Après la clôture de l'IP, j'ai reçu une lettre concernant la dette. D'un entrepreneur individuel déjà fermé, le Service fédéral des impôts percevra toujours les impôts impayés

3 étapes de fermeture d'un entrepreneur individuel
4 Calendrier
5 Clôture avec dette envers la Caisse de pension
6 Clôture d'un entrepreneur individuel avec des dettes fiscales
7 Responsabilité en cas de retard de paiement
8 vidéos : instruction étape par étape fermer un entrepreneur individuel avec des dettes

Motifs Il n'est pas nécessaire d'avoir de bonnes raisons pour arrêter le travail, même si cela ne peut pas se produire selon la volonté du propriétaire de l'entreprise. La législation prévoit une certaine liste de motifs qui vous permettent de fermer un entrepreneur individuel ayant des dettes envers la Caisse de pension en 2018 :

À la demande du propriétaire ;
Décès du propriétaire ;
Par décision du tribunal ;
Déclaration de faillite ;
Résiliation, annulation ou expiration de l’enregistrement de l’entreprise.

Pour l'une de ces raisons (à l'exception de la cessation des travaux par l'entrepreneur à sa propre demande), la documentation appropriée est requise pour fermer l'organisation.

Comment bien fermer une entreprise individuelle et arrêter de payer des frais

Le bureau des impôts transférera indépendamment toutes les données nécessaires. Si vous avez tout fait correctement, la Caisse de pension doit alors recalculer et réduire le montant des pénalités accumulées.

Attention

Aussi, dans les 12 jours à compter de la date de clôture, vous devez en informer la Caisse de Pension et fournir des copies de documents : un extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, une attestation d'assurance de l'État assurance retraite, ÉTAIN. Les autorités de la Caisse de pension peuvent envoyer une notification exigeant le remboursement de la dette.

Comment soumettre correctement les rapports après la clôture - brièvement Pour éviter les problèmes et les problèmes non résolus liés à la fermeture des activités commerciales, soumettez tous les rapports nécessaires.

Si vous avez bénéficié d'une fiscalité simplifiée, le délai de dépôt d'une déclaration est au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel elle a pris fin. activité entrepreneuriale.

Déposer des déclarations et payer des impôts

Mais pour toutes vos « activités » jusqu'à présent, vous devrez payer en tant qu'entrepreneur individuel ;

fourniture obligatoire d'une décision relative à la réalisation d'une visite sur place vérification fiscale. Il doit indiquer pour quelle période le contrôle est prévu et les taxes spécifiques sont répertoriées (une alternative consiste à indiquer le contrôle « pour tous les impôts et taxes ».
Les autorités fiscales ne peuvent pas indiquer comme un audit problèmes individuels l'exécution de la législation. N'oubliez pas que les autorités de régulation n'ont pas le droit de vérifier des informations autres que celles spécifiées dans la décision de procéder à une inspection.

Fermez l'IP et ne payez pas

Une telle exigence ne devrait pas affecter le processus de cessation des activités commerciales, puisque le propriétaire peut fermer un entrepreneur individuel ayant des dettes fiscales et de fonds de pension en 2018 avant et après le paiement. Ainsi, le propriétaire de l’organisation a la possibilité de choisir l’option la plus préférable pour mettre fin aux activités de l’entreprise et rembourser la dette sans avoir le statut d’entrepreneur.

Une fois la procédure de liquidation terminée, une inscription correspondante sera effectuée dans le Registre national unifié des entrepreneurs individuels et ces données seront transférées au fonds de pension. En cas de refus de paiement, la créance peut être recouvrée de force lorsque la caisse de pension s'adresse aux tribunaux.

Clôture d'un entrepreneur individuel ayant des dettes fiscales Les dettes d'une entreprise peuvent concerner non seulement le fonds de pension, mais également envers d'autres organismes publics et privés. Un cas courant est la présence de dettes fiscales.

D'un entrepreneur individuel déjà fermé, le Service fédéral des impôts percevra toujours les impôts impayés

Contenu

Quelles lettres/amendes le bureau des impôts peut-il envoyer et POURQUOI ?
- Quels problèmes peut-il y avoir avec la Caisse de pension après la fermeture, que faire
Comment soumettre correctement les rapports après la clôture - brièvement

Quelles lettres/amendes l'administration fiscale peut-elle envoyer et POURQUOI les autorités fédérales service des impôts ont parfaitement le droit de procéder à une inspection d'un entrepreneur individuel après qu'il ait reçu un certificat de cessation d'activité.

Fermeture d'une entreprise privée avec des dettes envers la Caisse de pension et des impôts en 2018

Exemple de remplissage d'une demande de fermeture d'un entrepreneur individuel à l'aide du formulaire P65001 Délais La liquidation d'un entrepreneur individuel ayant des dettes envers le fonds de pension ne prévoit pas de délais clairement définis dans lesquels le propriétaire doit s'adresser aux autorités spéciales ou collecter des documents, mais le délai d'examen est clairement limité. Pour payer les frais, remplir une demande et soumettre des documents au Service fédéral des impôts, vous n'aurez qu'à y consacrer 1 à 2 heures.

La demande doit être examinée dans les 5 jours ouvrables. Les conditions de remboursement de la dette sont également limitées. La liquidation d'un entrepreneur individuel ayant une dette envers le fonds de pension oblige l'entrepreneur à effectuer les paiements nécessaires sur la dette dans un délai de 2 semaines à compter de la date de fermeture de l'entreprise.

Paiement des impôts après liquidation des entrepreneurs individuels

Obtenez un extrait du Registre d'État unifié des entreprises Pour vous assurer que l'entrepreneur individuel est fermé, vous devez recevoir un document du bureau des impôts - un extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs. L'administration fiscale dispose de cinq jours ouvrables pour délivrer un extrait, le délai étant compté à partir du lendemain du dépôt des documents.
S'il est soumis le 15 mai, le bureau des impôts préparera un extrait avant le 22 mai. L'extrait ressemble à ceci : Vous ne pouvez pas oublier l'extrait. Le bureau des impôts ne peut pas fermer l'entrepreneur individuel en raison d'une faute de frappe dans le patronyme et attendre que vous veniez chercher un extrait.
Quand vous viendrez, il le dira. Mais vous ne venez toujours pas, l'entrepreneur individuel travaille, les dettes s'accumulent. La manière dont le bureau des impôts transmettra l'extrait dépend de la demande de fermeture de l'entrepreneur individuel.

Si vous écrivez que vous le récupérerez en personne, vous le remettrez ; si par l'intermédiaire d'un intermédiaire, il sera transféré à un intermédiaire, par exemple un avocat de Modulbank. Payer les frais Si vous avez le relevé en main, payez les primes d'assurance: à la caisse de pension et à la caisse d'assurance maladie.

Le délai de paiement des frais est de 15 jours à compter de la date de fermeture de l'entrepreneur individuel.

Payer des impôts après la fermeture d'une entreprise

La lettre peut prendre deux semaines, un mois ou être complètement perdue. Par des intermédiaires : comptabilité en ligne, MFC ou maman et papa.

Les intermédiaires auront besoin de documents supplémentaires : si l'intermédiaire dépose une demande via Internet, vous aurez besoin signature électronique; si vous vivez, alors une procuration d'un notaire. Habituellement, tout cela est préparé par des intermédiaires. Quel que soit le mode de dépôt des documents, le bureau des impôts délivre un récépissé : quel employé a pris les documents, lesquels et quand. Si vous présentez votre demande en personne, le fisc vous remettra le récépissé ; si vous le faites par courrier, il l'enverra par lettre ; si vous le faites via le site Internet, vous téléchargerez un récépissé avec une signature électronique. Conservez le reçu jusqu'à ce que le bureau des impôts ferme l'entrepreneur individuel. Si le bureau des impôts perd les documents, vous prouverez que vous les avez soumis.
Le bureau des impôts ne restituera rien, mais vous n'aurez plus à payer de taxes d'État.
Si, pour une raison quelconque, vous n'avez pas pu le fournir dans le délai prescrit, cela peut être fait dans les 5 jours suivant la liquidation de l'entrepreneur individuel. Les documents de déclaration non soumis à temps entraîneront une amende.

Il vaut donc la peine d’aborder ce processus à l’avance et en toute responsabilité. Vient ensuite la procédure de détermination du montant de toutes les dettes.

Tout d'abord, les dettes de l'État sont remboursées et ce n'est qu'après cela que les obligations envers d'autres organisations sont payées. Si le propriétaire n'a pas d'entrepreneur individuel Argent pour rembourser les dettes, les biens de l'ancien entrepreneur peuvent être utilisés comme moyen de paiement.

Et comme vous le savez, cela ne se fera pas du tout au prix du marché. Le montant des dépenses encaissées auprès du débiteur comprendra les frais de réalisation de ces démarches, ainsi que la rémunération du gérant.

Paiement de l'impôt après la fermeture d'un entrepreneur individuel

Elle est réalisée afin d'obtenir des documents de la contrepartie du contribuable contrôlé. Votre défaut de fournir des documents dans ce cas peut nuire aux activités de votre contrepartie.

Il peut se voir refuser la déduction de la TVA et voir ses dépenses « rentables » supprimées.

notification des sanctions. Par exemple, ne soyez pas surpris si, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, une amende a été reçue pour défaut de soumission du contribuable. déclaration d'impôt(conformément à l'article 119
L'amende minimale NK dans ce cas est de 1 000 roubles).

Quels problèmes peut-il y avoir avec la Caisse de pension après la fermeture, que faire ?Certains entrepreneurs estiment que s'ils n'ont pas mené d'activités ou n'en ont pas reçu de revenus, ils n'ont rien à payer au budget. Il s'agit de l'erreur la plus courante, qui conduit au fait que les autorités de la Caisse de pension imposent des sanctions importantes.

Vous décidez de fermer pour éviter tous les problèmes.

Vous pouvez fermer un entrepreneur individuel n'importe quel jour : même le lendemain de l'inscription, il n'y a aucune restriction dans la loi. Le système fiscal ne joue pas non plus de rôle.

Il est moins cher de fermer un entrepreneur individuel dès que vous décidez car pendant que l'entrepreneur individuel travaille, vous devez payer des frais. Pour un an, c'est 27 990 roubles, pour six mois, c'est 13 995 roubles.

Gérer les dettes

Certains entrepreneurs pensent : « Je clôturerai la propriété intellectuelle et je ne devrai rien à mes partenaires. » C'est faux.

Après la fermeture de l'entrepreneur individuel, la dette demeure, si elle n'est pas payée, vous pouvez être traduit en justice en tant que particulier. C’est comme avec la citoyenneté : lorsqu’une personne change de citoyenneté, les dettes du pays précédent ne disparaissent pas. La première tâche consiste donc à gérer les obligations.

Gagner de l'argent sans scandale

Il est préférable de le comprendre avant de fermer l'IP. Dès que vous perdez votre statut d'entrepreneur individuel, la banque bloque les virements depuis votre compte courant et vous ne pouvez plus légalement payer vos partenaires. Nous devrons proposer des systèmes de paiement par l'intermédiaire d'un particulier.

La deuxième tâche est au contraire de recouvrer les dettes. Si les clients vous remboursent d'anciennes dettes et que vous fermez l'entrepreneur individuel, il s'agit d'une entreprise illégale. Cela ne plaira pas au fisc et vous risquez une amende. Pour jouer la sécurité, collectez l'argent des clients pendant que l'entrepreneur individuel travaille.

Fermer un compte

Si vous avez réglé vos dettes, il est temps de vous occuper de votre compte courant. Il n’y a pas de date limite dans la loi pour fermer un compte, donc techniquement vous avez le droit de le fermer à tout moment.

En pratique, ce n'est pas le cas. Le fisc se méfiera s'il constate un compte fonctionnel : pourquoi payer la tenue de compte si vous n'êtes plus entrepreneur individuel ? Si une personne est prête à dépenser de l'argent dans une banque, cela signifie qu'elle envisage de percevoir des revenus sans le statut d'entrepreneur, ce qui est illégal.

Afin de ne pas irriter le fisc, clôturez le compte avant de soumettre les documents. Immédiatement après avoir reçu de l'argent des clients et payé les fournisseurs.

S'il y a de l'argent sur le compte, la banque le restituera. Modulbank donne de l'argent lors de la fermeture d'un compte : êtes-vous de compte personnel fermez le compte, fournissez les détails du transfert et la banque transfère l'argent. Il n'est pas nécessaire d'aller nulle part.

Payer les frais de l'État

Pour fermer un entrepreneur individuel, vous devez payer des frais d'État, en 2017, ils s'élèvent à 160 roubles.

Afin de ne pas chercher de détails, préparez un bulletin de versement sur le site de l'administration fiscale. La préparation prend cinq minutes : allez sur le site Internet, sélectionnez la rubrique « Obligation de l'État pour l'enregistrement des entrepreneurs individuels » → « Obligation de l'État pour l'enregistrement de la cessation de l'activité d'un entrepreneur privé en tant qu'entrepreneur individuel », puis suivez les instructions.

Lorsque le paiement est prêt, payez la taxe d'État : vous pouvez payer depuis le site Internet des impôts ou télécharger et payer via la caisse de la banque. N'importe quelle banque russe est apte au paiement.

Enregistrez votre confirmation de paiement— un reçu de la banque ou un extrait de la banque Internet. Le bureau des impôts vérifie lui-même si vous avez payé ou non, mais il est plus sûr d'apporter le reçu avec vous.

Remplir une demande

L'étape suivante consiste à remplir une demande de fermeture d'un entrepreneur individuel.

La demande doit être remplie en un seul exemplaire, sur ordinateur ou à la main. Le remplir ne prend qu'une minute : écrivez les informations sur l'entrepreneur individuel, choisissez comment recevoir les documents de clôture et la demande est prête.

La déclaration est simple, mais voici ce que vous devez savoir :

indiquez le numéro de téléphone et l'e-mail que vous utilisez. Si le bureau des impôts n’aime pas quelque chose dans la demande, elle peut appeler. Vous résoudrez le problème plus rapidement si elle vous contacte ;

remplissez le quatrième paragraphe uniquement si vous soumettez une demande par l'intermédiaire d'un représentant. En général, vous pouvez déposer une candidature vous-même ou par l'intermédiaire d'un intermédiaire - un comptable, une mère ou toute autre personne. L'essentiel est de l'indiquer dans la candidature.

Voici à quoi ressemble la déclaration :

Comment remplir imprimez la demande, mais ne la signez pas. Vous ne pouvez signer qu'en présence d'un agent des impôts, sinon le bureau des impôts n'acceptera pas la demande.

Soumettre les documents au bureau des impôts

Nous sommes à mi-chemin, il faut maintenant soumettre les documents au bureau des impôts. Voici ce dont vous aurez besoin :

copie du passeport;
confirmation du paiement des droits de l'État ;
déclaration.

Les documents peuvent être soumis de différentes manières ; ils diffèrent par leur complexité, leur prix et leur fiabilité.

Soumettez les documents vous-même. Les documents sont acceptés par le bureau des impôts du lieu d'immatriculation de l'entrepreneur individuel. Si vous ne vous souvenez plus de l’adresse de votre contrôle, vous pouvez la trouver sur le site des impôts.

Le site Internet indique l'adresse et l'horaire de travail de l'inspection :

Par mail. Vous certifiez tous les documents chez un notaire, les envoyez par lettre avec la valeur déclarée et une liste des documents. La lettre peut prendre deux semaines, un mois ou être complètement perdue.

Par des intermédiaires : comptabilité en ligne, MFC ou maman et papa.

Les intermédiaires auront besoin de documents supplémentaires : si l'intermédiaire dépose une demande via Internet, une signature électronique est requise ; si vous vivez, alors une procuration d'un notaire. Habituellement, tout cela est préparé par des intermédiaires.

Sur le site des impôts. Cette méthode convient si vous disposez d'une signature électronique : vous n'avez alors pas besoin de vous rendre au bureau des impôts et tous les documents sont téléchargés via Internet.

Quel que soit le mode de dépôt des documents, le bureau des impôts délivre un récépissé : quel employé a pris les documents, lesquels et quand. Si vous présentez votre demande en personne, le fisc vous remettra le récépissé ; si vous le faites par courrier, il l'enverra par lettre ; si vous le faites via le site Internet, vous téléchargerez un récépissé avec une signature électronique.

Conservez le reçu jusqu'à ce que le bureau des impôts ferme l'entrepreneur individuel. Si le bureau des impôts perd les documents, vous prouverez que vous les avez soumis. Le bureau des impôts ne restituera rien, mais vous n'aurez plus à payer de taxes d'État.

Obtenez un extrait de l'USRIP

Pour vous assurer que l'entrepreneur individuel est fermé, vous devez recevoir un document du bureau des impôts - un extrait du Registre d'État unifié des entreprises. L'administration fiscale dispose de cinq jours ouvrables pour délivrer un extrait, le délai étant compté à partir du lendemain du dépôt des documents. S'il est soumis le 15 mai, le bureau des impôts préparera un extrait avant le 22 mai.

L'extrait ressemble à ceci :

Vous ne pouvez pas oublier la décharge. Le bureau des impôts ne peut pas fermer l'entrepreneur individuel en raison d'une faute de frappe dans le patronyme et attendre que vous veniez chercher un extrait. Quand vous viendrez, il le dira. Mais vous ne venez toujours pas, l'entrepreneur individuel travaille, les dettes s'accumulent.

La manière dont le bureau des impôts transmettra l'extrait dépend de la demande de fermeture de l'entrepreneur individuel. Si vous écrivez que vous le récupérerez en personne, vous le remettrez ; si par l'intermédiaire d'un intermédiaire, il sera transféré à un intermédiaire, par exemple un avocat de Modulbank.

Payer les cotisations

Si vous avez l'extrait en main, payez les primes d'assurance : à la caisse de pension et à la caisse d'assurance maladie. Le délai de paiement des frais est de 15 jours à compter de la date de fermeture de l'entrepreneur individuel.

Le montant des cotisations est fixe et dépend du salaire minimum. Cette année, c'est 27 990 roubles. Bonnes nouvelles— vous payez la redevance non pas pour toute l’année, mais pour la durée du travail de l’entrepreneur individuel. Il s'avère que du 1er janvier au dernier jour de l'entrepreneur individuel - la date à laquelle vous avez été radié du registre d'État unifié des entrepreneurs individuels. Si votre relevé indique le 13 mai, payez votre cotisation du 1er janvier au 13 mai.

Si vous avez gagné plus de 300 000 roubles par an, vous devez payer cotisations supplémentaires: vous comptez 1% du montant que vous avez reçu sur votre compte, moins 300 000 roubles. La cotisation est également calculée du 1er janvier au dernier jour de travail.

Le site Internet des impôts prépare le paiement pour le paiement. Accédez au site Web et choisissez comment vous allez payer et pour quoi. Il y a beaucoup de conseils sur le site : si quelque chose n'est pas clair, voir les explications.

Voici ce que vous devez écrire :

qui paie - « Entrepreneur individuel » ;

Type de document. Si vous ne savez pas comment vous allez payer - en espèces ou par carte, sélectionnez « document de paiement » ;

tu paies pour quoi? Pour cela, il suffit d'écrire KBK, le site mettra en place lui-même le reste. Pour les cotisations au fonds de pension - 182 1 02 02140 06 1110 160, pour l'assurance maladie - 182 1 02 02103 08 1013 160 ;

base de paiement - « Paiements année actuelle»;

période fiscale - « Date spécifique » et fixer la date de clôture de l'entrepreneur individuel ;

le montant des cotisations, les données de l'entrepreneur individuel et le reçu sont prêts.

Le paiement est préparé comme suit :

Les contributions peuvent être payées depuis le site Web ou imprimer un reçu et être payées à la caisse de n'importe quelle banque.

L'administration fiscale vous demande parfois de payer des cotisations avant la fermeture de l'entrepreneur individuel. Dans l’esprit : « Jusqu’à ce que vous apportiez un reçu de paiement, nous n’accepterons pas la demande. » Maintenant, c'est illégal. Si cela se produit, veuillez vous référer à code fiscal et exiger que la demande soit acceptée.

Faire une déclaration et payer des impôts

La dernière étape consiste à déposer une déclaration et à payer des impôts ; le délai et la procédure de déclaration dépendent de la fiscalité.

Simplifié. Les impôts doivent être payés et la déclaration déposée au plus tard le 25 du mois suivant la date de fermeture de l'entrepreneur individuel. Si fermé le 15 mai, votre date limite est le 25 juin.

UTII. Tout d'abord, vous présentez une demande de radiation, puis le rapport lui-même et payez la taxe. L'administration fiscale attend une demande cinq jours après la fermeture de l'entrepreneur individuel, une déclaration et des impôts - sur la base des résultats du trimestre au cours duquel l'entrepreneur individuel a été enterré : jusqu'au 20 - une déclaration, jusqu'au 25 - un impôt.

Si vous avez fermé votre entrepreneur individuel le 15 mai, déposez votre demande avant le 20 mai, déposez votre déclaration du deuxième trimestre avant le 20 juillet et payez l'impôt avant le 25 juillet.

Brevet. Si vous disposez d’un brevet, vous avez de la chance : vous n’avez rien à soumettre au bureau des impôts.

Stocker des documents

Si vous avez reçu un extrait du Registre d'État unifié des entreprises et avez payé le fisc, alors tout est prêt - l'entrepreneur individuel est fermé. Toutes nos félicitations!

Enregistrez simplement les documents. Le bureau des impôts peut procéder à un contrôle fiscal, mais il n’y a aucun document indiquant que vous ne devez rien.

Afin de ne pas perdre de temps en démontage, conservez un extrait de fermeture de l'entrepreneur individuel et tout ce qui touche au travail : contrats, factures, actes. C'est également votre responsabilité en vertu du Code des impôts - conserver les documents pendant quatre ans.

Rouvrir l'adresse IP

Un nouvel entrepreneur individuel peut être ouvert à tout moment, même après le jour de fermeture du précédent. Il n’y a pas de conditions particulières pour la réouverture, il faudra donc tout faire comme la première fois.

Le système fiscal reste en vigueur jusqu'à la fin de l'année. Si vous travailliez au taux simplifié de 6 %, le nouvel entrepreneur individuel bénéficiera également du taux simplifié. Si vous avez besoin d’un système différent, vous devrez attendre l’année prochaine.

De nombreux entrepreneurs qui décident de fermer leur entreprise ne savent pas si le bureau des impôts peut contrôler un entrepreneur individuel après la fermeture. Ils estiment qu'en procédant à la liquidation de leur entreprise, ils se libèrent de toute obligation envers l'État. Ce point de vue est erroné. Il sera donc utile à tous ceux qui doivent faire face à une situation similaire de savoir comment et pour quelles raisons un tel contrôle peut être effectué.

Dans quelles conditions un contrôle peut-il être effectué après la fermeture d'un entrepreneur individuel ?

Le contrôle d'un entrepreneur individuel après la fermeture de son entreprise est basé sur les exigences du paragraphe 1 de l'art. 23 Code des impôts de la Fédération de Russie. Selon celui-ci, une personne exerçant une activité entrepreneuriale doit conserver tous les documents relatifs au paiement des impôts et comptabilité, pendant 4 ans après la fermeture de l'entrepreneur individuel. Il s'agit du délai de prescription établi par la loi pour identifier d'éventuelles violations et une évaluation supplémentaire des impôts et sanctions impayés. Passé ce délai, le Service fédéral des impôts n'a plus le droit de procéder à un contrôle.

L'inspection des impôts contrôle souvent un entrepreneur bénéficiant d'une fiscalité simplifiée afin d'identifier l'illégalité du recours à ce régime.

Si vous étudiez minutieusement toutes les nuances juridiques de la procédure de fermeture d'un entrepreneur individuel, vous pourrez ensuite éviter complètement les inspections.

Par conséquent, l'entrepreneur doit respecter strictement toutes les règles prescrites par la loi :

remplir de votre propre main et soumettre au bureau des impôts une demande de cessation d'activité (formulaire P26001) ;
payer les frais de l'État ;
soumettre tous les rapports finaux au bureau des impôts, Fonds de pension et FSS ;
licencier les employés (le cas échéant) et effectuer tous les paiements qui leur sont dus.

La loi n’impose pas la fermeture d’un compte bancaire lors de la liquidation d’une entreprise. obligatoire. Mais il vaudrait mieux le faire en complétant toutes les opérations de règlement et en résiliant le contrat de service.

Sous réserve des règles ci-dessus, vous pouvez fermer un entrepreneur individuel à tout moment.

Selon l'art. 113 du Code des impôts, si une infraction est constatée après l'expiration d'un délai de trois ans après la fermeture d'une entreprise individuelle, cela n'entraîne aucune responsabilité pour celui qui l'a commise.

Les contrôles fiscaux lors de la clôture d'un entrepreneur individuel peuvent être de deux types :

Caméral.
En voyageant.

Toutes les entités commerciales qui sont des particuliers sont soumises à un audit documentaire. Pour entités juridiques Ce type de vérification n'est pas fourni. Cela peut être dans l'intérêt de l'entrepreneur, car si des trop-payés sont détectés de sa part, il est possible de restituer ces montants même après la fermeture de l'entrepreneur individuel.

L'administration fiscale peut procéder à un contrôle documentaire pour les motifs suivants :

les documents qui confirment les activités d'un particulier en tant qu'entrepreneur individuel ;
documentation de calcul;
déclarations de revenus.

Le délai pour réaliser un audit documentaire est de 3 mois à compter de la date de remise des documents. Sur la base du compte de résultat, un audit complet de l'entrepreneur individuel peut être effectué.

Lors du contrôle, les employés du Service fédéral des impôts effectueront :

vérifier le fait d'exercer des activités commerciales et de soumettre des déclarations aux fonds fiscaux et extrabudgétaires ;
vérifier l'exactitude des documents et la régularité des paiements obligatoires ;
rapprochement des indicateurs contenus dans les rapports de l’entrepreneur avec la documentation bureau des impôts.

Si des écarts sont identifiés par le Service fédéral des impôts, l'entrepreneur fermé se verra imposer des sanctions et les impôts sous-payés devront être payés en plus. Si un entrepreneur individuel souhaite restituer les sommes payées en trop, mais que les documents sont perdus, il peut rédiger un acte correspondant et, après avoir payé des frais, demander au bureau des impôts de restaurer les données. Cependant, il est conseillé de ne le faire que dans les cas où un montant important est en jeu.

Le lieu du contrôle documentaire comprend à la fois l'adresse réelle de l'entrepreneur individuel et le bureau des impôts où il était enregistré.

Les inspections sur place peuvent être une initiative individuelle, contrairement aux inspections sur place, et ne constituent pas un événement obligatoire. Mais toute personne exerçant des activités individuelles doit garder à l'esprit que le service des impôts a le droit de les exercer pendant 3 ans après la fermeture de l'entrepreneur individuel.

En termes de durée, un audit sur site peut prendre jusqu'à deux mois, mais ce n'est pas la limite. Dans certains cas, sa durée est portée à six mois.

Cette décision peut être prise dans les circonstances suivantes :

Les agents du fisc disposent d'informations sur les violations commises par les entrepreneurs individuels lors de la mise en œuvre de leurs activités.
La salle dans laquelle l'inspection doit être effectuée n'est pas disponible pour une raison quelconque.
Si une personne exerçant une activité entrepreneuriale n'a pas été en mesure de fournir tous les documents nécessaires au contrôle dans les délais fixés par le Service fédéral des impôts.

Lors de la réalisation d'une inspection sur place d'un entrepreneur individuel, tous les délais et contrôles intervenus au cours des périodes précédentes ne sont pas pris en compte.

Article 2 de l'art. 89 du Code des impôts de la Fédération de Russie implique que le contrôle sera effectué au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel. Si, pour une raison quelconque, il n'est pas possible d'effectuer le contrôle à l'endroit indiqué, le contrôle peut être effectué au bureau des impôts.

Lors d'un contrôle sur place, les inspecteurs ont le droit de demander des documents uniquement pour les trois périodes calendaires précédentes. Exigences de fournir des informations pour plus de date anticipée sont illégaux.

Lors du contrôle, les inspecteurs des impôts peuvent :

demander tout document lié aux activités d'un entrepreneur individuel fermé ;
interroger les entrepreneurs de l'entrepreneur individuel afin d'obtenir des informations complémentaires sur ses activités ;
inspecter tous les locaux où les activités de l’entrepreneur individuel ont été exercées ;
en cas de problèmes complexes, recourir aux services d'experts pour les résoudre ;
saisir les documents non conformes à la législation en vigueur ;
réaliser l'inventaire;
demander et prendre en considération la documentation des partenaires commerciaux de l'entrepreneur individuel.

Le service du Service fédéral des impôts qui procédera à l'inspection est tenu d'avertir l'entrepreneur individuel de sa visite. Les inspecteurs n’ont pas le droit de se rendre au domicile d’un entrepreneur sans avoir obtenu au préalable son consentement.

Une fois l'inspection terminée, l'inspecteur doit établir un rapport sur ses résultats. Il est établi en deux exemplaires, dont l'un est remis à l'entrepreneur et l'autre reste au fisc.

Sur la base des résultats du contrôle, le service des impôts peut prendre plusieurs décisions :

Sur l'accumulation de sommes pour rembourser les dettes fiscales.
Sur le calcul des montants des sanctions financières (amendes et pénalités).
Sur la mise en responsabilité (administrative ou pénale).

S'engager officieusement dans des activités commerciales après la liquidation constitue une violation grave. Cela pourrait donner lieu à des poursuites pénales.

Dans les cas où il est établi qu'un entrepreneur bénéficiait d'une fiscalité simplifiée sans motif valable, il sera tenu de payer tous les impôts pour la période d'activité sur une base générale et se verra également imposer une pénalité.

En cas de désaccord avec les conclusions des auditeurs, l'entrepreneur doit exprimer ses objections sur l'essence des violations identifiées dans l'acte lui-même et les transmettre aux employés du service des impôts.

Il convient de garder à l'esprit que la législation implique que les objections indiquées dans le rapport d'inspection et l'appel de ses résultats sont deux procédures distinctes. Le contribuable a le droit d'y recourir indépendamment les uns des autres. Après avoir effectué l'inspection et rédigé un rapport, il a le droit de faire appel de ses conclusions dans un délai de 14 jours.

Un contrôle fiscal est une entreprise sérieuse. Pour éviter que cela ne devienne une épreuve difficile pour un entrepreneur, il est nécessaire de tenir soigneusement une comptabilité et de payer tous les impôts à temps.

Une attention particulière devrait être accordée aux paiements aux fonds budgétaires. Ils doivent être effectués même dans les cas où cela entraînerait une perte pour l'entreprise. Même s'il n'y a pas de revenu pour période de déclaration, il est préférable de soumettre une déclaration d'impôt nulle. Cela minimisera les éventuelles questions de l'inspecteur et vous permettra de mener à bien vos activités commerciales sans sanctions supplémentaires de la part de l'État.

L’entrepreneuriat n’apporte parfois pas les résultats escomptés. Dans ce cas, il vaut mieux arrêter. À cette fin, la législation de la Fédération de Russie prévoit une procédure spéciale, aujourd'hui considérablement simplifiée. Cependant, il y a aussi des pièges ici. Par exemple, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, vous avez reçu une lettre concernant la dette. Pourquoi cela s'est produit, comment l'éviter et que faire, nous essaierons de le comprendre dans notre article.

Quelles lettres/amendes le bureau des impôts peut-il envoyer et POURQUOI ?

Les autorités du Service fédéral des impôts ont parfaitement le droit de procéder à une inspection d'un entrepreneur individuel après qu'il ait reçu un certificat de cessation d'activité.

Pour ce faire, un certain nombre de conditions obligatoires doivent être remplies :

le délai de réalisation d'un contrôle après fermeture est de 4 ans ;
il est possible de vérifier uniquement les trois périodes précédentes (c'est-à-dire que si le contrôle est prévu en 2016, alors la période contrôlée débutera le 1er janvier 2013). De plus, ces délais sont exceptionnels et le fisc n'a pas le droit d'exiger des documents au-delà du délai imparti. Ce serait un excès de leurs pouvoirs ;
la vérification ne couvre que la période au cours de laquelle la personne a été enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel. Autrement dit, le point ici est que lorsque vous devenez entrepreneur, vous assumez des obligations fiscales complètement différentes de celles d’un particulier ordinaire. Votre liquidation en tant qu'entrepreneur supprime ces obligations, mais à partir du moment de la résiliation. Mais pour toutes vos « activités » jusqu'à présent, vous devrez payer en tant qu'entrepreneur individuel ;
fourniture obligatoire d'une décision relative à la réalisation d'un contrôle fiscal sur place. Il doit indiquer pour quelle période le contrôle est prévu et les taxes spécifiques sont répertoriées (une alternative consiste à indiquer le contrôle « pour tous les impôts et taxes ». Les autorités fiscales ne peuvent pas indiquer des problèmes individuels de conformité à la législation dans le cadre d'un contrôle. N'oubliez pas que les autorités de régulation n'ont pas le droit de vérifier des informations autres que celles spécifiées dans la décision de procéder à un audit. Cela sera considéré comme un abus de pouvoir.

Les faits ci-dessus sont confirmés par la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie, qui estime que le contrôle fiscal et, en cas de violation, les poursuites sont menés à l'encontre des organisations et personnes, quel que soit leur statut juridique particulier, le type d'activité qu'ils exercent et sous quel régime.

Les contrôles effectués par les autorités fiscales visent à garantir le respect des règles obligations de paiement des impôts ou de recouvrement et prennent fin par la liquidation de l'organisme ou le décès du contribuable ou lorsque celui-ci est déclaré décédé.

Après la clôture, le bureau des impôts peut adresser les avis suivants :

décision de procéder à une inspection sur place. Conservez à ces fins toutes les déclarations fiscales, les reçus de paiement, les autres documents bancaires et de caisse, tous les documents primaires (conventions, actes, factures) et tous les documents d'enregistrement de l'entrepreneur individuel.
Ces contrôles sont effectués pour déterminer la légalité de l'application du régime fiscal utilisé, par exemple le régime fiscal simplifié. S'il est prouvé que le régime choisi n'a pas pu être utilisé par l'entrepreneur, il lui sera facturé tous les impôts, y compris les pénalités, exigibles en vertu du régime général des impôts. Ce contrôle peut également être effectué pour vérifier si les entrepreneurs individuels continueront à travailler après la fermeture. Établir ce fait menace d'énormes amendes, d'une responsabilité administrative et, dans certains cas, d'une responsabilité pénale.
L'administration fiscale peut également envoyer un avis de contre-contrôle. Elle est réalisée afin d'obtenir des documents de la contrepartie du contribuable contrôlé. Votre défaut de fournir des documents dans ce cas peut nuire aux activités de votre contrepartie. Il peut se voir refuser la déduction de la TVA et voir ses dépenses « rentables » supprimées.
notification des sanctions. Par exemple, ne soyez pas surpris si, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, une amende a été infligée pour défaut de déclaration fiscale du contribuable (selon l'article 119 du Code des impôts, l'amende minimale dans ce cas est de 1 000 roubles) .

Quels problèmes peut-il y avoir avec la Caisse de pension après la fermeture, que faire

Certains entrepreneurs pensent que si ils n'ont pas exercé d'activités ou n'en a pas reçu de revenus, il n'est alors pas nécessaire de payer quoi que ce soit au budget. Il s'agit de l'erreur la plus courante, qui conduit au fait que les autorités de la Caisse de pension représentent une part importante montants des pénalités. Vous décidez de fermer pour éviter tous les problèmes.

Aujourd'hui, la législation de la Fédération de Russie ne considère pas la présence d'une dette envers le budget comme motif de refus de fermer une activité commerciale. Vous serez fermé, mais vos dettes ne disparaîtront pas.

Ce manque de connaissances amène les gens à se demander pourquoi l'entrepreneur individuel est fermé et la Caisse de pension exige le paiement des dettes. Personne ne vous obligera à payer après la clôture, mais tout ce que vous avez « gagné » avant cela devra être payé ou attendre les huissiers de justice.

La situation en matière de reporting n’est pas meilleure. Le défaut de présentation entraîne l'accumulation d'amendes par la Caisse de Pension d'un montant de 8 fois le montant Salaire minimum*12. Laissez-nous vous avertir immédiatement que si, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, vous avez reçu une lettre de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie exigeant le paiement d'amendes pour non-dépôt de déclaration, assurez-vous de vérifier si le délai de dépôt les rapports ne sont pas encore expirés. Et si tel est le cas, soumettez tous les rapports nécessaires dès que possible. Même si vous n'avez pas travaillé, soumettez une déclaration zéro. Le bureau des impôts transférera indépendamment toutes les données nécessaires. Si vous avez tout fait correctement, la Caisse de pension doit alors recalculer et réduire le montant des pénalités accumulées.

De plus, dans les 12 jours à compter de la date de clôture, vous devez en informer la Caisse de pension et fournir des copies de documents : un extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, une attestation d'assurance de l'assurance pension de l'État, un NIF. Les autorités de la Caisse de pension peuvent envoyer une notification exigeant le remboursement de la dette.

Comment soumettre correctement les rapports après la clôture - brièvement

Pour éviter tout problème ou problème non résolu lié à la fermeture de votre entreprise, soumettez tous les rapports nécessaires.

Si vous avez utilisé fiscalité simplifiée- le délai de dépôt d'une déclaration est au plus tard le 25ème jour du mois suivant celui au cours duquel l'activité a pris fin. Parallèlement, gardez à l'esprit que même si vous avez travaillé plusieurs jours en janvier de la nouvelle année, vous devez présenter une déclaration pour les années précédentes et en cours. Cela est nécessaire car le délai de liquidation s'étend également sur l'année suivante (même s'il dure plusieurs jours). Et le Code des impôts ne contient aucune exception dans ce cas. Grâce au système de fiscalité simplifié, la déclaration peut être soumise aussi bien avant le dépôt d'une demande de fermeture qu'après
Si vous avez utilisé le régime fiscal général, vous disposez d'un délai de cinq jours à compter de la date de résiliation pour présenter une déclaration des revenus effectivement perçus. Si vous étiez assujetti à la TVA, votre obligation de déposer la déclaration correspondante expire le 25 du mois suivant.
Si vous avez utilisé l'UTII, soumettez d'abord une demande de désinscription à l'aide du formulaire UTII-4, puis fournissez le rapport UTII lui-même. Cela doit être fait avant le 20ème jour du premier mois de la période fiscale suivante.

Les petites et moyennes entreprises de la région de la capitale de la Russie, Moscou, ont une opportunité unique de recevoir un soutien personnel et individuel spécial du gouvernement de la capitale de la Russie, qui permet aux petites entreprises de recevoir divers supports d'information, ainsi que des services postaux et services de secrétariat, comptabilité de base de l’entreprise, assistance juridique et autres…

Parfois entrepreneur individuel est confronté à la nécessité de fermer le compte bancaire de l'entrepreneur individuel. Voyons comment procéder avec un minimum de temps, de nerfs et d'efforts. Pour les entrepreneurs individuels, les paiements autres qu'en espèces sont une priorité : cela permet de gagner beaucoup de temps lors de la réalisation de diverses transactions monétaires. Cependant…

Ce qui attend l'entrepreneur individuel après la fermeture, les amendes et autres sanctions qui peuvent lui être appliquées - de telles questions concernent de nombreux entrepreneurs individuels. Le processus de fermeture d'une entreprise individuelle ne se déroule pas toujours sans problème, même si la liquidation est confirmée par un certificat spécial de radiation des données du registre. Très souvent, des amendes sont infligées à un homme d'affaires après la fermeture, pour plusieurs raisons :

dettes envers la Caisse de pension,
impôts impayés,
dette sur salaires aux anciens salariés.

Des amendes peuvent-elles être infligées après la fermeture d'un entrepreneur individuel ?

Un entrepreneur individuel peut recevoir un avis d'amende à la suite d'une inspection du Service fédéral des impôts. Cela peut se produire sur une période de plusieurs jours ou mois. Un homme d'affaires peut être convoqué à l'inspection après 1 à 2 ans, mais au plus tard 4 ans. Ce délai est fixé par la loi, au-delà duquel l'étude des documents de liquidation sera considérée comme invalide. Les autres fonctionnalités incluent :

Seuls les papiers des 3 exercices financiers d'activité font l'objet d'une vérification. En particulier, travailler inspecteurs des impôts couvrira 3 années spécifiques à partir de l’année en cours. Les inspecteurs n'ont pas le droit de « creuser » plus profondément ; demander des documents serait un excès par rapport à leurs fonctions et à leur champ d'activité.
Seule la date à laquelle l'homme d'affaires a commencé à être répertorié dans la base de données de l'inspection des impôts en tant qu'entrepreneur individuel est soumise à l'examen des documents. L'introduction d'une telle mesure était nécessaire pour distinguer les types d'impôts qu'un citoyen payait avant et après la création d'une entreprise.
Avant de commencer de telles procédures, un entrepreneur individuel doit être informé que la commission vérifiera les activités et tous les documents. Généralement, la notification s'effectue sous la forme d'une lettre ordinaire, qui indique la période, les types de taxes et de frais.

Une référence aux règles de la loi n'est pas appropriée, car cela ne donne pas aux autorités fiscales le droit d'effectuer de tels travaux. Ils ne peuvent sortir du cadre de la résolution, dont l'ancien propriétaire de la société est préalablement informé.

Si dans les deuxième et troisième cas les inspecteurs outrepassent leurs pouvoirs, l'entrepreneur individuel peut les poursuivre en justice. De tels cas sont traités par la Cour constitutionnelle du pays, qui peut demander des comptes aux inspecteurs. L'enquête n'est pas affectée par leur statut, leur type et leur lieu de travail.

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Quelles peuvent être les amendes lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel ?

Amendes lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel. Le but de ces enquêtes est de découvrir et d'identifier comment un homme d'affaires a payé ses impôts, avec quelle régularité il l'a fait, où les taxes étaient incomplètes ou non conformes à la loi.

Dans ce cas, une amende peut être infligée si l'entrepreneur individuel est fermé.
Très souvent, de telles violations se produisent en ce qui concerne la Caisse de pension. Cela pourrait être dû au fait que les déductions n'ont pas été effectuées, car l'entreprise n'est peut-être pas rentable. Par conséquent, l'entrepreneur individuel reçoit une résolution désagréable après la fermeture de l'entreprise, indiquant qu'il est obligé de payer une amende.

Fait intéressant, s'il existe des dettes, le bureau des impôts ne peut pas refuser de mettre fin à ses activités. Dans le même temps, des sanctions seront tôt ou tard appliquées et les dettes accumulées devront encore être remboursées.

Une amende, si l'entrepreneur individuel est fermé, sera également infligée si les rapports d'activité sont déposés de manière incorrecte. Selon les normes établies, vous devrez payer huit fois le montant. Juste avant de rembourser la dette, vous devez vérifier le délai de déclaration. S’il est expiré, vous n’avez pas à payer, mais s’il vous reste très peu de temps, il est alors important de remplir une déclaration de revenus.
Si l'entreprise n'a effectué aucun travail dans les zones sélectionnées, il vaut la peine de soumettre la déclaration dite zéro. Cela permettra de recalculer et de réduire considérablement le montant des sanctions.

Après avoir soumis les documents au contrôle, payé et reçu un récépissé, l'entrepreneur disposera d'un délai de 12 jours pour en informer la Caisse de pension. Là, vous devrez fournir :
extrait du registre,

attestation d'assurance pension,

une copie du code d'identification.

Les rapports seront soumis après la clôture. Tout dépend du mode de taxation - simplifié ou général.

Dans le premier cas, la déclaration doit être déposée avant le 25 du mois suivant, qui suivra la date de clôture. La spécificité est qu'il faut parfois soumettre 2 documents - pour l'exercice passé et le nouvel exercice. Cela est dû au fait que si l'entreprise cesse ses activités l'année suivante, même si elle exerce ses activités pendant quelques jours. Les rapports et tous les documents nécessaires sont soumis aussi bien lors de la liquidation de l'entreprise qu'après la clôture.

Dans le second cas, l'entrepreneur ne dispose que de 5 jours pour soumettre tous les documents au bureau des impôts. L'essentiel est une déclaration avec le niveau de revenus et les paiements de la taxe sur la valeur ajoutée.

Si le paiement d'un impôt unique sur le revenu imputé était appliqué, la procédure de remboursement des dettes devient alors un peu plus compliquée. Tout d'abord, vous devez remplir une demande sur le formulaire spécial n°4 de désinscription pour ce type de paiement. Dans un deuxième temps, établissez et envoyez un rapport (au plus tard le 20 du premier mois à partir duquel commence la nouvelle période fiscale).