Déduction foncière lors de l'achat d'un bien immobilier : procédure de fourniture de documents (FAQ). Déduction foncière lors de l'achat d'un bien immobilier : procédure de fourniture de documents (FAQ) Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale par procuration

La soumission et la réception des documents au Service fédéral des impôts (Service fédéral des impôts) sont effectuées par les citoyens de la Fédération de Russie en personne. Mais dans certains cas, une personne ne peut pas effectuer de telles actions de manière indépendante pour un certain nombre de raisons. Dans de telles situations, vous pouvez rédiger une procuration au bureau des impôts, et si ce document est disponible, la personne autorisée pour laquelle un tel document est établi a le droit de représenter les intérêts du mandant dans les succursales du gouvernement fédéral. Service des Impôts.

Dans certaines circonstances, tout citoyen ne peut pas se rendre personnellement au bureau du Service fédéral des impôts, mais accorder à une autre personne le droit de fournir des documents à un tel organisme.

Généralement, ce besoin est associé aux situations suivantes :

en cas de maladie du directeur ;
lors d'un départ en vacances ou d'un long voyage d'affaires ;
en cas de résidence permanente dans une autre ville et d'impossibilité de se présenter au bureau des impôts du lieu d'immatriculation.

Les procurations de ce type sont souvent délivrées aux employés d'organisations dont les dirigeants n'ont pas le temps de gérer de manière indépendante les documents liés à la fiscalité et aux frais. Par exemple, un comptable d'entreprise dispose souvent d'une procuration pour soumettre des déclarations au bureau des impôts, mais dans ce cas, un tel employé peut avoir des pouvoirs limités.

En particulier, un comptable peut avoir le droit de soumettre certains documents et de recevoir divers actes, mais en même temps, le chef de l'organisation ne peut pas autoriser la signature de certains types de documents reçus par le Service fédéral des impôts (documents pour comptes comptables , actes de rapprochement de comptes, et autres).

Attention! Une procuration donne le droit de représenter les intérêts du mandant non seulement auprès du Service fédéral des impôts, mais également auprès d'autres services et organismes contrôlés par les lois sur les impôts et les taxes. Ces institutions comprennent certains fonds extrabudgétaires et les autorités douanières.

Télécharger une procuration fiscale pour le dépôt et la réception de documents, exemple 2019

Règles de rédaction d'une procuration

Un tel document est rédigé conformément à certaines exigences de conception et de contenu. Il s’agit d’un document officiel qui, s’il est mal exécuté, peut amener les employés du Service des Impôts à refuser de délivrer ou d’accepter les documents du donneur d’ordre.

Si un document nécessite une légalisation, cela peut être facilement évité, puisque la procuration est rédigée sur un formulaire fourni par un notaire. Mais même si vous utilisez pour exemple de procuration fiscale depuis Internet ou même l'écrire à la main - lors de la certification, le notaire vérifiera toujours l'exactitude des données saisies et indiquera les erreurs commises.

La procuration doit contenir les points suivants :

nom et date de préparation (point obligatoire, sans lequel le document sera considéré comme invalide) ;
lieu de compilation;
les détails ou les détails du passeport du directeur entité légaleà partir duquel le document est établi (comprenant le numéro de contrôle et d'identification fiscale, l'adresse légale, le nom, la fonction et le nom complet du gérant) ;
Nom complet et détails du passeport du représentant autorisé ;
les pouvoirs et les droits qu'aura la personne au nom de laquelle la procuration est établie ;
durée de validité du document (la durée de validité maximale de la procuration est de trois ans à compter de la date d'établissement ; sans précision de durée, le document est valable un an).

Immobilier | Toute la Russie | 09.12.2018 | Oksana Ofitserova

Mots clés: Acheter une maison| Impôts| Déduction à l'achat| Documentation

Cet article ne se concentrera pas tant sur la liste des documents qui doivent être fournis, mais sur diverses questions de procédure liées à la soumission des documents - à quel bureau des impôts soumettre, quand soumettre et qui peut le faire. La liste des documents fournis peut être consultée ici.

Que faut-il faire pour bénéficier d’une déduction de taxe foncière ?

La décision d'accorder une déduction de taxe foncière est prise par bureau des impôts au lieu d'immatriculation du contribuable. En conséquence, pour obtenir remise sur les impôts, nécessaire:

Remplir déclaration d'impôt(la déclaration peut être remplie dans un programme spécial situé sur le site officiel des impôts). Calculer le montant de la déduction due pour remboursement
Rassemblez tous les documents nécessaires confirmant le droit à une déduction fiscale
Contacter l'administration fiscale du lieu d'immatriculation en y fournissant tous les documents nécessaires
Dans les 3 mois, le bureau des impôts procédera vérification documentaire paquet de documents fourni (+ un mois supplémentaire prévu pour le transfert de fonds)
À l'issue du contrôle documentaire, l'administration fiscale transférera espèces au compte bancaire du contribuable, qu'il a indiqué dans la demande qu'il a fournie

Jusqu'à quelle date dois-je présenter les documents nécessaires pour bénéficier d'une déduction foncière pour l'achat d'un appartement/d'une maison/de parts dans celui-ci ?

Jusqu'au 30 avril. Ce délai est fixé à dernier rendez-vous pour déclarer ses revenus personnes(NDFL). Cependant, si vous déposez une déclaration uniquement pour bénéficier d'une déduction foncière, elle peut alors être déposée à tout moment (pas nécessairement avant le 30 avril). Par conséquent, si vous n'avez pas eu le temps de soumettre une déclaration à la date spécifiée, il n'est pas nécessaire d'attendre l'année prochaine - elle peut être soumise maintenant.

Une autre personne peut-elle présenter des documents pour bénéficier d'une déduction foncière ?

Oui, mais uniquement sur la base d'une procuration notariée (clause 3 de l'article 29 du Code des impôts de la Fédération de Russie). L'exception concerne les situations où cette personne est un représentant du contribuable de plein droit (parents à l'égard des enfants, ainsi que tuteurs à l'égard des personnes incapables). Dans la pratique, les employés du Service fédéral des impôts peuvent parfois vous rencontrer (en demandant le passeport de la personne qu'ils représentent), mais cela constituera de leur part une violation de leurs descriptions de poste.

À quel bureau des impôts dois-je présenter les documents pour les déductions foncières ?

Les documents sont déposés au bureau des impôts de votre lieu d'immatriculation. C'est-à-dire non pas à l'emplacement de la propriété, mais à l'adresse indiquée sur votre passeport (même s'il s'agit de différents sujets de la Fédération de Russie). S'il y a plusieurs personnes qui achètent un bien immobilier, chacune d'entre elles réclame une déduction fiscale au lieu de son immatriculation. Cela est dû au fait que la déduction fiscale n'est pas un objet indépendant dans le Code des impôts, elle fait partie des règles d'imposition des revenus des personnes physiques (NDFL), et un particulier déclare ses revenus au lieu de son inscription (s'il a tout autre revenu que salaires, revenus déclarés par l'employeur). Si vous êtes enregistré dans une autre région de la Fédération de Russie et vivez, par exemple, là où vous avez acheté un bien immobilier, n'oubliez pas la possibilité de soumettre à distance des documents pour une déduction foncière via votre compte personnel du contribuable pour les particuliers.

Est-il possible de demander une déduction fiscale lors de l'achat d'un logement sans se rendre au bureau des impôts ?

Oui, depuis 2016, une telle opportunité est offerte dans le Compte Personnel du Contribuable pour les particuliers. Par conséquent, pour demander une déduction fiscale en ligne, vous devez accéder au Compte. Ceci peut être fait de deux façons:

Rendez-vous personnellement au bureau des impôts, présentez votre NIF, rédigez une demande et recevez un identifiant et un mot de passe pour votre compte personnel
Autoriser Espace personnel contribuable utilisant un compte sur le portail des services de l'État (cependant, le statut du compte doit être confirmé, c'est-à-dire que vous devez l'avoir préalablement confirmé en personne, par exemple à la poste russe)

Dans votre Espace Personnel, vous devez sélectionner la rubrique « Impôt sur le revenu des personnes physiques » puis « Remplir et déposer une déclaration en ligne ». Certaines informations (nom complet, détails du passeport, adresse d'enregistrement) seront renseignées automatiquement, tandis que d'autres devront être saisies manuellement (les informations sur les revenus sont généralement extraites du certificat 2-NDFL, s'il n'y avait pas d'autres revenus en dehors du lieu de résidence). le travail principal). Tous les autres documents (contrat d'achat et de vente, contrat de prêt hypothécaire) devront être téléchargés sous forme numérisée. Là, vous pouvez également remplir la demande de déduction elle-même, en indiquant les détails du compte bancaire sur lequel l'argent doit être transféré.

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Une personne qui a acheté un logement peut exiger que le budget lui restitue 13 % (le montant impôt sur le revenu) du prix d'achat. Ce remboursement est appelé déduction de taxe foncière. Notre section a déjà abordé les subtilités du dépôt d'une déduction fiscale. Cependant, nous sommes périodiquement obligés de revenir sur ce sujet, car de nouveaux documents officiels apparaissent constamment, soit introduisant des modifications aux règles relatives aux déductions, soit clarifiant des questions controversées.

Au printemps 2012, le ministère des Finances de la Fédération de Russie (responsable de service des impôts), a publié plusieurs lettres explicatives très intéressantes, dont certaines sont directement liées à l'orientation de notre conversation. Donc…

Une part séparée équivaut à un appartement

Comme vous le savez, pour une déduction fiscale lors de l'achat d'une maison, la restriction suivante s'applique : quel que soit le coût de la propriété achetée, une personne ne recevra pas plus de 260 000 roubles (13 % de 2 millions de roubles). Si plusieurs personnes achètent un appartement (chalet) en tant que propriété commune, le montant mentionné est alors réparti entre les copropriétaires au prorata de leurs parts. Si, par exemple, un appartement a été acheté en copropriété commune par deux personnes sur la base de 50 à 50 %, le montant de la déduction sera alors divisé à parts égales - le budget donnera à un acheteur 130 000 roubles et le même montant au deuxième. Nous avons déjà écrit sur cette propriété d'une déduction fiscale. Cependant, comme l'a récemment expliqué le ministère des Finances de la Fédération de Russie, il existe des cas où chacun des copropriétaires peut recevoir le montant total de la déduction, c'est-à-dire que le budget restituera 260 000 roubles à chacun. Un arrangement similaire, agréable pour les citoyens, est possible s'il s'agit d'une transaction non pas avec un appartement entier, mais avec des actions.

Presque la plupart de Les appartements d'Ekaterinbourg sont en propriété partagée par plusieurs copropriétaires. Le plus souvent, les logements sont privatisés en propriété partagée. La copropriété apparaît également lorsque les époux partagent un appartement acquis lors du mariage, lors d'une succession, d'une donation de logement, etc.

Attention! Il ne faut pas confondre copropriété et propriété d’appartements collectifs. Une part (contrairement à une chambre dans un appartement commun) n'est pas attribuée en nature et ne constitue pas un bien immobilier indépendant. Cependant, le propriétaire peut le vendre (en faire don, etc.). Les copropriétaires de l'appartement disposent d'un droit de préemption sur l'achat d'une part. Mais ils peuvent renoncer à leur priorité et la part ira au marché libre. Et puis la personne qui a acheté une action distincte reçoit le droit à déduction en totalité. Autrement dit, si l'achat coûte 2 millions de roubles ou plus, le budget restituera 260 000 roubles à l'acheteur.

C'est ce qu'indique la Lettre du Ministère des Finances N 03-04-05/7-473 du 10 avril 2012. Elle dit textuellement : « … si le contribuable est le seul acquéreur d'une part du droit commun copropriété d'un appartement, il a alors le droit de bénéficier d'une déduction d'impôt foncier en totalité."

En principe, si l’un des copropriétaires de l’appartement a acheté la part, cette règle s’applique également. Mais seulement si l’acheteur et le vendeur ne sont pas des personnes interdépendantes. Selon le paragraphe 26, clause 2, clause 1, art. 220 Code fiscal, si une transaction de logement a eu lieu entre personnes solidaires, alors l'acheteur n'a pas droit à une déduction fiscale. À cet égard, deux mots sur l’interdépendance. Le 1er janvier 2012, la loi n° 227-FZ est entrée en vigueur, qui détermine qu'aux fins fiscales, les conjoints sont reconnus comme solidaires ; enfants-parents (y compris les enfants adoptés et les parents adoptifs) ; frères et sœurs pleins et demi; tuteur (fiduciaire) et pupille.

Le plus souvent, les propriétaires de parts dans un appartement constituent l'un des types de liens familiaux répertoriés. Ainsi, pour une transaction au sein d'une telle « équipe restreinte », aucune déduction fiscale n'est prévue. Toutefois, si, par exemple, un ex-conjoint vend une action à un ex-conjoint, ce dernier a alors le droit de demander une déduction. La relation d’interdépendance entre les « anciens » ne fonctionne plus.

De tout ce qui précède, nous pouvons tirer une conclusion intéressante - si, par exemple, un couple marié achète un appartement à un couple marié, vous pouvez alors formaliser l'achat comme s'il s'agissait de deux transactions avec des parts de logement distinctes - le mari a acheté un et le conjoint a acheté le second. Dans ce cas, si le coût de l'appartement est de 4 millions ou plus, les acheteurs bénéficieront d'une déduction totale de 4 millions de roubles et recevront 520 000 roubles du budget. Mais le fisc pourrait être offensé et saisir les tribunaux pour exiger que la transaction soit reconnue comme une imposture. Et le tribunal peut, en conséquence, déclarer la transaction nulle et restituer l'appartement aux propriétaires précédents (avec remboursement aux acheteurs). Cependant, pratique judiciaire il n'y a pas encore de tels cas, et nous ne pouvons que deviner comment les événements évolueront dans la pratique...

Le paiement par procuration ne fait pas obstacle aux déductions

Une autre lettre intéressante du ministère des Finances, numérotée ED-4-3/8135, est parue le 17 mai 2012. Il précise que les autorités fiscales n'ont pas le droit de refuser de bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier au motif que le paiement des frais d'achat d'une maison n'a pas été effectué par l'acheteur de la maison, mais par une autre personne munie d'une procuration. De plus, peu importe que la procuration ait été notariée ou non. Dans la lettre du ministère des Finances lui-même, cette idée est exprimée de manière assez lourde. Voir par vous-même…

« L'accomplissement d'actions par un représentant (paiement des frais d'achat d'un appartement, formation) au nom de la personne représentée sur la base de procurations écrites (conclues sous une forme simple et non notariée) est régie par la législation civile. , et non par la législation sur les impôts et taxes. Ainsi, le refus des contribuables d'accorder à ces derniers des déductions sociales et patrimoniales en présence de procurations délivrées aux mandataires sous forme écrite simple, non certifiée par un notaire, sur la base de quelles dépenses ont été payées, n'est pas conforme aux normes de la législation fiscale en vigueur et viole les droits des contribuables.

Recyclé sans finition

La lettre du Ministère des Finances N 03-04-05/9-538 du 20 avril 2012 explique la situation assez rare où un logement sans finition est acheté sur le marché secondaire. Nous sommes habitués à l'achat primaire (achat d'un appartement par participation partagée à la construction) avec des finitions brutes, mais il arrive que des logements de qualité similaire soient achetés sur le marché secondaire. Ainsi, si le contrat d'achat et de vente précise que l'objet de la transaction est un appartement sans finition, alors l'acheteur pourra par la suite inclure dans la déduction fiscale les frais de remise de l'appartement à un état habitable.