Mis à jour le 23/10/2017 à 06h00

Le contribuable a le droit d'adresser la déclaration 3-NDFL et les documents qui y sont joints à bureau des impôts par mail. Une condition préalable à un tel envoi est la présence d'un inventaire de la pièce jointe (paragraphe 1, clause 4, article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; clause 187 du règlement administratif du Service fédéral des impôts, approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2012 N 99n). Lors du dépôt d'une déclaration 3-NDFL par courrier, une attention particulière doit être portée aux documents.

Type d'envoi postal

La déclaration 3-NDFL et les documents joints doivent être envoyés par courrier recommandé avec une valeur déclarée et un inventaire du contenu (clause 4 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; clause « b », clause 10 du Règlement pour la fourniture de services postaux, approuvé par arrêté du ministère des Télécommunications et des Communications de masse de Russie du 31 juillet. 2014 N 234). Il sera enregistré, vous recevrez un récépissé d'envoi et le destinataire (IFTS), lors de la remise de la lettre, devra signer pour sa réception.

En outre, ce courrier peut être envoyé avec un accusé de réception, qui vous sera envoyé pour accuser réception de la déclaration par l'administration fiscale.

Lors de l'acceptation d'un envoi postal recommandé, vous recevrez un récépissé indiquant le type et la catégorie de l'envoi postal, le nom entité légale(IFTS), le nom de l'établissement postal de destination, le numéro de l'envoi postal et, sur son verso, une empreinte claire du cachet calendaire de l'entreprise de communication (article 31 du Règlement pour la fourniture des services postaux services ; article 86 du Règlement postal adopté par le Conseil des chefs des administrations des communications du Commonwealth régional dans le domaine des communications le 22/04/1992).

Documents envoyés avec la déclaration

En plus de la déclaration 3-NDFL, la pièce jointe envoyée peut contenir des documents confirmant les informations précisées dans les rubriques et fiches de la déclaration. Par exemple, les contrats civils, les attestations sous forme 2-NDFL, les documents de paiement, etc., si vous calculez et payez vous-même l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget sur certains types de revenus que vous percevez (clause 3 de l'article 80 du Code des impôts du Fédération de Russie ; clause 1.16 de l'annexe n° 2 à l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014 n° ММВ-7-11/671@).

Si vous demandez des déductions fiscales, vous devez joindre à votre déclaration une demande de remboursement d'impôt et des copies des documents confirmant votre droit à la déduction fiscale correspondante, tandis que le Service fédéral des impôts peut également vous demander des documents originaux. La liste des documents joints à la déclaration pour chaque type de déduction fiscale est donnée dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 22 novembre 2012 N ED-4-3/19630@.

Tous les documents envoyés sont enregistrés nominativement dans l'inventaire des investissements en indiquant le montant de l'évaluation à sa valeur réelle déterminée par vous (par exemple, le coût du papier utilisé). Vous devez établir un inventaire de la pièce jointe en deux exemplaires avec indication obligatoire de l'adresse postale complète et du nom du destinataire (IFTS) et signature (article 154 du Règlement postal).

A la demande de l'expéditeur, la valorisation des objets peut ne pas être indiquée sur le premier exemplaire de l'inventaire joint à la lettre de valeur (colis). DANS dans ce cas un tiret est placé dans la colonne « Valeur déclarée ».

Le formulaire d'inventaire des investissements du formulaire 107 contient la note « Les corrections ne sont pas autorisées ». Par conséquent, tant les corrections dans la liste des documents que, par exemple, une note manuscrite sur le texte imprimé soulèveront des questions supplémentaires de la part de l'administration fiscale et nécessiteront des éclaircissements. Par conséquent, vous devez remplir l'inventaire d'investissement avec soin, soigneusement, sans erreurs, et utiliser une seule méthode de remplissage - à la main ou à la machine.

L'inventaire de la pièce jointe est la seule preuve de l'envoi de la déclaration et non d'autres documents ou d'une enveloppe vide.

Note!

L'absence d'inventaire des investissements peut servir de motif de refus d'accepter une déclaration 3-NDFL et conduire au non-respect du délai fixé pour le dépôt de la déclaration à l'administration fiscale (sauf cas de dépôt d'une déclaration uniquement aux fins d'obtention de l'impôt). déductions) (paragraphe 1, clause 4, article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie ).

Date de dépôt de la déclaration

La soumission dans les délais d'une déclaration de revenus par courrier signifie qu'elle est soumise au bureau de poste avant 24 heures. dernier jour terme (clause 8 de l'article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Référence. Délais de dépôt de la déclaration 3-NDFL

La déclaration 3-NDFL est déposée au bureau des impôts du lieu de résidence (lieu de séjour) au plus tard le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle les revenus déclarés ont été perçus. Si le 30 avril est un jour chômé ou chômé, la déclaration doit être déposée au plus tard le jour ouvrable suivant.

Si une déclaration est présentée uniquement dans le but d'obtenir des déductions fiscales, la déclaration peut être soumise au Service fédéral des impôts au plus tard le 30 avril, mais au plus tard trois ans à compter de la date de paiement de l'impôt (clause 7 de l'article 6.1, clause 7 de l'article 78, clause 1 de l'article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Lors de l'envoi d'une déclaration par courrier, la date de son dépôt est considérée comme la date d'envoi avec liste des pièces jointes. Cette date est déterminée par le cachet de la poste sur l'inventaire de la saisie (paragraphe 3, paragraphe 4, article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; paragraphe 204 du Règlement administratif).

date de début vérification documentaire déclaration

Lors de l'envoi d'une déclaration par courrier, le délai de contrôle documentaire n'est pas calculé à partir de la date à laquelle la déclaration est considérée comme déposée, mais à compter du jour où l'administration fiscale reçoit l'envoi postal correspondant avec un inventaire du contenu, puisque l'Office fédéral Le service des impôts ne peut commencer un audit qu'après réception de ces documents (Lettres du ministère des Finances de la Russie du 19 juin 2012 N 03-02-08/52, du 13/09/2012 N AS-4-2/15309@) .

L'inspection des impôts doit vérifier la déclaration et les documents dans un délai de trois mois à compter de la date de leur réception, c'est-à-dire procéder à un contrôle documentaire (clause 2 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Informations utiles sur le sujet

Site officiel de la Fédération service des impôts- www.nalog.ru

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Question 1 : Si un citoyen n'a pas la possibilité de déposer une déclaration 3-NDFL directement au bureau des impôts, est-il possible de l'envoyer ainsi que les pièces jointes par courrier (courrier recommandé, etc.) ? Question 2 : Est-ce possible faire une déclaration 3-NDFL pour bénéficier des prélèvements fonciers et sociaux après le 30 avril 2013 ?Merci.

1) la déclaration 3-NDFL peut être déposée au bureau des impôts par l'intermédiaire d'un représentant ou envoyée par courrier - par courrier recommandé avec liste de pièces jointes ou par lettre de valeur ;

2) si seules les déductions (standard, sociales, foncières) sont déclarées dans la déclaration, celle-ci peut alors être présentée avec d'autres documents à tout moment après la fin de l'année au cours de laquelle le droit à ces déductions est né.

La justification de cette position est donnée ci-dessous dans les documents du système Glavbukh

Modalités de dépôt d'une déclaration

Vous pouvez soumettre votre déclaration de revenus de deux manières* :

• sur papier (en personne, par l'intermédiaire d'un représentant ou par courrier) ;
• sous forme électronique via les canaux de télécommunication.

Un mandataire qui soumet une déclaration de revenus doit disposer d’une procuration*. Dans ce cas, il doit être certifié par un notaire ou de manière équivalente à un notaire. Ces règles sont établies au paragraphe 3 de l'article 29 du Code des impôts de la Fédération de Russie. La liste des procurations équivalentes aux procurations notariées est prévue au 3° de l'article 185. Code civil RF.

Dans les services d'inspection des impôts, les services chargés du travail avec les contribuables (personnes qui paient des impôts) sont chargés d'accepter les déclarations. La procédure d'acceptation des déclarations sous forme papier est prescrite aux paragraphes 186 à 209 du règlement approuvé par.

Si la déclaration est envoyée par courrier, la date de son dépôt au bureau des impôts est considérée comme la date d'envoi. Le courrier dans lequel une personne envoie la déclaration doit contenir une description de la pièce jointe*. Ceci est indiqué dans les paragraphes et le paragraphe 4 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Déterminez la date de dépôt de la déclaration par le cachet de la poste. La déclaration est considérée comme soumise à temps si elle est envoyée avant 24 heures du dernier jour fixé pour sa soumission (clause 8 de l'article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le chef comptable conseille : * de prouver que la déclaration a été envoyée à temps, de sélectionner le type optimal d'envoi postal et de conserver tous les documents confirmant son envoi et sa remise au contrôle.

Envoyez votre déclaration de revenus par courrier recommandé ou certifié. Les lettres recommandées et de valeur sont des courriers recommandés. Cela signifie que le bureau de poste délivre un récépissé à l'expéditeur et prend un récépissé du destinataire pour la réception de la lettre.

Les lettres recommandées et de valeur peuvent être envoyées avec une description de la pièce jointe et avec avis de remise au destinataire*. La liste spécifique des envois recommandés envoyés avec un inventaire du contenu et avec une notification a le droit d'être déterminée par l'opérateur postal.

Cette procédure est prévue à l'alinéa « b » du paragraphe 12 du Règlement, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 15 avril 2005 n° 221.

Une liste de pièces jointes à une lettre recommandée avec déclaration fiscale peut être établie sous n'importe quelle forme. Il est conseillé que le service postal certifie l'état des lieux de la saisie (y appose son cachet). Mais dans la pratique, les postiers refusent généralement de le faire, invoquant le fait qu'ils ne peuvent être responsables du contenu de l'enveloppe. Dans ce cas, vous ne pourrez pas confirmer quels documents ont été envoyés avec autre chose que votre signature.

Ce problème peut être résolu si vous envoyez les rapports par lettre précieuse. L'avantage d'un tel envoi postal est que l'inventaire de la saisie est établi sur un formulaire postal spécial. Étant donné que le service postal assume une responsabilité supplémentaire pour la livraison d'une lettre de valeur, il doit certifier un tel formulaire.*

Les documents internes du service des impôts prévoient le seul type d'envoi postal avec lequel vous pouvez envoyer une déclaration fiscale : une lettre recommandée avec une liste de pièces jointes (paragraphe 24 alinéa 1 et alinéa 3.1.1 du règlement approuvé par arrêté du Parlement fédéral). Service des impôts de Russie du 18 juillet 2012 n° MMV -7-1/505). Cependant, la pratique arbitrale confirme le droit d'une personne d'envoyer des déclarations de revenus non seulement par courrier recommandé, mais aussi par lettres de valeur, colis de valeur* (voir, par exemple, les résolutions du Service fédéral antimonopole du district du Nord-Ouest du 25 mars , 2008 n° A56-5297/2007, district du Caucase du Nord du 8 août 2007 n° F08-4979/2007-1910A, district de Sibérie orientale du 10 juin 2008 n° A19-17988/07-18-F02-2081/ 08 et district de la Volga du 6 mai 2008 n° A12 -15036/07).

Déposer une déclaration via Internet

Lors du dépôt d'une déclaration par voie de télécommunication, la date de dépôt de la déclaration à l'administration fiscale est considérée comme la date de son envoi. Ceci est indiqué dans les paragraphes et le paragraphe 4 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les formats de déclaration fiscale électronique, ainsi que la procédure de leur soumission, sont approuvés par le Service fédéral des impôts de Russie en accord avec le ministère des Finances de la Russie (). Actuellement, lors de la transmission des déclarations fiscales via les canaux de télécommunication, suivez les recommandations méthodologiques approuvées par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2009 n° MM-7-6/534 (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 13 novembre , 2010 n°6-8-04/0093).

La procédure d'acceptation des déclarations sous forme électronique est prescrite aux paragraphes 186 à 193, 210 à 223 du règlement approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2012 n° 99n.

Pour soumettre une déclaration e-mail, Doit avoir:

• ordinateur avec accès à Internet;
• un programme informatique spécial.

Le programme de transmission de rapports par e-mail ne peut être acheté qu'auprès d'opérateurs télécoms spécialisés avec lesquels vous devez conclure une convention et payer leurs prestations (article 5 du titre I de la Procédure agréée par arrêté du Ministère des Impôts et Impôts de Russie du 2 avril 2002 n° BG-3-32/169 ).

Ainsi, il est plus facile pour la plupart des gens de déposer leurs déclarations papier en personne (par l'intermédiaire d'un représentant) ou de les envoyer à l'inspection par courrier.*

V. M. Akimova

O.V. Krasnova

2. Situation :Quel est le délai de dépôt des documents pour bénéficier d'une déduction pour soins ?

La date limite de dépôt des documents pour bénéficier d'une déduction est déterminée par la date limite de dépôt d'une déclaration sous le formulaire 3-NDFL.

Si la déclaration ne mentionne que les déductions (standard, sociales, patrimoniales), elle peut alors être présentée avec d'autres documents à tout moment après la fin de l'année au cours de laquelle les soins ont été payés* (paragraphe 1, paragraphe 2, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Date limite pour soumettre ce formulaire Code fiscal La Fédération de Russie n'est pas établie (Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour les autres délais de dépôt de la déclaration, voir Comment déposer une déclaration de revenus des personnes physiques .

V. M. Akimova

Conseiller d'État auprès du Service des impôts de la Fédération de Russie, rang III

O.V. Krasnova

rédacteur en chef du BSS "System Glavbukh"

Les documents pour le dépôt de la déclaration 3-NDFL sont soumis à l'administration fiscale en même temps que la déclaration de revenus elle-même. Des documents sont nécessaires pour présenter une déclaration 3-NDFL avec droit à une déduction foncière, sociale ou professionnelle, et si la déclaration est présentée uniquement aux fins de déclaration de revenus, il n'est pas nécessaire de joindre les documents d'accompagnement. La liste de ces documents dépend de l'objectif de la soumission du rapport. Regardons cela plus en détail.

Quels documents doivent être joints au 3-NDFL pour déclarer des revenus ?

Les documents pour la déclaration 3-NDFL, lorsqu'il s'agit uniquement d'un rapport sur les revenus perçus, sont soumis volontairement. L'obligation de joindre des documents supplémentaires à une telle déclaration n'est pas spécifiée dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Cependant, vous pouvez confirmer vos revenus en envoyant avec le rapport des attestations 2-NDFL, des contrats de vente de biens immobiliers ou Véhicule, ainsi que d'autres documents indiquant la réception des revenus.

Si le contribuable décide de documenter ses revenus, il est recommandé d'établir une liste de documents lors du dépôt de la déclaration 3-NDFL afin d'enregistrer le fait du transfert de papiers supplémentaires.

Liste des documents soumis au 3-NDFL lors de l'établissement d'un rapport avec droit à déduction foncière

La liste des documents lors du dépôt d'une déclaration 3-NDFL n'est pas établie par le Code des impôts. Mais la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 22 novembre 2012 n° ED-4-3/19630@ recommandait une procédure unifiée permettant aux autorités fiscales de demander des documents confirmant le droit aux déductions.

Selon cette lettre, pour confirmer le droit à déduction foncière doit être joint à la déclaration :

• contrat d'achat d'un bien immobilier sous quelque forme que ce soit (achat et vente, échange, participation à construction partagée etc.);
• documents de paiement ;
• documents de propriété ;
• acte d'acceptation et de transfert de bien immobilier (lors de la réception d'un objet dans le cadre d'un accord de participation partagée à la construction) ;
• demande de répartition des déductions entre époux (si nécessaire) ;
• contrat de prêt et attestation des intérêts payés (lors de la demande de déduction des intérêts hypothécaires), etc.

Les documents nécessaires au dépôt de la déclaration 3-NDFL avec droit à déduction sont déposés en même temps que le rapport.

Comment remplir la déclaration 3-NDFL pour la déduction foncière, lisez.

Quels documents sont nécessaires pour remplir le 3-NDFL avec déduction sociale (liste au bureau des impôts)

Pour confirmer votre droit à une déduction sociale, vous aurez peut-être besoin des documents suivants :

• une copie du contrat d'études;
• une copie de l'accord de traitement;
• documents sur le transfert de dons de bienfaisance ;
• documents de paiement ;
• copie du permis établissement d'enseignement;
• une copie de la licence de l’établissement médical ;
• les ordonnances de médicaments (avec mention obligatoire qu'elles ont été rédigées à l'intention du fisc) ;
• documents confirmant la relation entre le demandeur et la personne en formation ou en traitement (si nécessaire) ;
• certificat sous la forme 2-NDFL;
• document confirmant les études à temps plein (si nécessaire).

Voir également:

• « Déclaration 3-NDFL pour le traitement » ;
• "Comment demander une déduction fiscale pour études (nuances)."

IMPORTANT!Documents pour la déclaration de revenus 3-NDFLavec les dépenses de formation, elles doivent inclure une copie d’une licence ou d’un autre document confirmant le droit de l’établissement d’organiser une formation. En l'absence de licence, un tel document peut être la charte, qui confirme le statut de l'établissement d'enseignement. Cette explication a été donnée dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 30 décembre 2011 n° 03-04-05/9-1133.

Registre des documents joints au 3-NDFL pour la lettre de motivation

Afin d'éviter des litiges avec l'administration fiscale en cas de perte de papiers, les documents nécessaires au dépôt de la déclaration 3-NDFL doivent être décrits dans la lettre d'accompagnement. Cela peut être fait dans n'importe quel ordre, en indiquant la base du dépôt de la déclaration, la période pour laquelle le rapport est soumis, le nom de l'administration fiscale et les données du demandeur lui-même.

Découvrez les déductions professionnelles non décrites dans l'article et les documents qui doivent être présentés à l'administration fiscale lors du dépôt d'une déclaration 3-NDFL.

Les documents joints doivent correspondre à l’objet du dépôt de la déclaration. Lors d'un contrôle documentaire, les agents du fisc peuvent demander Informations Complémentaires et les pièces justificatives.

IMPORTANT! Lors d'un paiement en espèces, il est préférable d'avoir un reçu du PKO, un reçu de caisse ou un formulaire comme document confirmant le paiement. reporting strict. Si le paiement est confirmé par un certificat de paiement intégral du destinataire ou s'il existe d'autres formes de confirmation de paiement, des problèmes peuvent survenir lors de la confirmation des dépenses. Même le tribunal peut ne pas les accepter (par exemple, la décision d'appel du tribunal municipal de Moscou du 22 juillet 2014 dans l'affaire n° 33-29286).

Résultats

Les pièces justificatives du 3-NDFL dépendent du but pour lequel le rapport est soumis. Il est conseillé de joindre au rapport une liste des documents pour le dépôt de la déclaration 3-NDFL en cas de perte de certains papiers lors du contrôle documentaire de la déclaration.

Vous ne pourrez déposer votre déclaration 3-NDFL pour 2018 au bureau des impôts qu'après avoir complété période fiscale(soit à partir du 01/01/2019).

Dépôt du 3-NDFL pour 2017

Combien d’exemplaires dois-je soumettre ?

Déclaration 3-NDFL à recevoir remise sur les impôts soumis à l'administration fiscale en un seul exemplaire. Mais vous pouvez l'imprimer en deux exemplaires (les deux exemplaires doivent contenir une signature, une date, etc.). Ensuite, lors du dépôt de la déclaration 3-NDFL (pas par courrier), demandez à l'employé de l'inspection de marquer sur le deuxième exemplaire que la déclaration 3-NDFL a été acceptée par le bureau des impôts. Et conservez le deuxième exemplaire pour vous, au cas où il deviendrait nécessaire de prouver que la déclaration a été déposée. Vous pouvez également imprimer la demande en deux exemplaires (si vous en avez un) et demander de la marquer également. Le formulaire de déclaration 3-NDFL pour 2017, lorsqu'il est soumis à l'administration fiscale, doit être à jour au moment du dépôt de la déclaration.

Délais de dépôt de la déclaration 3-NDFL

Si vous soumettez une déclaration 3-NDFL concernant les revenus que vous avez reçus (par exemple, vous avez vendu une voiture ou un bien immobilier), dans ce cas, vous devez soumettre une déclaration à l'Inspection des impôts de la Fédération de Russie avant le 30 avril de l'année suivante, et payez l'impôt sur les revenus perçus avant le 15 juillet de l'année suivante dans votre déclaration 3-NDFL.

Si vous n'avez pas soumis de déclaration 3-NDFL dans le délai imparti concernant les revenus que vous avez perçus, l'administration fiscale a le droit de vous demander de fournir une déclaration de revenus. Dans ce cas, conformément à l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie, l'administration fiscale vous infligera une amende d'un montant de 5 % de l'impôt sur le revenu calculé par vous, mais d'au moins 1 000 (mille) roubles. .

Comment soumettre une déclaration 3-NDFL à l'administration fiscale

La déclaration 3-NDFL peut être soumise à l'administration fiscale des manières suivantes : soumise en personne, envoyée par courrier, soumise via Internet en utilisant notre site Web ainsi que sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

Vous pouvez envoyer la déclaration par courrier. Dans ce cas, cela doit être fait par lettre avec une description de la pièce jointe. Une copie de la liste des pièces jointes estampillée du postier reste avec vous et sert de confirmation de l'envoi de la déclaration (et de la date à laquelle vous l'avez envoyée). De plus, vous pouvez envoyer la déclaration avec accusé de réception au destinataire (c'est-à-dire la même lettre avec inventaire et notification). Dans ce cas, vous disposerez d'une preuve supplémentaire que la déclaration a bien été reçue par l'administration fiscale. Si vous envoyez la déclaration par courrier, vous devez l'envoyer dans une lettre précieuse avec une liste du contenu. Pour ce faire, vous devez préparer un inventaire de l'investissement (vous trouverez ci-dessous un modèle en deux formats), l'imprimer en deux exemplaires et signer les deux exemplaires. A la poste, le postier apposera un cachet et sa signature sur les deux exemplaires de l'inventaire et mettra un exemplaire de l'inventaire dans l'enveloppe avec la déclaration. Une copie de l'inventaire restera avec vous, et avec son aide vous pourrez, le cas échéant, confirmer que vous avez envoyé la déclaration et quand vous l'avez envoyée. Dans le même temps, il convient de noter que dans la plupart des cas, vous pouvez envoyer sans problème la déclaration d’une autre personne par courrier (aucune procuration n’est requise pour cela). Dans ce cas, il convient de noter que la déclaration et l'inventaire de l'investissement doivent être signés personnellement par le déclarant.

Vous ne savez pas comment déposer une 3ème déclaration de revenus des personnes physiques ? En utilisant notre site Web! Vous pouvez facilement et simplement, en répondant à des questions simples, remplir et télécharger, puis soumettre indépendamment la déclaration 3-NDFL pour 2017, 2016, 2015 et autres années au bureau des impôts (service de préparation en ligne). Pendant et après le processus de remplissage, des consultations spécialisées sont disponibles par téléphone et par chat sur notre site Internet. Vous pouvez également utiliser les services « Soumettre en ligne » et « Clé en main », avec lesquels nous vous aiderons à remplir et à soumettre la déclaration 3-NDFL à l'administration fiscale par voie électronique.

Pièces jointes, copies, certifications

Dans le cas où, lors de la présentation personnelle du 3-NDFL à l'administration fiscale, vous joignez une demande de déduction, des certificats 2-NDFL et des certificats de la banque concernant les intérêts payés, ils sont généralement soumis dans l'original. Si vous joignez d'autres copies de documents, en règle générale, il n'est pas nécessaire de les certifier (cependant, l'administration fiscale a le droit de demander le document original pour certifier la conformité des copies des originaux). Si vous déposez votre déclaration en personne (et non par courrier), il est préférable d'apporter les documents originaux avec vous au bureau des impôts. Le personnel d'inspection peut vérifier que les copies correspondent aux originaux et apposer des marques de confirmation sur les copies. Lors du dépôt du 3-NDFL 2018 via Internet, dans votre compte personnel, vos documents seront certifiés par votre signature électronique.

À quel contrôle la déclaration est-elle soumise ?

La déclaration 3-NDFL est toujours déposée au bureau des impôts de votre lieu de résidence (cette adresse est indiquée sur votre passeport)

En règle générale, si vous disposez d'un enregistrement permanent en Russie, vous devez soumettre une déclaration au bureau des impôts du lieu d'enregistrement permanent. S'il existe à la fois une immatriculation permanente et une immatriculation temporaire, vous devez également présenter une déclaration au bureau des impôts du lieu d'immatriculation permanente.

Si vous n'avez pas d'enregistrement permanent en Russie, mais que vous disposez d'un enregistrement temporaire, vous devez soumettre une déclaration au bureau des impôts du lieu d'enregistrement temporaire. Dans ce cas, lors du dépôt de la déclaration, vous devez également introduire une demande d'enregistrement.

Si vous n'avez ni enregistrement permanent ni temporaire en Russie, vous devez le faire. Si vous avez vendu un bien (par exemple, une voiture ou un appartement), la déclaration est soumise à l'inspection, qui comprend l'adresse à laquelle le bien vendu (par exemple, une voiture ou un appartement) a été enregistré. Si vous avez une autre raison pour déposer une déclaration (pas la vente d'un bien « lié » à une adresse précise), la déclaration est déposée à votre dernier lieu de résidence précédent. Ou, s'il n'y est pas, le lieu de séjour. S'il n'y a ni l'un ni l'autre, rendez-vous à l'Inspection interdistricts du Service fédéral des impôts de Russie n°47 pour Moscou. (Plus de détails : (Lettre du Service fédéral des impôts du 16 avril 2015 NBS-4-11/6543@, Lettre du ministère des Finances de la Russie du 19 août 2010 N03-08-05).

Quelqu'un peut-il déposer une déclaration pour vous ?

Selon la loi de la Fédération de Russie, il est possible de soumettre une déclaration 3-NDFL 2017, 2018 à l'administration fiscale pour une autre personne uniquement avec une procuration notariée (clause 3 de l'article 29 du Code des impôts de la Fédération de Russie). ). Dans ce cas, peu importe qui est cette personne pour vous : un conjoint, un parent ou un tiers. Une autre personne, par exemple votre parent ou ami, peut faire une déclaration à votre place. Pour ce faire, vous devez lui délivrer une procuration auprès d'un notaire. Dans ce cas, vous devez joindre une copie d'une telle procuration à la déclaration. Et remettez une copie de la déclaration à l'inspecteur. Et l'original doit être montré à l'inspecteur.

Une exception est la présentation d'une déclaration par les représentants légaux d'un citoyen (par exemple, les parents d'un enfant mineur, le tuteur d'une pupille, y compris un adulte). Dans ce cas, les représentants légaux peuvent présenter une déclaration basée sur un document confirmant la parenté, la tutelle, etc. Une copie d'un tel document devra être jointe à la déclaration et l'original devra être présenté à l'inspecteur.

Chaque année, les entrepreneurs, les avocats et notaires privés, ainsi que les citoyens sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas été retenu, doivent déclarer leurs revenus au Service fédéral des impôts. agent fiscal. Une déclaration volontaire est présentée par les personnes physiques qui souhaitent revendiquer le droit à une déduction fiscale et restituer une partie de l'impôt.

Le formulaire de déclaration de revenus 3-NDFL a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 24 décembre 2014 n° ММВ-7-11/671, tel que modifié le 25 novembre 2015. Vous pouvez le fournir sur papier et le soumettre en personne, ou par l'intermédiaire de votre représentant, ou l'envoyer par courrier, mais vous pouvez également le déclarer via Internet. Notre article vous expliquera comment soumettre électroniquement une déclaration 3-NDFL et quels programmes vous aideront à le faire.

La procédure de soumission électronique du 3-NDFL

L'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit la possibilité de soumettre des déclarations de revenus sous forme électronique. L'annexe n° 3 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 24 décembre 2014 n° MMV-7-11/671 contient les formats dans lesquels le 3-NDFL électronique doit être soumis, ainsi que la procédure de soumission des déclarations fiscales approuvées par l'ordonnance. du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 15 juillet 2011 n° MMV-7-6 /443, comprend des instructions pour le transfert de 3-NDFL via Internet.

La déclaration électronique 3-NDFL est transmise au Service fédéral des impôts via des canaux de communication spéciaux via un opérateur de gestion électronique de documents. Les coordonnées de ces opérateurs peuvent être trouvées sur le site Web du Service fédéral des impôts.

La déclaration est transmise au bureau des impôts à l'aide d'une clé de signature électronique (ES). S'il n'y a pas de clé de signature électronique, elle doit être achetée auprès de n'importe quel centre de certification accrédité par le ministère des Télécommunications et des Communications de masse de la Fédération de Russie. Une liste de ces centres est publiée sur le site Internet du ministère.

En plus de la clé de signature électronique, le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie nécessite également l'obtention d'un identifiant d'abonné pour la déclaration. Disposant d'une clé de signature électronique et d'un identifiant, vous pouvez soumettre le 3-NDFL par voie électronique n'importe où et depuis n'importe quel ordinateur ayant accès à Internet.

Vous pouvez soumettre le 3-NDFL par voie électronique ]]> sur le site Web du Service fédéral des impôts ]]> via " Espace personnel contribuable des particuliers", tandis que :

• La déclaration certifiée par une signature électronique est adressée au Service fédéral des impôts sous forme de dossier.
• Le document reçu du contribuable est vérifié pour l'authenticité de la signature électronique et subit un contrôle de format et logique.
• L'expéditeur reçoit un avis de réception ou une notification de refus d'acceptation, indiquant les motifs.
• Sur la base des résultats du traitement 3-NDFL, le payeur reçoit une notification d'entrée, ou une notification de clarification de la déclaration.

]]> Le portail des services publics ]]> offre également aux contribuables la possibilité de déposer une déclaration électronique de revenus auprès du Service fédéral des impôts :

• Après vous être inscrit sur le portail, sélectionnez la section « Impôts et Finances » / « Dépôt d'une déclaration de revenus » sur la page principale et recherchez le formulaire 3-NDFL dans la liste.
• Enregistrez séparément le fichier de rapport téléchargé à partir du programme Contribuable d'entité légale, puis joignez-le à la demande d'envoi de la déclaration, en indiquant le code du Service fédéral des impôts requis.
• La demande soumise doit se voir attribuer un numéro individuel spécial et son statut peut être suivi dans votre compte personnel.
• Envoyez une copie du 3-NDFL à l'inspection avec la note « Précédemment soumis via le portail des services gouvernementaux » indiquant le numéro attribué.
• Avec ce mode d’envoi, vous devrez vous présenter en personne une seule fois pour signer la déclaration.

Le jour du dépôt de la déclaration via Internet est considéré comme le jour de son envoi, et non le jour de sa réception par l'administration fiscale (clause 4 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie). A la demande du contribuable, le Service fédéral des impôts est tenu de lui fournir un récépissé d'acceptation de la déclaration électronique. Contribuable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut transférer le droit de signer une déclaration électronique à une personne habilitée, pour laquelle un justificatif doit être présenté.

La date limite de dépôt de la déclaration 3-NDFL via Internet est la même que pour les déclarations déposées sur papier - le 30 avril de l'année suivante, et pour les déclarations déposées pour bénéficier d'une déduction fiscale - tout au long de l'année. Pour le 3-NDFL 2016, la date limite est fixée électroniquement au 2 mai 2017.

En violant la procédure de soumission d'une déclaration électronique, vous pouvez « gagner » une amende de 200 roubles (article 119.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si vous soumettez une déclaration au mauvais moment, vous pouvez également être condamné à une amende : 5 % du montant de l'impôt pour chaque mois de retard, mais au moins 1 000 roubles, et un maximum de 30 % de l'impôt à payer (article 119 du Code des impôts de La fédération Russe).

Programmes de soumission du 3-NDFL via Internet

Sur le site du Service fédéral des impôts, vous pouvez télécharger gratuitement le logiciel ]]> « Entité juridique du contribuable » ]]>, qui permet, entre autres, de remplir une déclaration pour les particuliers et les entrepreneurs individuels, de vérifier son exactitude, ainsi que de générer et de télécharger une déclaration. fichier spécial pour l'envoi via Internet.

Avec son aide, vous pouvez fournir un 3-NDFL électronique ainsi que des numérisations de documents confirmant le droit à déduction, ainsi que soumettre une demande de remboursement d'impôt.

Après avoir envoyé la déclaration 3-NDFL, il est pratique de suivre son statut via le « Compte personnel du contribuable ». Le service en ligne vous permet de suivre l'avancement du contrôle documentaire, de connaître sa date d'achèvement et de voir quelle décision a été prise concernant votre demande de détaxe. Veuillez noter que les autorités fiscales peuvent vérifier la déclaration reçue dans un délai de 3 mois et qu'elles disposent d'un mois supplémentaire pour transférer de l'argent conformément à la demande de remboursement d'impôt.