Comment remplir une déclaration pour un retraité inactif. Déduction fiscale pour les retraités

1. Dois-je produire une déclaration de revenus pour vendre des actions à un retraité ?

Avocate Kazakova Yu.N., 2844 réponses, 1599 avis, sur le site depuis le 19/11/2008
1.1. Oui. Les retraités inactifs sont tenus de déposer des déclarations et, dans les cas prévus par le Code des impôts, de payer des impôts lorsqu'ils perçoivent des revenus provenant de la vente de quelque chose, y compris des actions. Gardez également à l'esprit que les revenus provenant de la vente d'actions acquises avant le 01/01/2011 sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les revenus provenant de la vente d'actions ne sont pas imposables que si, à la date de la vente de ces actions, elles étaient détenues de manière continue par le contribuable pendant plus de cinq ans et ont été acquises après le 01/01/2011.

2. Après que moi, retraité et personne handicapée, j'ai vendu un terrain de jardin de 5,22 acres avec une maison de jardin de 19,7 mètres carrés pour 50 000 dans une autre région de Russie pour 50 000, enregistré comme propriété en 2002, dois-je remplir un formulaire compte de résultat et payer des impôts ?

2.1. Bonjour!
Étant donné que le bien est détenu depuis plus de 3 ans, il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration et il n'est pas non plus nécessaire de payer des impôts.

3. Je suis député d'une agglomération rurale. Je n'ai pas déposé de déclaration de revenus pour 2019. Aujourd'hui, j'ai reçu une notification concernant le début du contrôle de l'exactitude des informations pour 19 et les deux années précédentes ! En quoi cela me menace-t-il, moi, retraité profondément retraité mais toujours actif ?

Avocat Mysovsky V. A., 2931 réponses, 2057 avis, sur le site depuis le 20/12/2013
3.1. Bonjour Valentina!
Le non-respect de l'obligation d'information sur les revenus entraîne la cessation anticipée des pouvoirs d'adjoint.

4. Je suis gr. Ukraine avec un permis de séjour, retraité du ministère de l'Intérieur, je reçois une pension sur le territoire de la Fédération de Russie en Crimée. Par héritage, il a reçu une partie de la maison, un appartement et des locaux non résidentiels. J'ai vendu tout ce qui était indiqué. Dois-je faire une déclaration de revenus ? Et quel montant d’impôt dois-je payer, si oui ?

Avocat Bykov S.V., 2089 réponses, 1773 avis, sur le site du 16/03/2018
4.1. Bonjour Valéry !
Si vous êtes propriétaire des biens hérités depuis moins de 3 ans, vous devez alors déposer déclaration d'impôt jusqu'au 30 avril de l'année qui suit celle de la vente, et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 13 % des revenus provenant de la vente d'un bien immobilier (si vous êtes résident fiscal, c'est-à-dire que vous êtes effectivement en Fédération Russe au moins 183 jours calendaires sur 12 mois consécutifs).
Si vous êtes résident fiscal, vous pouvez réduire le montant des revenus que vous avez reçus de la vente d'un bien immobilier par des déductions d'impôt foncier (pas plus de 1 million de roubles pour les maisons d'habitation, les appartements, les chambres et pas plus de 250 000 roubles pour les autres biens immobiliers). succession) et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la différence entre le montant des revenus de la vente de biens immobiliers et la déduction de l'impôt foncier.
Si vous n'êtes pas résident fiscal, le taux d'imposition sera de 30% et vous n'aurez pas le droit d'appliquer des déductions de taxe foncière.
Article 217.1 Code fiscal RF. Caractéristiques de l'exonération fiscale des revenus de la vente de biens immobiliers
2. Sauf disposition contraire du présent article, les revenus perçus par un contribuable de la vente d'un bien immobilier sont exonérés d'impôt à condition que ce bien ait été possédé par le contribuable pendant une période minimale de propriété du bien immobilier ou plus.
3. Aux fins du présent article, la durée minimale de propriété d'un bien immobilier est trois ans pour les objets immobiliers pour lesquels au moins une des conditions suivantes est remplie :
1) le droit de propriété sur un objet immobilier a été reçu par le contribuable par héritage ou dans le cadre d'un contrat de donation d'une personne physique reconnue comme membre de la famille et (ou) proche parent de ce contribuable conformément au Code de la famille de la Russie Fédération;
Article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Déductions d'impôt foncier
2. La déduction de l'impôt foncier prévue à l'alinéa 1 du paragraphe 1 du présent article est prévue en tenant compte des caractéristiques suivantes :
1) la déduction de la taxe foncière est prévue :
à hauteur des revenus perçus par le contribuable au cours de la période fiscale provenant de la vente de maisons d'habitation, d'appartements, de chambres, y compris de locaux d'habitation privatisés, de datchas, d'abris de jardin ou de terrains ou de parts de ces biens qui appartenaient au contribuable pour une durée inférieure à la durée maximale minimale de propriété des biens immobiliers établie conformément à l'article 217.1 du présent code, n'excédant pas au total 1 000 000 de roubles ;
à hauteur des revenus perçus par le contribuable au cours de la période fiscale provenant de la vente d'autres biens immobiliers qui étaient possédés par le contribuable pendant une durée inférieure à la durée maximale minimale de propriété de l'objet immobilier établie conformément à l'article 217.1 du présent code, ne dépassant pas au total 250 000 roubles ;

5. Bonjour ! Un retraité actif souhaite bénéficier d'une déduction foncière à l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la construction d'une maison. La propriété du bâtiment a été enregistrée en 2018. Pendant quelles années pouvez-vous prendre en charge les frais de construction, de finition et de décoration ? Pour quelles années faut-il passer des attestations de revenus ? Pour quelles périodes devez-vous déposer la déclaration 3-NDFL ? Merci.

Avocat Shaginyan A.R., 1343 réponses, 776 avis, sur le site du 08/07/2009
5.1. Bon après-midi

Avocat Stepanova T.S., 2884 réponses, 2114 avis, sur le site du 14/11/2017
5.2. Bonjour.
Les certificats 2-NDFL doivent être pris pour les années pour lesquelles vous allez bénéficier d'une déduction. En tant que retraité, vous avez le droit de reporter la déduction en totalité ou en partie sur trois périodes fiscales précédentes, soit vers 2015, 2016, 2017.
La déclaration est établie pour chaque année séparément.

6. Chers avocats. S'il vous plaît dites-moi si un retraité de 78 ans, handicapé 2 gr. payer l'impôt sur la vente des terres possédées après le décès de sa mère. Le bureau des impôts vous demande de remplir une déclaration de revenus, il est invalide alité, sa femme aura bientôt 81 ans. Que faire, dis-moi. Merci d'avance.

Avocat Lukina E.V., 10247 réponses, 4614 avis, sur le site depuis le 29/04/2008
6.1. Si le terrain est détenu depuis moins de 3 ans, alors il doit le faire (à moins bien entendu que le prix de vente dépasse le montant de la déduction fiscale).

Avocat Sharun N.L., 302 réponses, 208 avis, sur le site du 11/12/2018
6.2. Pour les parcelles acquises ou héritées avant le 01/01/2016, il existe un délai de défiscalisation de 3 ans. Une parcelle acquise ou héritée après le 01/01/2016 est valable pour une durée de 5 ans.

Autrement dit, si terrain est détenu depuis plus de 3 ou plus de 5 ans, vous n'avez pas besoin de déposer de déclaration 3-NDFL, vous n'avez pas besoin de payer d'impôt sur le revenu.
Si moins de 3 ou 5 ans vous devez payer 13%.
déduction fiscale pour un terrain de 1 million.
Montant au titre du compromis de vente moins 1 million *13%

7. Ma mère a hérité de la moitié d'un appartement, six mois plus tard, elle l'a vendu pour 600 000. J'ai reçu une demande du bureau des impôts pour déposer une déclaration sur les revenus de la vente de l'appartement. Maman devra-t-elle payer des impôts ? (Maman est déjà à la retraite)

Avocat Stepanova O.N., 62 réponses, 57 avis, sur le site depuis le 10/08/2018
7.1. Le vendeur d'un logement est totalement exonéré d'impôt s'il est propriétaire de ce logement depuis au moins 3 ans (pour les biens acquis à partir du 1er janvier 2016, ce délai est porté à cinq ans). Dans toutes les autres situations, les bénéfices provenant de la vente de biens immobiliers sont imposés au taux de 13 %.
Le statut de retraité ne dispense pas un citoyen de l'obligation de payer la taxe de vente.

8. J'ai acheté une voiture. Je me suis inscrit pour le père d'un retraité atteint d'un handicap du groupe 1. Trois mois plus tard, je l'ai vendu. Il a reçu une lettre du bureau des impôts lui demandant de payer la taxe de vente et de fournir une déclaration de revenus. Que devrait-il faire?

Avocat Kofanova A.Yu., 31 réponses, 16 avis, sur le site depuis le 22/08/2012
8.1. Bonjour. Il est nécessaire de déposer une déclaration de revenus et d'y joindre une copie du contrat d'achat et de vente. Si la voiture est vendue à moins de 250 000 euros, vous n'aurez pas à payer de taxe.

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Remise sur les impôts pour les retraités dépend des dépenses qu'il souhaite rembourser.

Si, par exemple, un retraité souhaite restituer une partie de l'argent dépensé pour son traitement, il doit alors s'adresser à l'administration fiscale pour bénéficier d'une déduction fiscale sociale (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si un retraité souhaite restituer une partie de l'argent dépensé pour l'achat d'un bien immobilier, l'administration fiscale doit alors déclarer une déduction de l'impôt foncier (article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Une déduction fiscale permet aux citoyens de restituer une partie de leur impôt sur le revenu des personnes physiques, dont les montants étaient auparavant retenus sur leur salaire par leur employeur et transférés au budget. De plus, le recours à une déduction permet de réduire le montant de l'impôt à payer. Autrement dit, les citoyens qui perçoivent des revenus imposés au taux de 13 % (par exemple, les salaires au titre d'un contrat de travail) peuvent demander des déductions fiscales.

Déduction fiscale pour les retraités lors de l'achat d'un appartement

La déduction de l'impôt foncier lors de l'achat d'un appartement est limitée à 2 000 000 de roubles. Dans ce cas, le remboursement maximum de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13 % de ce montant, soit 260 000 roubles (2 000 000 x 13 %) (paragraphe 1, clause 3, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cette déduction fiscale est présentée une seule fois (clause 11, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Rendre impôt sur le revenu, le retraité devra soumettre bureau des impôts un ensemble de documents confirmant le droit à une déduction de l'impôt foncier, ainsi qu'une déclaration sous le formulaire 3-NDFL (paragraphe 6, clause 3, clause 7, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Si l'acquéreur d'un appartement n'a pas exercé le droit de bénéficier de la totalité de la déduction de taxe foncière au cours de l'année, alors le solde de cette déduction peut être reporté sur les années civiles suivantes jusqu'à sa pleine utilisation (clause 9 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

De plus, pour les retraités, un transfert spécial du solde de la déduction foncière sur les trois années précédentes est prévu (clause 10 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Mais pour ce faire, le retraité doit également disposer de revenus soumis à l’impôt sur le revenu sur ces années.

Par exemple, un citoyen qui a acheté un appartement en janvier 2018, a pris sa retraite en 2018 et a quitté son emploi en 2019, peut demander au bureau des impôts de bénéficier d'une déduction foncière pour l'année au cours de laquelle il a acheté l'appartement et a travaillé (pour 2018). et pour les 3 années précédentes auxquelles il transfère le solde de la déduction (pour 2017, 2016, 2015).

Si le retraité continue de travailler, il peut également transférer le solde de la déduction foncière aux années civiles suivantes (clause 9 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Par exemple, un citoyen qui a acheté un appartement en janvier 2018, a pris sa retraite en 2018 et continue de travailler, peut demander au bureau des impôts une déduction foncière pour l'année au cours de laquelle l'appartement a été acheté (pour 2018), pour les années précédentes, pour lesquelles il transfère le solde de la déduction (pour 2017, 2016, 2015), et pour les années suivantes au cours desquelles il percevra des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (par exemple, pour 2019, etc.).

Pour un retraité inactif, son épouse peut bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier si elle dispose de revenus l'année de l'achat de l'appartement. De plus, le droit à déduction ne dépend pas du conjoint qui a réellement supporté les frais d'achat de l'appartement (Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 30 mars 2016 n° BS-3-11/1367@, clause 2 de l'article 34). du RFIC).

Déduction fiscale pour les retraités pour traitement

Déduction sociale fiscale pour services médicaux, à l'exception des plus chers, est limité à un montant de 120 000 roubles par an. Dans ce cas, le montant maximum de l'impôt sur le revenu des personnes physiques remboursable est de 13 % de ce montant, soit pas plus de 15 600 roubles (120 000 x 13 %) (paragraphe 3, clause 1, clause 2, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .

Vous pouvez en savoir plus sur les traitements coûteux.

Pour restituer l'impôt sur le revenu pour traitement, le retraité devra également présenter au bureau des impôts un ensemble de documents confirmant le droit à la déduction sociale et une déclaration sous le formulaire 3-NDFL. Les retraités qui travaillent ou perçoivent d'autres revenus (par exemple, de la location d'un appartement), sur lesquels est payé l'impôt sur le revenu des personnes physiques, peuvent bénéficier d'une déduction fiscale sociale sur une base générale (alinéa 3, alinéa 1, alinéa 2, article 219 du le Code des impôts de la Fédération de Russie).

Mais pour les retraités inactifs, la législation ne prévoit pas de remboursement d'impôt pour les soins dont le paiement a été effectué l'année au cours de laquelle le retraité n'a plus travaillé. En effet, pour compenser les frais des services médicaux et restituer l'impôt, il faut d'abord payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est ni retenu ni payé sur la pension qu'un retraité reçoit (paragraphe 2 de l'article 217 du Code des impôts). Code de la Fédération de Russie).

Ses enfants peuvent demander une déduction fiscale pour le traitement d'un retraité inactif, à condition qu'ils disposent de revenus et à condition que tous les documents confirmant le traitement du retraité et le paiement du traitement leur soient délivrés (paragraphe 3, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le solde du prélèvement social n’est pas reporté à l’année suivante.

Il est possible de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le traitement d'un retraité qui dispose de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % dans un délai de 3 ans à compter de l'année au cours de laquelle les frais de prestations médicales ont été payés (clause 7 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemple 3-NDFL pour les retraités

Donnons un exemple de remplissage de la déclaration de revenus 3-NDFL par un retraité actif lorsqu'il achète un appartement et paie ses soins pour 2018.

Exemple : le retraité Ivanov I.I. Le 1er janvier 2018, il a acheté un appartement d'une valeur de 3 000 000 de roubles dans le cadre d'un contrat de vente avec ses propres économies et a également dépensé 140 000 roubles pour son traitement en 2018. Revenu annuel d'Ivanov I.I. comme salaires pour 2018 s'élevait à 600 000 roubles. Du revenu annuel d'Ivanov I.I. En 2018, l'employeur a retenu un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 78 000 roubles. (600 000 x 13 %).

En 2019, Ivanov I.I. soumet au Service fédéral des impôts du lieu de son enregistrement un ensemble de documents pour une déduction foncière pour l'achat d'un appartement sur la base du paragraphe. 3 p.1 art. 220, sous-p. 1 clause 3 art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie. Il présente également un ensemble de documents pour une déduction sociale pour traitement sur la base du paragraphe. 3 p.1 art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Selon la déclaration 3-NDFL pour 2018, le montant de l'impôt à rembourser sur le budget sera de 78 000 roubles.

Ivanov I.I. pour 2018, une déduction d'impôts sociaux d'un montant de 120 000 roubles et une déduction d'impôt foncier d'un montant de 480 000 roubles (600 000 - 120 000) ont été prévues.

Le solde de la déduction foncière, qu'Ivanov I.I. sera transféré à 2017, 2016 et 2015 - 1 520 000 roubles. (2 000 000 - 480 000). Pour chaque année (2017, 2016 et 2015) Ivanov I.I. soumettra des déclarations 3-NDFL distinctes.

Déclaration 3-NDFL par un retraité pour 2018

Souvent, le 3-NDFL est rempli non seulement par des citoyens qui travaillent, mais également par des retraités, qui supportent les frais d'achat de biens immobiliers, de traitement et d'éducation de leurs proches, et parfois même vendent eux-mêmes des maisons et des appartements.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Que souhaitez-vous savoir

Les retraités effectuent des transactions immobilières, dépensent de l'argent en soins médicaux et ont souvent droit aux avantages fiscaux standards.

Dans les trois cas, les retraités devront présenter une déclaration 3-NDFL complétée ().

Étant donné que les retraités représentent une catégorie particulière de citoyens, il existe un certain nombre de conditions pour soumettre ce document.

Les retraités en tant que catégorie de citoyens

Malgré la cessation du travail, les retraités sont des citoyens du pays qui ont le droit de bénéficier des mêmes droits et libertés que les citoyens qui travaillent.

Dans le même temps, il est nécessaire d'établir certaines spécificités des personnes âgées en tant que catégorie de citoyens () :

Le principal revenu de la plupart des retraités provient du versement des pensions de l’État.
À partir de la source de revenus ci-dessus, les citoyens ne paient pas d'impôts au trésor, ce qui remet en question leur droit de compter sur une déduction fiscale.
Ils supportent les frais de traitement, et souvent l'éducation de leurs enfants et petits-enfants, et achètent et vendent des biens immobiliers.

Pour compléter un tableau aussi contradictoire, il est important de noter qu'il convient de diviser tous les retraités en ceux qui effectuent des tâches à part entière activité de travail citoyens et personnes inactives.

C'est le nombre de retraités actifs qui augmente constamment du fait que les retraites ne suffisent parfois pas à couvrir les dépenses courantes. De nombreux retraités disposent d’autres sources de revenus.

Par exemple, ils louent des biens immobiliers, achètent titres et percevoir des intérêts ou des dividendes sur ceux-ci, placer des fonds dans des dépôts à terme auprès de banques commerciales. Ainsi, bénéficiant d'un revenu supplémentaire, les personnes âgées doivent remplir.

Les conditions nécessaires

Remplissez 3-NDFL dans obligatoire devra aux retraités qui ont reçu période de déclaration toute entrée de trésorerie supplémentaire autre que les pensions.

Si un retraité exerce des activités professionnelles officielles, cela se produit dans procédure générale, pour les retraités inactifs, la législation prescrit les conditions suivantes :

Le retraité doit avoir le statut de résident fiscal de la Fédération de Russie, c'est-à-dire vivre sans quitter le pays pendant au moins 183 jours au cours de la période au cours de laquelle le droit à déduction est né.
La personne doit recevoir un revenu supplémentaire sous forme de produit d'un garage, d'une maison d'été ou de dividendes.
D'ici mai de l'année prochaine, un 3-NDFL doit être soumis au Service fédéral des impôts du lieu de résidence, indiquant les revenus supplémentaires et les domaines de dépenses qui donnent droit à une déduction fiscale.

Si toutes les conditions sont remplies, les retraités peuvent compter sur des prestations du type suivant (articles 218 à 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

pour la formation et le traitement ;
détaxe sur la vente de biens immobiliers dont les seniors sont propriétaires depuis plus de 3 ans ;
les déductions qui s'appliquent aux opérations d'achat de logements ou de terrains pour la construction de logements individuels.

Les moyens les plus pratiques

Vous pouvez remplir la déclaration 3-NDFL en prenant un formulaire spécial auprès de l'agence la plus proche du Service fédéral des impôts. Le document est rempli à la main, et uniquement les pages contenant les informations nécessaires.

Vous pouvez apporter les documents en personne au fisc ou les envoyer par courrier recommandé. Il est possible de délivrer ce document via le site Internet du Service fédéral des impôts.

Cette méthode plus simple peut être utilisée par les retraités familiarisés avec Internet. Dans ce cas, il leur suffira de remplir les champs du formulaire en ligne.

Il ne faut pas oublier la « règle des trois ans », c'est-à-dire qu'il sera possible de remplir 3-NDFL pendant trois ans. dernières années leur travail, si après la retraite le citoyen ne travaille pas et ne perçoit pas de revenus supplémentaires.

Cependant, il est important de considérer ici deux choses :

Si pendant cette période, les personnes âgées ont payé un impôt sur le revenu au taux de 13 % au Trésor, elles peuvent alors compter en toute sécurité sur un remboursement.
Si une personne ne contacte pas immédiatement l'administration fiscale après son départ à la retraite, la période de transfert est réduite d'un an chaque année.

En conséquence, les retraités retraités depuis 3 ans ne devront remplir le 3-NDFL qu'après réception d'un revenu supplémentaire.

Déclaration 3-NDFL pour les retraités

Comme évoqué ci-dessus, les personnes âgées retraitées seront confrontées à la nécessité de déposer une déclaration 3-NDFL dans deux cas :

dès réception du droit à ;
lors de la déclaration de revenus complémentaires.

Chaque cas a ses propres détails administratifs qui doivent être pris en compte lors de la soumission des documents au Service fédéral des impôts.

Lors de l'achat d'un appartement

L'achat d'un logement offre la possibilité aux citoyens de bénéficier d'une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 %. Dans ce cas, la déclaration est effectuée exactement l'année au cours de laquelle le bien immobilier a été acheté (article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les retraités peuvent préparer le 3-NDFL si l'une des circonstances suivantes existe :

S'ils achetaient un appartement exactement l'année où leur budget recevait des entrées supplémentaires (provenant de la vente d'un bien, de sa location, des revenus des titres), qui étaient soumises à l'impôt sur le revenu au taux de 13 %.
Si la maison a été achetée dans les trois ans suivant la retraite de la personne, le remboursement d'impôt s'appliquera aux dernières années d'emploi de la personne.

Si au moins une des conditions est remplie, le retraité peut alors commencer à remplir le 3-NDFL, en y indiquant le montant des revenus perçus et les frais engagés pour l'achat de l'appartement.

Le document doit être accompagné de certificats confirmant l'entrée de fonds et le contrat d'achat de l'appartement.

Lors de la vente d'un bien immobilier

Lors de la vente d'un bien immobilier, tout citoyen de la Fédération de Russie, y compris les retraités, sera tenu de payer l'impôt approprié.

Cependant, il existe un certain nombre de moyens permettant aux chômeurs de bénéficier de déductions légales, notamment :

si le retraité a vendu à cette année maison, appartement ou terrain et payé l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Trésor, il a alors le droit de compter sur une déduction pouvant aller jusqu'à 1 000 000 de roubles.

Exemple. Si un propriétaire âgé vend un appartement pour 2,3 millions, il devra en fait payer 13% de ce montant, soit 299 000 au Trésor.

Cependant, le droit à une déduction fiscale réduit ce montant de 1 000 000 * 13 % = 130 000. Le montant de l'impôt à payer est de 169 000 roubles.

si un citoyen retraité vend un terrain d'une coopérative de jardinage, un garage, une voiture ou un autre bien, la déduction qui lui est due sera de 250 000 roubles.

Exemple. Lors de la vente d'une voiture dont le prix est de 480 000 roubles, le retraité devra payer 62 400 roubles au Trésor.

Cependant, compte tenu de la déduction fiscale, qui sera de 250 000 * 13 % = 32 500 roubles, le montant à payer ne sera que de 31 700.

De ce fait, remplir une attestation 3-NDFL pour un retraité lors de la vente d'un bien immobilier lui permet non seulement d'établir le montant de l'impôt, mais aussi de déterminer sur quel type de déduction foncière il peut compter.

Pour les retraités actifs

Si un retraité exerce un travail à temps plein, deux règles s'appliquent à lui :

Dans le cas où ses activités sont officielles, l’impôt sur le revenu le concernant est calculé par le service comptable de l’employeur et établi en conséquence.
Si vieil homme n'en a pas de officiel, reçoit un salaire pour son travail, il remplit indépendamment un certificat 3-NDFL.

Ainsi, dans le premier cas, ce document n'est établi qu'après remboursement d'impôt, dans le second - également lors de la perception des revenus officiels.

Pour le reste, les retraités actifs sont soumis à tous les droits de propriété, sociaux et (articles 218-221 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Instruction étape par étape

Un retraité peut remplir indépendamment une déclaration de revenus sur le formulaire 3-NDFL.

Il peut recevoir le formulaire de ce document auprès du Service fédéral des impôts de son lieu de résidence, puis effectuer les actions suivantes :

Page	Contenu
Sur la première page du document	Entrez soigneusement vos informations personnelles et vos coordonnées en lettres majuscules.
À la page 4 (feuille A)	Établir les sources de revenus d'un retraité dans la Fédération de Russie et leur taille
À la page 8 (fiche D1)	Indiquer le montant des déductions de taxe foncière relatives à l'acquisition ou à la construction d'un bien immobilier
À la page 9 (fiche D2)	Préciser le montant du remboursement de taxe lors de la vente d'un bien
À la page 10 (fiche E1)	Déterminer les montants des prélèvements sociaux et forfaitaires
À la page 12 (fiche G)	Inscrivez le montant des retenues professionnelles
Aux pages 13-19	Les revenus des activités d'investissement sont déterminés, y compris les investissements en titres et fonds communs de placement, qui sont soumis à l'impôt sur le revenu.
Aux pages 2-3	Fournit des données récapitulatives sur toutes les déductions et le revenu imposable

Remplissage d'échantillon

Un échantillon pour l'exécution correcte de la déclaration 3-NDFL peut être demandé dans n'importe quel bureau des impôts.

Dans le même temps, tous les champs du formulaire sont pourvus d'instructions supplémentaires, ce qui facilite grandement le remplissage du document.

Il est désormais possible de remplir la déclaration 3-NDFL en ligne grâce à des services électroniques gratuits.

Ici, le payeur n'aura qu'à saisir des informations clés sur les revenus perçus et les dépenses engagées dans des champs spéciaux - et le système émettra une déclaration prête à l'emploi, que le payeur n'aura qu'à imprimer.

Il est important de rappeler que pour les revenus supplémentaires et les déductions d'un an, un contribuable retraité remplit un seul document. Le formulaire pour remplir la déclaration 3-NDFL est joint à cet article.

Nuances lors de la soumission des rapports

Vous pouvez installer une ligne aspects importants, que les retraités doivent prendre en compte lors du remplissage et de la soumission de la déclaration 3-NDFL, notamment :

seules les pages qui affectent directement les dépenses ou les rentrées de fonds pour une année donnée sont remplies dans le document ;
tous les montants des coûts importants engagés et des revenus perçus sont indiqués avec précision, au kopeck près ;
en tenant compte des informations sur les déductions autorisées, le retraité calcule indépendamment leur valeur et la saisit dans les champs appropriés ;
les valeurs finales de l'assiette fiscale et le montant de la taxe remboursable indiqués sur 2-3 pages doivent correspondre aux informations fournies sur les pages précédentes.

Il est important de se rappeler qu'il existe un document d'accompagnement pour le 3-NDFL.

Un citoyen peut restituer une partie des fonds dépensés pour certains besoins sous la forme d'une déduction fiscale. Ce droit lui est reconnu par le Code général des impôts et la législation en vigueur. Le type de déduction fiscale dépend des dépenses que le citoyen souhaite rembourser. Si pour l'achat d'un logement, alors il est déclaré, s'il s'agit d'un traitement ou d'une formation, alors.

Regardons les deux déductions les plus populaires : les déductions foncières et sociales pour soins. Mais nous ne considérerons pas la procédure générale de demande de prestations, mais les spécificités de leur réception par les retraités.

Dans cet article, nous expliquerons comment obtenir une déduction pour un retraité, quels documents sont nécessaires pour cela, quelles caractéristiques sont prévues pour cette catégorie et si un retraité peut bénéficier d'une déduction fiscale s'il est à la retraite et n'a pas d'autres revenus.

Déduction fiscale pour les appartements pour retraités

L'essence de cet avantage est la possibilité de restituer une partie de l'argent dépensé pour l'achat d'un logement. Par règle générale Les citoyens qui perçoivent des revenus qu'eux-mêmes ou leurs employeurs transfèrent au budget ont droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un logement.

Tous les revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, en particulier les pensions de l'État versées aux citoyens retraités. Autrement dit, ils ont formellement des revenus, mais ceux-ci ne sont pas imposés. Cela signifie-t-il que le retraité est privé du droit aux déductions ? Regardons cela plus en détail.

Dans quels cas un retraité peut-il prétendre à cette prestation ? Jusqu'en 2012, les retraités ne bénéficiaient pas d'une déduction d'impôt foncier lors de l'achat d'un appartement s'ils ne travaillaient pas après la retraite. Depuis 2012, les retraités ont droit au report du solde de l'allocation pendant trois ans précédant l'année de la retraite ou l'année de l'achat d'un logement (si le citoyen a pris sa retraite avant d'acheter un bien immobilier). Mais, si un citoyen travaillait après sa retraite, il bénéficiait d'une déduction de la manière générale et n'avait pas le droit de reporter le solde.

Cette interdiction existait avant 2014. À l'heure actuelle, tout retraité, qu'il travaille ou non, a le droit de bénéficier d'une déduction lors de l'achat d'un bien immobilier et de transférer son solde sur les périodes précédentes.

Conditions générales pour bénéficier d'une déduction pour les retraités :

Le retraité doit séjourner dans la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours au cours de l'année pour laquelle il demande l'allocation. Même si le retraité remplit toutes les autres conditions, s'il ne bénéficie pas de cette prestation, il lui sera refusé. Cela est dû au fait que les non-résidents n'ont droit à aucun type de déductions, y compris immobilières. Rappelons qu'un résident est un citoyen qui a vécu en Russie plus de 183 jours au cours de l'année pour laquelle la déduction est demandée.
L'appartement doit être acheté avec le vôtre espèces.
Une déduction fiscale pour un appartement ne peut être accordée aux retraités que si l'achat a été effectué le fonds propres. Lors de l'achat d'un bien immobilier avec d'autres fonds (subventions, programmes gouvernementaux, aide de l'employeur, etc.), le retraité se verra également refuser des prestations.
Le logement ne doit pas être acheté à des parents proches. Si un retraité a acheté un appartement, par exemple, à sa fille ou à sa femme, le fisc lui refusera cet avantage.
Percevoir des revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé mensuellement (ou en fin d'année) à hauteur de 13 % (hors dividendes).
Disponibilité de revenus dans au moins une des trois périodes (année) auxquelles le solde de la déduction est transféré. Si pendant les périodes sur lesquelles le solde est transféré, il n'y avait aucun revenu (le citoyen bénéficiait également d'une pension ou n'avait tout simplement pas de revenu imposable), alors l'avantage lui sera refusé, car il n'y aura rien pour rembourser les dépenses, puisque l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas été versé au budget.

Déduction fiscale pour les retraités actifs lors de l'achat d'un appartement

Les retraités actifs ont un avantage assez important sur les inactifs, car ils peuvent rembourser leurs fonds immédiatement en 4 ans. Cette condition s'applique également si un citoyen a acheté un logement avant la retraite ou directement l'année de sa retraite.

Dans ce cas, il peut présenter simultanément 4 déclarations (à condition qu'il y ait eu des revenus à toutes les périodes) : la principale et 3 pour le transfert du solde. L'année de la retraite sera considérée comme l'année de constitution du solde.

Exemple 1: A.S. Sakharov a acheté un appartement en janvier 2016 et, en décembre de la même année, il a pris sa retraite et a quitté son emploi. En 2017, Sakharov peut demander au fisc une déduction pour la période où il a travaillé : 2016 et pour les périodes auxquelles il transfère le solde de la déduction : 2015, 2014, 2013. Si, par exemple, Sakharov n'a pas travaillé en 2013, il ne pourra alors prétendre à l'allocation que pour 2015 et transférer le solde sur 2015-2014.

Exemple 2 : Sakharov A.S. J'ai acheté un appartement en janvier 2016, j'ai pris ma retraite en décembre, mais je n'ai pas arrêté et je continue de travailler. Il a également le droit de demander une déduction pendant 4 ans, mais s'il ne reçoit pas la totalité du solde pour ces années, il pourra l'ajouter pour les périodes ultérieures lorsqu'il travaillera, par exemple pour 2017.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour un retraité inactif

Si un citoyen a acheté un appartement après sa retraite, il ne pourra alors soumettre que trois déclarations en même temps (pour le transfert du solde). Année de constitution du bilan, en dans ce cas, l’année d’achat de la maison doit être prise en compte.

Exemple 3 : Sakharov A.S. Il a pris sa retraite en juillet 2014 et depuis cette période, il n'a plus aucun revenu autre qu'une pension de l'État. En 2016, il achète un T1. Sakharov a le droit de transférer l'avantage aux trois années précédant l'année d'achat de l'appartement : 2015, 2014 et 2013. Sakharov n'ayant plus travaillé en 2015, il pourra bénéficier d'une déduction basée sur les revenus de 2014 et 2013.

Prescription pour demander des prestations

Note: Si une déduction fiscale est accordée lorsqu'un retraité achète un appartement non pas l'année suivant l'achat, mais plus tard, le nombre d'années pour transférer le solde est réduit.

Exemple 4 : Sakharov A.S. a pris sa retraite en 2013 et a acheté un appartement en 2014. Il n’a demandé la déduction qu’en 2016. Son droit à l'allocation, en tant que retraité inactif, est né en 2014 ; il aurait donc pu reporter le solde sur 2013, 2012 et 2011 s'il avait demandé la déduction directement en 2015 (l'année qui suit celle où le droit a été ouvert). transférer). Mais comme Sakharov n'a postulé que 2 ans plus tard, il ne pourra transférer le solde que pendant 2 ans : 2013 et 2012. S'il postule encore plus tard, en 2017, il ne pourra alors rembourser les dépenses que pour 2013.

Déduction de l'impôt foncier pour les retraités mariés

Pour un retraité qui n'a pas la possibilité de percevoir une prestation, son conjoint peut prétendre à une déduction si elle avait des revenus l'année de l'achat de l'appartement. Si le conjoint est également retraité, elle peut également transférer le solde sur trois ans, même si, selon tous les documents, son mari était le payeur. Cela est dû au fait que l'argent dans le mariage est considéré comme courant.

Exemple 5 : Sakharov A.S. a pris sa retraite en 2011 et a acheté l'appartement en 2015. Le droit de transférer le solde est né en 2015 et il peut le transférer en 2014, 2013, 2012. Mais comme Sakharov n’a eu aucun revenu soumis à l’impôt sur le revenu pendant toutes ces années, il ne pourra pas prétendre à cette allocation. Mais sa femme, qui a pris sa retraite fin 2014, peut bénéficier d'une déduction pour lui. Elle pourra bénéficier de la prestation pendant les trois années, puisqu'elle avait un revenu imposable pendant toutes ces périodes.

Note: Un retraité peut également bénéficier d'une prestation s'il dispose de revenus supplémentaires (par exemple, s'il loue un appartement, sur les revenus sur lequel il paie annuellement l'impôt sur le revenu) ou s'il vend un bien sur lequel il a également payé de l'impôt sur le revenu.

Déduction fiscale pour traitement des retraités

Contrairement à la déduction foncière, où les retraités ont le droit de reporter le solde sur les années précédentes, la déduction « médicale » n'offre pas une telle possibilité et un citoyen qui a pris un congé bien mérité ne peut y prétendre que de manière générale et sur conditions générales. Considérez brièvement comment obtenir une déduction fiscale pour le traitement d'un retraité.

Quels frais peuvent être remboursés :

pour le traitement et l'achat de médicaments personnellement pour vous-même, votre conjoint, vos enfants et vos parents ;
sur les dépenses liées à l'assurance maladie volontaire.

Conditions générales pour bénéficier des prestations :

Disponibilité l'année au cours de laquelle le traitement a été payé ou l'achat des médicaments, revenu imposé au taux de 13 %. C'est la condition principale : si un citoyen n'y répond pas, il ne peut être question de prétendre à des prestations. Bien que les retraités disposent officiellement d'une source de revenus - les pensions de l'État, ils sont privés du droit à déduction, du fait que ces revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu et ne sont pas déduits du budget. A cet égard, un retraité ne peut rembourser les frais de traitement que s'il dispose d'un revenu imposable (provenant de la location d'un logement, de la vente d'un bien immobilier, etc.) ou si son conjoint ou ses enfants réclament une déduction à ce titre.
Résidence en Russie pendant plus de 183 jours au cours de l'année au cours de laquelle le traitement a été payé.
L'organisation qui a fourni le traitement dispose d'une licence pour mener les activités pertinentes.
Si leurs enfants ayant des revenus demandent une déduction fiscale pour traitement pour retraités inactifs, tous les documents de paiement, y compris le contrat de prestation de services médicaux, doivent leur être délivrés (aux enfants). Cette restriction ne s'applique pas uniquement au conjoint, car l'argent pour lequel le traitement a été payé est considéré comme commun et peu importe quel conjoint l'a payé.
Le reste de la déduction n'est pas transféré et, par conséquent, s'il n'a pas été possible de tout recevoir en une seule fois, il est épuisé. Mais il y a aussi bon côté, cette prestation peut être réclamée au moins chaque année ;
Le montant de la déduction pour services médicaux ordinaires est limité à 120 000 roubles, et ce montant est commun à toutes les déductions sociales, à l'exception de l'éducation des enfants.
En cas de traitement coûteux, les frais sont intégralement remboursés, mais, bien entendu, seul un montant égal à 13 % des frais engagés vous sera restitué. Si le traitement était coûteux, cela doit être confirmé par une attestation indiquant le code « 2 ». Si le certificat contient le code 1 (traitement habituel), l'administration fiscale ne confirmera la déduction qu'à hauteur de 120 000 roubles. et pas plus.
Les médicaments et les services médicaux, y compris les plus coûteux, doivent être inscrits sur une liste spéciale approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Note: La déduction fiscale pour traitement pour les retraités qui y ont droit (s'ils ont des revenus ou si leurs enfants en font la demande) a une durée limitée - seulement 3 ans.

Autrement dit, si le traitement a été payé, disons, en 2013, il sera alors possible de rembourser les frais en 2014, 2015 et 2016. En 2017, le droit au retour expirera.

Après avoir décidé si un retraité a droit à une déduction fiscale pour traitement, nous déterminerons quels documents sont nécessaires pour demander les types de déduction décrits.

De quels documents un retraité a-t-il besoin pour bénéficier d'une déduction fiscale ?

L'ensemble des documents soumis à l'administration fiscale pour les retraités ne diffère pas de celui soumis par tous les autres citoyens, à une seule exception près : les citoyens retraités doivent joindre une attestation de pension.

Déduction de taxe foncière : documents pour un retraité :

Déclaration de revenus (formulaire 3-NDFL) pendant trois ou quatre ans (selon que le retraité a travaillé l'année de l'achat de l'appartement). La déclaration doit être sous la même forme que celle en vigueur l'année à laquelle le solde est transféré.
Passeport
Attestation de revenus sous forme 2-NDFL
Contrat d'achat et de vente ou contrat de participation au capital
Certificat de transfert et d'acceptation
Documents de paiement (chèques, quittances de paiement, relevés de comptes ou dépôts sur lesquels les fonds ont été débités) ;
Acte de mariage, si le conjoint réclame la prestation ;
Carte d'identité du retraité.

De quels documents un retraité a-t-il besoin pour bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement ? Aussi, comme dans le cas d'une déduction foncière, lors d'une demande de déduction « médicale », le retraité présente un ensemble général de documents auquel est jointe une attestation de pension.

Déduction fiscale pour traitement des retraités : documents

Déclaration 3-NDFL
Passeport
Accord avec un établissement médical
Une copie de la licence de l'établissement médical (si ses coordonnées ne sont pas précisées dans le contrat) ;
Attestation de paiement des services médicaux, tandis que le certificat indiquait le code correct des services médicaux fournis : 1 (ordinaire) et 2 (cher).
Reçus de paiement de soins, chèques et autres documents confirmant le paiement de médicaments ou de services médicaux ;
Acte de naissance, si la prestation est réclamée par l'enfant pour son parent ;
Acte de mariage si le deuxième conjoint bénéficie de la déduction.

Après avoir décidé de quels documents un retraité a besoin pour bénéficier d’une déduction fiscale, résumons :

Les retraités n'ont le droit de transférer le reste de la déduction que lorsqu'ils demandent une déduction foncière ; il n'existe pas d'avantage de ce type pour le traitement.
Ses proches peuvent prétendre à une déduction pour un retraité (les enfants, s'il s'agit d'une déduction médicale, et le deuxième conjoint, s'il s'agit d'une déduction médicale et immobilière).
Si un retraité dispose de revenus supplémentaires sur lesquels il paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il a également droit à une déduction.

Ce document d'une page indique quelles attestations sont jointes à la déclaration et confirme le niveau des revenus et des dépenses. L'attestation 3-NDFL est déposée au fisc avant début mai de l'année suivante. En cas de retard, l'administration fiscale a le droit d'exiger du retraité-contribuable une amende d'un montant de 5 % du montant dû. Ainsi, les citoyens l'âge de la retraite remplir la déclaration 3-NDFL dans deux cas :

dès la perception d'un revenu complémentaire en plus de la pension de base ;
lorsque le droit aux déductions fiscales naît lors de l'achat d'un logement, d'un traitement, d'une éducation ou du statut de bénéficiaire.

Le document est rempli sur un formulaire type et remis à l'administration fiscale au plus tard en mai de l'année suivante. Un registre des pièces justificatives est joint à la déclaration.

Comment remplir une déclaration 3-NDFL pour les retraités

Dans tous les autres cas, les retraités travaillant après la retraite sont soumis aux prélèvements sociaux, forfaitaires, fonciers et professionnels. Pièges lors du dépôt d'une déclaration Lors de la préparation et de la soumission des rapports sous le formulaire 3-NDFL, les retraités doivent prendre en compte certaines nuances :

Dans le document, seules les feuilles relatives aux revenus ou aux dépenses pour une certaine période doivent être remplies ;
Les montants des revenus et dépenses sont indiqués avec une précision au kopeck près ;
Le calcul des retenues est effectué par le retraité de manière indépendante, suivi de la saisie des résultats dans les colonnes appropriées de la déclaration ;
Sur 2-3 pages sont indiqués les montants totaux, qui doivent correspondre aux données indiquées sur les autres pages.

Le registre des pièces justificatives est joint à la déclaration et constitue un document d'accompagnement.

Remplir l'impôt sur le revenu des 3 personnes physiques lors de l'achat d'un appartement par un retraité

Saisissez soigneusement vos informations personnelles et vos coordonnées en majuscules À la page 4 (feuille A) Établissez les sources de revenus du retraité en Fédération de Russie et leur montant À la page 8 (feuille D1) Indiquez le montant des déductions d'impôt foncier relatives à l'acquisition ou à la construction des biens immobiliers À la page 9 (feuille D2) Inscrire le montant de l'impôt remboursable lors de la vente d'un bien À la page 10 (fiche E1) Déterminer le montant des retenues sociales et forfaitaires À la page 12 (fiche G) Inscrire le montant des retenues professionnelles Aux pages 13-19 Revenus déterminés provenant d'activités d'investissement, y compris les investissements en valeurs mobilières et en fonds communs de placement, qui sont soumis à l'impôt sur le revenu. Aux pages 2-3, des données récapitulatives sur toutes les déductions et les revenus imposables sont fournies. Exemple de remplissage Un exemple pour l'exécution correcte du 3 -La déclaration NDFL peut être demandée dans n'importe quelle agence du service des impôts.

Déduction fiscale pour les retraités

Les documents complétés sont remis au bureau des impôts par le contribuable en personne ou par courrier recommandé. De plus, vous pouvez remplir la déclaration 3-NDFL sur le site officiel du Service fédéral des impôts ou des services gouvernementaux. 3-NDFL est rempli pour les trois dernières années de travail si le citoyen ne travaille nulle part après sa retraite et n'a pas de revenus supplémentaires. Malgré cela, lors de l'inscription, deux circonstances doivent être prises en compte :

Un retraité peut restituer les fonds si pendant une période donnée il a payé un impôt de 13% au trésor.
La période de transfert est réduite d'un an si le citoyen ne s'adresse pas au bureau des impôts immédiatement après sa retraite.

En termes simples, les retraités qui ont pris leur retraite il y a trois ans ne peuvent remplir une déclaration 3-NDFL que s'ils perçoivent des revenus supplémentaires.

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Lorsqu'un retraité acquiert la propriété d'un bien immobilier, il faut tout d'abord déterminer s'il a le droit de demander une déduction fiscale (ci-après dénommée NV, préférence, avantage) pour les frais de cet achat. Dans ce cas, le revenu, c'est-à-dire le fait de savoir si le retraité travaille ou non, revêt une importance capitale. Si au moment de l'achat d'un appartement et à l'avenir, un retraité dispose d'une source de revenus, il n'a aucune restriction pour prétendre aux prestations et rembourse les fonds sur un pied d'égalité avec les autres catégories de citoyens.
Si un citoyen achète un bien immobilier et prend ensuite sa retraite, il peut transférer le solde de l'impôt sur le revenu sur les 3 années précédentes, mais uniquement à condition qu'au cours de ces années il ait eu des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

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Il ne faut pas oublier la « règle des trois ans », c'est-à-dire qu'il sera possible de remplir le 3-NDFL pour les trois dernières années de travail si, après la retraite, le citoyen ne travaille pas et ne perçoit pas de revenus supplémentaires. . Cependant, il est important de considérer ici deux choses :

Si pendant cette période, les personnes âgées ont payé un impôt sur le revenu au taux de 13 % au Trésor, elles peuvent alors compter en toute sécurité sur un remboursement.
Si une personne ne contacte pas immédiatement l'administration fiscale après son départ à la retraite, la période de transfert est réduite d'un an chaque année.

En conséquence, les retraités retraités depuis 3 ans ne devront remplir le 3-NDFL qu'après réception d'un revenu supplémentaire.

Règles et bases pour déclarer les déductions fiscales pour les retraités

Vous pouvez connaître l'OKTMO sur le site du Service fédéral des impôts 040 Non rempli lors de la demande de NV 050 Indique le montant de NV à restituer au titre de ce D Section 2 Lignes Ce qui est indiqué Commentaire 010 Montant des revenus perçus pour l'année, sans déduction impôt sur le revenu des personnes physiques (!) Dans notre cas, Stepanov pour 2015 a reçu 504 000 roubles. 020 A remplir s'il y avait des revenus non imposables Dans notre cas, il n'y avait pas de tels revenus 030 Cette ligne indique le montant des revenus soumis à l'impôt sur le revenu. Dans notre exemple, tous les revenus de Stepanov sont soumis aux revenus des personnes physiques taxe 040 Le montant de l'impôt NV auquel un citoyen a droit La valeur de cette ligne = ligne 2.8 de la feuille D1 050-051 Non renseigné 051-052 Lors d'une demande de NV un individu non renseigné 060-070 Puisqu'il n'y a pas d'impôt à payer, la valeur « 0 » est indiquée ou un tiret est placé 080 Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget est indiqué. Dans notre cas, l'employeur de Stepanov a payé 65 520 roubles au budget.
Il se compose d'une seule page, qui répertorie exactement les certificats inclus et confirme les dépenses et les revenus du contribuable. Le dépôt de la déclaration 3-NDFL au bureau des impôts s'effectue avant le début du mois de mai de l'année suivante. En cas de retard, l'administration fiscale pourra imposer au contribuable une amende de 5% du montant dû.
En fin de compte, les retraités ne soumettent une déclaration sous le formulaire 3-NDFL que dans deux cas :

Lorsqu'il perçoit un revenu complémentaire en plus d'une pension ;
Quand naît le droit de bénéficier d'une déduction fiscale.

Le document est rempli sur un formulaire standard et ensuite soumis à l'administration fiscale au plus tard en mai de l'année suivante. Un registre des pièces justificatives est joint à la déclaration.

Attention

Comment remplir la feuille D1 dans 3-NDFL pour 2016. » Droit spécial Le fait est que, sur la base du paragraphe 10 de l'article 220 du Code des impôts, les retraités sont autorisés à transférer la déduction du 3-NDFL pour l'achat d'un appartement à un ancien périodes fiscales. Bien entendu, cela s’applique également au reste. Mais il y a une limite : il y a pas plus de 3 ans. C'est-à-dire avant l'année au cours de laquelle le solde reportable de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est constitué.

Info

EXEMPLE 1 En 2017, un retraité a déposé une déclaration de revenus 3-NDFL pour 2016 au bureau des impôts. Cela signifie qu'il peut reporter le solde non utilisé de la déduction de taxe foncière sur 2015, 2014 et 2013. EXEMPLE 2 Shirokova a pris sa retraite en 2010. Déduction foncière par rapport à l'appartement qu'elle a acheté en 2016, elle ne peut percevoir de revenus pour 2009 et les années précédentes.

Veuillez garder à l'esprit que lors de l'exercice du droit accordé par l'article 10 de l'art.

Caractéristiques de l'enregistrement de 3 impôts sur le revenu des personnes physiques pour un retraité

Malgré cela, il existe certaines spécificités inhérentes aux personnes âgées en tant que catégorie de citoyens :

Le principal revenu de la plupart des retraités est constitué par le paiement de la pension de l'État ;
Les impôts ne sont pas payés au trésor sur cette source de revenus, c'est pourquoi le droit des citoyens à bénéficier d'une déduction fiscale est remis en question ;
Ils engagent certaines dépenses pour le traitement, la formation, l'achat d'un bien immobilier et sa vente.

Par ailleurs, il convient de noter que tous les retraités sont divisés en deux grandes catégories : les personnes inactives et les personnes travaillant à temps plein. Le manque de fonds de pension pour couvrir les dépenses courantes oblige les retraités à chercher du travail et à trouver des sources de revenus tierces. Beaucoup d'entre eux achètent des titres, louent des biens immobiliers, placent les banques commerciales fonds en dépôts à terme.

Vous ne savez pas comment remplir les documents ? Ne vous inquiétez pas, nous ferons la déclaration 3-NDFL ou le rapport zéro pour vous. Déclaration 3-NDFL pour les retraités Les personnes âgées retraitées ne peuvent remplir une déclaration 3-NDFL que dans deux situations :

Dès réception du droit à une déduction de taxe foncière ;
Lors de la déclaration de revenus supplémentaires.

Chacun des cas décrits a ses propres nuances de paperasse qui doivent être prises en compte lors du remplissage de la déclaration. Déclaration lors de l'achat d'un appartement Les citoyens peuvent percevoir un impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % lors de l'achat d'un bien immobilier.

Les remboursements ne peuvent être effectués que l'année au cours de laquelle la propriété a été achetée.