Daň z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu fyzických osôb pre fyzické osoby: čo to je, čo a ako platiť, kto by mal platiť a ako vrátiť peniaze

Na čo slúži daň z príjmu jednotlivcov treba zaplatiť? Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) je daň z príjmu fyzických osôb (tzv. daň z príjmu). Daňovníkmi môžu byť občania Ruska aj cudzinci. Existuje päť rôznych sadzieb v rozmedzí od 9 % do 35 %. Sadzba závisí od (1) daňového statusu fyzickej osoby, to znamená, či je daňovým rezidentom alebo nie, (2) druhu príjmu, napríklad príjmu od zamestnávateľa, vo forme cien, v podobe dividend a pod. Dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017 zostali pre rok 2018 nezmenené.

V súlade s článkom 217 daňového poriadku Ruskej federácie nie všetky príjmy fyzických osôb podliehajú dani z príjmu fyzických osôb.

Príjmy fyzických osôb v roku 2018 podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb:

z predaja majetku vlastneného kratšou ako minimálna doba vlastníctva majetku;
z prenájmu nehnuteľností;
príjmy z vonkajších zdrojov Ruská federácia;
príjem vo forme rôzne druhy výhry;
iné príjmy (dostávajú fyzické osoby zo súkromnej praxe, ako aj od súkromných podnikateľov).

Kto je rezidentom a prečo to potrebujete vedieť?

Daňoví rezidenti sú spravidla tí, ktorí trvale žijú v Rusku a trávia v Rusku najmenej 183 dní v roku. Tí, ktorí nežijú natrvalo v Rusku, spravidla nie sú uznaní za obyvateľov. Občianstvo nemá vplyv na daňový status (rezident alebo nie). Status (rezident alebo nie) určuje, z akého príjmu musíte zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb a aké budú sadzby pre výpočet dane. Či máte nárok na odpočet závisí aj od vášho stavu.

Daňové sadzby

Pre obyvateľov sú tri daňové sadzby- 9 %, 13 %, 35 %. Zdaňujú sa príjmy zo zdrojov v Rusku aj zo zdrojov mimo Ruska. Najčastejšie používaná sadzba je 13 %. Používa sa napríklad pri príjme od zamestnávateľa, alebo z predaja majetku (napríklad auta). Sadzby dane nezávisia od výšky príjmu. Pre tých, ktorí nemajú štatút daňového rezidenta, existujú dve sadzby dane – 15 % na dividendy a 30 % na všetky ostatné príjmy. Zdaňuje sa len príjem zo zdrojov v Rusku.

Kto za vás platí dane

Daň z príjmu fyzických osôb v Rusku sa často zráža jednotlivcom so statusom „ daňový agent“, teda tí, ktorí platia dane v mene iných. Daňovým agentom je často zamestnávateľ. Príklad: Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb – ak máte mzda je 100 rubľov, zamestnávateľ vám s najväčšou pravdepodobnosťou zadrží 13 % (13 rubľov) z vášho platu a vyplatí vám len 87 rubľov. Prevedie 13 rubľov na daňový úrad.

Ako zaplatiť daň sami

Ak vy sami musíte platiť daň z príjmov fyzických osôb v situáciách, ktoré nesúvisia s podnikaním (napríklad z príjmov získaných z predaja bytu), spravidla daň z príjmov fyzických osôb platia fyzické osoby, ktoré príjem získali najneskôr do 15. júla roku nasledujúcom po roku, v ktorom bol prijatý príjem. Jednotlivci, ktorí dostali daňové priznanie Vyberači dane z príjmu fyzických osôb sa musia o platenie dane postarať sami – vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. To znamená, že ak od svojej kontroly nedostanete výzvu na zaplatenie dane, nezbavuje vás to povinnosti zaplatiť daň.

Daňové priznanie sa spravidla podáva správcovi dane skôr - najneskôr do 30. apríla (termín na podanie individuálnych daňových priznaní niektorým kategóriám platiteľov, ktorí sú povinní samostatne priznať príjmy) roku nasledujúceho po roku, v ktorom príjem bol prijatý. A v daňovom priznaní musí byť uvedená výška splatnej dane. Ale z priznania nie je jasné, či bola zaplatená daň z príjmu fyzických osôb. Platba daní z príjmu fyzických osôb sa uskutočňuje napríklad prostredníctvom banky, rovnako ako akákoľvek iná platba štátu. Medzi elektronickými službami na oficiálnej stránke daňová služba Je možné generovať doklady na platenie daní.

Osoby, ktoré nemajú povinnosť podať daňové priznanie, majú právo podať daňové priznanie správcovi dane v mieste svojho bydliska počas celého roka.

Môžete získať odpočty na dani z príjmu fyzických osôb (vrátenie dane)

Daňové odpočty pre fyzické osoby sú stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Existuje niekoľko daní z príjmu fyzických osôb daňové odpočty ktoré znižujú dane. Takéto odpočty môžu využívať iba daňoví rezidenti. Existujú také druhy zrážok – štandardné, sociálne, majetkové, zrážky za cenné papiere a individuálne investičné účty a profesionálne. Štandardné zrážky sa poskytujú za určitých podmienok: príjem daňovníka nepresahuje určitú sumu, daňovník má deti atď. Sociálne odvody sa poskytujú, ak platiteľovi vznikli určité výdavky – zaplatené za ošetrenie alebo školenie a pod. Odpočítanie dane z nehnuteľnosti sa poskytuje napríklad vtedy, ak platiteľ predal nehnuteľnosť alebo kúpil nehnuteľnosť a okrem iného dáva právo na vrátenie úrokov z hypotekárneho úveru. Zrážky za cenné papiere a individuálne investičné účty sú k dispozícii v určitých situáciách pri transakciách s cenné papiere a pri použití individuálnych investičných účtov. Profesionálne odpočty sú dostupné pre určité kategórie daňovníkov, napríklad pre autorov umeleckých diel.

Kde sa dozviete viac o dani z príjmu fyzických osôb

Daň z príjmov fyzických osôb je venovaná kapitola 23 daňového poriadku.

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb

K dani z príjmov fyzických osôb sa daňové priznanie podáva vo formulári 3-NDFL. Spravidla ľudia, ktorí mali príjmy z predaja nehnuteľnosti, ktorí majú príjmy zo zahraničia, ktorí poberajú príjmy, za ktoré neodviedol daň z príjmov fyzických osôb mandatár, notári vykonávajúci súkromnú prax, advokáti, ktorí majú zriadené advokátske kancelárie, súkromní podnikatelia využívajúci všeobecný daňový systém a pod.

Základom na získanie odpočítania dane z nehnuteľností správcom dane je vyhlásenie o tlačivo k dani z príjmov fyzických osôb. Vo väčšine prípadov je potrebné daňovému úradu okrem priznania predložiť aj doklady potvrdzujúce nárok na odpočet. Zároveň je možné niektoré odvody získať od zamestnávateľa aj prostredníctvom daňového úradu.

Aký je najrýchlejší a najjednoduchší spôsob, ako získať správne vyhlásenie 3-NDFL?

Najjednoduchším spôsobom je rýchlo pripraviť správne vyhlásenie 3-NDFL s daňou. Pri zdaňovaní sa vaše vyhlásenie nebude musieť prepisovať. Vytvorí sa daň potrebné listy formulár, vypočítajte súčty, zadajte potrebné kódy a skontrolujte údaje. Dostanete správne vyhlásenie a odborné poradenstvo. A potom si môžete vybrať, či priznanie odnesiete na inšpektorát sami alebo ho podáte online.

Daň z príjmu - federálna daň, posielané do miestnych a regionálnych rozpočtov a pôsobiace v celom Rusku. Povinnosť previesť ho majú jednotlivci poberajúci príjem v Ruskej federácii aj v zahraničí. Daňovníkov dane z príjmov fyzických osôb určuje ust. 23 Daňového poriadku Ruskej federácie, kap. 26 vymenúva kategórie občanov oslobodených od rozpočtových povinností.

Daň sa vzťahuje na odlišné typy príjmy fyzických osôb:

zo zdrojov nachádzajúcich sa v rámci hraníc Ruskej federácie a za jej hranicami - pre daňových rezidentov Ruska;
z domácich ruských zdrojov – pre nerezidentov krajiny.

Základ dane sa vypočíta ako suma príjmu fyzickej osoby znížená o zákonné zrážky. Ak výška odvodov prevyšuje príjem, občan do rozpočtu neodvádza nič. Záporný rozdiel vytvorený počas výpočtov sa „vynuluje“ a v nasledujúcich obdobiach sa neodpočítava.

Pri výpočte fiškálneho základu sa vo formulári zohľadňuje príjem sumy peňazí, tovary, služby, vo forme materiálnych výhod.

Kto je platiteľom dane z príjmov fyzických osôb?

Podľa ustanovení daňového poriadku Ruskej federácie, hlavného regulačného dokumentu v tejto veci, kategória platiteľov dane z príjmov zahŕňa jednotlivcov:

daňoví rezidenti Ruska;
nerezidenti s príjmom z domácich ruských zdrojov;
súkromní podnikatelia pracujúci pre OSNO alebo poberajúci zisk z transakcií mimo registrovaných oblastí činnosti (dividendy, predaj majetku atď.);
osoby vykonávajúce súkromnú prax: notári, advokáti, občania tvorivých profesií.

Maloleté deti nie sú vylúčené z platenia dane z príjmu. V daňovo-právnych vzťahoch za nich konajú zákonní zástupcovia: rodičia, opatrovníci, poručníci.

Oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb individuálnych podnikateľov ktorí prešli na osobitné daňové režimy: alebo pracujú pod patentom. Týka sa to príjmov z evidovaných činností a netýka sa to doplnkových príjmov napríklad z predaja osobného majetku.

Jemnosti pri určovaní bydliska

Podľa ustanovení Daňového poriadku Ruskej federácie sa za rezidentov považujú daňovníci dane z príjmu fyzických osôb, ktorí sa za posledných 12 mesiacov zdržiavali v Rusku aspoň 183 dní. Do dní neprítomnosti sa nezapočítavajú cesty do zahraničia na školenie a liečenie, ktorých trvanie je kratšie ako šesť mesiacov.

Postup pri určovaní pobytu je popísaný v čl. 207 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ak chcete priradiť osobu ku konkrétnemu daňovému statusu, musíte sčítať dni skutočného pobytu v Ruskej federácii a dni cesty do zahraničia na školenie a ošetrenie. Legislatíva nevyžaduje, aby tieto dátumy boli po sebe nasledujúce. Môžu ich prerušiť služobné cesty, dovolenky a iné cesty.

Sadzba dane z príjmu závisí od skutočnosti bydliska. Pre obyvateľov je stanovená na 13 %, pre ostatné osoby – 30 %.

Dôležité! Daňová rezidencia a ruské občianstvo nie sú vzájomne prepojené pojmy. Napríklad Rus, ktorý strávi 2/3 roka na služobných cestách v zahraničí, stráca štatút rezidenta.

Postup platenia dane

Daňový poriadok Ruskej federácie určuje, kto a v akom poradí platí daň z príjmu fyzických osôb. U oficiálne zamestnaných občanov funkciu výpočtu dane a jej odosielania do štátnej pokladnice vykonáva daňový agent - zamestnávajúca spoločnosť.

Samostatne zárobkovo činní občania, obchodníci a fyzické osoby, ktoré majú príjem z transakcií nesúvisiacich s prácou (napríklad z predaja majetku, prenájmu), si daň vypočítavajú a platia sami.

Na základe výsledkov roka sa najneskôr do 30. apríla podáva vyhlásenie s údajmi o výpočte výšky dane. Jednotliví podnikatelia prenášajú rozpočtovú povinnosť v troch platbách (na konci polroka, 9 a 12 mesiacov), fyzické osoby - v jednej, najneskôr do 15. júla.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Ahoj! Dnes si povieme o dani z príjmu fyzických osôb (alebo, ako to mnohí nazývajú, dani z príjmu) a najmä o tom, v akých prípadoch musí bežný jednotlivec platiť daň.

Takže platenie dane z príjmu fyzických osôb. V predchádzajúcom článku sme hovorili o prípade. Tu je všetko jasné: individuálny podnikateľ podniká - dostáva príjem - musí platiť daň. Príjem, minimálne vo forme mzdy, má aj bežná fyzická osoba, a preto musí aj túto daň platiť. Dnes teda hovoríme o dani z príjmu fyzických osôb pre bežných fyzických osôb. osôb

Daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu fyzických osôb

Každý vie, že daň z príjmu fyzických osôb je skratka pre výraz „daň z príjmu fyzických osôb“ (mnohí to nazývajú daňou z príjmu, hoci takýto názov sa v podmienkach daňového poriadku Ruskej federácie už dlho nepoužíva), čo znamená tento príjem? Podniky dosahujú zisk, individuálni podnikatelia tiež počítajú svoje príjmy ako výsledok svojej činnosti, z akých súm by mali obyčajní jednotlivci platiť daň?

Z akých príjmov musia fyzické osoby platiť daň a z ktorých nie?

Príjmy podliehajúce tejto dani teda zahŕňajú:

Mzda, ktorú dostávame od zamestnávateľa za našu prácu;
Čiastky príjmov, ktoré nám prináležia v súvislosti s implementáciou dohôd GPC (napríklad môže ísť o dohodu o konzultačných službách na dočasnom projekte);
Daň z príjmu fyzických osôb za prenájom Vašej nehnuteľnosti (najčastejšie prenajímajú byty, nebytové priestory a autá);
Daň z predaja nehnuteľnosti, ak ju vlastníte menej ako 5 rokov;
Daň z výhier v lotériách a súťažiach, ako aj dary od iných jednotlivcov, ak je ich hodnota vyššia ako 4 000 rubľov;
Dividendy z majetkovej účasti v právnickej osobe (napríklad ste spoluzakladateľom organizácie).

Existujú aj príjmy, z ktorých fyzické osoby nemusia platiť daň z príjmu fyzických osôb: najčastejšie ide o situácie, keď fyzická osoba získala príjem v dôsledku dedenia/darovania od člena rodiny (alebo blízkeho príbuzného) alebo predajom majetku, ktorý vo vlastníctve viac ako 5 rokov.

Dôležité! Úplný zoznam K príjmom, z ktorých musíte alebo nemusíte platiť daň z príjmov fyzických osôb, pozri čl. 208 a čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie nemá zmysel uvádzať tu všetko.

Kto predkladá informácie o príjme jednotlivca

Hneď to poviem v tomto prípade príjmy a dane z nich možno rozdeliť do dvoch situácií:

Keď príjem vypláca daňový agent, a teda ten istý daňový agent zrazí sumu dane z príjmu fyzických osôb a odvedie ju do rozpočtu;
Keď jednotlivec samostatne priznáva príjem a platí daň samostatne.

Prvou situáciou je prípad poberania mzdy. Všetci s vami spolupracujeme alebo sme pracovali v nejakej organizácii. A dostali svoj plat mínus daň: daň bola vypočítaná vopred a zrazená. Zamestnávateľ to prevádza za nás, podáva aj niekoľko prehľadov na daňový úrad, kde sa tieto sumy evidujú a sledujú. V skutočnosti je preto v tomto reťazci zamestnávateľ „agentom“, teda sprostredkovateľom. Tu nemusíme robiť nič, zamestnávateľ urobil všetko za nás.

Druhá situácia zahŕňa všetky ostatné prípady, napr.

Ak sme dostali príjem nie od daňového agenta;
Ak predávame majetok, ktorý vlastníme menej ako päť rokov;
Ak máme zo zdrojov mimo Ruskej federácie;
Ak vyhráme v lotérii alebo podobne. hry;
Ak sme od zamestnávateľa dostali príjem bez zrážky dane (ide o situáciu, keď daňový agent z nejakého dôvodu nemôže vykonávať svoje funkcie);
Ak sme notár, advokát a pod. fyzická osoba vykonávajúca súkromnú prax.

V týchto prípadoch musí jednotlivec samostatne predložiť vyhlásenie o príjme - vyhotovuje sa podľa zavedeného.

Lehota na podanie priznania je do 30. apríla roku nasledujúceho po roku prijatia príjmu, to znamená, že doklad za rok 2018 treba predložiť do 30. apríla 2019. A zaplatiť daň do 15. júla.

Ako sa daňový úrad dozvie o príjmoch fyzických osôb?

Vo vyššie uvedených prípadoch musia všetky fyzické osoby platiť daň, no mnohí, samozrejme, majú otázku – ako sa daňový úrad dozvie o mojom príjme a podľa toho ma prinúti zaplatiť? Všetko závisí od situácie.

V prípade, že za nás odvádza daň zamestnávateľ, daňový úrad dostane od zamestnávateľa informáciu o vašom príjme, ktorý mu vykazuje v prehľadoch a pod. Ale nebude vás nútiť platiť - všetko už bolo zaplatené.

V prípade, že sme od zamestnávateľa dostali príjem bez zrážkovej dane, keďže nemohol vykonávať funkciu daňového agenta, daňový úrad sa opäť dozvie o našom príjme od zamestnávateľa. Tento stav sa zvyčajne vyskytuje napríklad v prípade vydania naturálneho bonusu zamestnancovi, ako aj niektorých dôsledkov pracovného vzťahu medzi zamestnancom a zamestnávateľom. Tu budú informácie daňovému úradu pochádzať od tých istých výkazov zamestnávateľa – pre takéto prípady majú samostatné polia.

V prípade, že predávame byt / auto / nebytových priestorov, transakcia súvisí so zmenou vlastníckych práv, takže pre regulačné orgány neprejde bez stopy – teraz hovoríme o právnych transakciách, prípady podvodov nezohľadňujeme. Tu sa daňový úrad skôr či neskôr dozvie aj o vašich príjmoch a prinúti vás aspoň podať priznanie – a na základe výsledkov priznania potom prípadne zaplatiť daň.

V prípade výhry v lotérii alebo inej podobnej hre sú ceny udelené výhercom po poskytnutí ich údajov. Zvyčajne je v podmienkach lotérie alebo súťaže vždy klauzula o tom, že organizátor lotérie nepreberá zodpovednosť za zrážku a prevod daní - ale, samozrejme, môže údaje preniesť.

V iných prípadoch, keď napríklad niekomu prenajmete existujúci byt a pod. – možno to daňový úrad zistí, možno nie. Možno vás nikdy nepristihnú pri prenajímaní bytu po celé roky, alebo vás môžu pristihnúť „vďaka“ vašim susedom na stránke.

Sadzby dane pre fyzické osoby

Sadzby dane z príjmu fyzických osôb sa líšia. Najbežnejšia a najznámejšia je 13 %. Ďalších 30 % je pre nerezidentov Ruskej federácie, ako aj 35 % na výhry a ceny v súťažiach na reklamné účely. Maximálna sadzba dane je 35 %.

Vrátenie dane z príjmov/daň z príjmu fyzických osôb alebo odpočítanie dane

Myslím, že každý už počul aj o daňových úľavách. Sú rôzne, všetky klasifikácie sú v daňovom poriadku Ruskej federácie. Veľa ľudí si všimlo, že výplatné pásky, ktoré vydáva mzdová účtovníčka v práci, obsahujú zrážky „pre seba“ a pre deti. Vo všeobecnosti sa všetky delia na štandardné, sociálne, investičné, majetkové a profesionálne. Samotná zrážka dane z príjmov fyzických osôb je suma, ktorá znižuje základ dane (t. j. príjem) pri samotnom výpočte tejto dane.

Kedy sa s nimi najčastejšie stretávame? Keď chceme vrátiť časť predtým zaplatenej dane v prípade kúpy bytu, zaplatenia liečby alebo vzdelávania - tieto tri prípady sa najčastejšie vyskytujú medzi jednotlivcami, ktorí chcú získať odpočet. Aby ste ich dostali, budete sa musieť porozprávať s daňovým úradom a podať priznanie.

Dôležité! Na získanie odpočtu je možné priznanie podávať počas celého roka – nie sú tu stanovené žiadne konkrétne termíny.

Ako zistiť, či máte dlh na dani z príjmu fyzických osôb

Existuje niekoľko spôsobov, ako zistiť dlh za nezaplatenie tejto dane:

Obráťte sa na samotný daňový úrad (v mieste vášho bydliska);
Zobraziť informácie v osobný účet daňový poplatník (musíte byť používateľom oficiálnej webovej stránky Federálnej daňovej služby);
Požiadajte o informácie vo svojom osobnom účte na webovej stránke Štátnych služieb (na to musíte byť zaregistrovaní);
Zobraziť v databanke na webovej stránke súdnych exekútorov(na to je potrebné byť veľmi zlomyseľným neplatičom, na čo existuje prípad v exekučnom konaní).

Dôležité! Mimochodom, daň môžete zaplatiť aj na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby špeciálna služba, ktorý sa nazýva „Platenie daní pre fyzické osoby“.

Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL)– povinné platby dane z príjmov fyzických osôb. Základom dane je spravidla mzda občanov. postup povinného výpočtu a platenia dane z príjmov fyzických osôb, pre územia všetkých subjektov krajiny, Daňový poriadok Ruskej federácie, kapitola 23, venovaná tomuto druhu dane, podľa ktorej daň z príjmov fyzických osôb platí rezidenti aj nerezidenti Ruskej federácie (⊕). Obyvatelia - fyzické osoby, ktoré sa zdržiavajú na území Ruskej federácie viac ako 183 dní počas 12 mesiacov, platia túto daň zo všetkých príjmov získaných na území všetkých zakladajúcich subjektov Ruska a zahraničia. Na územných hraniciach nezáleží. Nerezidenti platia povinnú daň iba z príjmov, ktoré dostávajú zo zdrojov nachádzajúcich sa výlučne na území všetkých zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Zvážime nielen samotný koncept dane z príjmu fyzických osôb, ale uvedieme jej aj jej hlavné charakteristiky, uvedieme príklady, dotkneme sa postupu platenia tejto najmasívnejšej dane a vlastností podávania správ daňovému úradu. Materiály budú užitočné nielen pre profesionálnych finančníkov a účtovníkov, ale aj pre občanov, ktorých sa táto daň priamo dotýka.

Daň z príjmu fyzických osôb: stručne

Aké príjmy podliehajú dani z príjmov?

Zamestnávateľ zráža daň z príjmu fyzických osôb z miezd všetkých zamestnancov spoločnosti a odvádza ju do štátneho rozpočtu. Náklady mu však nevznikajú. Zamestnanec firmy dostáva mzdu už so zrážkou tejto dane. Tu si môžete pozrieť príklad výpočtu dane zrážanej z miezd zamestnancov.

Aké ďalšie príjmy občanov podliehajú dani z príjmov fyzických osôb? Odporúčame vám oboznámiť sa s približným zoznamom takýchto príjmov. Daň z príjmu fyzických osôb podlieha:

Platy občanov;
Finančná pomoc (niektoré jej druhy);
Výhry a darčeky;
Dividendy, úroky;
Príjmy z prenájmu a predaja majetku občanov;
Služby poskytované na základe uzatvorených zmlúv občianskeho a právneho charakteru;
Príjmy od súkromných podnikateľov, ako aj od súkromných právnikov a notárov;
Iné druhy príjmov.

Nájdete ho aj v daňovom zákonníku Ruskej federácie úplný zoznam všetky tie príjmy, z ktorých sa daň z príjmov fyzických osôb nezráža.

Povinnému zdaneniu nepodliehajú tieto druhy príjmov: niektoré druhy hmotnej pomoci spojené s platbami garantovanými štátom pri narodení dieťaťa, platby v súvislosti so živelnou pohromou, smrťou. milovaný. Kompenzačné platby, ktoré sú splatné pri prepúšťaní pracovníkov, štátne platby s výnimkou práceneschopnosti a niektoré druhy cestovných nákladov sa nezdaňujú. Ak boli cestovné náhrady vydané vo výške najmenej 700 rubľov pri ceste cez územie Ruskej federácie a až 2 500 rubľov pri odchode z krajiny, potom sa z denného príspevku neplatí daň z príjmu fyzických osôb. Taktiež sa nezráža žiadna daň z výdavkov spojených s transferom z letiska do vašej destinácie.

IN daňový kód Ruská federácia má zoznam vo forme zoznamu ostatných príjmov, ktoré nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb zo zákona (pozri →)

Pokiaľ ide o nemocenskú dovolenku, v súlade s článkom 217 daňového poriadku Ruskej federácie daň z príjmu fyzických osôb v novom vydaní všetkých nemocenských dovoleniek v r. povinné daň z príjmu fyzických osôb sa zráža a pracovník alebo zamestnanec podniku bez ohľadu na organizačnú formu vlastníctva dostáva výhody mínus táto daň.

Platitelia dane z príjmu fyzických osôb

Zamestnávateľ platí dane zo mzdy, v tomto prípade vystupuje v novej úlohe – ako daňový agent. Vyplní všetku potrebnú ohlasovaciu dokumentáciu a odvedie daň do štátneho rozpočtu. Za také druhy príjmov, ako sú dary, výhry, dane a príjmy z prenájmu alebo predaja majetku, platí daň zamestnanec (fyzická osoba) samostatne. Predtým vyplní vyhlásenie a následne ho odovzdá daňovému úradu v mieste svojho bydliska a zároveň zaplatí banke požadovanú sumu zákonom stanoveným spôsobom. Súkromní podnikatelia samostatne zostavujú účtovnú závierku a podávajú správy daňovému úradu ⊕

Finančné výkazníctvo pre daň z príjmov fyzických osôb

Hlásenie sa podáva správcovi dane v mieste bydliska na základe výsledkov za predchádzajúci kalendárny rok. Zamestnávatelia vypĺňajú certifikát 2-NDFL pre každého pracujúceho zamestnanca podniku. Tento finančný doklad odráža všetky príjmy za minulý rok. Okrem toho sa vypĺňa register informácií o príjmoch jednotlivcov. Všetky tieto dokumenty je potrebné predložiť daňovému úradu v mieste bydliska platiteľa do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovaného obdobia. Osoby vykonávajúce akúkoľvek právnu súkromnú prax, jednotliví (súkromní) podnikatelia vypĺňajú daňové priznanie 3-NDFL a podávajú ho za rovnakých podmienok do 30.04., ktoré nasleduje po vykazovanom období.

Všetky fyzické osoby, ktoré sa samostatne nahlásia na daňovom úrade, vyplnia vyhlásenie 3-NDFL a odovzdajú ho do 30. apríla budúceho roka.

Postup a termíny platenia dane z príjmov fyzických osôb

Daň sa platí mesačne, pred výplatou miezd zamestnancom spoločnosti. Fyzické osoby platia daň samy do 15. júla nasledujúceho po roku, v ktorom dosiahli príjem. Jednotlivci a osoby vykonávajúce súkromnú prax platia daň 3-krát ročne.

Daňové úrady počítajú preddavky súkromným podnikateľom samostatne, oznámenia dostávajú poštou alebo e-mailom. Podľa tohto oznámenia platia túto daň z príjmu fyzických osôb podľa nasledujúcej schémy:

na obdobie január – jún – do 15. júla;
od júla – septembra – do 15. októbra;
od októbra – decembra – do 15. januára.

Dodržiavanie pravidiel pre výpočet a platenie dane z príjmov fyzických osôb ušetrí problémy po daňových kontrolách konateľov firiem, súkromných podnikateľov a tých, ktorí poskytujú iné druhy zdaňovaných služieb.

Ako podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb

Vyhlásenie možno podať daňovému úradu tromi spôsobmi:

osobne alebo prostredníctvom splnomocnenca;
poštou so zoznamom príloh (za dátum podania vyhlásenia sa bude považovať dátum pečiatky na liste);
pre elektronickú správu dokumentov (pre túto možnosť musíte mať digitálny podpis, ktoré vydáva osobitné stredisko).

Vyhlásenie o osobnom príjme

Hlavným dokladom na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb je vyhlásenie vo formulári 3-NDFL.

Spolu s vyhlásením sa predkladá tlačivo potvrdzujúce príjmy a výdavky.

Ak priznanie nepodáte, penále bude 5 % z nezaplatenej sumy dane za každý mesiac odo dňa splatnosti podania. Pokuta nesmie presiahnuť 30 % z nezaplatenej sumy a nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov.

Sadzby dane (článok 224 daňového poriadku)

Nižšie uvedená tabuľka popisuje sadzby dane z príjmu.

Daňový rezident – osoba, ktorá sa skutočne zdržiava v Rusku aspoň 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov ⊕

Daňové odpočty dane z príjmu fyzických osôb (video lekcia)

Daňové odpočty môžu byť majetkové, štandardné, profesionálne alebo sociálne. Vo svojej podstate ide o výhody, ktoré sa poskytujú za určitých podmienok. To znamená, že ak má fyzická osoba zákonný nárok na zníženie sumy dane, potom ju zaplatí z neúplnej sumy. Video nižšie obsahuje video lekciu o hlavných platiteľoch, sadzbách, štandardných, majetkových a sociálnych zrážkach, rozoberáme 3 praktické príklady výpočtu daňových odpočtov na dani z príjmov fyzických osôb ⇓

Tých, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb z prijatých príjmov, možno rozdeliť do týchto kategórií: fyzické osoby (nie súkromní podnikatelia), súkromní podnikatelia, ostatní daňovníci dane z príjmov fyzických osôb.

Kto platí daň z príjmu fyzických osôb (článok 1 článku 207, článok 1 článku 227, článok 1 článku 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie)
Kategória	Objasnenie
Bežní jednotlivci (nie jednotliví podnikatelia)	— daňoví rezidenti Ruskej federácie; — ktorí nie sú daňovými rezidentmi, ale majú príjem zo zdrojov v Rusku
	- o OSN; — uplatňovanie osobitných režimov, ale platenie dane z príjmu fyzických osôb z určitých príjmov; - tí, ktorí stratili právo používať ten či onen osobitný režim
Ostatní platitelia dane z príjmov fyzických osôb	— notári vykonávajúci súkromnú prax; — právnici, ktorí si zriadili advokátske kancelárie; - iné osoby vykonávajúce súkromnú prax

Kto je uznaný za daňového rezidenta Ruskej federácie?

Na účely platby Daň z príjmu obyvatelia Ruskej federácie všeobecné pravidlo Do úvahy sa berú osoby, ktoré boli na území Ruska aspoň 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Toto obdobie nie je prerušené obdobiami cestovania mimo Ruskej federácie, ktoré trvajú menej ako 6 mesiacov za účelom školenia/liečby (článok 2, 2.1 článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie).

To priamo závisí od bydliska. Napríklad pracovný príjem rezidentov Ruskej federácie podlieha dani z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 % a nerezidentov (s niektorými výnimkami) sadzbou 30 % (odseky 1, 3 článku 224 dane). Kódex Ruskej federácie).

Ako zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb

Povinnosti tých, ktorí sami platia daň z príjmu fyzických osôb

Takíto daňovníci sú povinní vypočítať výšku dane z príjmu fyzických osôb, zaplatiť daň do rozpočtu a tiež podať správu Federálnej daňovej službe predložením vyhlásenia vo formulári 3-NDFL (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 3. , 2018 N ММВ-7-11/569@).

Kategória platiteľa	Termín podania správy	Termín zaplatenia dane z príjmov fyzických osôb
Obyčajní jednotlivci	Najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania (článok 1 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad za rok 2018 je potrebné nahlásiť najneskôr do 30.04.2019.	Najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania (článok 6 článku 227, odsek 4 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie).
Jednotliví podnikatelia v osobitnom režime platiaci z určitých príjmov daň z príjmov fyzických osôb
Jednotliví podnikatelia v OSN (vrátane tých, ktorí stratili právo na osobitný režim)/notári/právnici		Platby vopred sa platia na základe oznámení Federálnej daňovej služby najneskôr do 15. júla, 15. októbra vykazovaného roku a 15. januára roku nasledujúceho po roku vykazovania (článok 9 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie). Daň z príjmu fyzických osôb na konci roka vyplatené najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania (článok 6 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zodpovednosť za neplnenie povinností daňovníka dane z príjmov fyzických osôb

Typ porušenia	Trest
Porušenie lehoty na podanie priznania	Pre všetkých platiteľov, ktorí musia podať vyhlásenie: Pokuta vo výške 5 % zo sumy dane uvedenej vo vyhlásení za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania, najviac však 30 % zo sumy dane z príjmu fyzických osôb a nie menej ako 1 000 rubľov (