Zodpovednosť špecialistu na pracovnom oddelení daňového inšpektorátu. Stolná daňová kontrola
"SCHVÁLENÉ"
Vedúci medziokresného inšpektorátu
Federálna daňová služba Ruska č. 2 pre oblasť Murmansk
Štátny občiansky radca
Služby Ruská federácia 1. trieda
L. A. Khandozhko
"____"______________2012
Pracovný poriadok
Vedúci oddelenia stolové audity № 2
Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby Ruska
№ 2 v regióne Murmansk
1 .Všeobecné ustanovenia
1.1. V registri pozícií federálnej štátnej služby je obsadzovaná pozícia zaradená ako jedna z vedúcich skupín pozícií v štátnej štátnej službe Ruskej federácie v kategórii „manažéri“.
1.2. Vedúci oddelenia je menovaný a odvolávaný príkazom vedúceho Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č. 2 pre Murmanskú oblasť po dohode s Federálnou daňovou službou Ruska pre Murmanskú oblasť.
1.3. Vedúci odboru podlieha vedúcemu inšpektorátu, svojmu zástupcovi, ktorý dohliada na činnosť odboru.
1.4. Vedúci oddelenia stolovej kontroly č. 2 sa vo svojej činnosti riadi Ústavou Ruskej federácie, federálnym zákonom z 27. mája 2003 č. 58-FZ „O systéme štátna služba Ruská federácia“, federálny zákon z 27. júla 2004 č. 79-FZ „O štátnej štátnej službe Ruskej federácie“, Daňový kód Ruskej federácie, dekréty a nariadenia prezidenta Ruskej federácie, dekréty a nariadenia vlády Ruskej federácie, regulačné právne úkony Ministerstvo financií Ruska, Federálna daňová služba Ruska, Federálny úrad daňová služba v regióne Murmansk, nariadenia o Medziokresný inšpektorát Federálna daňová služba č. 2 pre Murmanskú oblasť (ďalej len Inšpektorát), iné regulačné právne akty týkajúce sa činnosti štátnych zamestnancov; úradné predpisy; pokyny pre pracoviská; v prípade potreby s dokumentmi upravujúcimi prácu s úradnými informáciami.
2.Kvalifikačné požiadavky
V súlade s článkom 12 federálneho zákona z 27. júla 2004 č. 79-FZ „O štátnej službe Ruskej federácie“ a dekrétmi prezidenta Ruskej federácie z 27. septembra 2005 č. 1131 „O kvalifikácii požiadavky na dĺžku služby v štátnej štátnej službe (iné druhy štátnej služby) alebo prax v ich špecializácii pre štátnych zamestnancov federálneho štátu“ (v znení výnosu prezidenta Ruskej federácie z 26. júla 2008 č. 1127) a zo dňa 31. decembra 2005 č. 1574 „O registri pozícií vo federálnej štátnej štátnej službe“, nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. apríla 2009 č. MM-7-4/259@ „O kvalifikačných požiadavkách za odborné znalosti a zručnosti potrebné na výkon Pracovné povinnostištátni úradníci federálneho štátu ústredného aparátu a územných orgánov Federálnej daňovej služby“ vedúci oddelenia kontroly stola č. 2 musí mať vysokoškolské vzdelanie odborné vzdelanie ekonomické, právne oblasti alebo vyššie odborné vzdelanie v inej oblasti prípravy v špecializáciách, zodpovedajúcich funkciách a špecifických úlohách pridelených štruktúrnej jednotke.
2.1.Kvalifikačné požiadavky zažiť: najmenej dva roky praxe v štátnej službe (iné druhy štátnej služby) alebo najmenej štyri roky praxe v odbore.
2.2. Kvalifikačné požiadavky na profesionála vedomosti:
Musí vedieť:
Ústava Ruskej federácie, federálne ústavné zákony, federálne zákony;
Dekréty prezidenta Ruskej federácie, uznesenia vlády Ruskej federácie, iné regulačné právne akty týkajúce sa výkonu služobných povinností;
Právny základ štátnej služby federálneho štátu, základ riadenia, organizácie práce a kancelárskej práce;
Pokročilé domáce a zahraničné skúsenosti v daňovej správe;
Formy a metódy práce s médiami, výzvy občanov, pravidlá obchodnej etikety;
Pravidlá a predpisy ochrany práce, bezpečnosti a požiarnej ochrany;
Úradné predpisy ústredného úradu, územného orgánu Federálnej daňovej služby;
Postup pri práci s oficiálnymi informáciami;
Pracovný poriadok.
2.3.Kvalifikačné požiadavky na odborníka zručnosti:
Musí mať zručnosti:
Práce v oblasti zodpovedajúcej smeru činnosti stavebných divízií ( konštrukčná jednotka), rýchle prijatie a implementácia riadiacich a iných rozhodnutí;
Analytické hodnotenie v procese vývoja a rozhodovania, predpovedanie dôsledkov vlastných činov;
Nábor a umiestňovanie personálu, personálny manažment;
Interakcie s vládne agentúry a organizácie, vedenie obchodných rokovaní, vystupovanie na verejnosti, písanie obchodného listu;
Príprava návrhov regulačných právnych aktov, úradných dokumentov, zber, systematizácia, používanie aktuálne informácie, používanie počítačovej a inej kancelárskej techniky, používanie softvérových produktov.
2.4.Dostupnosť odborných vedomostí a zručností v oblasti informačných a komunikačných technológií:
Vedomosti:
Hardvér a softvér;
Možnosti a vlastnosti využitia moderných informačných a komunikačných technológií v orgánoch štátnej správy vrátane využitia medzirezortných kapacít toku dokumentov;
Všeobecné otázky v oblasti informačnej bezpečnosti.
Zručnosti:
Práca s internými a periférnymi zariadeniami počítača;
Práca s informačnými a telekomunikačnými sieťami vrátane internetu;
Práca na operačnom systéme;
Zvládanie e-mailom;
Práca v textovom editore;
Práca s tabuľkami;
Príprava prezentácií;
Používanie grafických objektov v elektronických dokumentoch;
Práca s databázami.
Hlavné úlohy a zodpovednosti
Hlavnou úlohou vedúceho katedry je organizovať prácu pre riadny výkon funkcií katedry ustanovených Poriadkom o katedre.
3.2. V súlade so zadanou hlavnou úlohou vedúci odd musieť:
3.2.1. Plniť základné povinnosti štátneho zamestnanca definované v článku 10 federálneho zákona „O základoch štátnej služby Ruskej federácie“;
3.2.3. Vypracovávať návrhy plánov práce útvaru, predkladať ich na schválenie vedeniu inšpekcie, sledovať plnenie plánov, zabezpečovať včasnosť a úplnosť prípravy správ o práci útvaru.
3.2.4. Zorganizujte administratívne daňové kontroly daňové priznania a ďalšie doklady slúžiace ako základ pre výpočet a platenie daní a poplatkov pre najväčších a hlavných daňovníkov; kontrolovať výkon výsledkov stolovej daňovej kontroly.
3.2.5. Monitorovať vydávanie rozhodnutí na základe výsledkov posudzovania materiálov z administratívnych auditov a doručovanie (odosielanie) týchto rozhodnutí daňovníkom.
3.2.6. V prípade potreby sa pri rozhodovaní zúčastňujte na zasadnutiach Rozhodcovského súdu vyhlásenia o nároku daňovníkov a daňových agentov na základe výsledkov kontrol.
3.2.7. Organizovať prácu na získavaní informácií o činnosti daňovníkov z externých zdrojov. Monitorovať a analyzovať špecifikované informácie za účelom kvalitného a efektívneho vykonávania kontrolnej činnosti.
3.2.8. Zakročiť proti daňovníkom, ktorí nepodajú daňové priznanie v stanovenej lehote.
3.2.9. Materiály stolových daňových kontrol odovzdať právnemu oddeleniu na zabezpečenie konania vo veciach daňových deliktov a porušení právnych predpisov o daniach a poplatkoch.
3.2.10. Pôsobiť s orgány činné v trestnom konaní a iných regulačných orgánov v predmete činnosti rezortu.
3.2.11. Spolupracovať s úradmi, oprávnenými osobami, ktoré sú povinné v súlade s legislatívou o daniach a poplatkoch podávať daňovému úradu informácie potrebné na daňovú kontrolu.
3.2.12. Monitorovať plnenie požiadaviek daňových úradov a organizácií tretích strán zamestnancami oddelení.
3.2.13. Podieľať sa na príprave odpovedí na písomné žiadosti daňovníkov k otázkam v pôsobnosti rezortu.
3.2.14. Pripraviť informačné materiály pre vedenie inšpekcie k otázkam v pôsobnosti odboru.
3.2.15. Podieľať sa na organizácii a realizácii aktivít na odbornú prípravu a preškoľovanie personálu pre daňové úrady, organizovanie porád a seminárov k problematike v pôsobnosti odboru.
3.2.16. Sledujte včasné predkladanie hlásení, informácií a odpovedí na žiadosti nadriadeným daňovým úradom.
3.2.17. Pripravte požiadavky na vyššie daňové úrady
uplatňovanie právnych predpisov o daniach a poplatkoch.
3.2.18. Vykonajte technické školenie na oddelení a prineste ho personálu inšpekcie
zmeny a doplnky právnych predpisov o daniach a poplatkoch.
3.2.19. Sledovať priebeh kancelárskej práce na oddelení v súlade s pokynmi pre kancelársku prácu, ukladanie a ukladanie dokumentov oddelenia v archíve.
3.2.20. 1. Zabezpečiť bezpečnosť dokumentov označených ako drevotrieska na oddelení.
3.2.21. Prijať opatrenia, aby zamestnanci oddelenia dodržiavali pravidlá technická prevádzka elektronickej výpočtovej techniky, ako aj interných pracovnoprávnych predpisov.
3.2.22. Pripravte požiadavky na logistiku oddelenia.
4. Práva
4.1. Základné práva vedúceho oddelenia určuje § 14 spolkového zákona zo dňa
27.07.2004 č. 79-F3 „O štátnej štátnej službe Ruskej federácie“.
4.2. Vedúci oddelenia má právo:
Dávajte zamestnancom oddelenia povinné pokyny a žiadajte od podriadených správy o vykonanej práci v stanovenom časovom rámci;
Predkladať inšpekčnému manažmentu návrhy na zlepšenie legislatívy o daniach a poplatkoch, metódy organizácie a vykonávania inšpekcií, zlepšenie práce, racionálne využívanie personálu a vybavenia;
Predkladať vedeniu inšpekcie návrhy na kandidátov na vymenovanie do funkcií a prepustenie zamestnancov oddelenia; o povzbudzovaní (disciplíne) zamestnancov oddelenia;
Predkladať návrhy, aby zamestnanci oddelenia mali k dispozícii všetky potrebné prostriedky na výkon ich funkcií,
- požadovať od zamestnancov oddelenia opatrný, rozvážny prístup k hmotný majetok. - vykonávať aj ďalšie práva ustanovené platnou legislatívou.
5. Zodpovednosť
5.1.Za kvalitu a včasnosť vykonania zodpovedá vedúci oddelenia
úlohy a funkcie pridelené Poriadkom na oddelení.
5.2. V zmysle platnej legislatívy zodpovedá vedúci oddelenia
Ruská federácia pre:
Bezpečnosť úradných dokumentov;
- sprístupnenie dôverných informácií, ako aj daňových tajomstiev;
6. Zoznam otázok, o ktorých má vedúci katedry právo alebo povinnosť samostatne rozhodovať riadiace a iné
V súlade s obsadzovanou štátnou civilnou funkciou a v medziach funkčnej pôsobnosti má právo rozhodovať o otázkach súvisiacich so zabezpečením činnosti oddelenia kontroly.
7. Zoznam otázok, ku ktorým má vedúci katedry právo alebo povinnosť
podieľať sa na príprave návrhov regulačných právnych aktov a (alebo) návrhov riadiacich a iných rozhodnutí
V rámci funkčnej spôsobilosti sa zúčastňuje príprava predpisov a (alebo) návrhov riadiacich a iných rozhodnutí z hľadiska organizačného a informačného zabezpečenia prípravy relevantných podkladov k otázkam súvisiacim s činnosťou oddelenia administratívneho auditu.
8. Postup pri služobnom styku vedúceho oddelenia v súvislosti s plnením jeho služobných povinností
Oficiálna interakcia so štátnymi zamestnancami vládnych orgánov, inými občanmi, ako aj s organizáciami v súvislosti s výkonom služobných povinností vedúcim oddelenia je stanovená v súlade s administratívnymi predpismi Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby. Ruska č. 2 pre Murmanskú oblasť a zabezpečuje súlad s požiadavkami stanovenými regulačnými dokumentmi o otázkach interakcie.
Poznám pracovné predpisy ________________________
Úvod 3
Kapitola 1 Organizačná štruktúra Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č.2 pre mesto Čita
1.1 Súčasná štruktúra Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č. 2 pre mesto Čita
Kapitola 2 Analýza účinnosti Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č. 2 pre mesto Čita
Kapitola 3 Praktické situácie z práce kancelárskych oddelení Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č.2 pre mesto Čita
Záver
Úvod
V dňoch 28. 6. – 24. 7. 2010 som absolvoval stáž na Medziokresnom inšpektoráte Federálnej daňovej služby Ruska č.2 v meste Čita, ktorej hlavným cieľom bolo upevniť doterajšie teoretické poznatky, možnosť ich aplikácie v oblasti daňovej činnosti na oddeleniach tohto inšpektorátu a štúdium organizačných štruktúr Medziokresnej federálnej daňovej služby č. 2.
Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:
Oboznámte sa s organizačnou štruktúrou Medziokresnej federálnej daňovej služby č. 2;
Študovať funkcie a úlohy daňového úradu ako celku a jeho jednotlivých oddelení;
Preštudujte si metodiku vykonávania stolovej daňovej kontroly, zvážte proces jej ukončenia a zaznamenania výsledkov;
Osvojiť si zručnosti práce s oficiálnou dokumentáciou;
Oboznámte sa s formami daňovej kontroly dodržiavania daňovej legislatívy;
Analyzujte efektívnosť činnosti tohto daňového úradu a na príklade praktických situácií pouvažujte nad prácou kancelárske oddelenie.
Táto správa pozostáva z úvodu, troch kapitol, záveru, zoznamu odkazov a prílohy.
Prvá kapitola odhaľuje modernú organizačnú štruktúru Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Čita, definuje hlavné právomoci vedúceho predmetnej inšpekcie, ako aj funkcie a úlohy jednotlivých oddelení.
Druhá kapitola obsahuje analýzu efektívnosti práce Medziokresnej federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Čita, vrátane analýzy ukazovateľov platenia daní, daňovej kontroly a analýzy efektívnosti organizácie kontrolnej práce. .
Tretia kapitola skúma praktické situácie z práce referátov daňovej kontroly medziokresnej federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita.
Kapitola 1 Organizačná štruktúra Medziokresnej federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita
1.1 Moderná štruktúra medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita
Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby č.2 pre mesto Chita bol vytvorený 24. novembra 2004. Táto štátna daňová služba sa nachádza na adrese: Chita, Butina St., 10.
Kontrolu riadi vedúci inšpekcie, v jeho neprítomnosti zástupcovia vedúceho inšpekcie. Vedúceho inšpekcie vymenúva a odvoláva z funkcie vedúci odboru federálnej daňovej služby pre Transbaikalská oblasť. Organizuje práce na úplnom a včasnom účtovaní platiteľov a kontroluje dodržiavanie daňovej legislatívy a Daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len Daňový poriadok Ruskej federácie), rieši personálne a ekonomické otázky. Taktiež oddelenie finančnej a všeobecnej podpory je priamo podriadené vedúcemu inšpekcie.
Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby Ruska č. 2 pre mesto Čita má päť zástupcov vedúceho inšpekcie, personál medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 2 zahŕňa 409 ľudí a jeho štruktúra zahŕňa 25 oddelení, z ktorých každý má svoje vlastné funkcie a úlohy.
1- Oddelenie vzťahov s daňovými poplatníkmi
Náplňou tohto oddelenia je prijímanie, príprava a vydávanie dokladov o štátnej registrácii právnických osôb, fyzických osôb podnikateľov a registrácii platiteľa dane; kontrola dodržiavania právnych predpisov o štátnej registrácii právnických osôb ao daniach a poplatkoch (pri registrácii daňovníkov) právnickými a fyzickými osobami, ako aj orgánmi, ktoré sú zo zákona povinné poskytovať informácie daňovým úradom.
Medzi funkcie oddelenia patrí: prijímanie a evidencia daňových priznaní, povinné odvody poistného dôchodkové poistenie, žiadosti o dovoz tovaru a platenie nepriamych daní, finančné výkazy a ďalšie dokumenty slúžiace ako základ pre výpočet a platenie daní, poplatkov, príspevkov a iných povinných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie; poskytovanie informácií o stave výpočtov daní, poplatkov, príspevkov na žiadosť daňovníkov, platiteľov poistného na povinné dôchodkové poistenie a odsúhlasovanie výpočtov; príjem a spracovanie informácií o príjmoch jednotlivcov; informovanie daňovníkov, platiteľov poistného na povinné dôchodkové poistenie o aktuálnej právnej úprave daní, poplatkov, príspevkov a predpisoch prijatých v súlade s ňou, interakcia s médiami.
2- Oddelenie evidencie a účtovníctva daňovníkov.
Hlavnými úlohami oddelenia je evidencia právnických a fyzických osôb ako fyzických osôb podnikateľov, vedenie evidencie daňovníkov, kontrola dodržiavania zákonov právnických a fyzických osôb pri včasnom podávaní informácií daňovým úradom, legislatíva o štátnej registrácii právnických osôb a o dane a poplatky (v zmysle registrácie platiteľa dane).
Funkcie oddelenia registrácie a účtovníctva daňovníkov zahŕňajú: prijímanie dokumentov na štátnu registráciu, vydávanie osvedčení o daňovej registrácii na daňovom úrade, oznámenia o zrušení registrácie na daňovom úrade, poskytovanie informácií o štátnej registrácii právnických osôb a fyzických osôb orgánom štátnej správy.
3 - Oddelenie stolových kontrol č. 1 sa zaoberá stolovými kontrolami právnických osôb (PO), jeho úlohami a funkciami:
Kontrola dodržiavania právnych predpisov o daniach a poplatkoch;
Príprava stanovísk na zaradenie daňovníkov do plánu kontrol na mieste;
Zabezpečenie úplnosti a včasnosti podávania správ;
Predchádzanie daňovým porušeniam;
Príprava informačnej základne.
4 - Oddelenie stolovej kontroly č.2
Hlavné úlohy a funkcie oddelenia stolových inšpekcií jednotlivcov:
Vykonávanie administratívnych kontrol fyzických osôb podnikateľov a občanov, ktorí nie sú registrovanými samostatnými podnikateľmi;
Monitorovanie dodržiavania právnych predpisov o daniach a poplatkoch jednotlivcami;
Identifikácia skutočností nezákonného podnikania;
Zapojenie sa do priznania občanov, ktorí mali príjem z prenájmu majetku, z predaja majetku;
Vykonávanie činností na legalizáciu miezd.
5 - Oddelenie stolovej kontroly č.3
Práca s jednotlivcami na otázkach týkajúcich sa daní z majetku, pôdy, dopravy;
Výpočet dane z nehnuteľností, dane z pozemkov, prepravná daň a rozosielanie daňových výmerov.
6 - Oddelenie stolovej kontroly č.4
Hlavné úlohy a funkcie oddelenia:
Monitorovanie súladu s daňovou a menovou legislatívou;
Vykonávanie administratívnych auditov na zistenie platnosti uplatnenia 0-percentnej sadzby a zákonnosti vrátenia odpočtov DPH.
7- Oddelenie daňových kontrol na mieste
Daňová kontrola na mieste vám umožňuje maximálne a dôkladne preveriť správnosť platenia daní a poplatkov, ako aj plnenie ďalších povinností uložených daňovníkom zo zákona.
Medzi funkcie oddelenia kontroly na mieste patrí: príprava na daňovú kontrolu na mieste, evidencia výsledkov, realizácia ďalších funkcií oddelenia súvisiacich s daňovou kontrolou na mieste; účtovanie, oceňovanie a predaj majetku prevedeného dedičským právom na štát; vykonávanie kontrolných opatrení vo vzťahu k orgánom a organizáciám, ktoré vykonávajú právne významné úkony, za ktoré sa platí štátna povinnosť; vykonávanie kontrolných prác pri výrobe etylalkoholu, alkohol obsahujúcich a alkoholických výrobkov.
Oddelenie kontroly na mieste č. 1 kontroluje dodržiavanie legislatívy právnických osôb;
8 - Odbor kontroly na mieste č. 2 vykonáva kontroly na mieste u právnických a fyzických osôb v otázkach dodržiavania legislatívy o dani z príjmov fyzických osôb a jednotnej sociálnej dani;
9 - Oddelenie kontroly na mieste č. 3 vykonáva kontroly na mieste v najväčších a hlavných podnikoch. Ide o 55 organizácií mesta. Medzi nimi sú JSC Russian Railways, Chitaenergo, JSC Neftemarket, JSC Chitinskie Klyuchi. Sumy daní, ktoré tieto organizácie platia, tvoria rozpočet Čity a regiónu Čita.
10 - Oddelenie prevádzkovej kontroly
Hlavné činnosti oddelenia:
Vykonávanie daňovej kontroly obratu a predaja alkoholických výrobkov;
Vykonávanie kontrol maloobchodné predajne o dodržiavaní právnych predpisov o používaní zariadení registračnej pokladnice pri hotovostných platbách, používanie tlačív prísne podávanie správ pri poskytovaní služieb obyvateľstvu;
Monitorovanie dodržiavania požiadaviek federálneho zákona č.-FZ zo strany organizátorov hazardných hier;
Zabezpečenie kontroly dodržiavania legislatívy pri predaji výrobkov s obsahom alkoholu, parfumov a kozmetiky;
Kontrola prevádzky zberní kovového šrotu;
Kontrola vozidiel prepravujúcich drevo;
Identifikácia skutočností nezákonného podnikania;
Obhliadka osôb prenajímajúcich bytové a nebytové priestory.
11 - Oddelenie účtovníctva, výkazníctva a analýzy
Hlavnou činnosťou je zber a analýza všetkých údajov z daňovej inšpekcie: sledovanie a prognóza prijatia platieb daní a iných príjmov do rozpočtového systému u najväčších a hlavných platiteľov; analýza, plánovanie (prognózovanie) príjmu daní a poplatkov do rozpočtového systému Ruskej federácie a štátnych mimorozpočtových fondov; organizáciu a zlepšenie zberu, spracovania prevádzkové informácie a štatistické údaje daňového vykazovania, zabezpečujúce spoľahlivosť údajov o príjmoch a nedoplatkoch daní a poplatkov v rozpočtovom systéme Ruskej federácie, o štruktúre príjmov a nedoplatkov podľa druhu platieb daní a hlavných sektoroch hospodárstva.
12 - Oddelenie vyrovnania dlhov
Ciele tohto oddelenia sú: vymáhanie dlhov na daniach a poplatkoch a iných platbách do rozpočtového systému Ruskej federácie prostredníctvom súboru donucovacích opatrení; započítanie alebo vrátenie preplatku alebo preplatku daní, poplatkov, pokút a daňových sankcií; odpísanie nedobytných pohľadávok právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov vyhlásených za konkurz; kontrolu nad včasným vykonaním úverových organizácií evidované inšpektorátom, príkazy daňovníkov na prevod daní a poplatkov, na výkon rozhodnutí o výbere daní z fondov a rozhodnutia o pozastavení transakcií na účtoch.
13 - Oddelenie zadávania a spracovania údajov
Toto oddelenie je zodpovedné za zadávanie daňových a účtovných dokladov prijatých inšpektorátom v papierovej alebo elektronickej podobe, za účtovanie platobných dokladov prijatých od federálnych pokladničných úradov a taktiež toto oddelenie zadáva a spracováva údaje o evidencii a účtovníctve fyzických a právnických osôb, o daňovníkoch. účtov, spracúvanie informácií z externých zdrojov.
14 - Právne oddelenie
Ako Hlavná úloha Právne oddelenie chráni záujmy štátu na rozhodcovských súdoch a súdoch všeobecnej príslušnosti.
Medzi hlavné funkcie patrí vykonávanie právneho preskúmania dokumentov pripravených inšpektorátom; poskytovanie právnej pomoci kontrolným útvarom; zabezpečenie konania vo veciach správnych deliktov; prijatie a posúdenie návrhu rozhodnutia na základe výsledkov posúdenia materiálov daňovej kontroly; schvaľovanie (schvaľovanie) materiálov daňovej kontroly zaslaných orgánom vnútorných vecí na riešenie otázky začatia trestného stíhania.
15 - Finančné oddelenie
Medzi úlohy tohto odboru patrí: výkon právomocí, vypracovanie a implementácia opatrení k efektívne využitie fondy federálneho rozpočtu; zabezpečenie účtovania finančných a vecných zdrojov, obchodných transakcií, poskytovanie účtovníctva a štatistického výkazníctva predpísaným spôsobom; rýchle vedenie daňových záležitostí a vedenie archívu kontrolných dokumentov.
Medzi hlavné funkcie oddelenia patrí: realizácia rozvoja v rámci schváleného mzdového fondu, personálny stôl inšpekcie; vykonávanie prác na príprave návrhu odhadu príjmov a výdavkov na udržiavanie inšpekcie z federálneho rozpočtu; organizácia kancelárskej práce pri inšpekcii; práca s e-mailom; analýza implementácie odhadov príjmov a výdavkov na údržbu inšpekcie; vykonávanie prác na účtovaní majetku, záväzkov, finančných a obchodných transakcií pri inšpekcii; organizácia úžitkových, technických, dopravných, sociálnych a sociálnych služieb, logistiky a ochrany práce.
16 - oddelenie daňovej kontroly.
Treba si uvedomiť, že prvoradou úlohou daňovej kontroly je zvažovanie sťažností a vykonávanie daňových kontrolných opatrení. Medzi hlavné funkcie tohto oddelenia patrí posudzovanie námietok (nezhôd) daňovníkov, daňových agentov, platiteľov poplatkov pri úkonoch daňovej kontroly na mieste, na základe ktorých sa vypracúva posúdenie odborný názor o opodstatnenosti (neopodstatnenosti) argumentov daňovníka.
17 - Oddelenie informačných technológií
Úlohou oddelenia informačných technológií je implementácia a údržba rezortného aplikačného programového vybavenia; školenia a konzultácie s používateľmi oddeleného softvéru; správa sieťových prostriedkov a telekomunikačných zariadení.
Hlavné funkcie oddelenia informačných technológií sú: organizácia antivírusovej ochrany; správa databázových zdrojov Federálnej daňovej služby; zabezpečenie zálohovania databáz a softvéru; zabezpečenie prevádzkyschopnosti hardvéru, systému a aplikačného softvéru; spustenie regulačných technologických procesov pre elektronické spracovanie údajov.
18 - Odbor všeobecnej a ekonomickej podpory
Toto oddelenie je zodpovedné za informačné a analytické služby inšpekcie, ochrany práce, logistiky, podpory dopravy, monitoruje prichádzajúcu a výstupnú dokumentáciu a vybavovanie dokumentov, spracováva a odosiela korešpondenciu (žiadosti, oznámenia, dopyty a pod.)
Z vyššie uvedeného teda môžeme konštatovať, že všetky oddelenia Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č.2 pre mesto Čita pracujú harmonicky, pričom každé plní svoje funkcie, no zároveň plní svoj hlavný cieľ a úlohu – toto je zabezpečiť včasné prijímanie platieb daní do štátneho rozpočtu.
Kapitola 2. Analýza efektívnosti medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita
2.1 Analýza ukazovateľov platenia daní
Na posúdenie ukazovateľov platenia daní budeme sledovať ich príjmy za obdobie rokov 2008-2009. v medziokresnej federálnej daňovej službe č. 2 pre mesto Chita vo všeobecnosti o daniach, podľa druhov daní a poplatkov. Údaje o daňových a odvodových príjmoch sú uvedené v tabuľkách 1, 2, 3.
Tabuľka 1 Daňové príjmy za roky 2008-2009 ako celok pre správcu dane. Tisíc rubľov
Analýzou údajov v tabuľke môžeme konštatovať, že v roku 2009 daňové príjmy ako celok pre daňový úrad vzrástli.
Treba poznamenať, že v každom roku analyzovaného obdobia skutočné príjmy daní a poplatkov prevyšujú plánované ukazovatele. Na vysvetlenie príčin vzniku takéhoto trendu vo vzťahu k daňovým a poplatkovým dokladom za kontrolu ako celku je potrebné analyzovať daňové doklady za každý druh dane a poplatku.
tabuľka 2
Daňové príjmy za roky 2008-2009 podľa druhu daní a poplatkov.
| dane | Prijaté | Tempo rastu, % | Skutočná miera rastu | ||
| 2009 | 2008 | ||||
| Celkový príjem: | 18 958 112 | 18 217 441 | 104.1 | 19 820 576 | 95.6 |
| Federálny rozpočet (s jednotnou sociálnou daňou) | 4 237 522 | 3 978 726 | 106.5 | 4 328 854 | 97.9 |
| Územný rozpočet | 8 414 120 | 8 332 144 | 101.0 | 9 065 373 | 92.8 |
| Rozpočet subjektu | 6 131 641 | 6 139 354 | 99.9 | 6 679 617 | 91.8 |
| Miestne rozpočty | 2 282 479 | 2 192 790 | 104.1 | 2 385 756 | 95.7 |
| Mimorozpočtové fondy | 6 306 470 | 5 906 571 | 106.8 | 6 426 349 | 98.1 |
| dane | Prijaté | 2008 príjmy očistené o infláciu | Skutočná miera rastu | ||
| 2009 | 2008 | Tempo rastu, % | |||
| Daň z príjmu právnických osôb, celkom | 2 071 671 | 2 588 627 | 80.0 | 2 816 426 | 73.6 |
| vrátane federálny rozpočet | 68 998 | 299 536 | 23.0 | 325 895 | 21.2 |
| územnom rozpočte | 1 995 782 | 2 280 898 | 87.5 | 2 481 617 | 80.4 |
| DPH | 1 997 159 | 1 652 276 | 120.9 | 1 797 676 | 111.1 |
| Prírodné zdroje | 136 073 | 93 403 | 145.7 | 101 622 | 133.9 |
| vrátane MET | 90 600 | 51 444 | 176.1 | 55 971 | 161.9 |
| daň z vody | 38 945 | 37 255 | 104.5 | 40 533 | 96.1 |
| Daň z pozemkov | 225 414 | 171 655 | 131.3 | 186 761 | 120.7 |
| Daň z príjmu | 4 456 622 | 4 346 300 | 102.5 | 4 728 774 | 94.2 |
| vrátane daň z príjmu | 4 305 996 | 4 193 940 | 102.7 | 4 563 007 | 94.4 |
| Daň z majetku organizácie | 995 479 | 724 798 | 137.3 | 788 580 | 126.2 |
| Spotrebné dane z alkoholu | -1 129 | -633 | 178.4 | -689 | 163.9 |
| Spotrebné dane z piva | 27 556 | 34 270 | 80.4 | 37 286 | 73.9 |
| Dopravná daň | 73 779 | 77 063 | 95.7 | 83 845 | 88.0 |
| Dane z hrubého príjmu | 566 784 | 616 594 | 91.9 | 670 854 | 84.5 |
| vrátane jednotná daň v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému | 363 099 | 434 247 | 83.6 | 472 461 | 76.9 |
| jednotnú daň z imputovaného príjmu | 203 679 | 182 354 | 111.7 | 198 401 | 102.7 |
| jednotná poľnohospodárska daň | 6 | -7 | -85.7 | -8 | -78.8 |
| Dane a poplatky za sociálne potreby, počítajúc do toho | 8 268 567 | 7 745 423 | 106.8 | 8 427 020 | 98.1 |
| UST - celkom, vrát. | 3 174 408 | 3 027 913 | 104.8 | 3 294 369 | 96.4 |
| Jednotná sociálna daň pripísaná do federálneho rozpočtu | 2 049 535 | 1 929 034 | 106.2 | 2 098 789 | 97.7 |
| Jednotná sociálna daň v prospech Fondu sociálneho poistenia | 112 659 | 151 113 | 74.6 | 164 411 | 68.5 |
| Jednotná sociálna daň zahrnutá do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia | 372 479 | 347 805 | 107.1 | 378 412 | 98.4 |
| UST zahrnuté v TFOMS | 639 735 | 599 961 | 106.6 | 652 758 | 98.0 |
| Poistné pre OPS | 5 092 273 | 4 716 578 | 108.0 | 5 131 637 | 99.2 |
Ako je zrejmé z tabuľky, prevažnú časť skutočných príjmov z daní a poplatkov zabezpečuje skupina federálnych daní, najmä daň z príjmu právnických osôb a DPH.
Každým rokom sa tak zvyšuje výška daňových príjmov za kontrolu ako celok. Rast tržieb podľa druhu daní a poplatkov má však rôzny charakter, a to ako nárast, tak aj pokles tempa rastu. Za celé analyzované obdobie tak aktívne zvyšujú tempo rastu výnosy z dane z pridanej hodnoty (ďalej len DPH) a dane z príjmov právnických osôb (ďalej NNP), spotrebných daní, dane z ťažby nerastov (ďalej len MET) a dane z príjmov fyzických osôb (ďalej len NDFL). . Jednotná poľnohospodárska daň a spotrebné dane z alkoholu zaznamenali negatívny nárast.
Pri hodnotení efektívnosti Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č.2 pre mesto Chita z hľadiska platenia daní možno konštatovať, že na základe výsledkov roku 2009 inšpekcia zvýšila výber daní a poplatkov.
Tabuľka 3 Dynamika dlhu na povinných platbách k 1. 1. 2009 a 01.01.2010 tisíc rubľov
| Typ dlhu | 01.01.2009 | 01.01.2010 | Zmeny v percentách v porovnaní s 1. 1. 2008 | Rast (+)/pokles (-) v porovnaní s predchádzajúcim obdobím |
| Dlh, celkom: | 2234597 | 3456399 | 54.7 | 1221802 |
| od nej: | ||||
| dlh na daniach a poplatkoch | 1384558 | 2136053 | 54.3 | 751495 |
| sankčný dlh | 661782 | 978347 | 47.8 | 316565 |
| daňový dlh | 188257 | 311074 | 65.2 | 122817 |
| počítajúc do toho: | ||||
| vrátane nedoplatkov | 585925 | 863221 | 47.3 | 277296 |
| Vyrovnaný dlh: | 1211225 | 1913453 | 58.0 | 702228 |
| od nej: | ||||
| - Odložený, reštrukturalizovaný dlh | 9868 | 6457 | -34.6 | -3411 |
| počítajúc do toho: | ||||
| o daniach a poplatkoch | 2031 | 1508 | -25.8 | -523 |
| pokutou | 7530 | 4770 | -36.7 | -2760 |
| o daňových sankciách | 307 | 179 | -41.7 | -128 |
| - Zhromažďujú súdni exekútori | 692289 | 1010820 | 46.0 | 318531 |
| počítajúc do toho: | ||||
| o daniach a poplatkoch | 455867 | 658553 | 44.5 | 202686 |
| pokutou | 224729 | 317375 | 41.2 | 92646 |
| o daňových sankciách | 11693 | 34892 | 198.4 | 23199 |
| - Pozastavené na výber rozhodnutím súdu alebo vyššieho daňového úradu | 462844 | 698631 | 50.9 | 235787 |
| počítajúc do toho: | 0 | |||
| o daniach a poplatkoch | 308104 | 480890 | 56.1 | 172786 |
| pokutou | 75091 | 106399 | 41.7 | 31308 |
| o daňových sankciách | 79649 | 111342 | 39.8 | 31693 |
| - Pozastavené z dôvodu konkurzného konania | 46224 | 197545 | 327.4 | 151321 |
| počítajúc do toho: | ||||
| o daniach a poplatkoch | 32631 | 131298 | 302.4 | 98667 |
| pokutou | 9656 | 39662 | 310.7 | 30006 |
| o daňových sankciách | 3937 | 26585 | 575.3 | 22648 |
| Z toho: nedoplatky na odvodoch na povinné dôchodkové poistenie (nevyrovnané) | 197899 | 218651 | 10.5 | 20752 |
| o daniach a poplatkoch | 140491 | 159490 | 13.5 | 18999 |
| o penále a daňových sankciách | 57408 | 59161 | 3.1 | 1753 |
Dlh voči rozpočtovým organizáciám k 1. januáru 2010 predstavoval 9 277 tisíc rubľov, oproti začiatku roka bol rast dlhu 7,74 %.
Dlh individuálnych podnikateľov k 1. 1. 2010 predstavovali 281 480 tisíc rubľov, nedoplatky predstavovali 134 388 tisíc rubľov. Dlh oproti začiatku roka vzrástol o 43,9 % a nedoplatky vzrástli o 52,6 %. Dlh jednotlivých podnikateľov, ktorí nepodstúpili opätovnú registráciu, predstavoval 4,4 milióna rubľov, dlh individuálnych podnikateľov, ktorí sa dobrovoľne odhlásili, bol 24,3 milióna rubľov.
Dlh pre fyzické osoby k 1. 1. 2010. predstavovali 75 838 tisíc rubľov, nedoplatky dosiahli 60 560 tisíc rubľov, v porovnaní so začiatkom roka bol nárast dlhu o 29,9%.
Dlh na daniach a poplatkoch k 1. 1. 2010 v porovnaní so začiatkom roka 2009 vzrástol o 66,3 %, nedoplatky - o 58,6 %, v porovnaní s predchádzajúcim mesiacom sa dlh znížil o 7,6 % a nedoplatky klesli o 8,2 %.
Od 1.1.2010 došlo v porovnaní so začiatkom roka 2009 k poklesu nedoplatkov na všetkých daniach okrem Jednotnej sociálnej dane a ostatných federálnych daní.
Jednotná sociálna daň: zvýšenie nedoplatkov predstavovalo 3 883 tisíc rubľov, ku ktorému došlo v súvislosti s dodatočnými poplatkami na základe daňových kontrol na mieste - 25 466 tisíc rubľov,
Daň z príjmu: zvýšenie nedoplatkov predstavovalo 578 tisíc rubľov, ku ktorému došlo v súvislosti s dodatočnými poplatkami na základe daňových kontrol na mieste - 16 571 tisíc rubľov.
Celkový dlh na daniach a poplatkoch, penále a daňových sankciách sa oproti začiatku roka zvýšil o 65,3 %. Nedoplatky na daniach a poplatkoch, penále a daňových sankciách sa oproti začiatku roka zvýšili u všetkých daní okrem dane z ťažby nerastov a spotrebných daní.
Daň z príjmu: zvýšenie dlhu predstavovalo 327 221 tisíc rubľov v dôsledku:
Pri nezaplatení dane z príjmu z bežných platieb:
DPH: zvýšenie dlhu predstavovalo 847 052 tisíc rubľov v dôsledku:
S dodatočnými poplatkami na základe kontrolných správ na mieste pre nasledujúcich daňovníkov:
S dodatočnými poplatkami na základe správ o kontrole:
Pri neplatení DPH z bežných platieb:
s prijatím osobných účtov z iného ALE:
Zjednotená sociálna daň: zvýšenie dlhu - 73946 tisíc rubľov, došlo v dôsledku:
S dodatočnými poplatkami na základe správ z daňových kontrol na mieste:
S dodatočnými poplatkami na základe správ o kontrole
Z dôvodu nezaplatenia bežných platieb:
Daň z príjmu: zvýšenie dlhu predstavovalo 94 528 tisíc rubľov v dôsledku
S dodatočnými poplatkami za kontroly na mieste:
S dodatočnými prírastkami na základe správ o administratívnych auditoch: JSC "Vostok" - 1843 tisíc rubľov vrátane dane - 1390 tisíc rubľov,
Pre individuálnych podnikateľov:
Regionálne dane: nárast dlhu dosiahol 29 499 tisíc rubľov v dôsledku:
S nezaplatením bežných platieb za prepravnú daň od jednotlivcov za rok 2009 vo výške 15 435 tisíc rubľov.
Miestne dane: nárast dlhu dosiahol 5971 tisíc rubľov v dôsledku:
Pri neplatení bežných platieb pozemkovej dane rozpočtovými organizáciami:
Dane s osobitným daňovým režimom: nárast dlhu dosiahol 37 378 tisíc rubľov v dôsledku:
S dodatočnými poplatkami na základe správ z daňových kontrol na mieste:
Príspevky na povinné dôchodkové poistenie v Ruskej federácii pripísané do Dôchodkový fond Ruská federácia: nárast dlhu dosiahol 21 316 tisíc rubľov v dôsledku:
Pri nezaplatení bežných platieb:
Podiel dlhu najväčších daňových poplatníkov v štruktúre celkového dlhu k 1. 1. 2010. dosiahol 31,9 % (oproti 44,8 % na začiatku roka 2009),
Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby Ruska č. 2 za rok 2009 vykonal nasledujúce práce týkajúce sa núteného vymáhania pohľadávok na platbách do rozpočtu a uplatňovania súboru opatrení núteného vymáhania ustanovených legislatívou o daniach a poplatkoch:
Daňovým poplatníkom bolo zaslaných 116 114 žiadostí o zaplatenie daní a poplatkov v celkovej výške 2 013 205 tisíc rubľov. (16 961 nárokov alebo o 17,1 % viac v porovnaní s rovnakým obdobím roku 2008; 371 528 tisíc rubľov alebo o 22,6 % viac ako v rovnakom období roku 2008), bolo prijatých 616 427 tisíc rubľov. (nárast o 20,4 %).
Bolo vydaných 18 170 príkazov na inkaso v hodnote 1 078 879 tisíc rubľov. (2349 príkazov na inkaso alebo o 14,8 % viac v porovnaní s rovnakým obdobím roku 2008; 338 905 tisíc rubľov alebo o 45,74 % viac ako v rovnakom období roku 2008) sa vyzbieralo 428 424 tisíc rubľov. (20,6 % z celkového počtu).
Exekútorskej službe bolo zaslaných 2 645 rozhodnutí na výber daní z majetku v súlade s čl. 47 daňového poriadku v celkovej výške 794 973 tisíc rubľov. (220 rozlíšení alebo o 9,2 % menej v porovnaní s rovnakým obdobím roku 2008; 405 028 tisíc rubľov alebo 2-krát viac v porovnaní s rovnakým obdobím roku 2008). Súdni exekútori vykonali 26 zadržaní majetku dlžníkov (1,1 % z celkového počtu rozhodnutí) v hodnote 33 938 tisíc rubľov (3,6 % z celkovej sumy predloženej na vymáhanie v rozhodnutiach). Po prijatí rezolúcií bolo prijatých 51 191 tisíc rubľov. (5,5 % z celkového počtu rozhodnutí).
bolo vydaných 6 rozhodnutí o zaistení majetku dlžníckych organizácií v súlade s ust. 77 daňového poriadku v celkovej výške 11 338 tisíc rubľov. (2 uznesenia menej ako v rovnakom období v roku 2008, 29 479 tisíc rubľov alebo o 27,7 % menej ako v rovnakom období v roku 2008). Prijaté po prijatí rozhodnutí vo výške 6 568 tisíc rubľov. (57,9 % z celkového počtu rozhodnutí).
K 01.01.2010 Rozhodcovskému súdu bolo zaslaných 42 žiadostí o vyhlásenie platobnej neschopnosti (úpadku) dlžníka v celkovej výške 154 257 tisíc rubľov. Dokončené (ukončené) - 71 prípadov vo výške 268 107 tisíc rubľov, vrátane v súvislosti s ukončením konkurzného konania - 55 vo výške 225 614 tisíc rubľov. Bol odpísaný nevymožiteľný dlh vo výške 369 588 tisíc rubľov.
K 01.01.2010 V konkurzných konaniach je 33 prípadov vo výške 76 157 tisíc rubľov, z toho 14 sledovaných vo výške 21 663 tisíc rubľov, v r. konkurzného konania– 19 vo výške 54 494 tisíc rubľov. Z toho konkurzné konania začaté proti právnickým osobám - 17 vo výške 30 571 tisíc rubľov, individuálnym podnikateľom - 16 vo výške 45 586 tisíc rubľov.
Na vymáhanie dlhov od rozpočtových organizácií bolo súdu predložených 145 materiálov v hodnote 17 486 tisíc rubľov. (75 prípadov alebo 2-krát viac a 7 550 000 rubľov alebo 75,9% viac v porovnaní s rovnakým obdobím v roku 2008).
Účinnosť exekučných opatrení pri vymáhaní pohľadávok k 10.01.2009. predstavovala 55,2 %, účinnosť zberu sa oproti začiatku roka zvýšila o 13,6 %.
Kapitola 3 Praktické situácie z práce úradných oddelení Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č.2 pre mesto Chita
Oddelenia daňovej kontroly sú jednou zo štrukturálnych jednotiek medziokresnej federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita, ktorým sú pridelené určité úlohy a funkcie, medzi ktoré patrí aj interakcia s orgánmi činnými v trestnom konaní a inými regulačnými orgánmi v oblasti útvarov. ' činnosti, vedenie stolových daňových kontrol daňovníkov; výber daňovníkov na zaradenie do plánu daňových kontrol na mieste. Medzi viaceré funkcie pridelené oddeleniam kontroly od stola patrí monitorovanie a vykonávanie daňových kontrol daňových priznaní a iných dokumentov, ktoré slúžia ako základ pre výpočet a platenie daní a poplatkov; hlavných daňovníkov s prihliadnutím na porovnanie ukazovateľov predkladaných správ a nepriamych informácií z interných a externých zdrojov; príprava daňových výmerov a generovanie platobných dokladov na úhradu týchto daní; odovzdať právnemu oddeleniu materiály zo stolových daňových kontrol na zabezpečenie konania v prípadoch porušenia daňových predpisov.
Pozrime sa na niektoré oblasti činnosti oddelenia stolového auditu v konkrétnych situáciách.
Zrušená akciová spoločnosť Pobeda podala daňové priznanie k jednotnej sociálnej dani pre osoby odvádzajúce platby fyzickým osobám: organizácie; individuálni podnikatelia; fyzické osoby uznané za samostatných podnikateľov na obdobie 12 mesiacov, štvrťročne 2007 17.04.2008. Pri stolovej daňovej kontrole bolo touto skutočnosťou zistené predčasné podanie daňového priznania, ktorého lehota na podanie je v súlade s odsekom 7 článku 243 Daňového poriadku Ruskej federácie stanovená najneskôr do 30. marca r. po uplynutí platnosti zdaňovacie obdobie. Na základe tejto skutočnosti bol v súlade s odsekom 1 článku 101.4 Daňového poriadku Ruskej federácie vypracovaný zákon o zistení skutočností nasvedčujúcich daňovým deliktom podľa Daňového poriadku Ruskej federácie zo dňa 19. júna 2008 č. 1850. Na základe vyššie uvedeného, Federálna daňová služba IRI Ruska č. V súvislosti so spáchaním porušení právnych predpisov o daniach a poplatkoch uvedených v zákone č. 1850 akciovou spoločnosťou Pobeda sa navrhuje vyvodiť zodpovednosť podľa ods. 1 čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňovník má však právo napadnúť toto oznámenie o prejednaní veci, ak sa dostaví. Keďže sa teda daňovník, ktorého zvažujeme, nedostavil včas, do 6 pracovných dní bolo toto oznámenie zaslané prostredníctvom telekomunikačných kanálov (podľa článku 80 ods. 2 Daňového poriadku Ruskej federácie), ktoré musel posúdiť do 10 dní, po ktorých bolo dňa 16.07.2008 správcom dane rozhodnuté o začatí trestného stíhania pre trestný čin č. 7572. V tomto rozhodnutí vedúci Federálnej daňovej služby číslo 2, poradca štátnej štátnej služby Ruskej federácie, 1. triedy, Korystina G.V. , po preskúmaní Správy z daňovej kontroly zo dňa 19.06.2008 č. 1850 zistil, že v súlade s čl. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie „činnosti (nečinnosti) právnych zástupcov organizácie spáchané v súvislosti s účasťou tejto organizácie vo vzťahoch upravených právnymi predpismi o daniach a poplatkoch sa považujú za činnosti (nečinnosti) tejto organizácie. “ (Korneev V.N.) je šéfom JSC Pobeda. V súlade s odsekom 1 čl. 6 Federálneho zákona Ruskej federácie č. 129-FZ „O účtovníctve“ je manažér zodpovedný za organizáciu účtovníctva v organizáciách a dodržiavanie zákona pri vykonávaní obchodných transakcií. (V.N. Korneev) však porušil normy daňovej legislatívy stanovujúce postup pri výpočte a platení jednotnej sociálnej dane. V. N. Korneev nepreukázal v tejto veci náležitú starostlivosť a opatrnosť, predčasne predložil primárne daňové priznanie k jednotnej sociálnej dani na 12 mesiacov štvrťročne 2007, hoci to mal a mohol urobiť. V súlade s odsekom 3 čl. 110 daňového poriadku Ruskej federácie sa daňový trestný čin považuje za spáchaný z nedbanlivosti, ak si osoba, ktorá ho spáchala, neuvedomila nezákonnú povahu svojho konania (nečinnosť) alebo škodlivú povahu následkov, ktoré vznikli v dôsledku týchto konaní (nečinnosti), hoci si to mal a mohol byť vedomý. Na základe konštatovanej viny V. N. Korneeva a následne aj vina JSC Pobeda na spáchaní tohto skutku bola vyjadrená vo forme nedbanlivosti. V.N. Korneev sa tak dopustil vinného protiprávneho konania, za ktoré je zodpovednosť stanovená v odseku 1 čl. 119 Daňového poriadku Ruskej federácie - ak daňovník nepredloží daňové priznanie daňovému úradu v mieste registrácie v lehote ustanovenej právnymi predpismi o daniach a poplatkoch, bude mu uložená pokuta vo výške 5 percent výška splatnej dane (doplatok) na základe tohto vyhlásenia za každý celý alebo neúplný mesiac odo dňa stanoveného na jeho predloženie, najviac však 30 percent z určenej sumy a najmenej 100 rubľov.
Na základe článku 101 daňového poriadku Ruskej federácie sa rozhodlo, že uzavretá akciová spoločnosť Pobeda bude musieť zaplatiť daňovú povinnosť a zaplatiť pokutu vo výške 46 970,50 rubľov. A tiež vyzvať tohto daňovníka, aby vykonal potrebné opravy účtovných a daňových dokladov (príloha 1).
Ďalším príkladom práce referátu daňovej kontroly je situácia č.2. Roľnícka farma Kamenka vypočítala 22. októbra 2008 zálohové platby na jednotnú sociálnu daň za 9 štvrťročných mesiacov v roku 2007. Štátny daňový inšpektor-MI Federálna daňová služba č. 2 pre mesto Chita vykonal administratívnu daňovú kontrolu , pri ktorej bola karta osobného účtu platiteľa Platba poistného a kapitalizačnej časti dôchodku za zdaňovacie obdobie bola odsúhlasená podľa termínu 15.10.2007. Touto kontrolou sa zistilo, že tento platiteľ dane uplatnil vo svojom priznaní EСH odpočítanie dane vo výške 4 489,00 RUB. Na základe výsledkov kontroly vykonanej na karte osobného účtu daňovník nezaplatil poistné na poistenie a financované časti pracovného dôchodku podľa platobných podmienok vo výške 3949,00 rubľov. V súvislosti s neplatením (neúplnou platbou) poistného na povinné dôchodkové poistenie bolo zistené podhodnotenie výšky jednotnej sociálnej dane do federálneho rozpočtu, odsek 4, odsek 3, článok 243 daňového poriadku Ruskej federácie. za obdobie 15.10.2007 vo výške 3949,00 rubľov, za obdobie 28.11.2007 bolo zaplatené poistné na poistenie a financované časti pracovného dôchodku. Zistilo sa, že výška jednotnej sociálnej dane do federálneho rozpočtu je nadhodnotená v súvislosti s platbou poistných príspevkov na povinné dôchodkové poistenie (odsek 4 ods. 3, článok 243 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre túto okolnosť bol v súlade s odsekom 1 článku 100 Daňového poriadku Ruskej federácie vypracovaný protokol o daňovej kontrole č. 7870 zo dňa 2. 4. 2008, na základe ktorého bolo vydané oznámenie č. vyzvať daňovníka na kontrolu kontrolných materiálov. Na základe týchto dokumentov MV Federálnej daňovej služby Ruska č. 2 pre mesto Čita 7. marca 2008 rozhodlo o odmietnutí brať daňovníka na zodpovednosť za spáchanie daňového trestného činu z dôvodu jeho absencie. na základe ustanovenia 1 čl. 109 daňového poriadku Ruskej federácie. Taktiež bola vydaná výzva na výzvu tohto platiteľa na podpis rozhodnutia o jednotnej sociálnej dani za 9. mesiac 2007.
Situácia 3. Vo vzťahu k Poľnohospodárskemu spotrebnému družstvu „SOYUZ“ (SPoK „Sojuz“) bola vykonaná administratívna daňová kontrola Jednotného priznania sociálnej dane pre osoby, ktoré platia jednotlivcom: organizácie; fyzické osoby, ktoré neboli uznané za fyzických osôb podnikajúcich 9 štvrťročných mesiacov roku 2007, boli identifikované ako oneskorené predloženie výpočtov dane. Lehota na predloženie zálohy v súlade s bodom 3 čl. 243 daňového poriadku Ruskej federácie vzniká najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Výpočet pre konečný termín 22. 10. 2007 bol odovzdaný MIFTS Ruska 12. 11. 2007, o čom je v daňovom priznaní príslušná značka. Pri tejto kontrole bol vypracovaný zákon č. 1198 zo dňa 11.02.2008 o zistení skutočností nasvedčujúcich daňovým deliktom podľa Daňového poriadku Ruskej federácie, oznámenie č. 973 o vyzvaní tohto daňovníka na kontrolu materiálov z kontroly.
V dôsledku administratívneho auditu bolo prijaté rozhodnutie č. 6737 postaviť pred súd šéfa Sojuzu SPOK, V.A. Repkina. za spáchanie vinného protiprávneho konania, za ktoré je zodpovednosť ustanovená v odseku 1 článku 126 daňového poriadku Ruskej federácie - nepredloženie dokumentov v stanovenej lehote znamená pokutu 50 rubľov za každý nepredložený dokument, ako aj oznámenie o výzve platiteľa na podpis príslušného rozhodnutia.
Situácia č.4. Spoločnosť s ručením obmedzeným „Chistye Klyuchi“ (LLC „Chistye Klyuchi“) za január 2008 predložila „nulové“ daňové priznanie k spotrebným daniam. V podanom priznaní nie je uvedený základ dane, napriek tomu, že podľa výkazu „o práci daňovej pošty za január 2008“ kópie faktúr a kópie úkonov o odoslaní a prevzatí etylalkoholu bola odoslaná alkoholu v januári predstavoval 135 172,6 litra. Základ dane podľa článku 187 daňového poriadku Ruskej federácie je definovaný ako objem predaného tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Daňovník tak podhodnotil základ dane pre spotrebné dane o 135 172,6 litra. Podľa článku 193 daňového poriadku Ruskej federácie je sadzba dane na etylalkohol 25,15 rubľov. Daňovník podhodnotil výšku spotrebnej dane o 3 399 591 RUB. Platba spotrebnej dane pri predaji nimi vyrobených tovarov podliehajúcich spotrebnej dani (etylalkoholu) platiteľmi dane sa uskutočňuje na základe skutočných predajov za uplynulé zdaňovacie obdobie rovnakým dielom najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa podáva správa, a nie neskôr ako 15. deň druhého mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania vykazovaný mesiac, t.j. za január najneskôr 26.02.2008. a 17.03.2008 minulý mesiac. Splatnosť 26.2.2008. splatná suma bola 1 699 796 rubľov, táto suma dane nebola zaplatená.
Na základe uvedeného vedúci odboru MI Federálnej daňovej služby č.2 pre mesto Čita, 29.2.2008. bola zaslaná žiadosť o poskytnutie vysvetlení (opravy daňového výkazníctva) do piatich dní od dátumu prijatia tejto žiadosti v súlade s článkami 31 a 88 ods. 3 prvá časť daňového poriadku Ruskej federácie. Vzhľadom na túto okolnosť bola vykonaná administratívna daňová kontrola, pri ktorej bolo zistené porušenie daňovej legislatívy. Na túto skutočnosť v súlade s odsekom 1 čl. 100 daňového poriadku Ruskej federácie bol vyhotovený kontrolný protokol zo dňa 11.3.2008. č. 1604 a bolo prijaté príslušné rozhodnutie, v ktorom vedúci (zástupca vedúceho) Federálnej daňovej služby_2, poradca štátnej štátnej služby Ruskej federácie, 1. trieda, po preskúmaní správy o daňovom audite z 11. marca 2008 č. 1604 a iné materiály daňovej kontroly, zistila skutkovú podstatu tohto trestného činu a rozhodla sa zapojiť LLC „Čisté kľúče“ do daňovej povinnosti ustanovenej v odseku 1 čl. 122 daňového poriadku Ruskej federácie. Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie súm dane v dôsledku podhodnotenia základ dane, iný nesprávny výpočet dane alebo iné protiprávne konanie (nečinnosť) má za následok vybratie pokuty vo výške 20 % z nezaplatenej sumy dane, ako aj ponuku na zaplatenie pokút a penále uvedených v tomto rozhodnutí, aby potrebné opravy v účtovníctve a daňovej evidencii.
Dospeli sme teda k záveru, že oblasti činnosti oddelenia stolových daňových kontrol Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita sú pomerne rôznorodé, ale mohli sme zvážiť len malú časť svojich aktivít.
Záver
Zhrnutie dokončeného praktická práca možno vyvodiť príslušné závery. Týmto spôsobom sme mohli získať pomerne jasnú predstavu Organizačná štruktúra Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita, ktorý bol uvedený v prvej kapitole. Zahŕňa 11 oddelení, z ktorých každé plní špecifické úlohy a funkcie. Medzi niektoré oddelenia patrí oddelenie analýzy, výkazníctva a vyrovnania dlhov, oddelenie informačných technológií, oddelenie stolovej kontroly č. 1, oddelenie stolovej kontroly číslo 2, oddelenie daňovej kontroly v teréne, oddelenie finančnej a všeobecnej podpory, oddelenie práce s daňovníkmi, ich evidencia a účtovníctvo, právne oddelenie, oddelenie vstupu a spracovania údajov, oddelenie daňovej kontroly.
V druhej kapitole je analyzovaná efektívnosť práce Medziokresnej federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Čita (analýza ukazovateľov platenia daní, ukazovateľov daňovej kontroly a efektívnosť organizácie kontrolnej práce).
Činnosť daňového úradu na základe súhrnu všetkých sledovaných ukazovateľov za obdobie 2008, prvý štvrťrok 2010, dosiahla najvyššie výsledky v roku 2009. Aj keď v roku 2008 boli dosiahnuté určité úspechy, napríklad v oblasti výberu daní, znižovania nedoplatkov na niektorých daniach a poplatkoch a efektívnosti kontrol na mieste. Avšak tieto pozitívne stránky Práca daňového úradu je pohltená množstvom negatívnych aspektov. Platí to najmä pre pokles efektívnosti kontrolnej práce do roku 2008.
Tretia kapitola tejto správy skúmala niektoré praktické situácie, ktoré sú len niektorými oblasťami činnosti oddelenia stolových daňových kontrol Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 2 pre mesto Chita.
Zo všetkého, čo bolo povedané, vzišli návrhy, ktoré môžu byť v blízkej budúcnosti zavedené do ruskej legislatívy.
Pre zakladajúce subjekty Ruskej federácie a obce má veľký význam zvýšenie základu dane pre daň z príjmov fyzických osôb - najrovnomernejšie rozdelenú daň s nehybným základom dane.
Mnohé zakladajúce subjekty Ruskej federácie a samosprávy predkladajú návrh na zavedenie progresívnej stupnice dane z príjmu fyzických osôb. Vychádza zo skutočnosti, že reálna inflácia na spotrebiteľskom trhu, zrušenie naturálnych dávok pre kategórie občanov v núdzi, zmeny v bytovej legislatíve a zvýšenie reálnych výdavkov obyvateľstva na bývanie a služby si vyžadujú nastolenie otázky tzv. spravodlivejšie rozdelenie bremena zdaňovania príjmov. Diferencovaná daňová stupnica pre daň z príjmu fyzických osôb umožní rovnomernejšie prerozdeliť daňové zaťaženie a realizovať cieľovú orientáciu na zlepšenie finančná situácia väčšiny občanov, ako aj zabezpečenie garantovanej kompenzácie výpadkov v príjmoch rozpočtu pri uplatňovaní jednot Sadzba dane z dôvodu platenia daní vysokopríjmovými kategóriami občanov.
V súlade s čl. 360 ch. 28 „Daň z prepravy“ daňového poriadku zdaňovacím obdobím pre daň z prepravy je kalendárny rok. S prihliadnutím na skutočnosť, že hlavný podiel platiteľov dane z dopravy tvoria fyzické osoby, ustanovuje postup pri podávaní technickej kontroly Vozidlo poskytnutím potvrdenia o zaplatení prepravnej dane by bolo možné rovnomerne rozložiť daňové zaťaženie a znížiť dlh na túto daň. Tiež s cieľom zvýšiť výber dane z dopravy a znížiť dlh jednotlivcov v rámci interakcie medzi daňovými inšpektorátmi a orgánmi pre vnútorné záležitosti (počas spoločných razií daňovej služby, oddelení federálnej exekútorskej služby a štátnej dopravy Bezpečnostný inšpektorát), rokovať so sporiteľňou o otázke inštalácie samoobslužných terminálov na prijímanie daňových platieb v hotovosti v budove a na stacionárnych stanovištiach dopravnej polície.
S cieľom zvýšiť základ dane federálna legislatíva „sprísňuje“ podmienky prechodu daňovníkov z jedného daňového systému do druhého (napríklad zo všeobecného daňového systému na osobitné daňové režimy), keďže súčasná legislatíva tento prechod umožňuje používa sa za účelom minimalizácie základu dane pre príslušnú daň .
1. Sprievodca.
Oddelenie riadi prednosta, ktorého vymenúva a odvoláva vedúci inšpektorátu po dohode s odborom. Vedúci oddelenia je priamo podriadený zástupcovi vedúceho inšpekcie alebo osobe, ktorá plní jeho úlohy (ďalej len vedenie inšpekcie).
Vedúci oddelenia:
- - vypracuje a predloží vedúcemu Inšpekcie na schválenie popisy práce zamestnanci oddelenia;
- - podáva návrhy kandidátov na vymenovanie do funkcií a odvolanie zamestnancov oddelenia;
- - riadi prácu oddelenia, zabezpečuje riešenie úloh uložených oddeleniu, sleduje plnenie služobných povinností a úloh zamestnancami;
- - koordinuje návrhy dokumentov predkladaných na posúdenie vedeniu inšpektorátu s problematikou v pôsobnosti odboru;
- - plánuje a kontroluje činnosť útvaru, a to aj v otázkach súčinnosti s inými útvarmi inšpekcie v súvislosti s plnením úloh uložených útvaru;
- - dbá na dodržiavanie interných pracovnoprávnych predpisov zamestnancami odboru a zároveň predkladá vedeniu inšpektorátu návrhy na odmeňovanie (disciplinovanie) zamestnancov odboru.
Vedúci odboru je osobne zodpovedný za plnenie úloh a funkcií, ktoré útvaru ukladá tento Poriadok, za dodržiavanie platnej legislatívy, plnenie príkazov, pokynov, iných predpisov, pokynov vedenia Inšpekcie, bezpečnosť majetku. a písomnosti v pôsobnosti rezortu, zabezpečujúce dodržiavanie vnútorných predpisov zamestnancov pracovnoprávnymi predpismi a výkonovou disciplínou.
2. Odbor všeobecnej a ekonomickej podpory.
Úlohy tohto oddelenia sú: príjem a evidencia došlých dokumentov, sledovanie vybavovania úradných dokumentov, vybavovanie odchádzajúcich dokumentov, práca s elektronickou poštou, promptné vybavovanie záležitostí daňových poplatníkov a vedenie archívu kontrolných dokumentov, práca sekretariátu inšpekcie, činnosť kontrolného sekretariátu, práca s e-mailom. postup pri registrácii prijímania, premiestňovania a prepúšťania zamestnancov, zostavovanie rozvrhov zamestnancov (evidencia služobných ciest, dovoleniek, dokladov na prihlásenie a vyradenie z vojenskej evidencie, vedenie evidencie využívania pracovného času); práca s personálnou rezervou, výpočet pracovných skúseností, registrácia dôchodkov, pokročilá odborná príprava (pridelenie triednych hodností, registrácia materiálov na ocenenie); zabezpečenie bezpečnosti inšpekcie, organizovanie obecných a prevádzkových technických, dopravných, sociálnych a sociálnych služieb, logistiky; zabezpečenie ochrany práce; Organizovanie a vedenie súťaží o nákup tovarov, prác a služieb; zostavenie balíka daňových dokladov na zaslanie daňovému úradu na nové miesto.
3. Právne oddelenie.
Vykonáva: organizáciu ochrany štátneho tajomstva; vedenie tajných papierov; zabezpečenie dodržiavania vnútorných pracovných predpisov, rezortného režimu, organizovanie bezpečnosti; vykonávanie bezpečnostných opatrení, analýza ich účinnosti a vypracovanie návrhov na zlepšenie bezpečnostného systému pri inšpekcii; organizácia a realizácia činností prípravy civilnej obrany a mobilizácie; organizovanie interakcie medzi inšpekciou a organizáciami tretích strán na výmenu dôverných informácií; zabezpečenie informačnej bezpečnosti vrátane ochrany dôverných informácií pred neoprávneným prístupom počas ich spracovania, uchovávania a prenosu prostredníctvom komunikačných kanálov.
4. Oddelenie evidencie a účtovníctva daňovníkov.
Oddelenie sa vo svojej činnosti riadi Ústavou Ruskej federácie, Daňovým poriadkom Ruskej federácie, Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, federálneho zákona „o štátnej registrácii právnických osôb“, iných federálnych zákonov a iných legislatívnych aktov, dekrétov a nariadení prezidenta Ruskej federácie, dekrétov a nariadení vlády Ruskej federácie, legislatívnych aktov. (reprezentatívne) orgány a orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie miestna vláda, prijaté v medziach svojich právomocí, príkazmi, pokynmi, pokynmi, pravidlami, nariadeniami a inými aktmi Federálnej daňovej služby Ruska a Úradu Federálnej daňovej služby Ruska pre územie Krasnodar (ďalej len úrad ), ako aj týmito predpismi. Oddelenie sa vo svojej činnosti riadi pokynmi pre pracoviská schválené Federálnou daňovou službou Ruska. Predpisy odboru schvaľuje vedúci inšpektorátu.
Hlavné úlohy oddelenia:
- - vykonávanie opatrení na štátnu registráciu právnických osôb v pôsobnosti inšpekcie;
- - vedenie evidencie platiteľov dane v rámci pôsobnosti inšpekcie v súlade so stanoveným postupom;
- - kontrola dodržiavania právnych predpisov o štátnej registrácii právnických osôb ao daniach a poplatkoch (pri registrácii daňovníkov) právnickými a fyzickými osobami, ako aj orgánmi, ktoré sú zo zákona povinné poskytovať informácie daňovým úradom;
- - prijímanie, registrácia a rýchle zasielanie dokumentov od organizácií a jednotlivcov na spracovanie príslušným oddeleniam inšpektorátu;
- - vydávanie dokladov daňovníkom o otázkach v pôsobnosti inšpekcie;
- - informovanie daňových poplatníkov o stave ich vysporiadania s rozpočtovým systémom Ruskej federácie.
Na vykonávanie svojich hlavných funkcií má oddelenie právo:
- - podávať návrhy vedeniu inšpektorátu k prípadným otázkam v pôsobnosti odboru;
- - na pokyn vedúceho inšpekcie v rámci svojej činnosti a pôsobnosti zastupovať odbor na úrade;
- - viesť korešpondenciu o otázkach v kompetencii oddelenia;
- - pripravovať návrhy príkazov a iných dokumentov k otázkam v pôsobnosti rezortu;
- - žiadať a prijímať odporúčania, návrhy a závery od útvarov inšpekcie k otázkam v pôsobnosti útvaru;
- - pracovať s dokumentmi útvarov inšpekcie pri plnení úloh zverených útvaru;
- - vykonávať ďalšie práva ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie, právnymi predpismi zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy, aktmi ministerstva daní Ruska a administratívy.
Oddelenie vykonáva svoju činnosť v spolupráci s ostatnými oddeleniami inšpekcie na základe plánov vypracovaných v oblastiach práce inšpekcie, v súlade s plánmi práce kolégií Ministerstva daní a daní Ruska, resp. riaditeľstvo.
Štruktúra útvaru a počet jeho zamestnancov sú stanovené na základe schválenej štruktúry a počtu zamestnancov inšpekcie.
5. Oddelenie vzťahov s daňovými poplatníkmi.
Prijímanie a evidencia daňových priznaní, vyhlásení o poistných odvodoch na povinné dôchodkové poistenie; žiadosti o dovoz tovaru a platenie nepriamych daní, účtovné správy a iné dokumenty, ktoré slúžia ako základ pre výpočet a platenie daní, poplatkov, príspevkov a iných povinných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie; prijímanie a evidencia iných dokumentov predložených organizáciami a jednotlivcami. Individuálne ústne informovanie daňovníkov, platiteľov poplatkov a poistného na povinné dôchodkové poistenie o aktuálnej legislatíve. Verejné informovanie daňovníkov, platiteľov poistného na povinné dôchodkové poistenie o aktuálnej právnej úprave daní, poplatkov, odvodov a predpisoch prijatých v súlade s ňou, interakcia s médiami. Písomné informácie o daniach, poplatkoch a príspevkoch na žiadosť daňovníkov, platiteľov poistného na povinné dôchodkové poistenie.
6. Oddelenie informačných technológií.
Udržiavanie funkčnosti hardvéru, systému a aplikačného softvéru všeobecné použitie. Správa sieťových zdrojov a zabezpečenie zálohovania databáz a softvéru. Správa inšpekčných databáz. Implementácia a údržba rezortných aplikačných programov. Konzultácie s používateľmi všeobecného aplikačného softvéru.
7. Oddelenie vstupu a spracovania údajov.
Spracovanie informačných polí, aj od organizácií tretích strán a oprávnených osôb; zadávanie údajov o štátnej registrácii právnických osôb a registrácii platiteľa dane. Zadávanie údajov z daňových priznaní a iných dokumentov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní, poplatkov a iných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie, účtovné závierky prijaté v papierovej a elektronickej forme (na elektronických záznamových médiách a prostredníctvom telekomunikačné kanály). Zadávanie údajov z hlásení o príjmoch a majetku štátnych zamestnancov, osobitných hlásení o zdrojoch a sumách vynaložených finančných prostriedkov na obstaranie majetku. Zadávanie informácií o účte daňovníkov získaných od daňovníkov aj bánk. Monitorovanie správnosti zadávania informácií, analýza chybového protokolu a oprava chýb operátorov oddelenia zadávania a spracovania údajov. Príjem a zápis do databázy platobných dokladov prijatých od federálnej pokladnice, finančných úradov, miestnych samospráv a iných zdrojov, odsúhlasenie s papierovými elektronickými dokladmi, ktoré neprešli automatickým zaúčtovaním, úprava na základe výsledkov odsúhlasenia. Prevod elektronických platobných dokladov do štátnych mimorozpočtových fondov.
8. Analytické oddelenie.
Interakcia s federálnymi pokladničnými orgánmi, finančnými orgánmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnymi samosprávami v otázkach účtovania rozpočtových príjmov (odsúhlasenie príjmov, zasielanie upozornení na potrebu vykonania opráv vo výkazoch federálnych pokladničných orgánov, predkladanie informácií na federálne pokladničné orgány v súlade so stanoveným postupom, spracúvanie informácií o rozpočtových príjmoch prijatých z federálnej pokladnice, finančné orgány zakladajúceho subjektu Ruskej federácie). Rozhodovanie o zlúčení a oddelení kariet osobných účtov pri vykonávaní zmien v klasifikácii rozpočtových príjmov Ruskej federácie. Riešenie problematických situácií spojených s ukladaním pokút. Riešenie zložitých situácií s nejasnými platbami. Monitorovanie, analýza a prognózovanie príjmov a časového rozlíšenia platieb daní a iných príjmov do rozpočtového systému Ruskej federácie pre hlavných daňovníkov. Monitorovanie plnenia stanovených úloh na mobilizáciu daní, poplatkov a iných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie. Prognózovanie daňových príjmov a iných príjmov do rozpočtov rôznych úrovní a štátnych mimorozpočtových fondov. Zovšeobecnenie analytických materiálov pripravených príslušnými oddeleniami inšpekcie o týchto otázkach: tvorba základu dane a poplatkov za dane, poplatky a iné platby do rozpočtového systému Ruskej federácie; zákonnosť využívania výhod a odkladov (súlad právnych predpisov zakladajúceho subjektu Ruskej federácie s ustanoveniami zákona o federálny rozpočet) atď.
9. Oddelenie vyrovnania dlhov.
Sledovanie stavu, štruktúry, dynamiky a dôvodov vzniku dlhu na daniach, poplatkoch a iných platbách do rozpočtového systému Ruskej federácie, ako aj účinnosti opatrení na jeho riešenie. Zasielanie žiadostí o zaplatenie daní, poplatkov a iných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie. Príprava a komunikácia s daňovníkom rozhodnutí o exekúcii na jeho hotovosť. Výber daní, poplatkov a iných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie na úkor finančných prostriedkov na účtoch daňových poplatníkov. Vymáhanie dlhu na poistnom do štátnych sociálnych mimorozpočtových fondov, časovo rozlíšených penále a pokút na základe výsledkov za predchádzajúce roky, prijatých na zúčtovanie správcom dane v súlade so zákonmi o zosúladení výpočtov platiteľov poistného, predložených príslušným štátom mimorozpočtové fondy. Pozastavenie transakcií na účtoch daňových poplatníkov na zabezpečenie výberu daní, poplatkov a iných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie. Príprava návrhov na udelenie práva na reštrukturalizáciu dlhu, odňatie tohto práva, kontrola plnenia povinností organizáciami súvisiacich s reštrukturalizáciou dlhu. Príprava ručiteľských zmlúv a zmlúv o záložnom práve uzatvorených pri poskytovaní odkladov, splátkových kalendárov, daňových úľav, investičných daňových úľav. Príprava a overenie materiálov o stave vysporiadania s rozpočtovým systémom Ruskej federácie počas reorganizácie a likvidácie organizácií, zmena miesta registrácie daňovníkov. Príprava a odovzdanie na právne oddelenie materiálov na zabezpečenie konania vo veciach daňových deliktov, porušení právnych predpisov o daniach a poplatkoch. Kontrola platenia správnych pokút uložených daňovými úradmi. Príprava podkladov na vrátenie štátnej dane na základe žiadostí daňovníkov. Organizácia kontroly vykonávania rozhodnutí daňového úradu o výbere daní z fondov a o pozastavení transakcií na účtoch daňovníkov bankami. Práca s platbami do rozpočtu, ktoré oneskorujú insolventné banky. Sledovanie včasnosti vykonávania príkazov daňovníkov na prevod daní a poplatkov bankami registrovanými na daňovom úrade.
10. Oddelenie administratívnych auditov (táto inšpekcia má štyri oddelenia administratívnych auditov).
Sledovanie a vykonávanie administratívnych daňových kontrol daňových priznaní a iných dokumentov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní a poplatkov hlavných daňovníkov kontroly, s prihliadnutím na analýzu nepriamych informácií z interných a externých zdrojov. Vykonávanie stolových daňových kontrol daňových priznaní a iných dokladov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní a poplatkov iných daňovníkov. Stolová daňová kontrola daňových priznaní fyzických osôb vrátane fyzických osôb podnikateľov, súkromných notárov, detektívov, pracovníkov bezpečnostnej služby a iných osôb vrátane. prenájom nehnuteľnosti. Vykonávanie administratívnej daňovej kontroly zákonnosti vrátenia DPH na vstupe. Vykonanie administratívneho auditu platnosti uplatnenia 0-percentnej sadzby dane daňovníkom a daňové odpočty podľa DPH. Vykonávanie stolových analýz daňových priznaní a iných dokumentov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní a poplatkov. Registrácia výsledkov stolovej daňovej kontroly. Kontrola správneho výpočtu pravidelných platieb za užívanie podložia a iných povinných platieb za užívanie prírodné zdroje. Kontrola správnosti výpočtu poistného na povinné dôchodkové poistenie. Odovzdanie dostupných informácií o toku finančných prostriedkov na bankových účtoch daňovníka oddeleniu vyrovnania dlhov, pre ktoré správca dane rozhodol o výbere daní z fondov alebo o pozastavení transakcií. Príprava a odovzdanie na právne oddelenie materiálov na výrobu prípadov porušenia právnych predpisov o daniach a poplatkoch. Vykonávanie prác na označovaní faktúr predložených osobami vykonávajúcimi transakcie s ropnými produktmi. Príprava certifikátov pre platiteľov dane - vývozcov na predloženie colnému orgánu na colné účely.
- 11. Oddelenie kontroly na mieste vykonáva tieto funkcie:
- 1) plánovanie a predauditná príprava daňových kontrol na mieste u daňovníkov, platiteľov poplatkov a daňových agentov;
- 2) vykonávanie daňových kontrol na mieste u daňovníkov, platiteľov poplatkov do rozpočtového systému Ruskej federácie, daňových agentov;
- 3) evidencia výsledkov daňových kontrol na mieste. Posúdenie námietok (vysvetlení) podaných daňovníkmi k úkonom daňovej kontroly na mieste. Príprava a odovzdanie podkladov na právne oddelenie na výrobu prípadov porušenia právnych predpisov o daniach a poplatkoch;
- 4) účasť v konaní o správnych deliktoch (spisovanie protokolov o správnych deliktoch). Odovzdanie dostupných informácií oddeleniu vyrovnania pohľadávok o tokoch peňažných prostriedkov na účtoch daňovníka v bankách registrovaných u tohto správcu dane, pre ktoré správca dane rozhodol o výbere dane z fondov alebo o pozastavení činnosti;
- 5) vykonávanie kontrolných kontrol na žiadosť daňových úradov. Kontrola úplnosti účtovania výnosov pomocou registračných pokladníc;
- 6) kontrola správnosti platby a výpočtu štátnej povinnosti.
Je možné vytvoriť niekoľko oddelení kontroly na mieste. K názvu odboru sa pridáva poradové číslo 1, 2, 3 atď. Jedno z oddelení kontroly na mieste zároveň sleduje najväčších a hlavných daňovníkov kontroly.
12. Oddelenie operatívnej kontroly.
Koná test v oblasti výroby etylalkoholu a výroby liehu. Ďalej kontroluje výrobu nepotravinových výrobkov s obsahom alkoholu, obrat etylalkoholu, alkoholu, alkoholických výrobkov, tabakových výrobkov a fungovanie spotrebného skladu. Vykonáva evidenciu a odhlasovanie pokladničného zariadenia, prípravu a vedenie overovania dodržiavania legislatívy o používaní pokladničných systémov, evidenciu jej výsledkov.
13. Oddelenie finančnej podpory.
Oddelenie sa vo svojej činnosti riadi Ústavou Ruskej federácie, Daňovým a rozpočtovým poriadkom Ruskej federácie, federálnymi zákonmi a inými legislatívnymi aktmi, vyhláškami a nariadeniami prezidenta Ruskej federácie, aktmi zákonodarných orgánov Ruskej federácie. subjekty federácie a samosprávy prijaté v rámci svojich právomocí, príkazy, pokyny, pokyny, pravidlá, nariadenia a iné akty Federálnej daňovej služby Ruska a Úradu Federálnej daňovej služby Ruska pre územie Krasnodar. Oddelenie sa vo svojej činnosti riadi pokynmi pre pracoviská schválené Federálnou daňovou službou Ruska. Predpisy o oddelení zasa schvaľuje šéf Inšpektorátu. Hlavnými úlohami rezortu je organizovať a zabezpečovať jednotný systém kancelárskej práce a toku dokumentov na inšpektoráte vrátane jednotného postupu pri evidencii a evidencii došlých a odoslaných dokumentov a zavedenie systému elektronického toku dokumentov.
Podľa článku 31 daňového poriadku Ruskej federácie majú daňové úrady právo:
ѕ vyžadovať v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch od poplatníka, platiteľa poplatkov alebo daňového agenta doklady vo formulároch a (alebo) formátoch v elektronickej podobe ustanovených štátnymi orgánmi a samosprávami, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie (zrážanie a prevod) daní, poplatkov;
* vykonávať daňové kontroly spôsobom stanoveným daňovým poriadkom Ruskej federácie;
ѕ odoberať doklady od poplatníka, platiteľa poplatkov alebo daňového zástupcu pri daňovej kontrole v prípadoch, keď je dôvodné podozrenie, že tieto doklady budú zničené, skryté, pozmenené alebo nahradené;
* vyzvať na základe písomného oznámenia správcu dane, daňovníka, platiteľa poplatkov alebo správcu dane na podanie vysvetlenia v súvislosti s ich platením (zrážaním a odvodom) daní a poplatkov alebo v súvislosti s daňovou kontrolou, ako aj v iných prípadoch súvisiacich s ich implementáciou právnych predpisov o daniach a poplatkoch;
ѕ pozastaviť transakcie na účtoch daňovníka, platiteľa poplatkov alebo daňového agenta v bankách a zabaviť majetok daňovníka, platiteľa poplatkov alebo daňového agenta spôsobom ustanoveným Daňovým poriadkom Ruskej federácie;
* kontrolovať všetky výrobné, skladové, obchodné a iné priestory a územia, ktoré daňovník využíva na tvorbu príjmov alebo súvisiace s údržbou zdaniteľných predmetov bez ohľadu na ich umiestnenie, a vykonať inventarizáciu majetku vo vlastníctve daňovníka;
* určiť výšku daní splatných daňovníkmi do rozpočtového systému Ruskej federácie výpočtom na základe informácií, ktoré majú o daňovníkovi;
ѕ požadovať od daňovníkov, platiteľov poplatkov, daňových agentov a ich zástupcov, aby odstraňovali zistené porušenia právnych predpisov o daniach a poplatkoch a kontrolovali dodržiavanie týchto požiadaviek;
* vyberať nedoplatky, ako aj penále, úroky a pokuty v prípadoch a spôsobom ustanoveným daňovým poriadkom Ruskej federácie;
ѕ vyžadovať od bánk doklady potvrdzujúce skutočnosť, že sumy daní, poplatkov, penále a pokút boli odpísané z účtov daňovníka, platiteľa poplatkov alebo daňového agenta a z korešpondenčných účtov bánk a previesť tieto sumy do rozpočtového systému Ruska federácia;
* prilákať odborníkov, odborníkov a prekladateľov na vykonávanie daňovej kontroly;
* zavolať ako svedkov osoby, ktoré si môžu byť vedomé akýchkoľvek okolností dôležitých pre daňovú kontrolu;
ѕ podávať návrhy na zrušenie alebo pozastavenie licencií vydaných právnickým a fyzickým osobám na výkon určitých druhov činností;
* podávať žaloby (prihlášky) na súdy všeobecnej jurisdikcie alebo na rozhodcovské súdy:
- 1) o vyberaní nedoplatkov, penále a pokút za daňové delikty;
- 2) o náhrade škody spôsobenej štátu a (alebo) obce z dôvodu nezákonného konania banky odpísať prostriedky z účtu daňovníka;
- 3) o predčasnom ukončení zmluvy o zápočte dane z investícií;
- 4) v iných prípadoch ustanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie;
* daňové úrady vykonávajú aj ďalšie práva stanovené Daňovým poriadkom Ruskej federácie;
* vyššie daňové úrady majú právo zrušiť a zmeniť rozhodnutia nižších daňových úradov v prípade nesúladu týchto rozhodnutí s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch.
Podľa článku 32 daňového poriadku Ruskej federácie sú daňové úrady povinné:
* dodržiavať legislatívu o daniach a poplatkoch;
* vykonávať kontrolu dodržiavania právnych predpisov o daniach a poplatkoch, ako aj regulačných právnych aktov prijatých v súlade s nimi;
* viesť evidenciu organizácií a jednotlivcov v súlade so stanoveným postupom;
ѕ bezplatne (aj písomne) informovať poplatníkov, platiteľov poplatkov a daňových agentov o aktuálnych daniach a poplatkoch, právnych predpisoch o daniach a poplatkoch a predpisoch prijatých v súlade s nimi, postupe pri výpočte a platení daní a poplatkov, právach a povinnostiach daňovníkov, platiteľov poplatkov a daňových agentov, právomoci daňových úradov a ich úradníkov, ako aj podávať tlačivá daňového priznania (výpočtov) a vysvetľovať postup pri ich vypĺňaní;
* riadiť sa písomným vysvetlením Ministerstva financií Ruskej federácie o uplatňovaní právnych predpisov Ruskej federácie o daniach a poplatkoch;
ѕ informovať daňových poplatníkov, platiteľov poplatkov a daňových agentov pri registrácii na daňových úradoch informácie o podrobnostiach o príslušných účtoch federálnej štátnej pokladnice, ako aj spôsobom určeným federálnym orgánom výkonná moc, poverená kontrolou a dozorom v oblasti daní a poplatkov, informuje poplatníkov, platiteľov poplatkov a daňových splnomocnencov o zmenách údajov na týchto účtoch a ďalších údajoch potrebných na vyplnenie príkazov na prevod daní, poplatkov, penále a pokút na rozpočtový systém Ruskej federácie;
* rozhodovať o vrátení súm preplatkov alebo predražených daní, poplatkov, penále a pokút daňovníkovi, platiteľovi poplatkov alebo daňovému zástupcovi;
* dodržiavať daňové tajomstvo a zabezpečiť jeho zachovanie;
ѕ zaslať daňovníkovi, platiteľovi poplatku alebo daňovému zástupcovi kópie protokolu z daňovej kontroly a rozhodnutia správcu dane, ako aj daňové oznámenie a (alebo) výzvu na zaplatenie daní a poplatkov;
ѕ poskytnúť daňovníkovi, platiteľovi poplatkov alebo daňovému zástupcovi na jeho žiadosť potvrdenia o stave platieb určenej osoby na daniach, poplatkoch, penále a pokutách na základe údajov správcu dane;
ѕ na požiadanie predložiť zodpovednému účastníkovi konsolidovaného celku daňovníkov;
ѕ vykonať na žiadosť daňovníka, platiteľa poplatkov alebo daňového agenta spoločné odsúhlasenie výpočtov daní, poplatkov, penále a pokút;
* na žiadosť poplatníka, platiteľa poplatku alebo daňového zástupcu vydať kópie rozhodnutí správcu dane vo vzťahu k tomuto poplatníkovi, platiteľovi poplatku alebo daňovému zástupcovi;
ѕ na žiadosť zodpovedného účastníka konsolidovaného celku daňovníkov vydať kópie rozhodnutí správcu dane vo vzťahu ku konsolidovanému celku daňovníkov.
Podľa článku 33 daňového poriadku Ruskej federácie sú daňoví úradníci povinní:
* konať v prísnom súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie a inými federálnymi zákonmi;
* v rámci svojej pôsobnosti vykonávajú práva a povinnosti daňových úradov;
* správať sa k daňovníkom správne a pozorne.
kontrola daňového úradu
Oddelenia stolového auditu monitorujú a vykonávajú stolové daňové kontroly daňových priznaní a iných dokumentov, ktoré slúžia ako základ pre výpočet a platenie daní a poplatkov hlavných daňovníkov kontroly, pričom zohľadňujú analýzu nepriamych informácií z interných a externých zdrojov
Hlavnou náplňou oddelenia je vykonávať efektívnu kontrolu správnosti výpočtu, úplnosti a včasného platenia daní a poplatkov. Na vykonanie administratívnej daňovej kontroly nie je potrebné osobitné rozhodnutie vedúceho daňového úradu. Stolová daňová kontrola sa vykonáva na mieste správcu dane na základe daňových priznaní a dokladov, ktoré slúžia ako podklad na výpočet a zaplatenie dane, ako aj iných dokladov a informácií o činnosti daňovníkov.
V praxi sa daňové úrady riadia Nariadeniami na vykonávanie administratívnych auditov uvedenými v liste Ministerstva daní Ruska z 29. januára 1999 č. VG-14-16/13dsp. Tento dokument je určený na úradné použitie a je určený iba daňovým úradníkom.
Daňoví úradníci v prvom rade kontrolujú aritmetiku a prepojenie rôznych tlačív. Potom zistia, či je uplatnenie daňových sadzieb a výhod opodstatnené, porovnajú údaje z výkazov s minuloročnými ukazovateľmi s informáciami z iných zdrojov (napríklad od polície).
Ak sa pri kontrole zistia v hlásení chyby alebo rozpory, daňový úrad je povinný o tom do troch pracovných dní informovať kontrolovanú osobu. Zároveň bude požadovať opravu dokladov. Ak chyby vedú k nedoplatku daní, potom sa vymerajú dodatočné dane, vypočítajú sa pokuty a prijme sa rozhodnutie, že daňovník bude zodpovedať. Ďalších 10 dní má inšpekcia na zaslanie výzvy na zaplatenie nedoplatkov, penále, pokút a opravu dokladov.
Stolovú kontrolu možno vykonať do troch mesiacov odo dňa predloženia daňového priznania a dokladov slúžiacich ako podklad na výpočet a zaplatenie dane správcovi dane. Lehoty na podanie priznania, ako aj zoznam dokladov, ktoré treba predložiť, určujú pre každú daň regulačné právne akty o daniach a poplatkoch.
Funkcie oddelenia kontroly stolov
1. Sledovanie a vykonávanie administratívnych daňových kontrol daňových priznaní a iných dokladov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní a poplatkov hlavných daňovníkov kontroly, s prihliadnutím na analýzu nepriamych informácií z interných a externých zdrojov.
2. Vykonávanie stolových daňových kontrol daňových priznaní a iných dokladov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní a poplatkov iných daňovníkov.
3. Vykonávanie stolových daňových kontrol daňových priznaní a iných dokladov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní a poplatkov iných daňovníkov.
4. Vykonanie administratívnej daňovej kontroly zákonnosti vrátenia DPH na vstupe.
5. Uskutočnenie administratívnej kontroly oprávnenosti uplatnenia 0-percentnej sadzby dane platiteľom dane a daňových odpočtov DPH.
6. Realizácia daňových kontrolných opatrení v rámci preverovania oprávnenosti uplatňovania 0-percentnej sadzby dane a odpočítaní dane pri DPH platiteľom dane, analýza a systematizácia dosiahnutých výsledkov.
7. Vykonávanie stolovej analýzy daňových priznaní a iných dokumentov, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie daní a poplatkov.
8. Registrácia výsledkov stolovej daňovej kontroly.
9. Daňová kontrola výdavkov fyzickej osoby a zaznamenávanie informácií o transakciách vo výške presahujúcej sumu stanovenú legislatívnymi a regulačnými aktmi.
10. Kontrola správneho výpočtu pravidelných platieb za využívanie podložia a iných povinných platieb za využívanie prírodných zdrojov.
11. Kontrola správnosti výpočtu poistného na povinné dôchodkové poistenie.
12. Vytváranie informácií o daňových kontrolných opatreniach prijatých na overenie platnosti uplatnenia 0-percentnej sadzby dane a odpočítaní dane pri dani z pridanej hodnoty pri vývoze tovaru.
13. Odovzdanie dostupných informácií o toku peňažných prostriedkov na bankových účtoch daňovníka, pri ktorých správca dane rozhodol o vybratí dane z peňažných prostriedkov alebo o pozastavení transakcií, na oddelenie vyrovnania dlhov.
14. Zasahovanie voči daňovníkom, ktorí nepodali daňové priznanie v stanovenej lehote.
15. Pozastavenie transakcií na účtoch daňovníkov - organizácií a daňovníkov - fyzických osôb podnikateľov v prípade nepodania alebo odmietnutia podania daňového priznania.
16. Prijímanie opatrení voči platiteľom pravidelných platieb za využívanie podložia a iných povinných platieb za využívanie prírodných zdrojov, ktorí nepredložili platby v ustanovenej lehote.
17. Prijímanie opatrení voči platiteľom poistného na povinné dôchodkové poistenie.
18. Odovzdávanie materiálov zo stolových daňových kontrol právnemu oddeleniu na zabezpečenie konania v prípadoch porušenia daňových predpisov.
19. Príprava a odovzdanie na právne oddelenie materiálov na výrobu prípadov porušenia právnych predpisov o daniach a poplatkoch
20. Účasť v konaní o správnych deliktoch (spisovanie protokolov o správnych deliktoch).
21. Príprava daňových výmerov pre živnostníkov na platenie preddavkov na jednotnú sociálnu daň a daň z príjmov fyzických osôb.
22. Výpočet majetkových daní fyzických osôb, dane z majetku prevedeného dedením alebo darom, pozemková daň od fyzických osôb, daň z dopravy od fyzických osôb, ako aj príprava daňových výmerov a generovanie platobných dokladov na úhradu týchto daní.
23. Vykonávanie prác na označovaní faktúr predkladaných osobami vykonávajúcimi transakcie s ropnými produktmi.
24. Príprava potvrdení pre platiteľov dane-vývozcov na predloženie colnému orgánu na colné účely.
25. Analýza schém daňových únikov vrátane najväčší a hlavní daňoví poplatníci, ktorí vypracúvajú návrhy na ich prevenciu.
26. Výber daňovníkov na zaradenie do plánu daňových kontrol na mieste a analýza efektívnosti tohto výberu daňovníkov na základe výsledkov daňových kontrol na mieste.
27. Informovanie oddelenia evidencie a účtovníctva daňovníkov o existencii dôvodov na začatie likvidácie daňovníkov - právnických osôb.
28. Interakcia s orgánmi činnými v trestnom konaní a inými regulačnými orgánmi v predmete činnosti rezortu.
29. Spolupracovať s orgánmi, oprávnenými osobami povinnými v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch predkladať daňovému úradu informácie potrebné na daňovú kontrolu.
30. Účasť na príprave odpovedí na písomné žiadosti daňovníkov.
31. Tvorba ustáleného spravodajstva o predmete činnosti oddelenia.
Oddelenie kontroly stola. Na oddelení stolových auditov dochádza k prvému kontaktu zástupcov daňovej služby s nedisciplinovaným daňovníkom ( individuálny alebo podnik), ktorý nereagoval na oznámenia, ktoré jej zaslalo oddelenie účtovníctva a spracovania dokladov. Keďže zamestnanci oddelenia vstupujú do korešpondencie s daňovníkom alebo komunikujú telefonicky, majú možnosť optimalizovať svoju prácu kombinovaním prípadov podaných na dlžníkov podľa určitého kritéria. Ich práca je niekedy efektívnejšia ako návšteva pracoviska alebo bydliska dlžníka. Za účelom efektívneho vykonávania práce vo všetkých smeroch sú pracovníci oddelenia kontroly stolov zlúčení do dvoch sekcií: sekcia spracovania dokladov a sekcia pre prácu s daňovníkmi.
Vedúci oddelenia administratívnej kontroly zodpovedá vedúcemu daňového inšpektorátu. Vypracúva plány, zadáva úlohy a kontroluje prácu útvarov spracovania dokumentov a vzťahov s daňovníkmi v jeho pôsobnosti.
Informačné a analytické oddelenie. Toto oddelenie prijíma prípady od daňovníkov, ktorým boli vyrubené dane, ale od ktorých neboli prijaté finančné prostriedky v lehotách stanovených vo výzve a výzve. Výzvy na zaplatenie zasiela notifikačná služba spravidla vtedy, ak daňovník vyplnil daňové priznanie k dani z príjmov a nezaplatil dane, ako aj nesplnil dodatočné daňové povinnosti vyplývajúce z kontroly na mieste. V prípade, že daňovník nereaguje na výzvy správcu dane alebo odmietne vyplniť vyhlásenie o skutočnej výške dlhu, môže daňový inšpektor vyrubiť daň výpočtom na základe vymerania daňovej povinnosti.
Od tejto divízie Internal Revenue Service budú daňoví poplatníci a tretie strany dostávať listy so žiadosťou, aby poskytli požadované informácie, zaplatili dlhy a predložili oneskorené daňové priznania. Zamestnanci útvaru majú v súlade so stanoveným postupom obmedzené právo vykonávať donucovacie opatrenia na získanie daňových priznaní a vymáhanie nedoplatkov na základe inkasa z účtov daňovníkov vedených útvarom. Rozhodnú sa zaslať súbory faktúr s podrobnými informáciami o jednotlivcoch a právnických osôb- nedoplatky oddeleniu pre prácu s daňovníkmi za účelom nadviazania kontaktov s nimi telefonicky alebo oddeleniu kontroly na mieste za účelom osobného kontaktu s daňovníkmi v mieste ich bydliska alebo pracoviska. Oddelenie vedie zbierky aktuálnych faktúr, archívy uhradených faktúr a vyhľadáva informácie potrebné pre zamestnancov úseku vzťahov s daňovníkmi a kontrolórov oddelenia kontroly v teréne na vymáhanie nedoplatkov a zabezpečenie podávania daňových priznaní.
Oddelenie vzťahov s daňovými poplatníkmi. Jeho zamestnanci organizujú kontakty s daňovníkom telefonicky aj osobne, ak sa dostaví v odpovedi na doručené oznámenie, na prerokovanie záležitostí súvisiacich s úhradou nedoplatkov alebo bežných platieb. Daňovník je povinný zaplatiť vymeranú daň a/alebo vyplniť daňové priznanie. Zamestnanci tejto divízie daňovej služby majú právomoc poskytovať splátkové programy na úhradu časovo rozlíšených daní. Majú právo použiť donucovacie opatrenia, napríklad zabaviť bankový účet daňovníka (oznámenie o konfiškácii) alebo jeho pohľadávky. Tu pripravujú finančné dokumenty, stanovujú možnosti výberu daní a prenášajú prípady na oddelenia kontroly v teréne na uplatnenie donucovacích opatrení.
Oddelenie kontroly na mieste. Toto oddelenie dokončuje prácu na vyberaní daní z nedoplatkov, čím chráni záujmy štátu. Prácu vykonávajú predovšetkým lokálne oddelenia oddelenia v mestách a iné obývané oblasti kraja, čo prispieva k efektívnejšej koordinácii ich činností v priamej súvislosti s daňovníkmi.
Personál oddelenia tvoria daňoví kontrolóri a technický personál. Daňoví kontrolóri zisťujú polohu daňovníkov a majetok, ktorý ukrývajú, identifikujú osoby, ktoré nepodali daňové priznanie, a trvajú na ich vyplnení. Svoje povinnosti si plnia tak, že sa stretávajú s daňovníkom v mieste jeho výkonu práce alebo bydliska a zbierajú informácie o jeho podnikateľskej činnosti. Sú oprávnení zabaviť majetok vo vlastníctve daňovníka a po udelení sankcie nadriadeného majú právo zhabať jeho hnuteľný aj nehnuteľný majetok na následný predaj za účelom úhrady daňových nedoplatkov.
Každý zamestnanec oddelenia je zaradený do operačnej skupiny, ktorá pôsobí v určitej oblasti regiónu. Osobný spis daňovníka (nedoplatky, zisťovanie dôvodov, prečo nebolo vyhlásenie vyplnené) sa zveruje daňovému inšpektorovi podľa zemepisnej polohy alebo v abecednom poradí. Daňoví inšpektori sú poverení pracovať na celom objeme dlhu daňových poplatníkov bez ohľadu na druh daní. Daňovému inšpektorovi sú zverené široké právomoci stanovené daňovou legislatívou, ale všetky jeho činnosti kontroluje vedúci skupiny a senior manažér. Sťažnosti na akcie daňový inšpektor možno zaslať vedúcemu katedry alebo nahliadnuť do súdov zákonom stanoveným spôsobom.
Za toto množstvo práce pri vymáhaní pohľadávok a získavaní informácií o príjmoch daňovníkov je zodpovedný vedúci oddelenia, čo zostáva mimo kompetencie oddelenia stolovej kontroly. Prostredníctvom svojich podriadených riadi činnosť daňových kontrolórov (špecialistov na vyšetrovanie), zadáva úlohy, sleduje prebiehajúcu prácu a vyhodnocuje výsledky, radí pracovníkom pri technické problémy. Zároveň pri zabezpečovaní úzko spolupracuje s vedúcim právneho oddelenia právny základ pri vedení konkurzných konaní a niektorých iných prípadoch, keď sú dotknuté záujmy štátu.
Vedúci tímu auditu v teréne musia dokončiť činnosť každého daňového inšpektora aspoň raz ročne. Zároveň sa najčastejšie preverujú prípady súvisiace s veľkými nedoplatkami, dlho po splatnosti, zvereneckými fondmi a pod.
Administratívne a personálne oddelenie. Do tohto oddelenia patria administratívni pracovníci, odborní špecialisti, strední špecialisti a technický personál. Zástupcovia každého z týchto území podstúpia príslušné odborného vzdelávania. Na tomto oddelení sa vypracúvajú plány práce, prideľujú zdroje, sleduje a hodnotí sa práca ostatných oddelení z hľadiska zabezpečenia výberu daňových príjmov.
Regionálny daňový úrad je zodpovedný za realizáciu plánov stanovených hlavným daňovým úradom. Miestne daňové inšpektoráty sú zodpovedné za riadenie politík a implementáciu plánov prijatých hlavným úradom a podávajú správy prednostovi regionálneho úradu. Kraje, zastúpené svojimi vedúcimi, sa hlásia hlavnej správe za prácu na svojom území.