Droits de douane sur les marchandises importées et exportées. Droit d'importation

Les paiements douaniers sont le nom général des transactions financières liées au dédouanement des exportations et des importations de marchandises. Le groupe comprend :

les droits d'importation et d'exportation ;
taxes d'accise (lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie);
frais supplémentaires (pour le suivi et le traitement des marchandises, le stockage en entrepôt et autres opérations qui ne sont pas effectuées régulièrement).

Comment sont calculés les droits de douane ?

Le calcul des droits de douane est effectué par des commissionnaires en douane professionnels ou des salariés de FCS. Ce matériel vous aidera à estimer approximativement les frais. Pour des calculs plus précis, veuillez contacter les employés du Groupe LCM. Ils vous aideront à déterminer ou à analyser en détail les montants des paiements et à trouver des opportunités d'économiser sur le dédouanement des marchandises.

Il existe six méthodes de règlement douanier. Dans l'exemple ci-dessous, les calculs sont effectués en utilisant la première méthode, la plus standard.

Ainsi, les paiements douaniers sont divisés en frais, taxes et droits. Tout d'abord, les droits de douane sont calculés lors de l'enregistrement.

Calcul des frais de dédouanement pour différentes valeurs de marchandises

500 roubles sont facturés pour le traitement des marchandises, dont le coût total ne dépasse pas 200 000 roubles.
1 000 roubles – frais d'enregistrement des marchandises, dont le coût est compris entre 200 000 et 450 000 roubles.
2 000 roubles – pour le dédouanement de marchandises d'une valeur totale allant jusqu'à 1,2 million de roubles.
5 500 roubles pour des marchandises d'une valeur allant jusqu'à 2,5 millions de roubles.
7 500 roubles pour des marchandises d'une valeur allant jusqu'à 5 millions de roubles.
20 000 roubles pour des marchandises d'une valeur allant jusqu'à 10 millions de roubles.
50 000 roubles pour des marchandises d'une valeur allant jusqu'à 30 millions de roubles.
100 000 lorsque le coût des marchandises dépasse 30 millions de roubles.

Le 20 décembre 2010, le gouvernement russe a modifié cette liste. Si le numéro de classification de la cargaison appartient aux marchandises des groupes 84 à 90 (instruments médicaux et optiques, pièces spatiales, avion etc.), alors le montant des droits de douane pour toute valeur déclarée est de 5 000 roubles.

De plus, depuis le 1er janvier 2014, il existe une réduction de 25 % sur les droits de douane lors de la déclaration électronique des marchandises.

Montants des droits de douane

Les droits de douane sont calculés en pourcentage de la valeur de la marchandise déclarée dans la déclaration. Les informations sur le montant des droits sont indiquées dans la décision de classement de la Nomenclature des produits de l'activité économique étrangère comme suit :

Parfois, en plus du montant du droit, son seuil inférieur est indiqué (pour des groupes spécifiques de marchandises) : par exemple, « au moins 3 euros par kg ».

Taux de TVA

Le taux standard de la taxe sur la valeur ajoutée est de 18 % du montant des droits de douane sur les marchandises et de la valeur de celles-ci. La législation précise les catégories de biens pour lesquels le taux est de 10 % et 0 %.

Ces informations sont également indiquées dans la nomenclature des produits de l'activité économique extérieure.

Valeur en douane de la marchandise

La valeur en douane des marchandises est indiquée dans la déclaration de fret et est utilisée pour calculer les droits et redevances lors du dédouanement des importations ou des exportations auprès du Service fédéral des douanes. Donnons un exemple.

La valeur en douane est de 10 000 euros.
La TVA est de 18%.
Droit – 20%.

On obtient la solution :

Le droit est de : 10 000 euros * 20 % = 2 000 euros.
La TVA est égale à : (10 000 euros + 2 000 euros (droits de douane)) * 18 % = 2 160 euros.
Le montant final des droits de douane : 2000 + 2160 = 4160 euros.

En fonction des caractéristiques du produit et des conditions dans lesquelles s'effectue la livraison, le coût peut varier. Les agents des douanes ont également le droit de douter de la valeur en douane déclarée des marchandises et de proposer des ajustements.

Des calculs similaires sont effectués par n'importe quel calculateur de coût des droits de douane. Il ne peut pas vous donner un résultat précis, car il ne prend pas en compte toutes les caractéristiques du transport de marchandises et du fret. Des calculs plus précis sont effectués par des experts en logistique et en dédouanement qui peuvent évaluer les caractéristiques réelles des marchandises.

Nuances des calculs des droits de douane

Dans certains pays, le certificat d'origine des marchandises est égal aux droits de douane et le paiement est réduit de près de moitié.
La législation précise plusieurs groupes de biens pour lesquels la TVA est de 10 % ou 0 %.
L'ajustement de la valeur en douane par le Service fédéral des douanes peut et doit être contesté au moyen d'une preuve de la valeur en douane.

Calcul des droits de douane avec courtier en douane Groupe LCM

En externalisant le calcul des droits de douane, vous économisez du temps et de l’argent. Un courtier certifié connaît tous les moyens de réduire les droits et taxes afin de traiter la cargaison du client de la manière la plus rentable possible. Il veillera à ce que la nomenclature des produits soit correctement remplie, fournira si nécessaire la preuve de la valeur en douane aux autorités du Service fédéral des douanes et rendra compte en détail au client de chaque rouble qui devra être dépensé lors du dédouanement.

Les droits de douane sont des impôts indirects (redevances, paiements) sur les marchandises importées, exportées et en transit reçues par le budget de l'État ; sont perçues par les autorités douanières d'un pays donné lors de l'importation de marchandises sur son territoire douanier ou de leur exportation depuis ce territoire aux taux prévus dans le tarif douanier, et font partie intégrante de cette importation ou exportation.

Sous réglementation tarifaire douanière il faut comprendre l'ensemble des mesures douanières et tarifaires utilisées comme outil commercial et politique national dans le but de réguler le commerce extérieur, de protéger les producteurs nationaux sur le marché intérieur, de réguler la structure des exportations et des importations de marchandises, ainsi que de reconstituer les recettes. côté du budget fédéral.

Tarif douanier. Les tarifs douaniers sont un instrument classique de régulation du commerce extérieur, qui, de par la nature de leur action, sont des régulateurs économiques du commerce extérieur. Conformément à l'art. 2 lois Fédération Russe« Sur le tarif douanier », le tarif douanier de la Fédération de Russie est un ensemble de taux de droits de douane (tarif douanier) appliqués aux marchandises transportées à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie et systématisés conformément à la Nomenclature des produits de l'activité économique étrangère. (TNFEA).

Le tarif douanier s'applique à l'importation de marchandises sur le territoire douanier de la Fédération de Russie et à l'exportation de marchandises depuis ce territoire.

Le TN VED précise les taux des droits de douane perçus sur l'importation et l'exportation de marchandises et de véhicules via le territoire douanier de la Fédération de Russie.

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Les éléments du tarif douanier sont : les droits de douane, leurs types et taux, le système de regroupement des marchandises, la valeur en douane des marchandises et les méthodes de détermination, les avantages tarifaires, les préférences et privilèges.

Droit de douane- Ce cotisation obligatoire(paiement) perçu par les autorités douanières lors de l'importation de marchandises sur le territoire douanier d'un pays ou lors de leur exportation depuis ce territoire et qui fait partie intégrante de cette importation ou exportation. Le paiement des droits de douane est obligatoire et est assuré par des mesures de coercition étatique.

On distingue un certain nombre de fonctions économiques des droits de douane :

protectionniste - pour protéger la production nationale de l'afflux de marchandises étrangères dans le pays ;

préférentiel - pour stimuler l'importation de marchandises en provenance de certains pays et régions ;

statistique - pour une comptabilité plus précise du chiffre d'affaires du commerce extérieur ;

péréquation - pour égaliser les prix des biens importés et des biens produits localement.

La fonction la plus visible des droits de douane est leur rôle dans la formation des prix - la création d'une barrière de coût qui augmente le prix des marchandises importées et crée un écart dans le niveau des prix des marchandises dans différents pays. L'importance des droits de douane en tant que facteur augmentant le prix d'un produit étranger varie selon les produits. Pour certains (matières premières, certains types de produits semi-finis), il est généralement faible, pour d'autres (produits industriels finis et produits agricoles), il est important. Les droits de douane sont le premier et souvent le principal facteur qui augmente le prix d'un produit étranger particulier lorsqu'il entre sur le marché intérieur d'un pays. Toutefois, le rôle de tarification du droit ne s’arrête pas là. Le fait est qu'en créant une différence dans les prix de produits spécifiques sur les marchés mondiaux et nationaux, le droit affecte le niveau général des prix des matières premières dans le pays. Il permet aux producteurs nationaux d'augmenter le niveau global

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Considérer les droits de douane comme une taxe ordinaire perçue pour reconstituer les recettes budgétaires est loin d'être légitime du point de vue des principes et normes généralement acceptés du droit international.

Ainsi, selon les principes et normes du GATT, les droits de douane sont un instrument commercial et politique dont la finalité principale est la régulation opérationnelle du chiffre d'affaires du commerce extérieur. Le droit de douane n'est avant tout pas une catégorie fiscale, mais une catégorie de prix qui remplit la fonction de régulateur des transactions du commerce extérieur soit vers le protectionnisme, soit vers le libre-échange. L'introduction de droits de douane vise à protéger les intérêts des producteurs nationaux et à assurer un équilibre optimal entre les importations de produits étrangers similaires en concurrence avec la production nationale de biens.

Taux de droit de douane- il s'agit du montant monétaire du paiement indiqué dans le tarif douanier, sous réserve d'encaissement par les autorités douanières pour un produit spécifique importé sur le territoire douanier de la Russie ou exporté de son territoire douanier. Les taux des droits de douane sont déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie, sont uniformes et ne sont pas sujets à changement en fonction des personnes qui traversent la frontière douanière, des types de transactions et de tout autre facteur.

Types de taux de droits. Il existe la classification suivante des droits de douane en fonction de la méthode de leur calcul.

Par mode de paiement :

droits ad valorem- calculé en pourcentage de la valeur en douane des marchandises soumises aux droits de douane.

Le droit ad valorem est le droit le plus courant parmi les droits utilisés dans le commerce international en raison de la simplicité de son calcul, d'un plus grand respect des principes, normes et règles du commerce international et de sa capacité à servir d'outil de comparaison des degrés de protection du marché.

Le calcul des droits de douane pour les marchandises soumises à des droits ad valorem s'effectue selon la formule :

Avec PA - T Avec xP UN < 100% где С ПА - сумма таможенной пошлины;

T - valeur en douane des marchandises, frotter.; P d - taux de droit de douane, établi en pourcentage de la valeur en douane des marchandises.

tâches spécifiques (resShchs yShu)- sont facturés au montant établi par unité de marchandise soumise aux droits de douane. Les droits spécifiques, ainsi que les droits combinés, constituent les taux maximaux des tarifs douaniers et servent d'outil de protection du marché intérieur.

Les droits de douane sur les marchandises soumises à des droits à des taux spécifiques sont calculés selon la formule :

AVEC PS =B t >< P. de >< À E"

où C ps est le montant des droits de douane ;

Vt - caractéristiques quantitatives ou physiques du produit

en nature; P s - taux de droit de douane en euros par unité de marchandise ; K E - taux de change de l'euro établi par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Lors du calcul des montants des droits de douane perçus à des taux spécifiques établis en euros par kilogramme de marchandise, ou à des taux combinés avec une composante spécifique en euros par kilogramme de marchandise, le poids de la marchandise, compte tenu de son emballage primaire, qui est indissociable de le bien jusqu'à sa consommation et dans lequel le produit est présenté à la vente au détail.

tâches combinées (des centaines de 1 yi1u), combinant les deux types ci-dessus de calcul du montant des droits de douane, c'est-à-dire calculé en pourcentage de la valeur des marchandises imposables avec l'ajout d'un certain somme d'argent, lié au volume naturel (physique) du produit. Les droits combinés constituent généralement les taux maximaux des tarifs douaniers et servent d’outil de protection du marché intérieur.

Les droits ad valorem sont similaires à une taxe de vente proportionnelle et sont généralement appliqués pour taxer des produits présentant des caractéristiques qualitatives différentes au sein du même groupe de produits. Un aspect positif des droits ad valorem est de maintenir le même niveau de protection pour le marché intérieur quelles que soient les fluctuations des prix des produits ; seules les recettes budgétaires changent.

Des droits spécifiques sont généralement imposés sur des marchandises standardisées et présentent l'avantage indéniable d'être faciles à administrer et, dans la plupart des cas, de ne laisser aucune place aux abus. Toutefois, le niveau de protection douanière au moyen de droits spécifiques dépend fortement des fluctuations des prix des produits.

Dans la pratique mondiale, les droits de douane, selon le sens de circulation des marchandises, sont divisés en importation (importation), exportation (exportation) et transit.

Droits à l'importation imposée aux marchandises importées lors de leur mise en libre pratique sur le marché intérieur du pays. Ils constituent la forme prédominante de droits de douane utilisée par tous les pays du monde pour protéger les producteurs nationaux de la concurrence étrangère.

Droits d'exportation applicable aux marchandises exportées lorsqu'elles sont dédouanées en dehors du territoire douanier de l'État. Ils sont généralement utilisés en cas de différences importantes entre le niveau des prix intérieurs réglementés et les prix libres sur le marché mondial pour des produits individuels. Leur objectif est de réduire les exportations et de reconstituer le budget.

Droits de transit, qui ne sont actuellement utilisés pratiquement nulle part, y compris en Russie, sont perçus sur les marchandises transportées à travers le territoire douanier du pays en transit vers d'autres pays et, en règle générale, servent en quelque sorte de régulateur pour freiner les flux de marchandises en transit. Ils sont principalement utilisés comme moyen de guerre commerciale.

Il est d'usage de classer dans un groupe distinct les types de droits de douane dits saisonniers et spéciaux appliqués pour protéger le marché intérieur de l'importation d'un certain type de produit ou de types de marchandises.

Tâches saisonnières. Selon l'art. 6 de la loi sur les tarifs douaniers, pour la réglementation opérationnelle de l'importation et de l'exportation de marchandises, le gouvernement de la Fédération de Russie peut établir des droits saisonniers. Dans ce cas, les taux de droits de douane prévus par le tarif douanier ne sont pas appliqués. La durée de validité des droits saisonniers ne peut excéder six mois par an.

Aux fins de la régulation opérationnelle des opérations de commerce extérieur, la réglementation tarifaire douanière des opérations de commerce extérieur utilisant des droits saisonniers est de nature limitée dans le temps. Des droits saisonniers s'appliquent aux produits agricoles et à certains autres produits. Ils sont associés aux prix saisonniers, c'est-à-dire les prix d'achat et de détail de certains produits agricoles (légumes, fruits, pommes de terre), qui évoluent de manière cyclique au fil des saisons. La différenciation saisonnière des prix est effectuée en tenant compte des différences dans les coûts de production et de la relation entre l'offre et la demande de ces biens.

Une protection efficace des intérêts des consommateurs et des producteurs nationaux contre les effets néfastes du marché mondial nécessite une réponse immédiate de la législation douanière aux fluctuations saisonnières importantes des prix des produits agricoles et autres.

Le mécanisme d'utilisation des droits saisonniers suppose que pendant la durée de leur validité, les taux des droits de douane fixés pour ces produits dans le tarif douanier ne soient pas appliqués.

Les droits de douane, dans leur contenu économique et la nature de leur action, sont liés aux coûts et à la régulation du marché.

facteurs du chiffre d’affaires du commerce extérieur. Comme toute taxe, un droit augmente le prix d’un produit et réduit sa compétitivité. Cependant, derrière l'effet apparemment simple et monosyllabique des droits de douane sur le commerce extérieur se cachent des processus complexes et multiformes, dont le générateur est la fiscalité douanière.

Le rôle économique des droits d'importation est principalement dû au fait que, en influençant les prix des marchandises et en séparant les marchés nationaux des marchés mondiaux, ils, en augmentant le niveau des prix intérieurs, influencent activement l'accumulation de capital, le rythme du développement. et le taux de profit des différents secteurs de l'économie, et niveler les différences dans les conditions de production nationales et internationales. En d’autres termes, la politique douanière affecte les aspects les plus essentiels de la production nationale.

Le niveau de taxation douanière n'est pas le même selon les pays. Cependant, lorsqu'on compare les taux de droits sur des produits identiques dans différents pays, une certaine tendance apparaît assez clairement : les droits dans les pays en développement sont nettement plus élevés que dans les pays développés. Cela est dû au fait que les pays en développement, grâce à la fiscalité douanière, protègent certains secteurs de leur économie nationale, favorisant ainsi leur développement accéléré.

Selon le professeur I. I. Dumoulin, les fonctions peuvent être classées comme suit :

Droits de douane par objet d'imposition sont divisés en deux groupes : les droits de douane à l’importation et les droits de douane à l’exportation.

Les droits de douane à l'importation sont perçus sur les marchandises importées comme condition de leur mise en libre pratique sur le marché intérieur du pays. Ce groupe s'applique à tous les pays. Ils s'appliquent à plus de 80 % des marchandises importées par tous les pays du monde. Ils jouent des rôles différents dans les économies des différents pays. Dans la plupart des cas, ce rôle est commercial et politique : avec leur aide, l'importation de biens étrangers est réglementée et les tâches et objectifs de la politique commerciale sont réalisés. Dans la plupart des pays en développement, les droits de douane à l’importation jouent un rôle budgétaire important et constituent souvent la principale source de recettes budgétaires de l’État. Il est caractéristique qu'à mesure que le pays se développe économiquement, le rôle fiscal des droits de douane diminue. Par exemple, aux États-Unis, à la fin du XIXe siècle, plus de 50 % de toutes les recettes budgétaires étaient couvertes par les droits d'importation. Aujourd'hui, cette part est de 1,5 %.

Les droits de douane à l'exportation sont des droits imposés sur les marchandises exportées. Les droits de douane à l'exportation sont généralement appliqués par les pays qui occupent une position de leader dans le commerce mondial de certains produits. Le droit d'exportation dans ce cas est une sorte de loyer perçu sur l'acheteur étranger de marchandises en raison d'une légère augmentation du prix à l'exportation des marchandises. Dans la pratique commerciale et politique moderne, les droits d'exportation sont extrêmement rarement utilisés.

Par mode de collecte Il existe quatre types de droits de douane : ad valorem, spécifiques, alternatifs et combinés.

Tarifs ad valorem sont calculés en pourcentage de la valeur en douane des marchandises taxées (par exemple, 15 % de la valeur en douane d'une voiture). Les droits ad valorem constituent la méthode la plus simple pour calculer la valeur monétaire d'un droit. Ce sont les types de droits de douane les plus courants. Dans la plupart des pays du monde, environ 90 % des produits importés sont soumis à des droits ad valorem. Les taux de droits ad valorem facilitent également le processus de négociations sur la réduction mutuelle des barrières douanières, car ils fournissent une base simple et claire pour comparer le niveau des droits imposés sur les marchandises.

Tarifs spécifiques - il s'agit de droits dont le montant est fixé en unités monétaires par unité de marchandise imposable (20 dollars par tonne de marchandise, un dollar par litre de vin, etc.). Les droits spécifiques ne sont pas directement liés au prix des marchandises et les revenus monétaires provenant de leur perception ne dépendent que du volume des marchandises importées ou exportées. À première vue, les différences entre les droits ad valorem et les droits spécifiques sont purement techniques. Cependant, en matière douanière, il y a toujours des questions commerciales, politiques et objectifs économiques. Les droits ad valorem et spécifiques se comportent différemment lorsque les prix changent. À mesure que les prix augmentent, les recettes monétaires provenant des droits ad valorem augmentent proportionnellement à la hausse des prix, et le niveau de protection protectionniste reste inchangé. Dans ces conditions, les droits ad valorem s’avèrent plus efficaces que les droits spécifiques. Et lorsque les prix baissent, les taux spécifiques deviennent plus stables et le degré de leur protection protectionniste augmente. En raison de la volatilité des prix et des différences de prix entre les pays pour les mêmes produits, les taux de droits spécifiques sont difficiles à comparer dans les négociations commerciales. Par conséquent, au sein de l'OMC, il existe une recommandation adressée à tous les pays du monde : remplacer progressivement les taux de droits spécifiques par des taux ad valorem.

Taux de droit alternatif contient à la fois des droits ad valorem et des droits spécifiques avec une mention indiquant que celui qui donne le droit de douane le plus élevé est facturé (par exemple, 20 $ par tonne de marchandise ou 10 % du prix des marchandises, ce qui est plus élevé).

Taux de droits combinés combiner les deux types de taxation douanière (par exemple, 15 % de la valeur en douane des marchandises, mais pas plus de 20 dollars la tonne).

Par nature de la fiscalité Les droits de douane comprennent des taux de droits minimum, maximum et préférentiels.

Taux de droits maximaux sont établis sur la base de décisions unilatérales des organes le pouvoir de l'État des pays. Ils sont généralement de nature autonome et représentent la limite supérieure du niveau de taxation douanière que le pouvoir exécutif du pays peut appliquer.

Taux de droits minimaux - il s'agit, en règle générale, des taux de droits appliqués aux marchandises en provenance des pays bénéficiant du traitement de la nation la plus favorisée. Généralement, ces taux de droits ont ce qu'on appelle conventionnel nature (contractuelle). Ces taux sont établis sur la base d'accords bilatéraux ou multilatéraux et s'appliquent aussi longtemps que ces accords sont en vigueur.

Taux de droits préférentiels - il s'agit de taux de droits inférieurs au minimum. Ces taux de droits sont généralement fixés par une décision unilatérale du gouvernement du pays qui les impose. Les taux de droits préférentiels dans les conditions modernes sont appliqués de deux manières : ils sont utilisés par les pays développés pour les marchandises importées des pays en développement, et ils sont utilisés par les pays en développement dans leurs échanges commerciaux entre eux. Selon la décision de l'ONU, les pays développés appliquent des taux de droits nuls aux marchandises originaires des pays les moins avancés. Chaque pays qui accorde des taux de droits préférentiels à un autre pays limite généralement la gamme de produits par rapport aux taux de droits préférentiels.

Il convient également de noter ce qu'on appelle taux de droits saisonniers. Ces taux de droits sont généralement appliqués aux produits agricoles afin de protéger la production nationale. Leur valeur varie selon la période de l'année (par exemple, 20 % du coût des fraises importées en juillet-août et 10 % les mois restants de l'année).

Au cours de la dernière décennie, ce qu'on appelle contingents tarifaires, qui prévoient des taux de droits différents sur les marchandises importées dans le cadre du contingent tarifaire et en dehors de celui-ci. Par exemple, le taux de droit sur le blé dans le pays est de 20 % du prix du produit. Un contingent tarifaire est établi à 20 000 tonnes avec un taux de droit de 10 %. Cela signifie que les 20 000 premières tonnes de blé seront soumises à un taux de droit de 10 %. Les importations ultérieures sont soumises à un taux de taxe de 20 %. En d’autres termes, un contingent tarifaire est une quantité prédéterminée d’un bien (quota) qui peut être importée à un taux de droit inférieur prédéterminé. Les contingents tarifaires sont largement utilisés comme outil de protectionnisme agricole.

Par mode de paiement :

ad valorem - calculé en pourcentage de la valeur en douane des marchandises taxées (par exemple, 20 % de la valeur en douane) ;

spécifique - facturé selon un montant fixe par unité de marchandises taxables (par exemple, 10 dollars par tonne) ;

combiné - combine les deux types de taxation douanière nommés (par exemple, 20 % de la valeur en douane, mais pas plus de 10 $ par tonne).

Par objet d'imposition :

Importation - droits imposés sur les marchandises importées lorsqu'elles sont mises en libre pratique sur le marché intérieur du pays. Sont la forme prédominante

les droits appliqués par tous les pays du monde pour protéger les producteurs nationaux de la concurrence étrangère ;

exportation - droits imposés sur les marchandises exportées lorsqu'elles sont dédouanées en dehors du territoire douanier de l'État. Ils sont extrêmement rarement utilisés par les pays individuels, généralement en cas de différences importantes entre le niveau des prix intérieurs réglementés et des prix libres sur le marché mondial pour certains produits et sont destinés à réduire les exportations et à reconstituer le budget ;

transit - droits imposés sur les marchandises transportées en transit à travers le territoire d'un pays donné. Ils sont extrêmement rares et sont principalement utilisés comme moyen de guerre commerciale.

La nature:

saisonniers - droits utilisés pour réguler rapidement le commerce international des produits saisonniers, principalement agricoles. Généralement, leur durée de validité ne peut excéder plusieurs mois par an, et pendant cette période le tarif douanier normal sur ces marchandises est suspendu ;

antidumping - droits appliqués lorsque des marchandises sont importées dans un pays à un prix inférieur à leur prix normal dans le pays exportateur, si cette importation cause un préjudice aux producteurs locaux de ces marchandises ou interfère avec l'organisation et l'expansion de la production nationale de ces marchandises ;

Les droits compensateurs sont des droits imposés sur l'importation de produits pour la production desquels des subventions ont été directement ou indirectement utilisées, si leur importation cause un préjudice aux producteurs nationaux de ces produits.

Par origine :

Autonome - devoirs introduits sur la base de décisions unilatérales des autorités gouvernementales du pays. En règle générale, la décision d'introduire un tarif douanier est adoptée sous la forme d'une loi par le parlement de l'État, et les taux spécifiques des droits de douane sont établis par le département concerné (généralement le ministère du Commerce, des Finances ou de l'Économie) et approuvés par le gouvernement. ;

conventionnel (négociable) - droits établis sur la base d'un accord bilatéral ou multilatéral, tel que l'Accord général sur les tarifs douaniers et le commerce (GATT), ou un accord d'union douanière ;

préférentiel - droits dont les taux sont inférieurs au tarif douanier habituel, qui sont imposés sur la base d'accords multilatéraux sur les marchandises originaires des pays en développement. Le but des tarifs préférentiels est de soutenir le développement économique de ces pays en développant leurs exportations. Depuis 1971, le système général de préférences est en vigueur, prévoyant une réduction significative des droits d'importation des pays développés sur les importations de produits finis en provenance des pays en développement. La Russie, comme beaucoup d’autres pays, n’impose aucun droit de douane sur les importations en provenance des pays en développement.

Par type de pari :

permanent - un tarif douanier dont les taux sont établis à un moment donné par les autorités gouvernementales et ne peuvent être modifiés en fonction des circonstances. La grande majorité des pays dans le monde ont des tarifs fixes ;

variable - un tarif douanier dont les taux peuvent changer dans les cas établis par les autorités gouvernementales (lorsque le niveau des prix mondiaux ou intérieurs change, le niveau des subventions gouvernementales). De tels tarifs sont assez rares, mais sont utilisés, par exemple, en Europe occidentale, dans le cadre de la politique agricole commune.

Par méthode de calcul :

Nominaux - taux de droits spécifiés dans le tarif douanier. Ils ne peuvent donner qu'une idée très générale du niveau de taxation douanière auquel un pays est soumis à ses importations ou exportations ;

Efficace - le niveau réel des droits de douane sur les marchandises finales, calculé en tenant compte du niveau des droits imposés sur les composants et parties importés de ces marchandises. La pratique des négociations tarifaires au sein du GATT, et maintenant à l'OMC, a conduit à l'émergence de plusieurs autres types de droits de douane. Tout d’abord, ce sont ce qu’on appelle les « paris liés ». La consolidation (consolidation) des taux de droits signifie l'obligation de l'État de ne pas augmenter le niveau de taxation douanière au-dessus de son obligation. Les taux consolidés sont les taux de droits maximaux qu'un pays partie à l'accord est en droit d'appliquer au titre de l'accord. Cependant, l’État a le droit d’utiliser des taux de droits inférieurs, appelés « taux réellement appliqués ». Actuellement, la plupart des pays membres de l’OMC ont des taux liés sur presque tous les produits importés.

Taux de droits de douane

et la procédure de leur établissement

Conformément à l'article 4 de la loi fédérale « sur les tarifs douaniers », les types de taux de droits suivants sont appliqués dans la Fédération de Russie :

ad valorem, calculé en pourcentage de la valeur en douane des marchandises taxées ;

spécifique, facturé selon un montant fixe par unité de marchandises taxables ;

combinées, combinant ces deux types de fiscalité douanière.

Les taux des droits de douane sont uniformes et ne sont pas sujets à changement en fonction des personnes qui transportent des marchandises à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie, des types de transactions et d'autres facteurs, à l'exception des cas prévus par la Loi sur les tarifs douaniers.

Les taux des droits de douane à l'importation sont déterminés par le gouvernement

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Article 319. Origine et fin de l'obligation de payer les droits de douane et taxes. Cas où les droits de douane et taxes ne sont pas payés

1. Lors du déplacement de marchandises à travers la frontière douanière, l'obligation de payer les droits de douane et les taxes naît :

1) lors de l'importation de marchandises - à partir du moment du franchissement de la frontière douanière ;

2) lors de l'exportation de marchandises - à partir du moment du dépôt d'une déclaration en douane ou de la prise d'actions visant directement à exporter des marchandises du territoire douanier de la Fédération de Russie.

2. Les droits de douane et taxes ne sont pas payés dans les cas où :

1) conformément à la législation de la Fédération de Russie ou au présent Code :

les marchandises ne sont pas soumises à des droits de douane ou à des taxes ;

en ce qui concerne les marchandises, une exonération totale conditionnelle des droits de douane et taxes a été accordée - pour la durée de validité de cette exonération et sous réserve des conditions dans lesquelles cette exonération a été accordée ;

2) la valeur en douane totale des marchandises importées sur le territoire douanier de la Fédération de Russie dans un délai d'une semaine pour un destinataire ne dépasse pas 5 000 roubles ;

3) avant la mise en libre pratique des marchandises et en l'absence de violations par des personnes des exigences et conditions établies par le présent Code, les marchandises étrangères ont été détruites ou irrémédiablement perdues en raison d'un accident ou d'un cas de force majeure ou en raison de l'usure naturelle et déchirure dans des conditions normales de transport, de stockage ou d'utilisation (exploitation) ;

Les droits de douane sont un paiement obligatoire budget fédéral perçus par les autorités douanières dans le cadre du mouvement des marchandises à travers la frontière douanière de l'Union douanière et dans d'autres cas déterminés conformément aux traités internationaux des États membres de l'Union douanière et (ou) à la législation de la Fédération de Russie.

Cette définition des droits de douane est donnée au paragraphe 1 de l'article 5 de la loi de la Fédération de Russie du 21 mai 1993 n° 5003-1 « sur le tarif douanier » (telle que modifiée le 28 décembre 2016). Il convient de noter qu'il s'agit du seul acte législatif dans lequel cela est précisé. La définition de ce concept ne peut être trouvée ni dans le Code des douanes, ni dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, ni dans le Code budgétaire de la Fédération de Russie.

En d’autres termes, il s’agit d’un paiement qui sera payé par quiconque décide de transférer des marchandises à travers la frontière russe. De plus, que les marchandises soient importées ou exportées, chacun des mouvements répertoriés n'est reflété que dans la formule de calcul de ce paiement. Dans tous les cas, elle est versée à l'État.

Étant donné qu'il existe de nombreuses options pour transférer des marchandises à travers la frontière (mode de transport, conditions, type de marchandises et bien plus encore) et que le nombre de pays participant au processus de vente des marchandises transportées peut être important, le gouvernement de la Fédération de Russie approuve chaque année les modifications, changements et ajouts à la législation douanière. Sans parler du fait que la législation est enrichie chaque année de nouveaux actes juridiques.

Après avoir analysé cette « couche » de la loi, toutes les nombreuses informations peuvent être divisées en sections principales.

Types de droits de douane

La variété des types de droits de douane est déterminée par un large éventail de marchandises, leurs conditions de transport, ainsi qu'une longue liste de pays collaborateurs et de pays intermédiaires dans les relations commerciales internationales.

Fonctions des droits de douane

Les droits de douane remplissent trois fonctions principales :

fiscal - comme le paiement des impôts, les droits de douane remplissent la fonction de reconstituer le trésor public ;
protectionniste (protecteur) - les droits de douane limitent l'importation de marchandises importées de mauvaise qualité sur le territoire de l'État ;
équilibrage - les droits de douane régulent le prix intérieur des marchandises importées et exportées.

Il convient de noter que même si cette obligation est proche de concept général fiscal, mais si l'on considère les fonctions de chacun d'eux, des différences évidentes peuvent être identifiées, notamment en termes de régularité. L'obligation de payer des droits de douane naît uniquement lorsque les marchandises franchissent la frontière d'un pays.

Droit d'importation

La définition des droits de douane à l'importation est donnée au paragraphe 2 de l'article 25 du traité sur l'Union économique eurasienne du 29 mai 2014.

Les droits de douane à l'importation sont un paiement obligatoire imposé sur toutes les marchandises importées sur le territoire de la Russie en particulier et sur le territoire de l'Union économique eurasienne en général.

La Commission de l'Union économique eurasienne détermine le taux de ce type de droit, qui est valable dans les territoires spécifiés des pays membres de l'union.

Le taux de douane moyen appliqué aux marchandises produites dans un pays faisant partie de la communauté économique décrite ci-dessus est de 75 % des taux de droits de douane à l'importation du tarif douanier unifié de l'Union économique eurasienne.

Le chapitre 11 du Code des douanes détermine les modalités de paiement des droits de douane. Cette norme est établie par le Protocole sur la procédure de crédit et de répartition des montants des droits de douane à l'importation (autres droits, taxes et redevances d'effet équivalent), leur transfert aux budgets des États membres de l'Union économique eurasienne (Annexe n° 5 du Traité de l'Union).

Droits de douane à l'exportation

Comme son nom l’indique, ce type de droit s’applique aux marchandises exportées hors du pays. Il est à noter que ce paiement obligatoire ne s'applique qu'aux marchandises production russe, par conséquent, ne s'applique pas aux marchandises importées, même lorsque les marchandises traversent le territoire de la Russie.

Les taux des droits de douane à l'exportation sont également fixés dans le Code des douanes, mais si ce document ne contient pas les informations nécessaires, vous devez alors vous référer aux lois internes du pays.

Cependant, toutes les marchandises exportées du territoire de notre État ne sont pas soumises à des droits de douane. Le groupe de produits non taxables comprend : aide humanitaire, devises étrangères, effets personnels des représentants de notre pays dans les ambassades, matériel de lutte contre l'incendie.

Le paiement des droits de douane à l'exportation accumulés s'effectue le plus souvent aux caisses des organismes douaniers. Cependant, la méthode de paiement des paiements obligatoires via les caisses et les distributeurs automatiques de la Sberbank devient de plus en plus populaire.

Une nuance importante du paiement reste le fait qu'en aucun cas acte légal Les délais de paiement de la taxe ne sont pas précisés, mais il ne faut pas abuser de ce « point mort » dans la législation. Les conséquences sont lourdes.

Montant des droits de douane

Le montant des droits de douane est déterminé par le taux de douane. Le principal document prescrivant le taux pour un produit particulier est le Code des douanes.

En pratique : les droits de douane ad valorem sont plus souvent appliqués aux matières premières, et certains plus spécifiques – aux produits finis.

Cependant, il ne faut pas oublier que le taux de douane n’est pas le seul montant à payer pour les marchandises à la frontière. L'enregistrement des marchandises importées ou exportées coûte entre 500 et 1 000 roubles. cependant, il s'agit d'une moyenne et peut varier en fonction du type de marchandise et de son volume.

Le Code des douanes (article 357.10) précise le montant des droits qui devront être payés lors de l'importation ou de l'exportation de divers groupes de marchandises.

Existe formule générale, ce qui aidera à prédire le montant du paiement douanier (CP).

TP = STO + PI + AS + SNDS, Où:

STO – frais de dédouanement (taux fixe de 0,1 % en roubles et 0,05 % en monnaie librement convertible (FCC) de la valeur en douane) ;
PI – droit d’importation ;
AC – montant de la taxe d'accise ;
SVAT est le montant de la taxe sur la valeur ajoutée.

Cette formule peut toutefois faire l’objet de quelques modifications selon le régime fiscal applicable.

Pour que le calcul soit correct, il est important de se concentrer sur un indicateur tel que le taux d'intérêt des droits de douane.

Afin de ne pas se tromper sur toute la variété de ces tarifs, il est nécessaire d'utiliser les informations précisées dans la déclaration en douane de fret, qui est remplie à la frontière de l'État.

Un autre facteur important est la détermination de la valeur en douane des marchandises. Si cette valeur est délibérément sous-estimée dans la déclaration en douane, par rapport à la valeur statistique de marchandises analogues, l'inspecteur service des impôts La Fédération de Russie a le droit de corriger les données reçues. De ce fait, vous devrez effectuer des paiements douaniers réguliers à hauteur des écarts identifiés.

Droits de douane spécifiques

Les particularités d'un droit de douane spécifique sont qu'il est calculé non pas sur la base du coût de la marchandise, mais sur son indicateur physique de taille (poids ou volume).

Un exemple de ce type de droit serait une redevance perçue pour chaque kilogramme de fruit exotique ou litre d’alcool.

Ce droit de douane, contrairement aux droits d’importation et d’exportation, ne dépend pas de la valeur des marchandises. Cependant, cette fonctionnalité ne peut pas être clairement qualifiée d'avantage. Si sur le marché de consommation il y a une augmentation des prix pour un groupe de biens, par exemple en raison d'une demande accrue, cela n'affectera pas le montant d'un droit de douane spécifique, ce qui affecte la qualité de la fonction fiscale qu'il remplit.

En revanche, le montant de ce droit restera également inchangé en cas de diminution de la valeur en douane des marchandises.

Aujourd'hui, il existe une liste de conditions dans lesquelles des taux de droits préférentiels peuvent être appliqués, mais cette pratique ne devient pas la norme, ni vis-à-vis d'aucun fournisseur ou acheteur, ni vis-à-vis d'aucun pays.

Il s’agit plutôt d’une exception temporaire appliquée pour une courte période.

L'ordre de l'unité juridique entre tous les acteurs des relations commerciales (des petites entreprises aux États entiers) permet de maintenir l'ordre et l'équité dans chaque cas individuel.

Conformément à l'article 88 du Code des douanes de l'Union douanière, le montant de la garantie pour le paiement des droits de douane et taxes (soi-disant Montant de la garantie TIR ) est déterminé sur la base de maximum montants des droits de douane et taxes payables lorsque les marchandises sont placées sous les régimes douaniers de mise à la consommation intérieure dans l'un des États membres de l'Union douanière de la Russie, de la Biélorussie et du Kazakhstan. Dans le même temps, les préférences tarifaires et privilèges pour le paiement des droits de douane et taxes ne sont pas pris en compte et ne sont pas appliqués.

Le taux des droits de douane à l'importation conformément au tarif douanier unifié de l'Union douanière est fixé à 10 %, tandis que pour la République du Kazakhstan, une exonération est appliquée - un taux réduit des droits de douane à l'importation d'un montant de 5 %.

Si la valeur en douane de la marchandise est égale à 123.000,00 euros, le montant des droits de douane à l'importation sera de :

Fédération de Russie - 123"000,00 * 10% = 12"300,00 Euro
République du Kazakhstan - 123"000,00 * 5% = 6"150,00 Euro
République de Biélorussie - 123"000,00 * 10% = 12"300,00 Euro

Taux de taxe sur la valeur ajoutée pour ce produit :
Fédération de Russie - 10 %
République du Kazakhstan - 12%
République de Biélorussie - 20%

En conséquence, le montant de la TVA sera :
Fédération de Russie - (123"000,00 + 12"300,00) * 10% = 13"530,00 Euro
République du Kazakhstan - (123"000,00 + 6"150,00) * 12% = 15"498,00 Euro
République de Biélorussie - (123"000,00 + 12"300,00) * 20% = 27"060,00 Euro

Le montant total de cet article sera de :

Fédération de Russie - 12"300,00 + 13"530,00 = 25"830,00 euros
République du Kazakhstan -6"150,00 + 15"498,00 = 21"648,00 euros
République de Biélorussie - 12"300,00 +27"060,00 = 39"360.00 euro

Il s'est avéré que le montant de la garantie pour les marchandises d'une valeur en douane de 123 000,00 euros sera de 39"360.00 Euro (rappelez-vous qu'aujourd'hui le Carnet TIR ou Carnet TIR couvre le montant de 60 000,00 Euro).

Note:
Aux points de contrôle internationaux biélorusses, lors du transport de marchandises sous forme démontée ou non assemblée, quel que soit le taux de droit du tarif douanier, le taux est utilisé pour calculer la sécurité 20% .
VOIR ORDRE DU COMITÉ DOUANIERS D'ÉTAT DE LA RÉPUBLIQUE DE BÉLARUS 16 décembre 2011 N 535-OD.

Valeur en douane

La valeur en douane d'un produit est la valeur utilisée pour imposer des droits sur le produit. La valeur en douane des marchandises dépend des conditions de livraison. Par exemple, dans les conditions de livraison EXW, la valeur en douane est égale à la somme de la valeur de la marchandise selon la facture et du coût de livraison jusqu'à la frontière de l'Union douanière.
La valeur en douane des marchandises comprend tous les frais de livraison (et, le cas échéant, d'assurance) des marchandises jusqu'à la frontière de la Fédération de Russie.
Si les conditions de livraison sont CIF – port russe, tous ces frais sont déjà inclus dans la valeur en douane de la marchandise. Si les conditions de livraison sont FOB - un port étranger, alors la valeur en douane de la marchandise = prix facturé + fret vers le port russe + déchargement à quai.

Loi "sur les tarifs douaniers", section IV, article 19 :

Les dépenses suivantes ne sont pas incluses dans la valeur en douane des marchandises, à condition qu'elles soient séparées du prix effectivement payé ou à payer, déclaré par le déclarant et confirmé par lui par des documents :

les dépenses liées à la construction, à la construction, à l'assemblage, à l'installation, à l'entretien ou à la fourniture d'une assistance technique concernant des marchandises valorisées telles que des installations industrielles, des machines ou des équipements, effectuées après l'importation sur le territoire douanier de la Fédération de Russie des marchandises évaluées ;
les frais de transport (transport) des marchandises évaluées après leur arrivée sur le territoire douanier de la Fédération de Russie...."

Les droits de douane sont facturés conformément à Loi fédérale"Sur le tarif douanier." Les taux des droits de douane dépendent :

Type de marchandises (selon la classification de la Nomenclature des produits de l'activité économique étrangère)
U différents types marchandises - différents taux de droits de douane. Pays d'origine Le « pays d'origine » est le lieu où le produit a été fabriqué ou soumis à une transformation suffisante. Il peut s'agir d'un groupe de pays, d'une union douanière, d'une région ou d'une partie d'un pays entier.
Conditions particulières dans lesquelles des tarifs spéciaux s'appliquent.

La Russie ayant un tarif douanier différencié, les taux des droits d'importation et des paiements dépendent du pays d'origine des marchandises. On distingue les types de droits d'importation suivants :

De base - 100 % du tarif douanier par rapport aux pays avec lesquels s'applique le traitement de la nation la plus favorisée.
Maximum - 200 % du tarif douanier pour les pays avec lesquels le traitement de la nation la plus favorisée n'est pas établi ;
Préférentiel:
- vis-à-vis des pays en développement - 75 % du tarif douanier ;
— en ce qui concerne les pays les moins avancés, aucun droit de douane n'est perçu.

Trois types de droits de douane selon la méthode de calcul (article 4 de la loi de la Fédération de Russie « Tarif douanier ») :

Ad valorem - calculé en pourcentage de la valeur en douane des marchandises ;
Spécifique - fixé en termes monétaires par unité de marchandise ;
Combiné - lors du calcul, les deux types de taux ci-dessus sont utilisés et le plus souvent le plus élevé des montants calculés est soumis au paiement.

Transitaire ou transporteur ? Trois secrets et transport international de marchandises

Transitaire ou transporteur : qui choisir ? Si le transporteur est bon et le transitaire est mauvais, alors le premier. Si le transporteur est mauvais et le transitaire est bon, alors ce dernier. Ce choix est simple. Mais comment décider si les deux candidats sont bons ? Comment choisir entre deux options apparemment équivalentes ? Le fait est que ces options ne sont pas équivalentes.

Histoires d'horreur du transport international

ENTRE UN MARTEAU ET UNE COLLINE.

Il n'est pas facile de vivre entre le client du transport et le propriétaire très rusé et économique de la cargaison. Un jour, nous avons reçu une commande. Fret pour trois kopecks, conditions additionnelles sur deux feuilles, la collection s'appelle.... Chargement mercredi. La voiture est déjà en place mardi et le lendemain à l'heure du déjeuner, l'entrepôt commence à jeter lentement dans la remorque tout ce que votre transitaire a collecté pour ses clients destinataires.

UN LIEU ENCHANTÉ - PTO KOZLOVICHY.

Selon les légendes et l'expérience, tous ceux qui ont transporté des marchandises depuis l'Europe par la route savent à quel point l'EFP de Kozlovichi, la douane de Brest, est un endroit terrible. Quel chaos créent les douaniers biélorusses, ils trouvent à redire de toutes les manières possibles et facturent des prix exorbitants. Et c'est vrai. Mais pas tout...

Au Nouvel An, nous apportions du lait en poudre.

Chargement de marchandises en groupage dans un entrepôt de consolidation en Allemagne. L'une des cargaisons est du lait en poudre en provenance d'Italie, dont la livraison a été commandée par le transitaire.... Un exemple classique du travail d'un transitaire-« émetteur » (il ne fouille dans rien, il transmet simplement le long du chaîne).

Documents pour le transport international

Le transport routier international de marchandises est très organisé et bureaucratique ; par conséquent, un ensemble de documents unifiés sont utilisés pour effectuer le transport routier international de marchandises. Peu importe qu’il s’agisse d’un transporteur douanier ou ordinaire : il ne voyagera pas sans documents. Même si cela n’est pas très passionnant, nous avons essayé d’expliquer simplement le but de ces documents et la signification qu’ils ont. Ils ont donné un exemple de remplissage de TIR, CMR, T1, EX1, facture, liste de colisage...

Calcul de la charge à l'essieu pour le transport routier de marchandises

L'objectif est d'étudier la possibilité de redistribuer les charges sur les essieux du tracteur et de la semi-remorque lorsque l'emplacement de la cargaison dans la semi-remorque change. Et appliquer ces connaissances dans la pratique.

Dans le système que nous considérons il y a 3 objets : un tracteur $(T)$, une semi-remorque $(\large ((p.p.)))$ et une charge $(\large (gr))$. Toutes les variables liées à chacun de ces objets seront marquées respectivement par l'exposant $T$, $(\large (p.p.))$ et $(\large (gr))$. Par exemple, la tare d'un tracteur sera notée $m^(T)$.

Pourquoi ne manges-tu pas d'agarics contre les mouches ? Le douanier poussa un soupir de tristesse.

Que se passe-t-il sur le marché du transport routier international ? Le Service fédéral des douanes de la Fédération de Russie interdit depuis plusieurs années déjà la délivrance de carnets TIR sans garanties supplémentaires. districts fédéraux. Et elle a notifié qu'à partir du 1er décembre année actuelle et mettra fin complètement à l'accord avec l'IRU au motif qu'il ne répond pas aux exigences de l'union douanière et présente des réclamations financières non enfantines.
L'IRU en réponse : « Les explications du Service fédéral des douanes de Russie concernant la prétendue dette d'ASMAP d'un montant de 20 milliards de roubles sont une pure fiction, puisque toutes les anciennes créances TIR ont été entièrement réglées..... Que devons-nous , transporteurs publics, vous pensez ?

Facteur de rangement Poids et volume de la cargaison lors du calcul du coût du transport

Le calcul du coût du transport dépend du poids et du volume de la marchandise. Pour le transport maritime, le volume est le plus souvent déterminant, pour le transport aérien, c'est le poids. Pour le transport routier de marchandises, un indicateur complexe est important. Le paramètre de calcul qui sera choisi dans un cas particulier dépend de densité de la cargaison (Facteur de rangement) .

Les droits de douane sont un paiement perçu à l'importation ou à l'exportation de divers groupes de marchandises. Comme vous le savez, un certain nombre de produits et de biens peuvent être importés sans effectuer ces paiements. Dans la Fédération de Russie, l'importation et l'exportation de divers groupes de marchandises sont réglementées par la loi « sur les tarifs douaniers ». Ce document précise les taux de base des droits de douane, ainsi que la procédure de paiement des droits de douane.

Selon la législation en vigueur, on distingue en 2020 les types de droits de douane suivants :

Droits de douane à l'importation. Ce paiement est également appelé paiement à l’importation.
Droits de douane à l'exportation. Ce paiement est souvent appelé paiement à l'exportation, car il est payé pour l'exportation de produits en dehors de la Russie.

La plupart des marchandises sont soumises à des droits de douane à l'importation. Cela est principalement dû au fait qu’en 2020, la Russie « reçoit » activement des produits d’exportation sur son territoire.

Des droits d'importation sont imposés sur tous les groupes de marchandises importées en Russie. Mais il convient de rappeler que, selon , un certain nombre de produits sont autorisés à l'importation dans une certaine quantité. S'ils sont importés en quantités dépassant la norme établie, les droits de douane sont toujours payés.

Droit de douane

La perception de droits de douane sur les marchandises importées protège le marché intérieur de la Fédération de Russie de la concurrence. Les droits de douane sur les importations sont transférés au budget de l’État russe. Derrière dernières années C’est précisément ce type de droits et taxes qui constituait l’essentiel du budget de la Fédération de Russie.

Les droits de douane et les frais d’exportation de produits sont nécessaires pour réguler l’activité économique extérieure du pays. Ils reconstituent également le budget de l’État russe.

Qu'est-ce qui peut être importé sans payer de droits de douane ?

Si une personne apporte avec elle des fonds personnels, sans compter une voiture, dont le montant total ne dépasse pas 500 euros, elle n'est alors pas obligée de payer taxe douanière. Dans ce cas, le poids total des marchandises ou produits ne peut excéder 25 kilogrammes. Cela s'applique uniquement aux marchandises transportées par voie terrestre (en voiture ou en train). Ces règles sont en vigueur depuis le 1er janvier 2019. Si une personne voyage par avion, elle peut importer des marchandises d'une valeur allant jusqu'à 10 000 euros en franchise de droits.

De plus, une personne peut transporter :

50 cigares ou deux cartouches de cigarettes. Une alternative aux cigarettes et aux cigares est le tabac en quantité de 250 grammes.
Trois litres de boissons alcoolisées.

En d’autres termes, si une personne souhaite importer quatre litres d’alcool ou plus, elle est alors obligée de payer 10 euros au budget russe pour chaque litre « supplémentaire » importé. Mais il convient de noter que vous ne pouvez pas transporter plus de cinq litres de ces produits pour votre consommation personnelle. S'il est introduit en contrebande grande quantité de l'alcool, alors la cargaison est déjà considérée comme commerciale : des documents supplémentaires doivent être présentés pour cela et une TVA supplémentaire de 18 pour cent et une taxe d'accise doivent être payées.

Si la cargaison est considérée comme commerciale, le tarif pour l'alcool est de 0,6 euro pour chaque litre de boissons alcoolisées.

Types de paris

Malheureusement, il est impossible de distinguer un seul paiement, car il existe différentes sortes les taux des droits de douane, qui, à leur tour, sont divisés par type de produit.

Leçon 7. Calcul des paiements (colonnes 47, B) et finalisation du remplissage du DT

Selon la loi, il existe les types de tarifs douaniers suivants :

ad valorem;
spécifique;
combiné.

Le taux ad valorem est souvent appelé taux de coût. Il n’y a pas de montant fixe. Le taux de douane est calculé en pourcentage en fonction de la valeur en douane du produit. Par exemple, un téléviseur d'une valeur de 2 000 euros est importé et le taux d'intérêt sur ce produit est de 20 pour cent. Ainsi, le paiement des douanes est de 400 euros.

Le taux spécifique est fixé en termes monétaires clairs pour une unité de production spécifique. Rappelons que ce taux est exprimé en euros. Par exemple, une caisse de vin (12 pièces) est transportée. Pour une bouteille, vous devez payer cinq euros. Ainsi, le droit d'importation sur une caisse de vin sera de 60 euros.

Le taux combiné est présenté comme étant spécifique et ad valorem. En d’autres termes, il combine les deux derniers taux, de sorte que le montant des droits est calculé en fonction du coût et de la quantité des marchandises transportées.

Par exemple, les chaussures de sport sont importées. Puisqu'un taux combiné est appliqué, 15 pour cent de sa valeur en douane sont payés pour chaque paire de chaussures transportée, mais le montant payé ne peut être inférieur à quatre euros.

Le plus souvent, des paris combinés sont utilisés.

Il convient de rappeler que les tarifs douaniers existent pour toutes les catégories de marchandises. Il est donc tout simplement impossible de distinguer un tarif de base unique, car il diffère selon les produits. Tous les taux de droits de douane à l'importation sont approuvés conformément aux décisions du Conseil de la CEE et les droits de douane à l'exportation sont réglementés par le gouvernement russe.

Les taux des droits de douane à l'importation sont calculés sur la base du CCT. Le CCT est un tarif douanier unique adopté conformément aux règles de l'activité économique étrangère de l'Union économique eurasienne.

Types de droits de douane

Les droits de douane dans la Fédération de Russie sont divisés en deux types : saisonniers et spéciaux.

Les tarifs douaniers saisonniers s'appliquent aux produits agricoles et autres biens saisonniers. En d’autres termes, il y a une période dans l’année où, au lieu des droits de douane habituels, un taux de douane saisonnier est appliqué aux produits agricoles.

Par exemple, le taux d'intérêt établi pour les tomates en 2020 est de 15 %, mais pas inférieur à 0,08 euro par kilogramme de produit. De plus, si les tomates sont importées dans le pays du 15 au 31 mai, ainsi que du 1er juin au 31 octobre, alors un taux saisonnier de 15 % est appliqué, mais pas moins de 0,12 euros par kilogramme.

Les tarifs et droits de douane spéciaux sont classés comme suit :

spécial.
antidumping.
compensatoire.

Le recours à des droits de douane d'un type particulier est nécessaire à la réglementation non tarifaire de l'activité économique étrangère. Ils sont utilisés pour protéger les fabricants russes de divers types de produits.

TVA et droits d'accises

Le système des règles douanières russes en 2020 prévoit le paiement non seulement des droits d'importation, mais également de la TVA lors de l'importation de produits. La TVA est payée sur l'importation de produits, étant donné qu'ils seront vendus sur le territoire de la Fédération de Russie. TVA - taxe indirecte. La procédure et les délais de paiement de la TVA sont régis par le Code des douanes de l'Union douanière.

Ainsi, selon les normes Code fiscal Fédération de Russie, les personnes suivantes sont tenues de payer la TVA :

organisations;
entreprises;
entrepreneurs individuels.

N'oubliez pas non plus les taxes d'accise. Les taxes d'accise sont payées lorsque les groupes de produits suivants sont vendus :

Alcool éthylique. Mais il convient de rappeler que les droits d'accise ne sont pas payés sur l'alcool de cognac. C'est la seule exception.
Produits contenant de l'alcool en quantité supérieure à neuf pour cent.
Produits alcoolisés (vodka, vin, liqueurs, cognac et autres). Mais si le produit contient moins de 1,5 pour cent d’alcool éthylique, aucune taxe d’accise n’est payée.
Bière.
Produits du tabac.
Voitures.
Certains types de motos.
Essence destinée au ravitaillement des voitures.
Gas-oil.
Huiles pour différents types de moteurs.

Mais il convient de noter d'emblée que le montant des droits de douane sur une voiture dépend des caractéristiques suivantes de la voiture :

Quelle est sa valeur en douane ?
Statut juridique de la personne qui importe : physique ou entité.
Volume du moteur.
Puissance en kilowatts.
Poids du véhicule (le poids du véhicule est calculé en tonnes).
Type de moteur.
Année de fabrication (c'est-à-dire âge).

Comment dédouaner une voiture - calculateur automatique des douanes

Il n'y a que quatre âges :

moins de trois ans ;
de trois à cinq ans ;
de cinq à sept ans ;
plus de sept ans.

Dans les derniers amendements au projet de loi, il a été décidé d'établir un taux unique pour les voitures en fonction de l'âge et de la cylindrée du moteur.

Ainsi, si la voiture a moins de trois ans, un taux combiné de 54 % s’applique. Cela ne s'applique pas aux voitures fabriquées en Fédération de Russie. Mais il convient de noter que la mise minimale est de 2,5 euros.

Tableau. Calcul des droits de douane en fonction du volume du moteur pour les voitures de moins de trois ans.

Pour les voitures fabriquées dans la Fédération de Russie, un taux unique s'applique. Elle est égale à un euro par cm3.

Tableau. Calcul des taux de douane en fonction du volume du moteur pour les voitures de plus de cinq ans.

Pour les yachts, les autres catégories de voitures, les bateaux, un taux tarifaire unique de 30 % du coût du matériel est appliqué. Par exemple, si la valeur estimée du yacht est de 20 000 euros, alors le montant du paiement est de 6 000 euros.