Calculateur de taxe sur le transport par eau. Comment calculer la taxe de transport ? Avantages pour les personnes morales

Comme toutes les autres régions de Russie, taxe de transport Moscou pour 2016 paie annuellement sur la base de sa propre loi distincte. Regardons ses caractéristiques. De plus, la date limite de déduction de cet impôt à Moscou approche.

Document principal

La loi de la ville de Moscou n° 33 « sur la taxe sur les transports » a été adoptée le 9 juillet 2008. Ceci est fondamental pour Loi de Moscou sur la taxe de transport pour 2016 année. Parce qu'il installe :

• les taux;
• procédure de paiement ;
• modalités de paiement;
• privilèges.

je me demande quoi Loi de la ville de Moscou sur la taxe de transport en 2016 l’année n’a subi aucun changement. De plus : les députés de Moscou y ont introduit les amendements les plus récents début 2015. Cela signifie que pour les propriétaires de voitures moscovites - entreprises et particuliers - les mêmes règles s'appliquent.

Comme vu, taxe de transport à Moscou pour 2016 pour le physique et entités juridiquesétablit le même document normatif. Faisons attention à certains de ses postes clés.

Date limite de paiement

Le paragraphe 1 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie stipule que la procédure et les modalités de déduction de la taxe de transport, ainsi que les acomptes correspondants, pour les organisations sont établies par la loi régionale.

Voici donc : date limite de paiement de la taxe de transport à Moscou pour 2016 année – 5 février 2017. Cependant, selon le calendrier, ce sera dimanche, jour de congé. Par conséquent, la date limite est automatiquement déplacée au 02/06/2017 – lundi.

En plus, pour les personnes morales à Moscou, taxe de transport pour 2016 l'année ne prévoit pas la déduction des acomptes. Cela témoigne, entre autres, de la base financière assez solide du budget de Moscou.

Ne confondez pas le délai de paiement de la taxe de transport à Moscou avec le délai de dépôt d'une déclaration. La dernière est un peu plus courte et se termine le 1er février 2017 inclus.

Lire aussi Taxe de transport pour 2017 : délais de paiement

Quant aux propriétaires de voitures ordinaires - particuliers, ainsi qu'entrepreneurs individuels, pour eux, le délai de déduction de la taxe sur leurs véhicules est strictement réglementé par le Code des impôts de la Fédération de Russie : pour 2016 - jusqu'au 1er décembre 2017 (clause 1 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Actuel taux de taxe de transport pour 2016 : Moscou

Pour Tableau des taxes de transport de Moscou pour 2016 L'année est indiquée à l'article 2 de la loi sur la capitale. Nous présentons les tarifs des moyens de transport les plus courants (voir tableau).

Véhicules et taux d’imposition à Moscou
Type de transport	Évaluez, frottez.
Voitures particulières avec puissance moteur (par puissance) :
	12
100 – 125 ch (73,55 – 91,94 kW) inclus	25
125 – 150 ch (91,94 – 110,33 kW) inclus	35
150 – 175 ch (110,33 – 128,7 kW) inclus	45
175 – 200 ch (128,7 – 147,1 kW) inclus	50
200 – 225 ch (147,1 – 165,5 kW) inclus	65
225 – 250 ch (165,5 – 183,9 kW) inclus	75
à partir de 250 ch (plus de 183,9 kW)	150
Les autobus:
jusqu'à 110 ch (jusqu'à 80,9 kW) inclus	15
110 – 200 ch (80,9 – 147,1 kW) inclus	26
à partir de 200 ch (plus de 147,1 kW)	55
Camions :
jusqu'à 100 ch (jusqu'à 73,55 kW) inclus	15
100 – 150 ch (73,55 – 110,33 kW) inclus	26
150 – 200 ch (110,33 – 147,1 kW) inclus	38
200 – 250 ch (147,1 – 183,9 kW) inclus	55
à partir de 250 ch (à partir de 183,9 kW)	70

Ce n'est un secret pour personne Taux de taxe sur les transports à Moscou pour 2016 année et reste généralement au niveau le plus élevé par rapport aux autres régions de Russie.

Il n’est pas toujours nécessaire de payer une taxe de transport majorée sur les voitures coûteuses.

Si la voiture coûte plus de 3 millions de roubles. Mais elle ne figure pas sur la liste actuelle des voitures chères. Lors du calcul de la taxe de transport pour cette voiture, le facteur croissant n'est pas appliqué. Lettre du Service fédéral des impôts du 01.06.17 n° BS-4-21/10448@

Comment déterminer « l'âge » d'une voiture en vue d'appliquer des coefficients croissants de taxe de transport

La taxe de transport pour les voitures particulières d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles est calculée en tenant compte d'un coefficient croissant. L'ampleur de ce coefficient dépend du nombre d'années. S'écoule de l'année de fabrication de la voiture jusqu'à la période fiscale pour laquelle la taxe est payée. Ces clarifications sont contenues dans la lettre du ministère des Finances de la Russie du 18 mai 2017 n° 03-05-05-04/30334.

Le calcul des termes commence par l'année de fabrication de la voiture particulière correspondante. L’« âge » d’une voiture est calculé à partir de l’année de fabrication du véhicule jusqu’à la période fiscale. (année civile). Pour lequel l'impôt est payé. Par exemple, si une voiture d'une valeur de 3 à 5 millions de roubles était produite en 2014. Ensuite, lors du calcul de la taxe de transport pour 2016, un facteur croissant de 1,1 est appliqué.

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La procédure de calcul de la taxe de transport sur les voitures étrangères, les voitures Prestige

Important : selon le nombre d'années écoulées depuis la date de sortie de la voiture, un même modèle est classé dans différents groupes de prix. Ceci est indiqué par la colonne de liste « Nombre d’années écoulées depuis l’année d’émission ». Par exemple, une BMW X6 xDrive50i d'une cylindrée de 4 395 cm3. cm est reflété deux fois dans la liste.

• dans le groupe de prix « de 3 à 5 millions de roubles » avec la mention « de 2 à 3 ans (inclus) » ;
• dans le groupe de prix « de 5 à 10 millions de roubles » avec la mention « pas plus de 2 ans ».

Ainsi, selon « l’âge » dont cette voiture atteint en 2017, vous devez calculer l'impôt correspondant.

• avec un coefficient de 2,0 – s'il a moins de deux ans ;
• avec un coefficient de 1,1 - s'il a entre deux et trois ans ;
• sans facteur croissant - s'il date de plus de trois ans.

Sur la liste voitures chères Les mobiles d'une année particulière peuvent ne pas avoir de modèle d'une certaine année de fabrication avec un certain type et une certaine puissance de moteur. Si l'organisation possède une voiture de la même marque et avec les mêmes caractéristiques. N'utilisez pas le coefficient croissant lors du calcul de la taxe de transport cette année. Ne pas appliquer le facteur croissant dans le cas où il n'y a pas d'intervalle prévu dans la colonne « Nombre d'années écoulées depuis l'année d'émission » de la liste pour une année précise. Dans lequel votre voiture entre. Ceci est indiqué dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 11 janvier 2017 n° BS-4-21/149.

Par exemple, dans la liste 2017 de la LEXUS LX 570 (ligne 255), la colonne « Nombre d'années écoulées depuis l'année de fabrication » ne correspond qu'à un seul intervalle - « de deux à trois ans inclus ». Une voiture de cette marque produite en 2016 ne rentre pas dans cet intervalle en 2017. Puisqu’il devrait être dans la catégorie « un à deux ans ». Par conséquent, la taxe de transport et les acomptes correspondants en 2017 doivent être calculés sans tenir compte du coefficient croissant.

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Un exemple de calcul de la taxe de transport pour une voiture de tourisme chère pour 2017

Le bilan de l'organisation (Moscou) se compose de :

• une voiture Audi S6 Avant Quattro avec puissance moteur 310 ch, 2015. La voiture a été achetée en 2016 sur le marché secondaire pour 2 500 000 RUB ;
• voiture de tourisme Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC d'une puissance moteur de 333 ch, fabriquée en 2016. La voiture a été achetée en janvier 2016 chez un concessionnaire pour 5 200 000 RUB.

Les deux modèles figurent sur la liste des voitures. Taxe de transport pour laquelle doit être calculée en tenant compte du coefficient croissant. Malgré le fait que le coût réel d'Audi est inférieur à 3 000 000 de roubles. Et Mercedes-Benz – plus de 5 000 000 de roubles. La taxe de transport pour eux doit être payée en tenant compte du coefficient croissant. Prévu pour les voitures du groupe de prix de 3 à 5 millions de roubles.

Pour déterminer les coefficients croissants pour 2017, on prend en compte la durée des périodes écoulées depuis l'année de production des voitures.

• pour une voiture Audi – de deux à trois ans. Facteur croissant – 1,1 ;
• pour une voiture Mercedes-Benz – pas plus de deux ans. Le facteur croissant est de –1,3.

Le taux de la taxe de transport pour cette catégorie de voitures est de 150 roubles. pour 1 litre. Avec. (Article 2 de la loi de Moscou du 9 juillet 2008 n° 33). Les périodes de déclaration fiscale ne sont pas établies.

La taxe de transport est calculée comme suit :

• pour une voiture Audi – 51 150 RUB. (310 ch × 150 roubles/ch × 1,1) ;
• pour une voiture Mercedes-Benz – 64 935 RUB. (333 ch × 150 roubles/ch × 1,3).

Taxe de transport sur les voitures chères

LETTRE DU MINISTÈRE RUSSE DES FINANCES du 11 juin 2014 n° 03-05-04-01/28303

Sur la procédure de calcul des délais prévus au 2° de l'article 362 du Code général des impôts Fédération Russe. Et l'application d'un coefficient croissant par rapport à une voiture particulière produite en 2014 d'une valeur de 3 millions à 5 millions de roubles

Département de la politique fiscale et tarifaire douanière. Vu la lettre du 03/06/2014 N BS-4-11/10518 relative à la procédure de calcul des délais. Spécifié au paragraphe 2 de la Fédération de Russie. Et l'application d'un coefficient croissant par rapport à une voiture particulière produite en 2014 d'une valeur de 3 millions à 5 millions de roubles et rapports.

Conformément au paragraphe 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code). Pour les voitures particulières d'un prix moyen de 3 millions de roubles ou plus, le montant de la taxe est calculé en tenant compte du coefficient croissant :

1.1 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles inclus. à partir de l'année de fabrication dont 2 à 3 ans se sont écoulés ;

1.3 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles inclus. à partir de l'année de fabrication dont 1 à 2 ans se sont écoulés ;

1,5 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles inclus. pas plus d'un an s'est écoulé depuis l'année de fabrication ;

Remarque : à partir du 1er janvier 2018, pour calculer la taxe de transport sur les voitures particulières d'une valeur de 3 à 5 millions de roubles. Et pour ceux « âgés » de moins de trois ans, un seul facteur croissant de 1,1 est établi. Cotes 1,3 et 1,5 annulées

2 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 5 à 10 millions de roubles inclus. pas plus de 5 ans se sont écoulés depuis l'année de fabrication ;

3 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 10 à 15 millions de roubles inclus. pas plus de 10 ans se sont écoulés depuis l'année de fabrication ;

3 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 15 millions de roubles, dont l'année de fabrication n'a pas plus de 20 ans.

Il est déterminé que le calcul des délais précisés dans ce paragraphe commence par l'année de fabrication de la voiture particulière correspondante. En vertu de la norme spécifiée du Code, le délai de calcul du nombre d'années. Passé depuis l'année de fabrication de la voiture de tourisme. Pour lequel un facteur multiplicateur est appliqué. Établi par le paragraphe 2 de l'article 362 du Code. Calculé à partir de l'année de fabrication du véhicule jusqu'à la période fiscale pour laquelle la taxe est payée.

Par conséquent, lors du calcul de la taxe de transport pour 2014 concernant une voiture particulière, l'année de fabrication est 2014. Coûtant de 3 millions à 5 millions de roubles. Le nombre d'années écoulées depuis l'année de fabrication de cette voiture ne dépassera pas 1 an. À cet égard, lors du calcul de la taxe de transport pour 2014, un facteur croissant de 1,5 est appliqué.

Adjoint
Directeur du département
A.V.Sazanov

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Coefficients croissants pour les taux de taxe de transport pour les voitures particulières

* Listes de voitures pour lesquelles un facteur croissant est appliqué. Le ministère russe de l'Industrie et du Commerce doit le publier sur son site Internet au plus tard le 1er mars de chaque année. Chaque liste est utilisée lors du calcul de la taxe de transport uniquement pour cette année-là. Dans lequel cette liste a été publiée (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ainsi, lors du calcul de la taxe de transport pour 2015, utilisez la liste publiée le 27 février 2015. Lors du calcul de la taxe de transport pour 2016, utilisez la liste publiée en 2016.

** L'indicateur est déterminé au 1er janvier de chaque période fiscale. Le décompte du nombre d'années commence par l'année de fabrication de la voiture (lettre du ministère des Finances de la Russie du 11 juin 2014 n° 03-05-04-01/28303).

*** Si au début de l'année pour laquelle la taxe est calculée, le nombre maximum d'années à compter de l'année de fabrication de la voiture (colonne 2 du tableau) est expiré, le coefficient majorant pour cette année n'est pas appliqué ( lettre du ministère des Finances de la Russie du 23 janvier 2015 n° 03-05-05 -04/1817).

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Listes de voitures importées chères de 2015 à 2020

1. Si la marque de la voiture n'est pas mentionnée dans la liste spéciale. Publié sur le site officiel du ministère de l'Industrie et du Commerce. Ensuite, la taxe de transport relative à ce véhicule doit être calculée sans tenir compte du facteur de majoration. Le Service fédéral des impôts de Russie l'a rappelé dans une lettre du 01.06.17 n° BS-4-21/10448@.

2. Si le nombre d'années écoulées depuis l'année d'émission ne correspond pas à celui établi, il n'est pas nécessaire d'appliquer le facteur d'augmentation. (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 11 janvier 2017 n° BS-4-21/149).

3. Si la liste contient deux ou plusieurs voitures identiques avec le même caractéristiques techniques. Ensuite, tous les doutes, contradictions et ambiguïtés irrémédiables sont interprétés en faveur du contribuable (). Ceux. le coefficient minimum est pris.

Liste des voitures chères pour 2019

Le ministère de l'Industrie et du Commerce de la Fédération de Russie a publié une nouvelle liste de voitures dont le prix moyen est de 3 millions de roubles. Cette liste est nécessaire pour calculer la taxe de transport en tenant compte des facteurs croissants en 2019.

La liste mise à jour comprend 1 193 types de véhicules (par rapport à la version de l’année dernière, la liste a augmenté de 153 positions). Parmi celles-ci, 576 voitures coûtent entre 3 et 5 millions de roubles, 447 voitures - entre 5 et 10 millions de roubles, 97 voitures - entre 10 et 15 millions de roubles et 73 voitures - plus de 15 millions de roubles.

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Liste des voitures chères pour 2018

Le ministère de l'Industrie et du Commerce de la Fédération de Russie a publié Nouvelle liste voitures d'un coût moyen de 3 millions de roubles. Cette liste est nécessaire au calcul de la taxe de transport en tenant compte des facteurs croissants.

La liste mise à jour comprend 1 126 voitures (l'année dernière, il y avait 909 voitures sur la liste). Parmi celles-ci, 556 voitures coûtent de 3 à 5 millions de roubles, 387 - de 5 à 10 millions de roubles, 108 - de 10 à 15 millions de roubles. et 75 - plus de 15 millions de roubles.

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La liste des voitures chères pour 2017 a été approuvée

Selon les règles de la taxe de transport en vigueur depuis le 1er janvier 2014, un coefficient croissant est appliqué aux voitures chères inscrites sur une liste spéciale. La valeur du coefficient dépend de l'année de fabrication de la voiture.

La liste des voitures chères est publiée chaque année (au plus tard le 1er mars) sur le site Internet du ministère de l'Industrie et du Commerce. Cette année 2017, 909 modèles de voitures figuraient dans la liste. À titre de comparaison, en 2016, la liste ne comprenait que 708 éléments.

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Tous les douze mois, les propriétaires de véhicules doivent payer une taxe sur la puissance sous le capot. Bien que cela ne soit nécessaire qu'une fois par an, la procédure de calcul d'un tel paiement change avec la même fréquence. Malgré ce caractère temporaire des paiements, il reste nécessaire d’avoir des connaissances minimales en matière de paris.

Le tableau des voitures de puissance 2016 comprend des tarifs modifiés pour les catégories de citoyens bénéficiant de prestations. Il s'agit par exemple des retraités, pour lesquels l'impôt lui-même est calculé selon un algorithme différent de celui pour les autres catégories de la population. Pour la commodité des propriétaires de véhicules, vous pouvez aujourd'hui trouver sur Internet à la fois des tableaux séparés et des calculateurs spéciaux qui vous permettent de calculer le montant total en fonction des données de la voiture et de son propriétaire.

Comment est calculée la taxe sur les véhicules ?

La taxe sur le cheval-vapeur est payée une fois le coût final calculé. Certains coefficients sont directement affectés par les caractéristiques du véhicule. Il s'agit notamment de l'assiette fiscale et taux d'imposition. Ce dernier peut varier en fonction de la région de la Fédération de Russie, de la région dans laquelle la voiture est immatriculée, de la cylindrée du moteur installé et de l'année de fabrication de la voiture.

De plus, les calculs prennent également en compte la classe environnementale de la voiture. L'assiette fiscale dépend de la puissance du moteur, c'est-à-dire de la puissance. La durée de possession du véhicule est également prise en compte : si le prix de la voiture dépasse trois millions de roubles, un facteur croissant est ajouté. Il existe quatre options de calcul au total :

• le taux d'imposition sur une voiture particulière achetée immédiatement est multiplié par le nombre de chevaux ;
• le montant obtenu est multiplié par le nombre de mois d'utilisation du véhicule, divisé par 12 ;
• si le coût de la voiture est élevé, multipliez-le par un facteur croissant ;
• Si la durée de possession d'une voiture chère est inférieure à un an, alors le coefficient est multiplié par un deuxième montant.

Tableau de la taxe automobile 2016 par puissance et calculatrice

Il est beaucoup plus facile de calculer la taxe de transport à l'aide de calculatrices spéciales qui éliminent le besoin de mémoriser et d'utiliser divers tableaux. Dans de tels programmes, il suffit de sélectionner la région de résidence, la catégorie du véhicule, la puissance, les modalités d'achat de la voiture, son immatriculation/désimmatriculation.

Le montant total est calculé très simplement, l'essentiel est de ne pas oublier le facteur multiplicateur. Dans de tels services, vous trouverez généralement ci-dessous un tableau en vigueur au moment de l'opération, dans lequel les informations peuvent être utilisées.

Il existe un ensemble de paris de base, allant de 2,5 à 15, mais vous ne devez pas les utiliser exactement : chaque région de Russie a ses propres cotes fixées par le gouvernement. Bien que le montant final de la taxe soit déterminé par le bureau des impôts, le propriétaire de la voiture peut revérifier les données à l'aide de tableaux spéciaux.

Pourquoi des taxes sur la puissance sont-elles prélevées ?

Le pays connaît une construction intensive de routes, et ce processus est financé par le paiement des impôts des propriétaires de véhicules. Le budget des entités constitutives de la Fédération de Russie est entièrement reconstitué par le paiement des types d'impôts suivants :

• de la propriété ;
• du secteur des jeux de hasard ;
• transport

Le Code indique clairement comment chaque type d'impôt est dépensé. En termes simples, ceux espèces, qui sont payés par les propriétaires de véhicules, visent à constituer des fonds routiers.

En conséquence, plus le budget de la région reçoit d’argent provenant des taxes sur les transports, meilleure est la situation des routes dans la région. Cela est particulièrement visible dans les grandes villes du pays, par exemple à Saint-Pétersbourg et à Moscou.

Quand devez-vous payer des impôts ?

Selon Code fiscal RF, les paiements de l'année précédente doivent être effectués au plus tard en octobre de l'année suivante, c'est-à-dire qu'en octobre 2016, il est nécessaire de payer le paiement de 2015. Un mois avant la date limite, un document devrait arriver avec le montant exact à payer. Si ce papier n'est pas arrivé, il existe d'autres options :

• se rendre au bureau des impôts et recevoir un reçu en main ;
• visiter le site Web des Services de l'État et consulter votre propre dette.

Sur le site ci-dessus, vous pouvez faire. Si le paiement n'est pas effectué, une pénalité égale au cinquième du montant de la taxe sera facturée au fil du temps, majorée de plusieurs pour cent pour chaque jour de retard.

À partir de 2016, des modifications seront apportées à la législation, selon laquelle la taxe sera calculée différemment ; le montant total dépendra de la cylindrée du moteur et de la classe environnementale du véhicule.

Avantages pour les retraités

La disponibilité et le montant des prestations dépendent directement de la région de résidence du propriétaire du véhicule. Dans les grandes villes, par exemple Moscou et Saint-Pétersbourg, cela n'est pas pratiqué. Dans le territoire de Perm, les prestations ne sont accordées qu'aux retraités dont la puissance du véhicule est inférieure à 100 chevaux. Dans le cas de cette région, l'avantage est de 50 % du montant de l'impôt qui doit être calculé selon le régime standard.

La taxe est entièrement payée dans les régions de Yaroslavl et de Tomsk. Les cas individuels d'octroi de prestations sont examinés en privé, puisque chaque région du pays a ses propres lois et codes locaux. Lors du calcul des impôts, vous ne devez pas utiliser les mêmes tableaux et coefficients, car vous pouvez payer beaucoup trop cher si vous choisissez la mauvaise région du pays.

Les entreprises qui ont immatriculé des voitures, motos, bus, hélicoptères, yachts, bateaux, etc., doivent payer la taxe de transport en 2016 pour l'année précédente - 2015.

Si vous ou votre entreprise possédez un véhicule, selon les lois en vigueur dans la Fédération de Russie, vous êtes tenu de payer la taxe de transport. En règle générale, le paiement de la taxe de transport ne pose pas de difficultés sérieuses aux particuliers. Le calcul et le contrôle des impôts étant confiés à bureau des impôts. Et il est peu probable qu’ils oublient de vous informer en temps opportun de la nécessité de payer.

Quant aux entreprises, elles doivent calculer, payer des impôts et soumettre une déclaration de manière indépendante. C’est ce que nous verrons en détail dans l’article.

En 2016, vous devez payer la taxe de transport pour 2015. Vous devez payer des impôts pour 2016 et les déclarer en 2017. Les entreprises qui versent des acomptes sur la taxe de transport sont tenues de payer 1/4 du montant de la taxe aux 1er, 2e et 3e trimestres 2016.

Qui paie la taxe de transport en 2016

En règle générale, le transport est enregistré au nom du propriétaire, qui peut être soit une personne privée, soit une entreprise. Tous les propriétaires de véhicules sont tenus de payer la taxe de transport conformément au (ci-après dénommé le Code des impôts de la Fédération de Russie).

Lequel Véhicules sont imposés indiqués dans . Voici la liste :

• voitures;
• motocyclettes;
• scooters;
• les autobus;
• avion;
• hélicoptères;
• bateaux à moteur;
• yachts;
• bateaux;
• bateaux à moteur;
• jet-skis, etc.

Ne sont pas soumis à la taxe de transport conformément au paragraphe 2 de l'article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie :

• barques;
• bateaux à moteur avec moteurs jusqu'à 5 CV. Avec.;
• voitures pour personnes handicapées;
• bateaux de pêche maritimes et fluviaux;
• tracteurs, moissonneuses-batteuses automotrices, véhicules spéciaux (citernes à lait, citernes à bétail, etc.), si ces machines sont utilisées pour la production de produits agricoles ;
• les navires à passagers et à marchandises, les navires maritimes, fluviaux et aéronautiques, si l'activité principale de l'entreprise du propriétaire du véhicule est le transport de passagers et de marchandises.

Taxe de transport pour les personnes morales en 2016

Tous les propriétaires de véhicules privés sont déjà habitués à recevoir une notification annuelle du bureau des impôts concernant la nécessité de payer la taxe de transport et un exemple de reçu de paiement. Les citoyens de la Fédération de Russie ne calculent pas eux-mêmes la taxe de transport en 2016. Ceci est régi par le paragraphe 3 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Mais les entreprises sont tenues de calculer de manière indépendante la taxe sur les transports. Dans le service comptable d'une entreprise, il est considéré comme correct si le calcul est documenté dans un certificat comptable.

Dans certaines régions, il est établi que la taxe de transport est payée en fin d'année. Par exemple, à Moscou, conformément à la loi de Moscou du 09/07/2008 n° 33.

Dans la région de Moscou, conformément au paragraphe 1 de l'article 2 de la loi de la région de Moscou du 16 novembre 2002 n° 129/2002-OZ, les entreprises sont tenues d'effectuer des paiements anticipés pour la taxe de transport sur la base des résultats de chaque trimestre. . La procédure est prescrite au paragraphe 2 de l'article 360, au paragraphe 2.1 de l'article 362, aux paragraphes 1 et 2 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le montant de l'acompte sur la taxe de transport est égal à ¼ du montant annuel de la taxe, conformément au paragraphe 2.1 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Depuis 2014, des coefficients croissants ont été introduits pour le calcul de la taxe de transport pour les voitures d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles.

Calcul de la taxe de transport en 2016

Calculez la taxe de transport pour l'année complète à l'aide de la formule :

Calculez la taxe de transport en 2016 pour une année incomplète en utilisant le taux d'utilisation des véhicules selon la formule suivante :

Assiette fiscale pour le calcul de la taxe de transport

Quelle est l'assiette fiscale pour le calcul de la taxe de transport. Ce:

• puissance du moteur en chevaux - pour les véhicules équipés de moteurs ;
• tonnage brut en tonnes enregistrées - pour les véhicules nautiques non automoteurs (remorqués) ;
• unité de véhicule – pour d’autres véhicules aquatiques et aériens.

Tarifs de calcul de la taxe de transport

Les tarifs de transport de base sont établis par le paragraphe 1 de l'article 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Sur cette base, les autorités régionales fixent des tarifs spécifiques conformément au paragraphe 2 de l'article 356 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Par conséquent, les tarifs sont différents selon les régions de la Fédération de Russie.

Taux de base des taxes sur les transports

Objet de l'imposition	Taux d'imposition
Voitures particulières avec une puissance moteur allant jusqu'à 100 ch.	2,5 frotter. pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur de 100 à 150 ch.	3,5 frotter. pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur de 150 à 200 ch.	5 frotter. pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur de 200 à 250 ch.	7,5 frotter. pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur supérieure à 250 ch.	15 roubles. pour 1cv
Motos et scooters avec une puissance moteur jusqu'à 20 ch.	1 frotter. pour 1 CV
Motos et scooters d'une puissance moteur de 20 à 35 ch.	2 frotter. pour 1 CV
Motos et scooters d'une puissance moteur supérieure à 35 ch.	5 frotter. pour 1 CV
Bus avec une puissance moteur allant jusqu'à 200 ch.	5 frotter. pour 1 CV
Autobus avec une puissance moteur supérieure à 200 ch.	10 frotter. pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur allant jusqu'à 100 ch.	2,5 frotter. pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur de 100 à 150 ch.	4 frotter. pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur de 150 à 200 ch.	5 frotter. pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur de 200 à 250 ch.	6,5 frotter. pour 1 CV
Camions d'une puissance moteur supérieure à 250 ch.	8,5 frotter. pour 1 CV
Autres véhicules automoteurs, machines et mécanismes pneumatiques et à chenilles	2,5 frotter. pour 1 CV
Motoneiges et traîneaux à moteur avec une puissance moteur allant jusqu'à 50 ch.	2,5 frotter. pour 1 CV
Motoneiges et traîneaux à moteur d'une puissance moteur supérieure à 50 ch.	5 frotter. pour 1 CV
Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques avec une puissance moteur allant jusqu'à 100 ch.	10 frotter. pour 1 CV
Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques d'une puissance moteur supérieure à 100 ch.	20 frotter. pour 1 CV
Yachts et autres voiliers à moteur avec une puissance moteur allant jusqu'à 100 ch.	20 frotter. pour 1 CV
Yachts et autres voiliers à moteur d'une puissance moteur supérieure à 100 ch.	40 roubles. pour 1 CV
Jet skis avec une puissance moteur jusqu'à 100 ch.	25 roubles. pour 1 CV
Jet skis avec une puissance moteur supérieure à 100 ch.	50 roubles. pour 1 CV
Navires non automoteurs (remorqués) pour lesquels la jauge brute est déterminée	20 frotter. pour 1 rég. T
Avions, hélicoptères et autres aéronefs équipés de moteurs	25 roubles. pour 1 CV
Avions équipés de moteurs à réaction	20 frotter. pour 1 kgf
Autres véhicules nautiques et aériens sans moteur	200 roubles. pour 1 véhicule

Comment calculer les avances sur taxe de transport

Dans un certain nombre de régions, chaque trimestre périodes de reporting pour la taxe de transport. Si une telle procédure a été mise en place dans votre région, vous devez calculer les avances et le montant total de la taxe de transport à payer pour l'année de déclaration. La formule sera comme ceci :

Si le montant de la taxe est en kopecks, arrondissez-le selon les règles de l'arithmétique. Autrement dit, les valeurs inférieures à 50 kopecks sont rejetées et les valeurs de 50 kopecks et plus sont arrondies au rouble entier. Cela vous permet de le faire au paragraphe 6 de l'article 52 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Délai de calcul de la taxe de transport

Vous devez payer la taxe de transport du mois de l'immatriculation jusqu'au mois de la radiation du véhicule.

La période d'utilisation du véhicule correspond au nombre de mois pendant lesquels vous étiez propriétaire du véhicule, c'est-à-dire lorsqu'il vous a été immatriculé. Ceci est important pour le calcul de la taxe de transport si vous êtes propriétaire depuis moins d'un an.

Le mois au cours duquel le véhicule a été immatriculé et le mois au cours duquel il a été radié sont considérés comme des mois complets. Si vous avez immatriculé et radié un véhicule dans un délai d'un mois, utilisez un (1) mois dans votre calcul.

Si vous n'utilisez pas votre moyen de transport, que votre voiture a été endommagée dans un accident, ne peut pas être restaurée, est radiée du bilan - radiez-la auprès de la police de la circulation. Sinon, payez la taxe de transport.

Si votre véhicule est volé, vous devez absolument vous munir d'un certificat de police et le fournir au Service fédéral des impôts. Vous n'aurez pas à payer de taxes lors de la recherche d'un transport. Ces actions sont réglementées par la lettre du ministère des Finances de la Russie du 23 avril 2015 n° 03-05-06-04/23454 et la lettre du Service fédéral des impôts du 15 janvier 2015 n° BS-3-11/70. @, lettre du ministère des Finances de la Russie du 9 août 2013 n° 03-05-04 -04/32382.

Aktiv LLC possède une voiture de tourisme Mazda 3 MPS (plaque d'immatriculation - X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Puissance de la machine – 250 ch. Avec. Elle a été enregistrée auprès de la société en mai 2015. Par conséquent, en période fiscale l'entreprise a possédé la voiture pendant huit mois complets (de mai à décembre).

La part de l'entreprise dans le titre de propriété du véhicule est de 1/1.

Le coefficient spécial pour cette voiture sera de 0,6667 (8 mois : 12 mois).

Dans la région où opère Aktiv, le taux de la taxe de transport pour une voiture de cette puissance est de 25 roubles par litre. Avec. La taxe sur la voiture Mazda 3MPS pour 2015 était de :

250 litres. Avec. x 25 roubles/l. Avec. x 1 x 0,6667 = 4167 frotter.

Les paiements anticipés d’impôts seront :

Au premier trimestre - 0 frotter. (250 ch x 25 frotter/ch x 0,0000 x 1/4) ;
- au deuxième trimestre 1042 roubles. (250 ch x 25 frotter/ch x 0,6667 x 1/4) ;
- au troisième trimestre 1563 roubles. (250 ch x 25 frotter/ch x 1,0000 x 1/4).

Quand payer la taxe de transport en 2016

Les autorités régionales établissent de manière indépendante pour les entreprises la procédure et les modalités de paiement de la taxe de transport et des acomptes. Toutefois, la date limite de paiement de la taxe de transport n'est pas antérieure au 1er février de la fin de l'année de déclaration.

Ainsi, en 2016, nous payons la taxe de transport pour 2015 et la date limite de son paiement n'est pas antérieure au 1er février 2016.

Déclaration de taxe de transport en 2016

Seules les entreprises possédant des véhicules déclarent la taxe sur les transports. Cette obligation ne s'applique pas aux particuliers - propriétaires de véhicules. La déclaration doit être déposée au bureau des impôts du lieu où se trouve le véhicule ou au lieu d'immatriculation. le plus gros contribuable. La procédure de déclaration est établie à l'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Au plus tard le 1er février 2016, les entreprises doivent déposer une déclaration de taxe de transport pour 2015 auprès de l'administration fiscale.

Les entreprises sont tenues de déposer une déclaration de taxe de transport pour 2016 auprès de l'administration fiscale au plus tard le 1er février 2017.

Le formulaire de déclaration de taxe de transport et la procédure pour le remplir ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 20 février 2012 n° ММВ-7-11/99@.

Si le nombre moyen d'employés pour l'année précédente dépassait 100 personnes, la déclaration doit être soumise par voie électronique.

Comptabilisation de la taxe de transport en 2016

Les calculs de la taxe de transport doivent être répercutés au crédit du compte 68 « Calculs des taxes et redevances ». Ouvrez un sous-compte distinct pour le compte 68. Par exemple, « Calculs de la taxe de transport ».

Effectuez les entrées suivantes lors du calcul et du paiement de la taxe de transport ou du paiement anticipé :

DÉBIT 20 (23, 25, 26, 44...) CRÉDIT 68 SOUS-COMPTE « CALCULS DE LA TAXE DE TRANSPORT »
– la taxe de transport/le paiement anticipé de la taxe de transport a été accumulé ;

DÉBIT 68 SOUS-COMPTE « CALCULS DE LA TAXE DE TRANSPORT » CRÉDIT 51
– la taxe de transport/le paiement anticipé de la taxe de transport a été payé.

Le montant de la taxe varie selon les régions, ainsi que la puissance du véhicule. Par exemple, dans la région de l'Amour, des coefficients de 15 à 85 roubles pour 1 litre sont utilisés pour calculer la taxe. Avec. C'est-à-dire pour un camion d'une puissance de 250 ch ou plus. Avec. vous devez payer une taxe d'environ 21 250 roubles par an. Et dans l'Okrug autonome de Tchoukotka, la taxe est calculée au taux de 5 à 17 roubles pour 1 litre. Avec. et pour un camion d'une puissance de 250 ch ou plus. Avec. le propriétaire paiera un impôt d'un montant de seulement 4 250 roubles par an.

Un camion de faible puissance (à partir de 100 ch) dans la région de Tomsk coûtera à son propriétaire 1 200 roubles par an. Pour la même voiture, le propriétaire de la région d'Arkhangelsk paiera des impôts deux fois plus élevés - à partir de 2 500 roubles par an.

Les délais de paiement de la taxe de transport sont fixés au niveau régional. Dans la plupart des régions, ce paiement doit être effectué personnes au plus tard le 1er octobre de l’année qui suit la précédente.

Sur notre site Internet, vous pouvez calculer la taxe de transport non seulement pour les camions, mais aussi pour les tracteurs.

Pour faire un calcul pour votre propre voiture, remplissez le formulaire de calcul ci-dessous

Calculateur de taxe de transport pour camions

Région de l'Altaï Région de l'Amour Région d'Arhangelsk Région d'Astrakhan Région de Belgorod Région de Briansk Région de Vladimir Région de Volgograd Région de Vologda Okrug autonome juif de la région de Voronej Région Transbaïkal Région d'Ivanovo Région d'Irkoutsk République de Kabardino-Balkarie Région de Kaliningrad Région de Kaluga Région du Kamchatka République de Karachay-Tcherkess Région de Kemerovo Région de Kirov Région de Kostroma Région de Krasnodar Région de Krasnoïarsk Région de Kourgan en Crimée Région de Koursk Région de Léningrad Région de Lipetsk Région de Magadan Moscou Région de Moscou Région de Mourmansk Région d'Omsk Région d'Orenbourg Région d'Orel Région de Penza Région de Perm Kraï du Primorie Région de Pskov République d'Adyguée République de l'Altaï République de Bachkortostan République de Bouriatie République du Daghestan République d'Ingouchie République de Kalmoukie République de Carélie République de Komi République de Mari El République de Mordovie République de Sakha République Ossétie du Nord- Alania République du Tatarstan République de Tyva République de Khakassie Région de Rostov Région de Riazan Région de Samara Saint-Pétersbourg Région de Saratov Région de Sakhaline région de Sverdlovsk Sébastopol Région de Smolensk Région de Stavropol Région de Tambov Région de Tver Région de Tomsk Région de Toula Région de Tioumen République d'Oudmourtie Région d'Oulianovsk Région de Khabarovsk Okrug autonome des Khantys-Mansi Région de Tcheliabinsk République tchétchène République de Tchouvachie Okrug autonome de Tchoukotka Okrug autonome de Yamalo-Nenets Région de Iaroslavl

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Puissance du véhicule.