Comment remplir une demande de remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement. Demande de déduction fiscale

L'acheteur d'un logement, s'il réside dans la Fédération de Russie et paie l'impôt sur le revenu, peut récupérer une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé. Pour ce faire, vous devez déclarer au Service fédéral des impôts votre droit à déduction foncière, en fournissant un ensemble de documents nécessaires. Comment l'acheteur d'un appartement peut-il restituer une partie de la taxe payée, quelle demande et quels documents doivent être soumis à cet effet - c'est le sujet de notre document.

Quel montant d’impôt récupérerez-vous lors de l’achat d’une maison ?

À quel montant un particulier peut-il s'attendre lorsqu'il demande une compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement ? Cela dépend du montant de la déduction foncière :

• jusqu'à 2 millions de roubles – déduction pour dépenses d'achat d'un logement, vous permet de restituer 260 000 roubles d'impôt (2 millions * 13 %) ;
• jusqu'à 3 millions de roubles – déduction des intérêts hypothécaires si un contrat de prêt a été conclu ; Il est possible de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques jusqu'à 390 000 roubles (3 millions * 13%).

Comment demander une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'achat d'un appartement

Les acheteurs de maison qui ont reçu un certificat de propriété en 2016 ou avant peuvent demander une déduction foncière en 2017. Vous ne pouvez pas bénéficier de déduction fiscale avant la fin de l'année d'acquisition du droit à un appartement.

Pour obtenir le remboursement de l'impôt payé, vous devez remplir et présenter une déclaration 3-NDFL avec les documents suivants joints :

• Certificats 2-NDFL pour chaque lieu de travail pour l'année de déclaration,
• copies de contrats - achat et vente d'un appartement, prêt hypothécaire,
• une copie du certificat de propriété,
• attestation de la banque confirmant le paiement des intérêts hypothécaires,
• documents de paiement confirmant l'achat.

Si un particulier a calculé de manière indépendante le montant de l'impôt à rembourser, une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement peut être jointe immédiatement lors du dépôt de la déclaration de revenus des 3 personnes. Ou vous pouvez le soumettre après que l'administration fiscale ait approuvé le droit à une déduction foncière.

Le délai de dépôt d'une déclaration, de documents et d'une demande d'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement dépend de la question de savoir si le contribuable est tenu de déclarer ses revenus de l'année dernière ou s'il demande uniquement une déduction foncière. Dans le premier cas, l'ensemble du dossier doit être soumis au plus tard le 30 avril (en 2017 - le 2 mai, en raison des jours fériés et des week-ends), et dans le second - n'importe quel jour de l'année suivant celui de la déclaration.

Après avoir reçu la déclaration et les documents, les inspecteurs procèdent à un contrôle documentaire pendant une période pouvant aller jusqu'à 3 mois (clause 2 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Au cours de la « séance photo », il devient clair si le 3-NDFL est rempli correctement, si tous les documents sont joints, dans quelle mesure l'impôt est calculé et les taux d'imposition sont appliqués correctement, et si le droit à déduction est justifié. S'il y a des erreurs, vous devrez soumettre à nouveau la déclaration. Si tout est correct et que le bureau des impôts donne le feu vert à la déduction, un trop-payé est généré au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est restitué au particulier sur sa demande (clause 6 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .

Remplir une demande de remboursement d'impôt

Il n'existe pas de formulaire de demande distinct de non-retenue à la source de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement. Pour bénéficier d'un remboursement d'impôt, vous devez remplir une demande en utilisant le formulaire général approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 3 mars 2015, tel que modifié. du 23 août 2016 n° ММВ-7-8/90 (Annexe n° 8).

La demande doit indiquer :

• nom du Service fédéral des impôts, ainsi que le nom complet. au complet, NIF et adresse résidentielle de la personne physique,
• l'année au cours de laquelle le trop-payé d'impôt sur le revenu des personnes physiques a été effectué,
• le montant de la taxe à rembourser, selon la déclaration 3-NDFL,
• les détails du passeport d'un individu,
• les coordonnées du compte bancaire sur lequel l'administration fiscale transférera le montant du remboursement d'impôt,
• date d'achèvement et signature de la personne.

Après avoir reçu une demande auprès du 3-NDFL lors de l'achat d'un appartement, si un contrôle documentaire de la déclaration a déjà été effectué, l'administration fiscale, si la décision est positive, restituera le trop-payé en résultant dans un délai d'un mois aux coordonnées précisées par le contribuable. L'intégralité du trop-payé ne sera perçue que si le particulier n'a pas de dettes sur d'autres impôts, sinon le remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera effectué moins le montant de toutes les dettes fiscales.

Le modèle de demande de déduction de la taxe foncière pour 2018 est le même que pour les périodes précédentes. Ce document fait partie intégrante du dossier de documentation qui doit être soumis pour recevoir une compensation. Le défaut de dépôt d’une demande constitue un motif de refus d’indemnisation.

Comment rédiger une demande de déduction foncière au bureau des impôts

Il n'existe pas de formulaire strict sur lequel rédiger une demande de confirmation du droit aux déductions de l'impôt foncier pour 2019, bien que le Service fédéral des impôts ait élaboré un modèle recommandé. C’est sur cela que vous devez vous concentrer lors de la rédaction de votre candidature.

Une demande de déduction pour bien immobilier est rédigée afin d'indiquer le désir du demandeur qui présente un ensemble de documents. Il peut refléter non seulement une demande d'indemnisation, mais également déterminer les détails de son octroi - en quelles parties payer, sur quel compte ou sur quelle carte, s'il faut restituer le montant du budget ou recevoir une compensation de l'employeur.

Vous pouvez rédiger manuellement une demande de remboursement des déductions foncières auprès du bureau des impôts - sur une feuille blanche au format A4 avec de l'encre foncée, en respectant les principes de base du style commercial et de la gestion des documents - faire un en-tête dans le coin supérieur droit, puis écrire le texte lui-même, puis signez avec une transcription et une date.

Vous pouvez également prendre le modèle - l'imprimer ou le déposer dans la vitrine du Service fédéral des impôts - et remplir les lignes vides. Si la propriété est enregistrée au nom d'un enfant, les parents conservent le droit de recevoir une compensation pour cette propriété, car ils ont supporté les frais d'achat et payé également les impôts. Dans le même temps, les parents rédigent également une demande de remboursement d'impôt auprès du 3-NDFL lors de l'achat d'un appartement, et ils n'ont pas besoin du consentement de l'enfant ou des autorités de tutelle. Lorsque l'enfant atteindra l'âge adulte, il pourra exercer ses droits en Russie, mais pour une propriété différente.

Si, après compensation des frais d'achat de l'espace de vie, le montant maximum de la déduction n'a pas été épuisé, le demandeur a le droit de recevoir le solde à tout moment si des frais surviennent pour l'achat ou la construction d'un autre appartement, par soumettre une demande et d’autres documents.

Exemple 1

Chekhovtsev Vladimir a acheté une chambre dans un appartement commun pour 1 000 000 de roubles. Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, la déduction maximale est de 2 000 000 de roubles. Vladimir a reçu une compensation pour la chambre et, après 5 ans, il a acheté une autre chambre dans cet appartement également pour 1 000 000 de roubles et a compensé les dépenses en soumettant l'ensemble des documents nécessaires.

Date limite pour déposer une demande de déduction fiscale lors de l'achat d'un logement

Si, à la fin de l'année, le demandeur ne dispose pas de revenus supplémentaires à déclarer, il n'y a pas de date limite pour soumettre les documents d'indemnisation. Le demandeur a le droit de demander une déduction foncière à tout moment de l'année. Si, à la fin de l'année, le demandeur disposait de revenus supplémentaires dont il devait rendre compte, il soumettait alors la déclaration et, par conséquent, la demande avant la fin avril de la nouvelle année.

Exemple 2

Igor Grudinin a acheté une maison pour 4 000 000 de roubles en 2016 et prépare les documents pour la déduction foncière. Son salaire dans l'entreprise Fashion Style est de 50 000 roubles par mois. En 2018, il a loué une voiture pendant six mois et a reçu pour cela une redevance de 100 000 roubles. D'ici fin avril 2019, il doit déclarer ses revenus locatifs, ajouter une feuille de déduction foncière à la déclaration et rédiger une demande de mise à disposition.

Si Igor Grudinin n'avait pas eu de revenus locatifs, il aurait pu présenter des documents pour la déduction à tout moment au cours de 2019.

Important! Le contribuable est informé au préalable par l'administration fiscale de la nécessité de présenter une déclaration dans le délai imparti en lui adressant un avis d'imposition.

La demande est immédiatement jointe au dossier général de documentation ou est soumise après un audit documentaire et une décision positive est prise.

Exemple de remplissage d'une demande de déduction fiscale lors de l'achat d'une maison

Un exemple de demande de déduction foncière auprès du Service fédéral des impôts en 2019 a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7-8/182@, publié en 2017 le 14 février.

Vous pouvez télécharger un exemple de demande de déduction foncière au bureau des impôts.

Le formulaire de demande de remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement est composé de 3 feuilles :

• titre;
• feuille de détails de paiement ;
• informations sur le demandeur - données du passeport.

Sur la troisième feuille, vous devez remplir les informations exactement selon votre passeport. Vous n'avez pas besoin de remplir tous les champs du bloc d'adresse. Si vous vous inscrivez dans une ville, il vous suffit de remplir les lignes en surbrillance. Si l'inscription s'effectue dans une autre localité, alors au contraire, les colonnes arrondissement et localité doivent être remplies.

Il n’est cependant pas nécessaire de respecter ce formulaire. Il est permis de rédiger une candidature sous n'importe quelle forme.

Un exemple de demande de déduction pour un appartement sous quelque forme que ce soit :

Au chef de l'Inspection interdistricts du Service fédéral des impôts de Russie n° 23

District Pervomaisky de Rostov-sur-le-Don

Dodokhyan T.M.

De Krasyukova E.V.,

résidant à l'adresse :

Téléphone:

déclaration.

Je vous demande de prévoir une déduction d'impôt foncier d'un montant de 31 200 (trente et un mille deux cents) roubles sur la base de la déclaration 3-NDFL soumise. Veuillez transférer le montant spécifié sur le compte suivant :

Date de la signature:

Si ce n'est pas la première année de réception d'un remboursement, vous devez alors inscrire : « … fournir le solde de la déduction de taxe foncière… ». Il est recommandé d'indiquer dans le texte une liste de pièces jointes par nom - tous les documents joints et le nombre total de feuilles de tous les documents.

Il est facile de connaître les détails de la carte à l'aide d'un terminal ou d'un guichet automatique - dans la section du compte personnel, il existe une fonction permettant de demander des détails de paiement.

Exemple de demande de déduction hypothécaire

Si le demandeur a acheté un logement avec des fonds hypothécaires, il sera également indemnisé des frais d'intérêt d'un montant de 3 000 000 de roubles. Selon la Russie, vous pouvez recevoir un remboursement des intérêts après épuisement de l'indemnisation du montant principal - pour l'achat d'un logement.

Lorsque le montant principal est entièrement payé, le demandeur présente un certificat 2-NDFL, un certificat de la banque concernant les intérêts payés et une demande chaque nouvelle année. C'est la même chose que pour les dépenses régulières, c'est-à-dire qu'elles peuvent prendre n'importe quelle forme ou selon le modèle recommandé par le Service fédéral des impôts de Russie. Compensation d'intérêts - 390 000 roubles. Il sera payé au fur et à mesure que les intérêts seront payés - pendant 10, 20 ans ou plus, cela dépend des termes du contrat hypothécaire.

Dans ce document, nous discuterons de nombreux points importants. Par exemple, qu'est-ce qu'une déduction de taxe foncière à laquelle un contribuable a droit lors de l'achat d'une maison, d'un appartement ou d'un autre type de logement, et nous considérerons également l'ensemble des documents nécessaires pour préparer sa réception, notamment un élément tel qu'un demande de déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement.

L'achat d'un logement en Fédération de Russie est aujourd'hui compliqué par de nombreuses circonstances importantes. Tout d'abord, nous parlons de l'instabilité de l'économie du pays. La situation actuelle a un impact significatif sur la hausse des prix des objets présentés sur le marché immobilier. Entre autres choses, parallèlement à la hausse des prix de tous les biens de la vie, les salaires des citoyens restent au même niveau ou diminuent, ce qui conduit à l'impossibilité réelle de se loger sans aide extérieure. De plus, la nécessité de payer des impôts considérables empêche de nombreux citoyens de notre État d'acheter leur propre coin.

Pour atténuer la gravité du fardeau financier des résidents russes, les agences gouvernementales ont introduit la possibilité de bénéficier d'une soi-disant déduction fiscale - une somme d'argent par laquelle la base financière peut être réduite. Sur cette base, le montant des déductions fiscales en faveur du trésor de notre pays est calculé. Dans le cas de l'achat d'un appartement, vous ne payez pas d'impôt inférieur, mais recevez une partie des fonds remboursés en contactant le Service fédéral des impôts du pays.

Pour restituer des fonds, vous devez non seulement déclarer verbalement votre droit à les recevoir, mais également rassembler un ensemble impressionnant de documents, correctement remplis et exécutés conformément aux normes établies « au sommet ».

Vidéo - Déduction foncière

Dans quels cas un contribuable bénéficie-t-il d’une déduction ?

Tous les citoyens n'ont pas le droit de bénéficier d'une déduction foncière de l'État lors de l'achat d'une maison. Il existe plusieurs domaines de dépenses que l'État est prêt à compenser sur sa propre trésorerie. Dans le cas considéré dans le matériel requis, nous parlons des situations suivantes.

Situation 1. Les fonds sont alloués à un citoyen qui a acheté un bien immobilier résidentiel à l'intérieur des frontières de la Fédération de Russie, qui peut être représenté par :

• locaux dans un immeuble à appartements;
• chambre;
• bâtiment résidentiel;
• chalet;
• maison de ville;
• autre type de propriété résidentielle.

Cette liste doit également comprendre les parts des objets mentionnés ci-dessus. En d’autres termes, vous ne pouvez pas acheter une maison ou un appartement, mais seulement une pièce. Un tel achat donne également droit à une compensation monétaire sur le budget du pays, puisque le citoyen a résolu le problème du logement et a droit à une compensation pour une partie des coûts engagés.

Pour plus d'informations sur les déductions fiscales lors de l'achat d'un bien immobilier, lisez

Situation 2. Les fonds dépensés par le citoyen sont également sujets à restitution. Nous parlons de logements individuels, et non de la construction d'un immeuble à appartements par un promoteur. Autrement dit, si vous avez construit une maison en dehors de la ville selon votre propre projet, établi conformément à la loi et aux règles de construction de logements, une partie des fonds budgétaires vous sera remboursée par le Trésor. La couverture comprend également les dépenses telles que celles liées à la construction individuelle.

Situation 3. Le pays alloue également des fonds aux citoyens qui ne peuvent pas se permettre d'acheter ou de construire un logement de manière totalement indépendante en raison de leur situation financière insuffisamment stable. Ils ont recours à l'aide d'établissements de crédit ou d'autres entreprises et reçoivent de leur part un prêt en espèces pour acheter un logement. Étant donné que ce type de prêt implique la présence d'intérêts que le contribuable est tenu de rembourser, l'État assume l'obligation de compenser une partie de leur montant.

Les intérêts peuvent être compensés non seulement pour les logements achetés, mais également pour les logements auto-construits. De plus, le prêt sera également compensé pour le terrain.

Note! Certains citoyens se souviennent qu'il y a quelques années, une compensation pour le montant total accumulé sur les intérêts créditeurs était disponible. Cependant, cette circonstance n'est plus pertinente aujourd'hui : un montant limité de fonds est disponible pour la réception. Nous vous dirons lequel plus tard dans l’article.

Comment demander correctement un prêt auprès des organisations et des entrepreneurs individuels, ainsi que des banques

Afin de compenser une partie de l'argent dépensé en intérêts en obtenant une déduction de l'impôt foncier de l'État, les citoyens doivent prêter attention à une nuance importante. Il s'agit d'un contrat correctement rédigé, dont chaque mot a une force juridique particulière, jouant un rôle énorme dans la compensation ultérieure des fonds.

Considérons quelles conditions doivent être remplies dans chaque cas.

1. Si vous vous adressez à l'endroit le plus attendu pour obtenir un prêt - un établissement de crédit, il sera assez difficile de vous tromper. Recevoir des fonds pour l'achat ou la construction d'un logement est aujourd'hui appelé une « hypothèque ». Il est accordé aux citoyens dans des conditions particulières ; de nombreux citoyens de notre État ont droit, lorsqu'ils le bénéficient, à certaines prestations dont ils disposent en raison de circonstances particulières. Une pratique courante dans certaines régions de la Fédération de Russie consiste à accorder aux jeunes mariés qui se sont mariés lors de jours spéciaux pour leur territoire ou pour l'ensemble du pays un taux d'intérêt réduit sur leur hypothèque. Ainsi, dans la région minière de notre pays, Kouzbass, les jeunes qui se sont mariés le jour de la Journée des mineurs ont bénéficié de prêts au logement sans intérêt. Cependant, si vous décidez d'obtenir un prêt à la consommation auprès d'une banque et d'investir de l'argent pour acheter un logement, l'État refusera de vous indemniser des intérêts, même si vous présentez les documents pertinents, car il n'y aura aucune garantie que l'argent que vous que vous recherchez a été dépensé pour l’achat d’un appartement, d’une maison ou d’une autre propriété résidentielle.
2. Recevoir des fonds pour l'achat d'un logement auprès d'entités juridiques, par exemple des organisations d'employeurs – une base légale pour couvrir une partie des charges d'intérêts à la charge du Trésor public. Cependant, pour que les fiscalistes ne refusent pas un citoyen qui a demandé des fonds, il est nécessaire de recevoir l'argent non pas « rétroactivement », mais en passant par la procédure officielle d'emprunt de fonds, établie sur un accord papier. La nuance la plus importante est la suivante : il est nécessaire d'indiquer à l'intérieur du document que l'organisation qui l'emploie prête de l'argent à l'employé, et pas seulement comme ça, mais pour l'achat ou la construction de son propre logement. Sans préciser les informations requises, le contrat ne constitue pas la preuve de l'achat d'un logement effectué avec des fonds reçus à crédit, ce qui signifie que le citoyen se verra légalement refuser l'acceptation de la demande et la délivrance d'une déduction fiscale.
3. Il en va de même pour les accords sur documents officiels conclus entre un citoyen et un entrepreneur individuel. Assurez-vous de demander à un représentant de l'organisme concluant un accord avec vous d'indiquer que les fonds reçus sont destinés à l'achat ou à la construction de logements. Dans ce cas, les intérêts que vous payez peuvent être compensés avec l’aide de l’État.

Valeurs à retourner

Lorsqu’il s’agit d’acheter un logement et de compenser les dépenses d’un citoyen, une certaine somme d’argent est censée être restituée, dont les limites sont fixées par la loi. Avant 2014, qu'ils soient épuisés ou non lors de l'achat d'un logement, les fonds restants inutilisés étaient tout simplement brûlés. Cependant, au cours des trois dernières années, la loi a subi des changements très raisonnables et agréables. Désormais, s'il reste un montant de déduction inutilisé, il peut être transféré à l'achat ultérieur d'un bien immobilier résidentiel. Les fonds peuvent être reportés jusqu'à ce qu'ils soient complètement dépensés.

Passons à la détermination du montant dépensé par le contribuable pour la couverture. Selon la limite fixée par la loi, les dépenses peuvent être indemnisées à hauteur de 2 millions de roubles russes au maximum. Bien entendu, le citoyen qui demande une indemnisation au bureau des impôts ne recevra pas les 2 millions requis. Il ne peut prétendre recevoir que 13 % de ce montant, soit 260 000 roubles russes (2 000 000*13 %=260 000). Le taux requis correspond au « tarif » de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, selon lequel tout citoyen de la Fédération de Russie, qui est son résident fiscal, est tenu de verser 13 % des revenus qu'il perçoit au trésor public.

Le citoyen transfère ces déductions au budget du pays à partir de toutes les recettes en espèces incluses dans la liste des revenus définie par l'État :

• des salaires;
• de l'argent reçu après la vente du logement ;
• les fonds acquis à la suite de la vente d'un véhicule automobile ;
• primes accordées au travail;
• redevances et autres titres.

Lorsque la déduction n'est pas entièrement utilisée pour l'achat en cours d'un logement, le solde y afférent est transféré en compensation ultérieure de la déduction pour l'achat d'un logement.

Afin de permettre de percevoir une indemnisation pour couvrir les frais d'achat et de construction de logements, l'État a déterminé une liste précise des dépenses qu'il est prêt à prendre en charge. Examinons-le plus en détail du point de vue des situations possibles.

1. Si le logement a été construit par un citoyen de manière indépendante, le système étatique couvrira les coûts liés à :
   1. travailler sur la préparation du projet;
   2. travailler à la rédaction de devis ;
   3. acheter un terrain, vide ou sur lequel se trouve un bâtiment inachevé ;
   4. les services d'une équipe de construction impliquée dans la construction de la maison et ses finitions ultérieures pour atteindre un niveau de vie confortable ;
   5. services de conduite de divers réseaux axés sur l'ingénierie et les communications;
   6. acheter les matériaux nécessaires aux travaux de construction et de finition.
2. Si le logement a été acheté tout fait, les coûts de :
   1. son acquisition effective ;
   2. acheter un terrain sur lequel se trouve une maison ou un chalet, si ce type de logement est acheté ;
   3. acheter des matériaux de finition pour l'amélioration de l'habitat ;
   4. paiement à l'équipe de construction engagée dans les travaux de finition ;
   5. concevoir une future maison et élaborer une documentation budgétaire.

Vous pouvez couvrir les frais indiqués dans cette liste aussi bien pour une seule propriété résidentielle que pour sa part.

Les spécialistes de l'inspection des impôts n'incluront dans la liste des dépenses remboursables les frais de travaux supplémentaires de construction ou de finition dans le bien immobilier acheté que si l'accord conclu stipule que :

• si un appartement ou une chambre est acheté, il n'a aucune finition ;
• si une maison ou un autre logement est acheté, que la structure semblait inachevée et nécessitait à la fois un achèvement et une finition.

Sinon, sans preuves, l'État ne compensera pas les travaux de finition et de construction supplémentaires, car il n'a tout simplement pas le droit de vous croire sur parole.

Les coûts autres que ceux mentionnés dans la liste ci-dessus ne sont pas inclus dans la liste des dépenses admissibles. Par exemple, certains citoyens effectuent des travaux de réaménagement et reconstruisent les locaux de leur logement, installent des équipements tels qu'une baignoire, un lavabo et des toilettes et tentent d'inclure les manipulations effectuées dans la liste des coûts soumis à indemnisation. Bien entendu, l'agence gouvernementale les refuse sur une base tout à fait légale, puisque ces dépenses sont classées parmi les autres.

Quant à l'indemnisation des intérêts liés aux prêts immobiliers, leur montant est légèrement augmenté, puisqu'aujourd'hui les taux des prêts au logement sont en effet très élevés. Ainsi, pour couvrir ces intérêts, l’État donne aux citoyens 3 millions de roubles russes. Bien entendu, dans ce cas, ledit montant n'est pas non plus remboursable, mais seulement une partie, égale à 13 %.

Comme mentionné ci-dessus, auparavant, le montant de l'indemnisation des intérêts n'était soumis à aucune restriction. L'État a aidé le citoyen à le couvrir complètement. Cependant, avec l'avènement de 2014, la situation a changé et la limite est désormais fixée à 3 millions. Si vous avez obtenu un prêt avant 2014, ne vous inquiétez pas, vous avez droit au paiement intégral des intérêts. Mais ceux qui ont contracté un emprunt après vous devront compter sur leurs propres forces.

Il est facile de calculer le montant maximum dû pour le retour. Pour ce faire, comme dans le cas d'une déduction foncière ordinaire, il faut multiplier le montant des frais par le taux d'intérêt : 3 000 000 * 13 % = 390 000. C'est cette valeur monétaire qui est disponible pour couvrir les intérêts « accumulés » .

Tableau 1. Refus d'appliquer des déductions lors de l'achat d'un logement

Si les fonds ont été dépensés pour l'achat de logements finis ou la construction d'une nouvelle installation.	Si la transaction d'achat d'un logement a été réalisée avec une personne inscrite sur la liste des entités solidaires vis-à-vis de l'acheteur.
Ceux-ci inclus: prélevé sur le capital familial ; transféré gratuitement au salarié par l'employeur ; transféré au citoyen par d'autres personnes, par exemple des proches ; en partie prélevée sur le budget.	Ceux-ci inclus: les maris et les femmes de l'acheteur de l'appartement ; parents adoptifs ou biologiques; les enfants également adoptés dans la famille ou nés directement dans celle-ci ; les frères et sœurs qui partagent un ou les deux parents avec l'acheteur ; les personnes qui ont la garde ou la tutelle de l'acheteur.

Veuillez noter quelques points importants. Si un bien immobilier résidentiel a été acheté en propriété commune avant fin 2013 et divisé en actions, le montant de la compensation fiscale reçue de l'État sous forme de déduction entre tous les propriétaires est réparti en fonction de la taille des parties du bien. biens appartenant à chacun d’eux.

Après l'expiration du délai imparti, des indemnisations à caractère immobilier ont commencé à être versées en fonction des frais supportés par chaque propriétaire lors de l'achat d'un bien immobilier.

Note! Lorsque l'un des propriétaires est un enfant mineur d'un citoyen bénéficiant d'une déduction, le parent a le droit de ne pas appliquer la répartition et de recevoir des fonds pour celle-ci.

Si la maison a été achetée dans le cadre d'un accord d'échange et d'un paiement supplémentaire, vous avez également le droit légal de recevoir des fonds au titre de la déduction foncière.

Une maison achetée par un mari et une femme alors qu'ils étaient dans une relation matrimoniale légalement enregistrée est considérée comme une propriété commune, par conséquent, chacun des époux peut recevoir des fonds déductibles. Si leurs actions ont été réparties entre eux à l'avance, cela doit également être indiqué lors du dépôt de la demande correspondante.

Instructions pour recevoir des fonds

Recevoir un paiement de l'État pour une déduction foncière n'est pas aussi difficile qu'il y paraît à première vue. Pour ce faire, il vous suffit de passer par plusieurs étapes importantes, principalement liées à la collecte et à l'exécution de tous les documents nécessaires.

Comment recevoir des fonds

Préparation du formulaire de déclaration

Tout d’abord, vous devez remplir et exécuter correctement le formulaire de déclaration. Nous l'indiquons dans cet article en première ligne, mais en réalité il est rempli sur la base des documents listés après. En le plaçant en première place, nous soulignons l'énorme importance de remplir correctement ce document, fondamental pour recevoir des fonds.

Pour vous aider à éviter les erreurs, le Service fédéral des impôts a développé un logiciel spécialisé qui vous permet de remplir le formulaire de déclaration en 10 minutes littéralement. Entre autres choses, le programme génère indépendamment du papier, l'envoyant à l'impression une fois terminé.

Ne laissez pas votre document s’imprimer de manière inégale ou avec une mauvaise taille ou couleur. Ceci est considéré comme une erreur grossière et entraîne des pénalités et une simple perte de temps précieux.

Nous prenons une attestation du service comptable

Vous devez obtenir auprès du service comptable de votre entreprise employeur une attestation, pas n'importe quelle attestation, mais une attestation complétée contenant les données suivantes :

• le montant versé au salarié sous forme de salaire, primes et autres encaissements ;
• le montant des déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques transférées par un agent fiscal d'un citoyen au trésor public ;
• déductions accordées par l’employeur à des fins légales.

Nous préparons des documents confirmant le droit de posséder un logement

En fonction de la situation actuelle, les documents confirmant le droit du propriétaire à posséder le bien immobilier souhaité varieront.

1. Ainsi, s'il y a eu un achat d'un immeuble résidentiel ou s'il a été construit par le propriétaire lui-même, il est nécessaire de présenter à l'inspection un certificat attestant de la procédure terminée d'enregistrement public du logement en tant que propriété du propriétaire souhaité.
2. Si vous avez acheté des locaux dans un immeuble à appartements, vous devez fournir un contrat pour son achat, un certificat attestant qu'il a été transféré au citoyen par le promoteur, ainsi qu'un certificat délivré à l'issue de la procédure étatique d'enregistrement du droit de propriété. posséder un logement.
3. Si un terrain a été acheté pour la construction d'un bâtiment ou s'il y a déjà une maison dessus, il est nécessaire de fournir un certificat de propriété du terrain et du bâtiment, ou de leurs parts, si seulement une partie a été achetée.
4. Si vous avez reçu un prêt et remboursé les intérêts courus, peu importe qui a fourni les fonds (organisme de crédit, personne morale, entrepreneur individuel), il est nécessaire de soumettre pour vérification un échéancier de paiement du principal « organisme » de le prêt et ses intérêts.

Préparation des documents de paiement

Pour que l'État puisse faire face aux coûts réels encourus, l'incitant ainsi à les compenser, il est nécessaire de présenter pour vérification les soi-disant « paiements » sous la forme de :

• chèques;
• Reçus;
• Reçus;
• commandes et autres formats de titres de paiement.

Tous les documents soumis doivent être la preuve des dépenses engagées par le contribuable. Si le format du document l'exige, il est nécessaire de saisir des informations sur le vendeur ou l'employé fournissant les services de construction (l'entreprise fournissant le service).

Si ce ne sont pas les frais de construction qui sont remboursés, mais les intérêts de l'emprunt visé, il est nécessaire de fournir des chèques ou des relevés bancaires indiquant que les paiements ont déjà été effectués par le contribuable.

Nous préparons des copies des documents de copropriété

Lorsqu’il s’agit d’un bien immobilier détenu conjointement par plusieurs propriétaires, il est également nécessaire de fournir les papiers correspondants. S'il s'agit de biens communs d'un couple marié, le bureau des impôts attend les dossiers de contrôle :

• actes de mariage;
• un accord conclu entre les époux sur la répartition de la déduction fiscale entre eux.

Dans le second cas, il faut aujourd'hui indiquer les frais engagés, qui doivent également être confirmés. Peu importe quel propriétaire détient la plus grande part, seul celui qui a dépensé combien d’argent compte.

Remplir une demande de déduction

Rédiger une demande de détaxe lors de l'achat d'un appartement est le sujet principal de notre article d'aujourd'hui. Nous allons maintenant décrire en détail quelles informations doivent être indiquées dans le document requis et sous quelle forme elles doivent être soumises pour vérification au bureau des impôts.

La demande peut être rédigée de différentes manières, en fonction du mode de réception des fonds choisi. Selon la lettre de la loi, depuis 2016, vous pouvez recevoir de l'argent pour une déduction foncière non seulement d'un montant unique auprès du service des impôts, mais également par l'intermédiaire de votre employeur. Les fonds sont émis selon la méthode d’arrêt du calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur le salaire du salarié.

1. L'épine dorsale du document, quel que soit le mode de réception des fonds choisi, est renseigné de la même manière :
   1. dans le coin supérieur droit, vous devez indiquer le nom de l'autorité recevant la demande ;
   2. vous devez ensuite saisir le nom et les initiales du citoyen demandant des fonds dans la même zone de la feuille ;
   3. indiquez ensuite le numéro d'identification fiscale, ainsi que les détails de la pièce d'identité du citoyen, y compris les informations sur le citoyen lui-même obtenues à partir de celle-ci ;
   4. entrez votre numéro de téléphone de contact.
2. Au milieu de la feuille, écrivez le mot « demande » en majuscules et commencez à rédiger le texte de l'appel en dessous. Indiquez la base sur laquelle vous devez fournir une déduction foncière. Dans le cas considéré, son rôle est joué par l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Écrivez que, conformément à celui-ci, vous demandez de confirmer votre droit à recevoir des fonds pour compenser vos frais de construction et de finition et l'achat du logement lui-même, ou pour couvrir les intérêts du prêt.
3. Indiquez le montant des fonds qui vous sont dus. Dans cette partie du texte, il n'est pas nécessaire d'expliquer sa valeur par des références à des documents précis, puisque vous les énumérerez à la toute fin du texte.
4. Si vous envisagez de bénéficier de la déduction par l'intermédiaire de votre employeur, vous devez indiquer le nom complet de l'entreprise, ainsi que son numéro d'identification fiscale, son emplacement et son code motif d'enregistrement.
5. Indiquer sous forme de liste numérotée tous les documents qui sont annexés à la demande demandée. Nous parlons de tous les articles répertoriés ci-dessus dans l'article. Dans tous les cas, le bureau des impôts se chargera de les vérifier et de calculer à nouveau lui-même les fonds qui vous sont dus, vous n'avez donc pas besoin de transformer la demande en essai et d'expliquer comment vous avez obtenu le montant pour lequel vous êtes. demander une indemnisation.
6. Nous apportons les documents préparés au service des impôts.

Cela doit dans tous les cas être fait, car même si vous envisagez de recevoir de l'argent par l'intermédiaire de votre employeur et que vous ne souhaitez pas attendre la fin de l'année, le bureau des impôts doit l'en informer après avoir vérifié les documents que vous avez présentés. Dans le cas contraire, l’employeur n’a pas le droit de cesser de déduire l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus du contribuable.

Si vous décidez de recevoir l’intégralité de l’argent, vous devrez attendre la fin de la période fiscale en cours. Ce sont les règles, vous ne pouvez demander une indemnisation qu'à partir du début de la nouvelle année. Nous vous conseillons d'être patient et d'obtenir le montant total auprès du bureau des impôts.

Veuillez noter la nuance importante suivante : les documents soumis pour vérification au bureau des impôts sont considérés sous forme de copies. Cependant, lors de leur présentation, vous devez emporter tous les originaux avec vous afin que l'inspecteur des impôts puisse confirmer sur place la conformité. De plus, le contribuable doit approuver indépendamment chaque page du document copié. Cela se fait sans contacter un notaire. Il suffit d'écrire « copie conforme » sur chaque page, d'indiquer la date et d'apposer une signature personnelle.

Résumons-le

L'essentiel dans l'interaction avec le bureau des impôts lors de la réception d'une déduction est de rédiger correctement tous les documents nécessaires. Il est important que leur forme et les informations qu'ils contiennent soient conformes aux règles établies par la loi, sinon vous risquez de nombreux retards temporaires de votre propre faute et vous encourrez des pénalités pour avoir fourni sciemment de fausses informations, ce qui vous fera mal aux poches.

La procédure d'enregistrement d'une déduction fiscale auprès de l'inspection est assez simple et se décompose en les étapes suivantes :

Il faut jusqu'à 4 mois pour examiner la candidature. Parmi ceux-ci, 3 sont destinés à vérifier les données fournies et 1 autre est destiné au transfert de fonds. Les résultats du réexamen doivent être notifiés dans un délai de 10 jours à compter de la date de la décision., selon l'art. 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Quand soumettre les documents ?

Concernant le moment où demander un remboursement, il existe une idée fausse selon laquelle la déduction fiscale de 13 % doit être déposée dans les 3 ans à compter de la date d'achat de la propriété. En fait, dans la législation nationale, la question de la période de compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement n'est pas du tout réglementée.

Cette idée fausse n’est pas le fruit du hasard. Beaucoup de gens confondent simplement le délai de restitution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un bien immobilier avec le délai de restitution de l'impôt sur le revenu du budget. Et c'est en réalité un délai maximum de 3 ans à compter de la date de dépôt de la déclaration 3-NDFL.

Idéalement, pour restituer la déduction foncière, le contribuable devrait sélectionner les 1 à 3 dernières années pour lesquelles des déductions fiscales ont été systématiquement effectuées sur son salaire blanc.

Algorithme de remplissage

Le formulaire de demande de remboursement de déduction fiscale pour l'achat d'un appartement n'est pas fixé par la loi et peut être établi sous n'importe quelle forme. Cependant, il existe souvent un échantillon d'un tel document dans les stands des autorités fiscales. L'inspecteur des impôts n'a pas le droit de refuser d'accepter une demande sous forme libre. Mais nous vous recommandons quand même de remplir ce formulaire. Cela permettra non seulement d'éviter les malentendus, mais vous permettra également de vous rappeler de saisir toutes les données nécessaires.

La candidature se compose de 3 pages :

• Titre de page.
• La deuxième feuille avec les coordonnées bancaires.
• La troisième feuille avec les détails de la pièce d'identité.

Comment remplir la page de titre ?

Cette page comporte les champs suivants :

1. Numéro d'application. A remplir par l'inspecteur des impôts.
2. Code de division de l'administration fiscale. Vous devez le clarifier vous-même et remplir le champ.
3. NOM ET PRÉNOM. Indiquez votre Nom, Prénom et Patronyme en caractères imprimés sur chaque ligne.
4. Basé sur un article du code des impôts. Spécifier.
5. Dans les champs Code de motif de paiement en trop et Code de paiement, entrez le chiffre « 1 ».
6. Montant à rembourser. Indiqué sans kopecks.

   ATTENTION: Le montant du remboursement de la déduction fiscale doit correspondre au même chiffre indiqué dans la déclaration 3-NDFL.

7. Indication de la période fiscale. Lorsque vous remplissez le champ, référez-vous aux commentaires dans les notes de bas de page pour saisir correctement le format de date. L'impôt sur le revenu des personnes physiques étant restitué, GD.00 doit être renseigné dans les 4 premiers champs. Les 4 derniers chiffres sont l'année pour laquelle la déduction fiscale est restituée.
8. Code OKTMO. Il s'agit du code régional du lieu de résidence du demandeur. Vous pouvez le trouver sur le site officiel du bureau des impôts.
9. Ligne d'indication KBK pour la taxe. Il s'agit d'un code de classification budgétaire pour les revenus. Actuellement, vous devez saisir 18210102010011000110.
10. Le nombre de feuilles de pages de candidature (003) et de feuilles de documents jointes à la candidature.
11. Dans le dernier champ « Exactitude et exhaustivité... », si vous déposez vous-même la demande, indiquez le numéro 3, votre numéro de téléphone de contact, ainsi que la date et la signature. Si les documents sont soumis par un représentant, indiquez son nom complet et les détails de sa procuration.

Deuxième feuille

Les informations et détails personnels sont indiqués ici :

• Nom de famille.
• Nom de la banque.
• Coordonnées bancaires.
• Numéro de compte (indiquer le chiffre « 1 »).

Veuillez inclure les détails de votre compte dans la candidature.. Sinon, vous ne pourrez pas obtenir l'argent. Il est nécessaire de remplir soigneusement ces champs et de les remplir de la même manière qu'indiqué dans les coordonnées bancaires. Indiquez le nom complet de l'organisme bancaire et remplissez tous les champs obligatoires.

• 21-pour le passeport ;
• 03-pour acte de naissance ;
• 07-pour carte d'identité militaire ;
• 10-passeport d'un citoyen étranger.

Troisième

Les informations personnelles sont indiquées ici :

• Nom et initiales.
• Code du document et ses détails.
• Adresse d'inscription au lieu de résidence.

Pour simplifier la procédure et réduire le délai de retour, il est préférable d'indiquer les détails de votre compte à la Sberbank. Vous pouvez ouvrir un tel compte dans n'importe quelle agence bancaire, en n'ayant avec vous que votre passeport.

Si vous ne trouvez pas les données nécessaires pour remplir la demande, par exemple le code OKTMO, alors il vaut mieux ne pas la remplir. Les informations suivantes sont essentielles :

1. Données et détails personnels, sinon on ne sait pas de qui la candidature a été reçue.
2. Coordonnées bancaires. Ces données sont nécessaires pour traiter correctement le transfert d'argent.
3. Sur le montant de l’indemnisation demandée.

Erreurs possibles et moyens de les éviter

L'une des raisons les plus courantes pour lesquelles le bureau des impôts refuse un remboursement d'impôt est une demande mal remplie. Pour éviter les erreurs, lors de la rédaction d'une candidature, nous vous recommandons de respecter les recommandations suivantes :

• Ne fournissez pas d’informations inutiles ou facultatives.
• Écrivez avec une écriture lisible, sans ratures ni barrés.
• N'oubliez pas de mettre la date et la signature.
• La signature doit être « vivante », c'est-à-dire écrite à la main.
• Précisez le numéro de l'administration fiscale à laquelle la demande est envoyée.

IMPORTANT: Toutes les informations fournies doivent être fiables, car la demande sera soumise à un contrôle documentaire au bureau des impôts.

Modalités de soumission des documents

Il n'existe que deux manières de soumettre un ensemble de documents au bureau des impôts pour un remboursement de déduction fiscale :

• personnellement;
• par la poste russe.

Selon le mode de soumission, vous devez sélectionner le type de documents joints. Lors de la soumission en personne, il est préférable d'avoir à la fois des originaux et des copies des documents. Lors de la soumission par courrier, il est préférable de joindre uniquement des copies. Cela aidera à éviter de perdre des documents.

Il arrive que les inspecteurs des impôts, sous divers prétextes, refusent d'accepter une demande de remboursement d'une déduction fiscale. Dans le même temps, ils acceptent la déclaration 3-NDFL, invoquant la nécessité de vérifier d'abord les informations. De telles actions sont illégales car l'inspecteur des impôts est tenu d'accepter toute demande de votre part.

Si vous ne parvenez toujours pas à atteindre votre objectif, envoyez les documents par courrier. Lors de la remise des documents en personne, demandez à l'inspecteur d'apposer un cachet et la date d'acceptation de la demande sur votre copie. Il doit faire ça.

Quels autres documents doivent être inclus ?

Examinons de plus près les documents qui devront en outre être joints à la demande. Ils peuvent être divisés en trois types, confirmant :

1. Achat d'un bien immobilier.

   Le document confirmant l'achat d'un bien immobilier est le plus souvent un contrat d'achat et de vente. Mais selon la situation, ces papiers peuvent être :

   • un accord de participation à la construction partagée et un acte de transfert de logement pour les propriétaires qui ont acheté l'appartement dans le cadre du DDU ;
   • un contrat d'achat et un acte de naissance de l'enfant, si les parents ont acheté et enregistré une propriété pour leur enfant mineur ;
   • une décision des autorités de tutelle d'établir une tutelle ou une curatelle si les tuteurs achètent un appartement pour une pupille de moins de 18 ans ;
   • accord sur l'achat d'une action, si le bien n'a pas été acheté dans son ensemble.
2. Propriété de l'appartement.

   Pour obtenir la confirmation de propriété de la propriété achetée, vous devez commander le document approprié auprès de Rosreestr. Depuis le 1er janvier 2017, il s'agit d'un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier (USRN). Auparavant, un document similaire était un certificat de Rosreestr.

   Vous pouvez demander un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier à la fois sur le site officiel de Rosreestr et en utilisant les services du centre multifonctionnel.

3. Paiement des frais de logement.

   Preuve de paiement. Il n'existe pas de réglementation claire appliquée aux documents de paiement. Il peut s'agir de n'importe quel document confirmant les dépenses que vous avez engagées :

   • ventes ou encaissements ;
   • reçus pour les commandes de reçus ;
   • relevés de compte bancaire sur les mouvements de fonds ;
   • actes d'approvisionnement en matériaux ;
   • autres documents.

La procédure pour demander un remboursement d’impôt n’est pas si compliquée. Et s'il le souhaite, n'importe qui peut y faire face et recevoir lui-même l'indemnisation qui lui est due. Si vous n’avez pas le temps pour cela, vous pouvez toujours faire appel à des services spécialisés ou à des cabinets juridiques. Ils pourront non seulement rédiger correctement une demande de détaxe, mais également remplir la déclaration 3-NDFL.

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