec de l'argent n'est effectuée sans les accompagner de documents. Ils doivent être unifiés et contenir les détails nécessaires. Personne, à l'exception du comptable du caissier ou de son remplaçant, n'a le droit d'émettre ou de recevoir de l'argent.
Les principaux documents lorsque l'on travaille avec de l'argent sont bon de caisse Et bon de souscription de compte. Tous les PKO et RKO émis doivent être enregistrés dans journal de caisse. Et toutes les opérations effectuées sont enregistrées dans livre de caisse.
DANS bon de commande Il est nécessaire d'indiquer le nom du destinataire, toutes ses données, ainsi que le montant des fonds reçus. L'émission de l'argent doit être confirmée par la signature du destinataire, qui confirme que ce montant lui a été intégralement remis, ainsi que la date.
Bon de commande reçu est divisé en deux moitiés, dont l'une reste au service comptable, et la seconde est remise à la personne qui dépose l'argent en caisse afin qu'elle puisse confirmer la dépense. La signature du caissier et le sceau de l'organisme doivent être indiqués sur le récépissé qui lui est délivré.
Afin de transférer de l'argent sur votre propre compte bancaire, un document est créé, qui indique le montant déposé et toutes les signatures correspondantes.
Lors de la réception de l'argent d'un compte courant et de son dépôt dans la caisse enregistreuse de l'entreprise, un chèque de caisse est émis.
Tous les documents doivent être remplis proprement, avec une écriture lisible et sans correction. Lorsqu'une erreur est commise, elle est utilisée nouveau formulaire vierge. Il est nécessaire de vérifier immédiatement la présence de toutes les signatures et la correspondance des montants, sinon le comptable devra compenser le manque à gagner de sa propre poche.
Bilan de chiffre d'affaires
Compilé sur une période, il vous permet de prendre en compte tous les mouvements de trésorerie dans la caisse, le montant des bénéfices réalisés et les dépenses engagées. Le compte 50 étant actif, le solde d'ouverture est constitué par le débit du compte. Toutes les entrées de fonds à la caisse pour divers postes sont également reflétées au débit. Tous les paiements de la caisse sont inclus dans le crédit.
Afin de connaître le solde à la fin du mois de déclaration, il est nécessaire d'ajouter tout le chiffre d'affaires au débit au solde d'ouverture et de soustraire tout le chiffre d'affaires au crédit. De cette façon, le montant d'argent en caisse le dernier jour de la période sera connu.
Le solde de clôture est reporté au début du mois suivant et devient le solde d'ouverture.
Travailler avec de l'argent est toujours très responsable et implique une compensation pour les pertes subies par négligence. Par conséquent, vous devez compter 50 très soigneusement, conformément à toutes les normes, afin de ne pas travailler au détriment de votre portefeuille.
Des exemples typiques de correspondance pour le compte 50 « Caissier » peuvent être trouvés dans cette vidéo.