Attestation pour l'administration fiscale concernant le paiement des services médicaux. Documents pour obtenir une déduction fiscale pour traitement La clinique ne délivre pas d'attestation de déduction fiscale

Introduction:

Tous les citoyens de Russie, sans exception, ont droit à une compensation pour l'argent dépensé en traitement, conformément à l'article n° 219. Code fiscal RF. L'État vous rembourse les frais de traitement et médicaments de l'argent en réduisant les impôts sur le revenu que vous payez personnes(impôt sur le revenu des personnes physiques) ou transfert direct d'argent sur votre compte bancaire, d'un montant pouvant aller jusqu'à 120 000 roubles par an, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous payez à hauteur du montant de l'indemnisation approprié. Autrement dit, votre fonctionnaire a déclaré salaire par mois doit être d'au moins 77 000 roubles, pour pouvoir bénéficier du remboursement maximum possible de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le traitement - 120 000 roubles par an. Pour recevoir une indemnisation, vous devez fournir bureau des impôts un certificat médical de forme spéciale, une déclaration de la forme établie, un reçu (chèques) de paiement services médicaux, certificat 2-NDFL, certificat 3-NDFL, accord avec un établissement médical pour la fourniture de services médicaux et une copie de la licence de l'établissement médical. Le certificat vous est délivré par l'établissement médical où vous avez dépensé de l'argent en traitement.

Déduction sociale pour frais de soins et d'achat de médicaments

La forme du certificat a été approuvée par arrêté du ministère de la Santé de Russie et du ministère des Impôts de Russie du 25 juillet 2001 N 289/BG-3-04/256.

Documents de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour traitement :

• Une demande du formulaire établi peut être télécharger ici.
• Vous avez déjà des chèques et des talons de reçus après avoir payé des services médicaux.
• Les certificats sous forme 2-NDFL et 3-NDFL sont fournis par le service comptable du lieu de travail
• Vous pouvez obtenir un certificat, un contrat et une copie du permis auprès de l'hôpital où vous avez été soigné.

Ci-dessous se trouve Configuration 1C 7.7 pour les organisations médicales de toute forme de propriété: hôpitaux et cliniques privés, laboratoires médicaux, ainsi que les établissements médicaux publics pour l'enregistrement des prestations médicales. Notre développement vous permet de tenir un registre des certificats de paiement des services médicaux à soumettre aux autorités fiscales de la Fédération de Russie. Ce certificat est un document reporting strict et doit être conservé à la clinique pendant 3 ans. Conformément à l'arrêté N° 289/BG-3-04/256 du 25 juillet 2001, le formulaire de l'attestation de paiement des prestations médicales est au format papier A5.

Description:

Configuration 1C qui vous permet d'effectuer registre des attestations de paiement des prestations médicales, délivrer des certificats médicaux et les imprimer.

Compatibilité:

Compatible avec la livraison 1C - comptabilité opérationnelle ou comptabilité version 7.7

Particularités :

• Annuaire complété OKUN - Classificateur Général des Services à la Population dans le cadre des prestations médicales
• Inscrire correctement le nom complet du contribuable et du patient
• Impression sur une demi-feuille A4
• Des exemples d'informations ont été saisis dans la base de données.

Installation, connexion :

• Enregistrer une archive de fichiers 1C
• Décompressons-le d'une manière qui vous semble logique.
• Ajout d'une base de données de registre de référence à 1C 7.7

• Cochez la case "exclusif"
• Cliquez sur le bouton "Ajouter"
• Spécifiez le chemin d'accès à la base de données décompressée
• Et nous entrons dans la base

Usage:

• Lorsque vous démarrez le programme pour la première fois, vous devez configurer les détails de votre organisation
• Pour cela, sélectionnez le menu "Opérations", puis "Constantes"

• Dans la fenêtre qui s'ouvre, renseignez les coordonnées de l'établissement médical
• Pour accéder aux détails changeants, double-cliquez sur le champ correspondant

• Vous devez également présenter les employés qui délivrent des attestations fiscales
• Par analogie avec l'évolution des constantes, sélectionnez le menu "Opérations", puis la rubrique "Répertoires"
• Dans la fenêtre qui apparaît, sélectionnez le répertoire « Employés »

• Dans le répertoire « Employés » qui s'ouvre, saisissez l'employé responsable

• Cette étape préparatoire est terminée
• Passons à la délivrance de certificats

• Tout est très clair avec les quatre premiers champs - remplissez-les
• Ajoutez les contribuables et les patients actuels comme dans l'image ci-dessus

• Sélectionnez le code OKUN
• Entrez le coût du traitement
• Ça y est, nous imprimons une attestation du coût des prestations médicales à soumettre au bureau des impôts.

Résultat:

• Sur l'écran se trouve une forme d'attestation du coût des services médicaux destinée au fisc.

Conditions de diffusion :

Distribué entièrement gratuitement (gratuitement), sans aucune licence ni restriction, tel quel. Aucune obligation de mises à jour, de modernisation, etc. Vous avez le droit de faire ce que vous voulez avec les fichiers. Nous ne sommes pas responsables d’éventuels dommages ou insatisfactions lors de l’utilisation de nos développements. Si vous avez téléchargé le(s) fichier(s), cela signifie que vous avez accepté les conditions de distribution.

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Registre des attestations de paiement des prestations médicales pour l'administration fiscale
22-04-2013

Certificat de paiement

1. délivrer une attestation de paiement des prestations médicales à présenter au fisc pour bénéficier d'une déduction sociale

DÉCLARATION Je vous demande de 1 . délivrer une attestation de paiement des prestations médicales à présenter au fisc pour bénéficier d'une déduction sociale INN du contribuable ________________________________________________________________________________ Nom complet du contribuable _____________________________________________________________________________________ Nom complet et date de naissance du patient ayant reçu les services _______________________________________________________________________________________________ Est-il nécessaire de rétablir le contrat ? __________________________________________________________________________ Pour quelle année est le certificat ? _________________________________________________________________________________ Numéro de contact*__________________________________________________________________________ * Nous vous informerons lorsque le document sera prêt. 2. envoyer un certificat à une adresse qui me convient(vous devez sélectionner 1 adresse) : 3. délivrer un certificat à une personne autorisée(un certificat n'est délivré que si la personne habilitée est inscrite dans la demande et sur présentation par la personne habilitée de pièces d'identité) Nom complet de la personne autorisée____________________________________________________________________________________________ Signature Date « ____ » ____________________ 20___ RAPPEL Documents requis pour bénéficier d'une déduction Une déduction pour paiement des frais médicaux est accordée au contribuable lorsqu'il présente déclaration d'impôt dans un an. La déclaration est déposée à l'inspection du lieu de résidence. Pour bénéficier d'une déduction, en plus de la déclaration, vous devez introduire une demande auprès de l'inspection et présenter des documents confirmant les coûts réels du traitement et de l'achat de médicaments. 1. Déclaration complétée sous le formulaire 3-NDFL pour les expirés période imposable. 2. Déclaration écrite sur l'octroi d'une déduction fiscale sociale pour le traitement. Cette demande est établie sous quelque forme que ce soit. 3. Une attestation du service comptable du lieu de travail sur les montants des revenus accumulés et des impôts retenus pour l'année écoulée (formulaire 2-NDFL). Cette attestation est remise au salarié par l'organisme sur la base de sa demande. Tous les champs du certificat doivent être remplis. Les corrections du certificat ne sont pas autorisées.

Registre des attestations de paiement des prestations médicales pour l'administration fiscale

Une copie du contrat de prestation de services de traitement ou des documents confirmant le traitement.

Cette copie de l'accord n'est fournie que si un tel accord a été conclu avec un établissement médical de la Fédération de Russie pour la fourniture de services médicaux ou de traitements coûteux.

Les documents confirmant le traitement, en plus du contrat, peuvent être un extrait du dossier médical ou un résumé de sortie, certifié par un médecin de l'établissement médical.

5. Un certificat de paiement pour les services médicaux à soumettre aux autorités fiscales sous la forme approuvée par l'arrêté conjoint du ministère des Impôts de Russie et du ministère de la Santé de Russie du 25 juillet 2001 N 289/BG-3-04. /256.

Cette attestation certifie le fait de réception des prestations médicales et son paiement à la caisse d'un établissement médical à la charge du contribuable.

Les contribuables ont le droit de recevoir des attestations des dépenses engagées dans un délai de trois ans après la fin de la période fiscale au cours de laquelle les dépenses concernées ont été engagées.

6. Une copie de la licence de l'établissement médical pour fournir les services médicaux pertinents.

Une copie de l'autorisation est présentée dans le cas où aucun accord de traitement n'a été conclu ou si l'accord ou le certificat susmentionné ne contient pas les détails de cette autorisation.

7. Documents de paiement confirmant le fait du paiement du traitement.

Comme documents de paiement, vous pouvez soumettre un reçu d'ordre de paiement, un reçu de caisse ou des documents de paiement bancaire.

Les documents de paiement doivent être délivrés au nom du contribuable demandant une déduction. Cette règle s'applique également aux cas où des services de traitement sont fournis à un enfant, à un ou plusieurs parents ou au conjoint du contribuable.

8. Une copie de l'acte de mariage, si le contribuable a payé des services de traitement pour son conjoint.

Une copie de l’acte de naissance du contribuable, si le contribuable a payé des services de traitement pour son(ses) parent(s). Une copie de l’acte de naissance de l’enfant du contribuable, si le contribuable a payé des services de traitement pour son enfant de moins de 18 ans.

Le montant de l’impôt à rembourser au contribuable sur la base de la déclaration présentée est reversé sur le compte bancaire du contribuable sur la base de la demande de remboursement. L'administration fiscale effectue le remboursement dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de cette demande. Une demande de remboursement de l'impôt payé en trop peut être présentée par un contribuable dans un délai de trois ans à compter de la date de paiement du montant d'impôt spécifié (clause 7, article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Si, au cours de la période en cours, le contribuable n'a pas pu utiliser pleinement la déduction sociale qui lui est due pour les prestations de soins, le montant restant n'est pas transféré à l'année suivante et ne peut être utilisé.

Nous parlons d'une situation où les deux conjoints ont décidé de bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement. Le ministère russe des Finances a noté que les deux conjoints du contribuable peuvent demander une déduction fiscale sociale, quel que soit celui d'entre eux qui dispose de documents confirmant les dépenses réelles (lettre du Département de la politique fiscale et douanière du ministère russe des Finances du 31 octobre 2016 n° .03-04-05/63667 " ").

Pour demander une déduction, vous devez fournir au bureau des impôts, entre autres documents, une Attestation de paiement des prestations médicales à présenter à l'administration fiscale. Il est délivré par l'établissement médical qui a fourni les services de traitement. Selon les financiers, l'un des époux peut recevoir le certificat lui-même et le second, son duplicata, délivré par le même organisme médical.

Parallèlement, les époux doivent répartir les frais de traitement en vue d'obtenir une déduction fiscale de manière indépendante. Rappelons que le montant total des dépenses pour lesquelles une déduction sociale peut être demandée est de 120 000 roubles pour chaque contribuable. dans l'année ( , ). Il convient de garder à l'esprit que ce montant comprend également d'autres déductions sociales - pour l'éducation, pour les dépenses non étatiques assurance retraite et l'assurance-vie volontaire, ainsi que cotisations supplémentaires pour constituer la partie capitalisée de la pension. En d’autres termes, si un citoyen dépensait 80 000 roubles au cours de l’année. pour le traitement et 65 000 roubles. pour la formation, il pourra toujours déduire un montant ne dépassant pas 120 000 roubles.

Afin de demander une déduction fiscale pour traitement, vous aurez besoin des documents et informations suivants :

1. Déclaration d'impôt sous forme 3-NDFL(vous pouvez le télécharger). Soumis au Service fédéral des impôts original déclarations.
2. Passeport ou un document le remplaçant. Des copies certifiées conformes des premières pages du passeport (informations de base + pages d'enregistrement) sont soumises au Service fédéral des impôts.
3. Attestation de revenus sous forme 2-NDFL. Vous pouvez obtenir une telle attestation auprès de votre employeur. Soumis au Service fédéral des impôts original Certificats 2-NDFL.
   Attention : si vous avez travaillé à plusieurs endroits au cours de l'année, vous aurez besoin d'attestations de tous les employeurs.
4. Demande de remboursement d'impôt avec les détails du compte sur lequel le bureau des impôts vous transférera l'argent. Soumis au Service fédéral des impôts original déclarations. Vous pouvez télécharger un exemple de demande ici : Demande de détaxe pour traitement.

pour les services médicaux fourni:

Lors du dépôt d'une déduction fiscale pour l'achat de médicaments fourni:

Lors du dépôt d'une déduction fiscale pour l'assurance maladie volontaire fourni:

Lors du dépôt d'une déduction fiscale pour les enfants

1. copie acte de naissance de l'enfant;

Lors du dépôt d'une déduction fiscale pour le conjoint fourni en plus :

1. copie actes de mariage;

Lors du dépôt d'une déduction fiscale pour les parents fourni en plus :

1. copie Votre acte de naissance;

A noter que afin d'éviter retards et refus, il est préférable de contacter service des impôts Avec l'ensemble de documents le plus complet.

Dois-je joindre des copies des documents de paiement ?

Lorsqu'un contribuable bénéficie d'une déduction fiscale pour services médicaux pas besoin de fournir des copies des documents de paiement (reçus, chèques, ordres de paiement). Il suffit que le contribuable dispose d'un certificat de paiement pour les services médicaux pour l'administration fiscale (cela est dû au fait que le certificat n'est délivré par un organisme médical qu'après paiement des services médicaux et est utilisé comme document confirmant les dépenses réelles du contribuable). Cette position est exposée dans les lettres du Service fédéral des impôts de Russie du 2 mai 2012 n° ED-4-3/7333@, du 03/07/2013 n° ED-3-3/787@, du 22 novembre. , 2012 n° ED-4-3/19630@ , Lettre du ministère des Finances de la Russie du 17 avril 2012 n° 03-04-08/7-76.

Parallèlement, si vous disposez de tous les documents de paiement, vous pouvez alors en joindre des copies à votre déclaration de revenus. Certaines inspections fiscales (notamment dans les régions de Russie) exigent toujours des copies des documents de paiement (c'est illégal, mais dans certains cas, il est plus facile de les joindre que de contester leur demande).

Il est important de noter que lorsqu'on bénéficie d'une déduction fiscale pour le paiement de médicaments (ordonnances), la fourniture des justificatifs de paiement est obligatoire pour bénéficier d'une déduction fiscale.

Préparation des documents à l'aide du service « Retour d'impôt »

Le service « Retour Impôt » vous aidera à préparer facilement et rapidement une déclaration 3-NDFL et une demande de remboursement d'impôt en répondant à des questions simples. De plus, il vous fournira également Instructions détaillées sur la soumission des documents à l'administration fiscale et en cas de questions liées à la collaboration avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.

Comment certifier les copies de documents ?

Selon la loi, toutes les copies de documents doivent être certifiées conformes par un notaire ou indépendamment par le contribuable.

Pour vous certifier, vous devez signer chaque page(pas tous les documents) copie comme suit : « La copie est correcte » Votre signature / Transcription de signature / Date. La légalisation n'est pas requise dans ce cas.

Les documents de déduction fiscale pour traitement vous permettent de restituer une partie des fonds dépensés pour l'achat de médicaments, le paiement des services d'un organisme médical ou les cotisations à l'assurance maladie volontaire. Nous vous expliquerons la composition de ces documents et les caractéristiques de leur exécution lors de la réception d'une déduction du bureau des impôts dans notre article.

Quels documents sont nécessaires pour bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu pour un traitement ?

Déclaration 3-NDFL, demande de déduction, attestation de revenus 2-NDFL, passeport - avec cet ensemble de documents, toute personne qui décide d'exercer son droit au remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les sommes dépensées en traitement devra commencer à traiter la déduction.

IMPORTANT! La possibilité d'une déduction fiscale pour frais de soins est prévue à l'alinéa. 3 p.1 art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Pour que la collecte des documents pour une déduction fiscale pour soins ne se transforme pas en une perte de temps, vous devez d'abord vérifier si toutes les conditions et restrictions légalement établies liées au recours à une déduction sociale sont remplies, en clarifiant les points suivants :

• La personne qui a payé les frais médicaux et a reçu le service médical est la même personne ou les personnes indiquées sont des parents proches.

• La personne qui a payé les frais médicaux et le demandeur de la franchise sont la même personne.

IMPORTANT! Si les soins ont été payés par l’entreprise, le fisc refusera la déduction.

• Le contribuable qui demande la déduction a des revenus imposés au taux de 13% et paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget.

IMPORTANT! Les retraités ou entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié et de l'UTII ne pourront bénéficier d'une déduction que s'ils ont des revenus imposés au taux de 13 %.

Si les conditions ci-dessus sont remplies, vous pouvez commencer en toute sécurité à collecter les documents suivants pour déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le traitement (cela sera discuté ci-dessous).

Vous pouvez vous familiariser avec la procédure de remplissage de la déclaration 3-NDFL dans l'article "Exemple de remplissage de la déclaration de revenus 3-NDFL" .

Traitement onéreux : quand délivre-t-on une déclaration de revenus des personnes physiques ?

Dans certains cas, un traitement coûteux est nécessaire, et ici, vous devez avoir une bonne idée des documents nécessaires pour le 3-NDFL. Le fait est qu'une déduction fiscale est autorisée dans de telles circonstances, et pour un montant quasi illimité, mais sous certaines conditions :

• premièrement, le type de traitement doit être inclus dans la liste approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 n° 201 ( Vous pouvez télécharger la liste sur notre site internet);

• deuxièmement, commencez à remplir la déclaration de retour impôt sur le revenu les frais de traitement uniquement après avoir reçu un certificat spécifique délivré par un établissement médical (approuvé par arrêté du ministère de la Santé de la Fédération de Russie n° 289).

Lorsque vous recevez un certificat, vous devez faire attention au code de service. Pour les traitements coûteux, le champ correspondant doit contenir le chiffre 2. Lorsqu'il y apparaît, la déduction sera limitée aux limites habituelles de 120 000 roubles.

Certificat d'un établissement médical

Lors de la soumission de documents au bureau des impôts pour un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour traitement, une attention particulière doit être accordée au certificat délivré par l'établissement médical.

Ce document sera nécessaire si les frais médicaux ont été payés.

IMPORTANT! La forme du certificat de paiement pour les services médicaux a été approuvée par arrêté du ministère de la Santé et du ministère des Impôts de Russie du 25 juillet 2001 n° 289/BG-3-04/256.

Parallèlement, d'autres documents confirmant le fait du paiement (reçus, chèques, factures, etc.) ne sont pas nécessaires, puisque cette attestation n'est délivrée que si les prestations ont déjà été payées. Cette position est partagée à la fois par les responsables du ministère des Finances et par les autorités fiscales (lettres du ministère des Finances de la Russie du 29 mars 2018 n° 03-04-05/20083, du 17 avril 2012 n° 03-04- 08/7-76, Service fédéral des impôts de Russie du 7 mars 2013 n° ED-3-3/787@).

Voir le matériel« Attestation ou chèques de soins ? Le ministère des Finances dit - aidez-moi" .

Un tel certificat peut également être obtenu après avoir suivi un traitement en sanatorium. Dans le même temps, il n'indiquera pas le coût du bon, mais uniquement le prix du traitement (moins les frais de nourriture, d'hébergement, etc.) et le montant des prestations médicales supplémentaires payantes.

Si vous disposez du certificat ci-dessus et que le type de service fourni est inclus dans la liste, pour bénéficier d'une déduction, vous aurez besoin de 2 documents supplémentaires de l'établissement médical qui a fourni le service : un contrat et une licence. Si l'établissement médical ne dispose pas d'une licence pour exercer des activités médicales ou si le traitement a été effectué non pas par un Russe, mais par une clinique étrangère, la déduction sera refusée.

Les agents des impôts doivent fournir une copie certifiée conforme de l'accord avec l'établissement médical. Une attention particulière doit être portée aux termes de ce document si un traitement coûteux a été effectué et si vous avez acheté à vos frais du matériel ou des équipements médicaux qui n'étaient pas disponibles dans cette clinique. Cela vous permettra de bénéficier d’une déduction complète.

La licence est présentée sous forme de copie certifiée conforme. Il n'est pas nécessaire de joindre une licence séparément si ses détails sont précisés dans le contrat.

Recette (formulaire 107/1-у)

Ce petit morceau de papier sera exigé par le demandeur de franchise si l'argent a été dépensé pour des médicaments prescrits par un médecin. L'ordonnance est délivrée par le médecin traitant en même temps qu'un formulaire similaire pour la pharmacie. Si le formulaire 107/1-у est manquant, il peut être obtenu ultérieurement auprès d'un établissement médical sur la base des inscriptions dans le dossier médical.

L'ordonnance doit porter la mention : « Pour le fisc Fédération Russe, INN du contribuable.

Vous pouvez demander une déduction du montant des médicaments payés pour les périodes commençant à 2019 (c'est-à-dire maintenant, si vous bénéficiez de la déduction pour 2019 au travail) pour tout médicament prescrit par un médecin. Mais les déductions pour les périodes passées ne peuvent être obtenues que si les médicaments achetés sont inclus dans la liste approuvée par la résolution n° 201.

Les agents des impôts doivent fournir l'original de l'ordonnance et des copies certifiées conformes des documents de paiement. DANS dans ce cas leur présence est obligatoire.

Police d'assurance

Une déduction peut également être obtenue dans les cas où des actes médicaux n'ont pas été effectués, où les médicaments n'ont pas été achetés et où l'argent a été dépensé pour payer une police d'assurance volontaire. assurance santé. Dans ce cas, le demandeur de la déduction aura besoin d'une copie certifiée conforme police d'assurance ou un accord avec une compagnie d'assurance.

Une déduction ne sera possible que si le contrat d'assurance prévoit le paiement des prestations de traitement, et organisme d'assurance dispose d'une licence pour exercer ce type d'activité.

Une copie certifiée conforme de l'autorisation est soumise à l'inspection. Ou un lien vers ses détails doit être indiqué dans le contrat.

Les documents ci-dessus doivent être accompagnés de copies certifiées conformes des documents de paiement indiquant que espèces dépensés pour payer les primes d’assurance.

À propos de quand les primes d'assurance pas besoin de payer, lisez le matériel « Montants des versements non soumis aux primes d’assurance » .

Acte de naissance et autres documents

Un acte de naissance devra être présenté dans le paquet de documents pour déduction dans 2 cas :

• si le demandeur de la déduction souhaite restituer l'argent dépensé pour le traitement des enfants, l'acte de naissance de l'enfant sera requis ;
• si les parents du demandeur ont été soignés et que le demandeur a payé leur traitement, l’acte de naissance du demandeur doit être joint.

Si la déduction est accordée pour les frais de traitement du conjoint du demandeur, vous devrez fournir un acte de mariage.

Toutes les preuves ci-dessus sont nécessaires pour confirmer le degré de relation entre la personne qui a dépensé l'argent et le bénéficiaire du service médical. Ils sont transmis à l'administration fiscale sous forme de copies certifiées conformes.

IMPORTANT! Les copies des documents pour le dépôt d'une déduction fiscale peuvent être certifiées de 2 manières : notariées ou indépendamment par le demandeur de la déduction (sur chaque page de tous les documents, vous devez écrire : « La copie est correcte », signer, déchiffrer la signature et la dater).

Découvrez les revenus non pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans l'article« Revenus non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (2018-2019) » .

Ayant tout récupéré documents nécessaires, vous pouvez commencer à remplir la déclaration 3-NDFL. Le nôtre vous y aidera.

Résultats

Il n'est pas difficile de collecter les documents de remboursement d'impôt sur le revenu pour le traitement. Vous devez rédiger une demande, obtenir des certificats 2-NDFL, faire une copie de votre passeport, prendre une attestation de paiement pour des services médicaux ou un formulaire de prescription (en cas d'achat de médicaments), joindre des copies du contrat, une licence d'activités médicales. et les documents de paiement, et remplissez également une déclaration 3-NDFL .

La liste spécifiée devra être complétée par des documents confirmant le degré de parenté (actes de naissance ou de mariage) si le demandeur de la déduction a payé pour le traitement de ses proches.

Une déduction peut également être demandée pour les frais liés au paiement des primes d’assurance volontaire. Dans ce cas, vous aurez en outre besoin d'une copie certifiée conforme de l'accord avec la compagnie d'assurance ou d'une police d'assurance, ainsi que d'une copie de l'autorisation d'exercer des activités d'assurance et des documents de paiement.

Si vous souhaitez bénéficier d'une déduction fiscale pour un traitement payant, vous devez préparer un ensemble de documents. Entre autres documents pour un remboursement d'impôt pour les services médicaux, une attestation de paiement des services médicaux doit être présentée. L'article répondra aux questions concernant l'obtention et le contrôle d'une attestation : un certificat médical est-il obligatoire pour l'administration fiscale, où l'obtenir, comment l'obtenir, est-il possible de délivrer une attestation sans contrôle, comment remplir une attestation pour bénéficier d'une déduction pour le traitement d'un enfant, d'un conjoint ou d'un parent.

Certificat pour les autorités fiscales sur le paiement des services médicaux (échantillon, formulaire, blanc) approuvé Par arrêté du Ministère des impôts et taxes de la Fédération de Russie et du Ministère de la santé de la Fédération de Russie du 25 juillet 2001 n° 289/BG-3-04/256. Par décision Cour suprême RF du 12 octobre 2011 n° GKPI11-1422, cet arrêté est reconnu Pas contrairement à la législation en vigueur.

Le certificat est délivré par tous les établissements de santé, quelle que soit la subordination départementale et la forme de propriété (y compris les entrepreneurs individuels).

Une attestation de paiement pour les prestations médicales est-elle obligatoire ?pour le fisc ?

Comment obtenir une attestation de paiement des prestations médicales si les reçus n'ont pas été conservés ?

Vous n'avez pas de reçus (ils sont perdus ou effacés). Sans eux, vous pouvez rembourser votre impôt sur le revenu pour les soins, mais vous avez besoin d'une attestation fiscale confirmant le paiement des services médicaux. Est-il possible d'obtenir un certificat sans reçus ?

Selon les Instructions pour l'enregistrement, la conservation et le remplissage d'un certificat de paiement pour services médicaux à soumettre aux autorités fiscales de la Fédération de Russie (approuvées par l'ordonnance ci-dessus), le certificat « est délivré après paiement des services médicaux et en présence des documents confirmant les dépenses engagées. Il peut s'agir d'un reçu de caisse (ordre de récépissé ou autre document confirmant le dépôt des fonds).

S'il n'y a pas de reçus, vous pouvez fournir un accord de traitement, un acte de prestation de services et d'autres documents médicaux pour confirmer les dépenses. De plus, un établissement médical peut obtenir des informations de paiement à partir de ses bases de données et de ses documents comptables. Il faut savoir que « les documents comptables primaires et leurs annexes, enregistrant le fait d'une transaction commerciale et constituant la base des pièces comptables » doivent être conservés dans l'organisation pendant 5 ans (article 362 de la Liste des documents d'archives standards de gestion, approuvés par arrêté du ministère de la Culture de Russie du 25 août 2010 n° 558). Par conséquent, vous pouvez obtenir un certificat sans chèque.

Vont-ils délivrer une attestation de paiement pour les services médicaux si j'ai payé par carte ?

Les Instructions pour l'enregistrement, la conservation et le remplissage de l'attestation indiquent que ce document « certifie le fait de réception d'une prestation médicale et son paiement ». via la caisseétablissements de santé aux frais du contribuable. Si le paiement du traitement a été effectué par virement bancaire (par carte, virement bancaire), vous êtes également tenu de délivrer une attestation (Décision de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 23 mai 2012 N AKPI12-487).

Ils ne délivrent pas d'attestation de paiement pour les services médicaux - que faire ?

Selon l'annexe n° 2 à l'arrêté du ministère de la Santé de la Fédération de Russie et du ministère des Impôts de la Fédération de Russie du 25 juillet 2001 n° 289/BG-3-04/256, un certificat pour les services médicaux est rempli par tous les établissements de santé agréés pour exercer des activités médicales, quelles que soient la subordination départementale et la forme de propriété. Ceux. après paiement des prestations médicales, une attestation obligé de donnerà la demande du contribuable.

Que faire s'ils refusent de délivrer un certificat de prestations médicales fournies ? Vous pouvez rédiger une demande de certificat adressée au chef de l'organisation médicale (sous la signature de la personne qui a accepté la copie avec un sceau). Dans la demande, indiquez qu'en cas de refus de fournir une attestation, vous devrez vous adresser aux autorités compétentes.

Attestation de paiement des prestations médicales : durée de validité

Si vous avez déjà reçu un certificat médical pour une déduction fiscale, mais que vous n'avez pas encore soumis les documents pour son enregistrement au Service fédéral des impôts, vous vous posez une question : « combien de temps le certificat est-il valable ? Il faut supposer qu'un remboursement de la taxe sur les soins peut être effectué dans les 3 ans suivant le paiement. Ainsi, la durée de validité du certificat est de 3 ans après l'année de paiement des prestations médicales.

Date limite de délivrance d'une attestation de paiement des prestations médicales pour l'administration fiscale

Après avoir soumis les documents à l'établissement médical pour délivrer un certificat, vous devez savoir combien de jours plus tard vous pourrez le récupérer. Le fait est que le délai de délivrance du certificat n'est pas fixé par la loi. Cela varie généralement de plusieurs jours à plusieurs semaines. Si vous ne recevez pas d'attestation de déduction pour services médicaux pendant une longue période sans motif valable, vous pouvez contacter le responsable de l'organisation. S’il n’y a aucun résultat, vous devrez contacter les autorités compétentes.

Quels documents sont nécessaires pour obtenir une attestation de paiement des prestations médicales ?

Pour obtenir une attestation de paiement de prestations médicales sous le formulaire 289/bg-3-04/256, un organisme médical peut demander les documents suivants :

• copie du NIF ;
• copies ou originaux des chèques. Il est préférable de ne pas remettre les reçus originaux à la clinique pour éviter de les perdre. Si vous n’en avez pas, demandez à la clinique d’en faire des photocopies et de les prendre. Si les chèques n'ont pas été conservés, le certificat doit être délivré sans eux (comme indiqué ci-dessus) ;
• une copie du contrat de services médicaux (pas toujours demandé) ;
• Si la clinique demande une copie de votre passeport, nous vous recommandons fortement de ne pas la donner afin d'éviter d'éventuelles conséquences négatives.

Si vous envisagez de bénéficier d'une déduction fiscale pour (lorsque le contribuable paie son traitement), vous devrez très probablement fournir :

• acte de mariage (si le contribuable et le patient) ;
• l’acte de naissance de l’enfant (si le contribuable est parent et le patient est parent) ;
• acte de naissance du contribuable (si patient).

Code de service dans l'attestation fiscale pour le paiement des prestations médicales

Selon que le traitement est coûteux ou non, l'attestation de paiement des prestations médicales destinée au fisc peut contenir le code suivant :

• (le traitement est peu coûteux, « ordinaire ») ;
• (le traitement coûte cher. Liste des traitements coûteux).

La détermination du code approprié dans le certificat relève de la compétence de l'établissement médical qui a fourni des services médicaux (UFTS de Russie pour Moscou du 21 avril 2010 n° 20-14/4/042697, du 28 janvier 2010 n° 20-14 /4/008328).

Le coût du traitement peut dépendre du code sélectionné.

Si, au cours de la période fiscale, les services médicaux ont été payés sous différents codes de services, alors au moins deux certificats doivent être délivrés (un avec le code 1, le second avec le code 2). Les données de ces attestations (montants) sont reflétées dans différentes lignes de la déclaration fiscale 3 impôt sur le revenu des personnes physiques.

Attestation de paiement des prestations médicales : à qui doit-elle être délivrée ?

Le contribuable (celui qui a payé le traitement et bénéficiera de la déduction) et le patient (celui qui a reçu les services médicaux) peuvent être différents.

Une attestation est délivrée au contribuable pour bénéficier d'une déduction fiscale

• pour son propre traitement,
• traitement (également possible entre époux),
• traitement ,
• traitement .

Si le contribuable et le patient sont la même personne, un tiret est placé dans la ligne indiquant à qui les services ont été rendus.

Si le contribuable a payé pour le traitement de l'un des proches ci-dessus, le certificat indique à qui les services ont été fournis (voir).

Lorsque vous demandez au fisc une attestation de soins auprès d'un organisme médical, n'oubliez pas de préciser au nom de qui l'attestation doit être délivrée (qui doit être indiqué comme contribuable).

Que faire si un établissement médical refuse de délivrer un certificat au mari si la femme a été soignée ?

Un certificat de prestation (paiement) de services médicaux est délivré à la personne qui a payé les services. Il existe un ministère des Finances de la Fédération de Russie daté du 12 mai 2014. N 03-04-05/22028, qui précise qu'un conjoint peut bénéficier d'une déduction fiscale pour le traitement de son conjoint, indépendamment du fait que les documents (accord avec la clinique et documents de paiement) soient délivrés au nom de l'autre conjoint.

Si un tiers a payé le traitement, puis-je bénéficier d’une déduction ?

Dans le cas où votre traitement (ou le traitement de votre proche) a été payé par quelqu'un d'autre (argent transféré à un établissement médical), et que c'est vous qui souhaitez bénéficier de la déduction, alors vous pouvez essayer de vous sortir de la situation. en le fournissant à l'organisme médical et/ou au bureau des impôts par procuration sur la base duquel le paiement a été effectué. Il n'est pas nécessaire d'établir une procuration notariée (lettre du Service fédéral des impôts de Moscou du 10 mars 2010 n° 20-14/4/024732 @, lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 17 mai , 2012 n° ED-4-3/8135).

Formulaire d'attestation de paiement des services médicaux pour l'administration fiscale

Vous trouverez ci-dessous le formulaire d'attestation de paiement des prestations médicales au bureau des impôts.

Un exemple de remplissage est présenté.

Vérification de l'exactitude de l'attestation de paiement des prestations médicales

Lorsque vous recevez un certificat, vous devez vérifier si des erreurs ont été commises lors de son remplissage :

• Dans le coin supérieur gauche de l'aide, il devrait y avoir timbre d'un établissement de santé, y compris des informations sur l'établissement qui a fourni des services médicaux : nom complet et adresse de l'établissement, NIF de l'établissement, numéro de licence, date de délivrance de la licence, durée de sa validité, qui a délivré la licence. Le tampon doit être clair et donner une impression complète.
• Vérifier l'orthographe correcte Nom complet du contribuable Et Nom et prénom celui à qui les services ont été fournis. Ils doivent être précisés intégralement. Si le contribuable et le patient sont identiques, un tiret est placé dans la ligne où il est écrit à qui les services médicaux ont été fournis.
• INN du contribuable nous vérifions avec le NIF selon le certificat.
• Coût des services médicaux doit correspondre au chèque (ou autre document), indiqué en majuscules.
• Sur le terrain Code de service doit être saisi sous la forme 1 ou 2.
• Date de paiement des services médicaux. La date de paiement est indiquée ; si le soin a été payé plusieurs fois, alors plusieurs dates peuvent être indiquées.
• Le certificat doit indiquer Nom, prénom, patronyme et qualité de la personne ayant délivré l'attestation(rempli entièrement), le numéro de téléphone de la personne qui a délivré le certificat est également indiqué.
• Le cachet de l'établissement médical est apposé dans le coin inférieur gauche du certificat. Si vous avez reçu une attestation de paiement de prestations médicales sans cachet, contactez l'organisme médical pour obtenir un cachet. Selon le ministère de la Santé de la Fédération de Russie du 12 février 2002 n° 2510/1430-02-32, en l'absence de cachet, les certificats sont scellés du sceau d'un établissement médical (organisation)

Après avoir vérifié le certificat, vous devez signer le document qui est arraché et reste dans l'organisation médicale. Ensuite, le certificat, ainsi que d'autres documents de déduction, sont soumis au Service fédéral des impôts. Après , le montant estimé de la taxe sera remboursé.;

gestion rémunérée de la grossesse (y compris césarienne) ;

opérations ;

, examen (par exemple, échographie, IRM, radiographie) ;

divers ;

d'autres services médicaux.

Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, une attestation de paiement des prestations médicales est requise. Sans cette attestation, il est peu probable que vous puissiez obtenir un remboursement d’impôt. L'article apportait des réponses aux questions fréquemment posées lors de l'obtention d'une attestation (comment délivrer une attestation sans reçus, sur le nombre d'attestations, délivrance d'une attestation pour un contribuable et non pour un patient).

Ralenko Anton Andreïevitch.