Žiadosť o dávky pre dôchodcov na majetok. Žiadosť o zvýhodnenie dane z dopravy - vzor vyhotovenia

Komentár k listu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 04.06.2015 N BS-4-11/5594@ „O zasielaní odporúčaní k postupu pri práci so žiadosťami o zvýhodnenie dane z nehnuteľností jednotlivcov a oznámenia o vybraných predmetoch zdanenia“

Dňa 1. januára 2015 sa Ch. 32 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý upravuje zavedenie, platobný postup a daňové výhody vo vzťahu k aktualizovanému (ďalej len NIFL).

Daňová služba komentovaným listom č. BS-4-11/5594@ zo dňa 04.06.2015 zverejnila Odporúčania týkajúce sa postupu pri práci s aplikáciami daňovníkov pre NIFL a oznámenia o vybraných predmetoch zdaňovania (ďalej len Odporúčania ).

  • oddiele ja" Prijatie prihlášky (oznámenie)". Táto časť upravuje postup pri prijímaní a evidencii žiadosti (oznámenia), kontrolu správnosti a úplnosti doručených dokladov, načasovanie ich posudzovania, postup pri upovedomení občana o výsledku posudzovania predložených písomností;
  • oddiele II" Rozhodnutie poskytnúť dávku/odmietnutie poskytnúť dávku". Táto časť upravuje prácu kontrolórov zameranú na identifikáciu daňovníka a predmetu zdanenia v databáze správcu dane;
  • oddiele III" Vedenie denníka aplikácií (upozornenia)". V tejto časti dokumentu sú uvedené odporúčania, ako od 1. januára 2015 zaznamenávať fázy posudzovania žiadostí daňovými inšpekciami.

Odporúčania obsahujú štandardnú odpoveď žiadateľovi o výsledkoch kontroly dokladov na priznanie výhod, ako aj formulár denníka na spracovanie žiadostí (oznámení) o nehnuteľnostiach, na ktoré sa dávka NIFL poskytuje.

Údaje v liste N BS-4-11/5594@ poradenstvo daňová služba inšpektori budú uplatňovať, kým nebude schválený príslušný oznamovací formulár a prechod na automatizovaný informačný systém(AIS) "Tax-3". Návrh rezortného nariadenia, ktorým sa schvaľuje forma oznamovania vybraných daňových predmetov, na ktoré sa poskytujú výhody NIFL, je už vypracovaný, prešiel verejnou diskusiou a bude čoskoro prijatý.

Medzitým sa pozrime na postup pre daňové úrady odporúčaný v liste N BS-4-11/5594@. Najprv si však pripomeňme, kto bude povinný platiť NIFL, aké druhy majetku sú predmetom tejto dane od roku 2015 a aké výhody poskytuje kap. 32 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňovníci a majetok podliehajúci zdaneniu

Na základe čl. 400 daňového poriadku Ruskej federácie sú platitelia NIFL osoby, ktoré majú vlastnícke právo k majetku uznanému ako predmet zdanenia v súlade s čl. 401 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daň sa ukladá tým, ktorí sa v nich nachádzajú obce(federálne mestá Moskva, Petrohrad alebo Sevastopoľ) nasledovné druhy majetku:

  • Dom;
  • obytný priestor (byt, izba);
  • garáž, parkovacie miesto;
  • jednotný realitný komplex (ENK);
  • nedokončený stavebný projekt;
  • iná budova, stavba, stavba, priestor.

Ako je uvedené v zozname, predmetom zdanenia je aj ENK, ktorý zahŕňa aspoň jeden bytový priestor (obytný dom). ENK je súbor budov, stavieb a iných vecí spojených jediným účelom. Na to, aby sa nehnuteľná vec zaradila do jednotného daňového poriadku, musí byť splnené jedno z nasledujúcich kritérií:

  • nerozlučné fyzické alebo technologické spojenie budov, stavieb a iných vecí spojených na jeden účel vrátane lineárnych objektov (elektrické vedenia, potrubia atď.),
  • alebo umiestnenie určených objektov na jednom pozemku (ak Jednotný štátny register práv k nehnuteľnostiam eviduje vlastníctvo súboru určených objektov ako celku ako jednej nehnuteľnej veci).

Zloženie spoločného majetku bytového domu sa neuznáva ako predmet zdanenia (článok 3 článku 401 daňového poriadku Ruskej federácie).

Privilégiá

Uzavretý zoznam osôb patriacich do zvýhodnenej kategórie platiteľov NIFL je ustanovený v ods. 1 čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie. Tento zoznam zahŕňal:

  • hrdinovia Sovietsky zväz a hrdinovia Ruská federácia, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov;
  • osoby so zdravotným postihnutím skupiny I a II;
  • postihnutý od detstva;
  • účastníkov občianska vojna a skvelé Vlastenecká vojna, iné vojenské operácie na ochranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil v vojenské jednotky, veliteľstvá a inštitúcie, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, a bývalí partizáni, ako aj bojoví veteráni;
  • civilistov Sovietska armáda, námorníctvo, vnútorné záležitosti a orgány štátnej bezpečnosti, ktorí zastávali riadne funkcie vo vojenských útvaroch, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré sa v tomto období nachádzali v mestách, ktorých účasť na obrane je spočítané týmto osobám sa po odslúžení priznáva dôchodok za zvýhodnených podmienok ustanovených pre vojenský personál aktívnych zložiek armády;
  • osoby oprávnené na poberanie sociálnej podpory v súlade so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 N 1244-1 „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle“, federálny zákon z 26. novembra 1998 N 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a výpustoch rádioaktívny odpad do rieky Techa“ a federálny zákon z 10. januára 2002 N 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrové testy na testovacom mieste Semipalatinsk“;
  • vojenský personál, ako aj občania prepustení z výkonu vojenskej služby po dosiahnutí vekovej hranice výkonu vojenskej služby, zdravotného stavu alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi podujatiami s celkovým trvaním vojenskej služby 20 a viac rokov;
  • osoby, ktoré sa v rámci útvarov osobitného rizika priamo podieľali na skúšaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní havárií jadrových zariadení v zbraňových a vojenských zariadeniach;
  • rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa;
  • dôchodcovia poberajúci dôchodky pridelené spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačne doživotný príspevok;
  • občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, vykonávajúci medzinárodné povinnosti v Afganistane a iných krajinách, v ktorých sa uskutočnili vojenské operácie bojovanie;
  • občania, ktorí dostali alebo trpeli chorobou z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a inej práce súvisiacej s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a vesmírnych technológií;
  • rodičia a manželia vojenského personálu a vládnych zamestnancov zabití pri výkone služby;
  • fyzické osoby vykonávajúce odbornú tvorivú činnosť - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré využívajú výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj bytové priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií, knižníc prístupných verejnosti - pre obdobie takéhoto používania;
  • jednotlivci - vo vzťahu k hospodárskym budovám alebo stavbám, ktorých plocha každej z nich nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na osobné doplnkové hospodárenie, dacha, zeleninové záhrady, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

Ako vidíme, v kap. 32 daňového poriadku Ruskej federácie, predtým existujúci zoznam kategórií občanov, ktorí majú výhody pri platení daní z nehnuteľností pre fyzické osoby, ktorý bol predtým ustanovený zákonom Ruskej federácie z 9. decembra 1991 N 2003-1 „Dňa dane z majetku fyzických osôb,“ sa v plnom rozsahu zachovalo. Uvedené kategórie daňovníkov sú oslobodené od platenia dane vo vzťahu k tým, ktorí sú v ich vlastníctve a nepoužívajú sa podnikateľskú činnosť predmety predtým špecifikovanej vlastnosti.

Je dôležité mať na pamäti, že daňové zvýhodnenie sa poskytuje bez ohľadu na počet dôvodov jeho uplatnenia len vo vzťahu k jednému predmetu zdanenia každého druhu podľa výberu daňovníka(články 3 a 4 článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príklad. Občan narodený v roku 1954 (II. skupina ZŤP) vlastní dva byty, garáž a hospodársku budovu na letná chata. Občan má dva dôvody na dávku: dôchodkový vek a invaliditu. Bez ohľadu na to bude mať výhodu NIFL len na jednom základe vo vzťahu k jednému z dvoch bytov (voliteľné), vo vzťahu ku garáži a úžitkovej jednotke na pozemku dacha.

Pripomeňme, že NIFL je jednou z miestnych daní. V súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie majú obce právo ho zaviesť a zrušiť svojimi regulačnými právnymi aktmi. Pre sociálne slabé kategórie občanov v Ch. 32 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje minimálne záruky, ktoré sú platné na celom území Ruskej federácie.

Podľa odseku 4 čl. 12 daňového poriadku Ruskej federácie zastupiteľskými orgánmi obcí (legislatívne (zastupiteľské) orgány). štátnej moci federálne mestá Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) majú právo stanoviť špecifiká definície základ dane, daňové zvýhodnenia, dôvody a postup pri ich uplatňovaní. V tom istom odseku sa stanovuje, že daňové výhody pre miestne dane možno stanoviť spôsobom av rámci limitov, ktoré pre príslušnú daň stanovuje vedúci daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak sa obrátime na odsek 2 čl. 399 daňového poriadku Ruskej federácie hovorí, že pri zriaďovaní NIFL môžu regulačné právne akty miestnych orgánov (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) stanoviť daňové výhody, ktoré nie sú uvedené v kapitole. 32 daňového poriadku Ruskej federácie, dôvody a postup ich uplatňovania daňovníkmi.

To znamená, že ustanovený čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie sa obmedzenia vzťahujú výlučne na výhody poskytované na federálnej úrovni. Tieto obmedzenia sa nevzťahujú na „vlastné“ miestne výhody. Toto objasnenie poskytlo ruské ministerstvo financií v liste z 13. novembra 2014 N 03-05-04-01/57508.

Federálna daňová služba Ruska tiež objasnila (odsek 2 dodatku k listu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 4.8.2015 N BS-4-11/5919 „O zaslaní objasnení o stanovení výhod pre daň z nehnuteľností pre fyzické osoby“), že miestne samosprávy majú právo poskytovať ďalšie výhody vo vzťahu k tým kategóriám daňovníkov ustanoveným v odseku 1 čl. 407 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Keďže výhody majú deklaratívny charakter, daňovník musí oznámiť do 1. novembra roku, ktorý je zdaňovacím obdobím. daňový úrad o predmetoch, na ktoré sa bude daňové zvýhodnenie uplatňovať. Ak sa tak nestane, na objekt sa poskytne daňové zvýhodnenie s maximálnou výškou dane.

Ako už bolo spomenuté, oznámenie bude potrebné podať vo forme schválenej daňovým úradom.

Postup pre inšpektorov pri spracovaní žiadostí (oznámení)

Poznámka : daňovníci, ktorí už k 31. decembru 2014 poberali výhody v súlade so zákonom N 2003-1, majú právo opätovne nepredkladať daňovému úradu žiadosť a doklady uvedené v ods. 6 čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto je zakotvené v norme odseku 4 čl. 3 Federálny zákon zo dňa 4.10.2014 N 284-FZ.

Žiadosť o dávku a (alebo) oznámenie o vybraných objektoch na použitie výhody môžete podať na ktorýkoľvek územný daňový úrad podľa vášho výberu. Toto právo je dané odsekom 6 čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie.

Kým nebude schválený oficiálny oznamovací formulár, daňové inšpekcie budú akceptovať informácie o vybraných objektoch v akejkoľvek forme. Daňový úrad, ktorému sa podáva žiadosť a (alebo) oznámenie, musí overiť správnosť a úplnosť prijatých dokladov. Po kontrole originálov musí daňový úrad vyhotoviť kópie dokladov potvrdzujúcich nárok na dávku (ak ich nevyhotovil sám daňovník).

Podaná žiadosť musí byť zaregistrovaná najneskôr nasledujúci deň. Po registrácii bude predložený na posúdenie oddeleniu, ktoré sa zaoberá správou dane z nehnuteľností fyzických osôb, pozemkových daní a dane z dopravy fyzických osôb.

Môžu daňové úrady odmietnuť posúdiť žiadosť? Áno môžu.

Dôvody odmietnutia sú:

  • prezentácia dokumentov v nečitateľnej forme;
  • nepredloženie originálov dokladov potvrdzujúcich nárok na dávku uvedenú v žiadosti;
  • prílohu k žiadosti o nečitateľné kópie podporných dokumentov.

Ak sa takéto dôvody zistia, daňové úrady budú musieť občana informovať, že jeho žiadosť (oznámenie) nie je možné posúdiť. Na tento účel im je poskytnutá lehota najviac 5 pracovných dní od dátumu registrácie dokumentov.
Ak je s predloženými dokladmi všetko v poriadku, daňový úrad ich musí preskúmať do 30 kalendárnych dní odo dňa registrácie.
V tomto prípade sa navrhuje poskytnúť žiadateľovi odpoveď v štandardnom formulári (uvedenom vo vzore).

Ukážka

VZOR ODPOVEDE ŽIADATEĽOVI

CELÉ MENO. žiadateľa
Adresa žiadateľa

O kontrole dokumentu
o udeľovaní dávok

Drahá _______________!

Vami podaná žiadosť/oznámenie o priznaní zvýhodnenia dane z majetku fyzických osôb do dátumu Federálnej daňovej služby/UFTS sa zohľadní pri výpočte dane z majetku fyzických osôb v roku 2016 za zdaňovacie obdobie roku 2015 s prihliadnutím na bod 7. čl. 407 Daňový kód Ruská federácia.

Zástupca vedúceho inšpektorátu Celé meno

Trochu odlišný postup posudzovania je stanovený pre prípad, keď sa žiadosť podáva daňovému úradu, u ktorého daňovník nie je registrovaný ako vlastník prednostného majetku.

V takejto situácii je daňový úrad, ktorý žiadosť (oznámenie) prijal, povinný dať ju (so všetkými kópiami dokladov) na vedomie správcovi dane v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Inšpektori tak musia urobiť do troch pracovných dní.

Daňovník musí byť upozornený, že jeho dokumenty boli zaslané na posúdenie inému daňovému úradu. Funkcie určovania daňových úradov, u ktorých je fyzická osoba registrovaná na základe skutočnosti, že vlastnícky majetok patriaci žiadateľovi, sú pridelené aj zamestnancom oddelenia, do ktorého pôsobnosti patrí správa dane z nehnuteľností pre fyzické osoby, dane z pozemkov a dane z dopravy fyzických osôb . Daňové úrady zároveň využívajú federálnu databázu Jednotného štátneho registra nehnuteľností.

Ak nie je možné určiť daňový úrad, ktorému sa musia dokumenty previesť, kópia žiadosti (oznámenie) sa zašle príslušnému regionálnemu oddeleniu Federálnej daňovej služby Ruska. A bude musieť poslať doklady na daňový úrad v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Ako už bolo uvedené, daňovník mohol do 1. januára 2015 využiť zvýhodnenie na už podanú žiadosť. Ak má v roku 2015 potrebu vybrať si z viacerých predmetov zdanenia, tak má právo podať daňovému úradu len oznámenie o vybraných predmetoch zvýhodnenia.

V tomto prípade si daňový úrad, ktorému bolo podané oznámenie, bude musieť vyžiadať kópiu žiadosti a kópie podporných dokumentov od daňového úradu, ktorému bola príslušná výhoda predtým poskytnutá.

Rozhodovanie

Správca dane v mieste zdaniteľného predmetu musí identifikovať daňovníka a zdaniteľné predmety v databáze.

Môže sa stať, že sa nepodarí identifikovať daňovníka alebo sa v databáze adresy daňovníka a iných údajov uvedených v žiadosti zistia nezrovnalosti. V tomto prípade je postup daňového úradu v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza (ak sa líši od daňového úradu v mieste bydliska občana), určený nasledovne. Nezrovnalosti musí nahlásiť daňovému úradu v mieste bydliska fyzickej osoby, aby mohol vykonať účtovné úkony v súlade so zavedeným postupom alebo objasniť informácie z Jednotného štátneho registra vo vzťahu k tejto fyzickej osobe.

Daňový úrad v mieste bydliska občana musí:

  • skontrolujte príjem informácií od Federálnej migračnej služby Ruska, ako aj od divízií Rosreestr av prípade ich neprítomnosti pošlite žiadosť príslušným divíziám;
  • overiť dostupnosť týchto informácií na federálnej úrovni.

Ak sa nehnuteľné predmety nenájdu v daňovej databáze Federálnej daňovej služby alebo sa zistia nezrovnalosti s údajmi o nehnuteľných predmetoch, ktoré sa nachádzajú v databáze a pre ktoré sa požaduje výhoda, daňový úrad bude musieť zaslať zodpovedajúcu žiadosť registračný orgán. Po prijatí potvrdzujúcej odpovede musí byť platiteľ dane zaregistrovaný v mieste zdaniteľného predmetu, pokiaľ tak, samozrejme, už nebolo urobené skôr.

Ak je daňovníkom zdaňovacie obdobie vlastnil postupne (bez prekrývania sa období vlastníctva) viacero zdaniteľných predmetov, potom sa zvýhodnenie poskytne za každý predmet. V dodatku k listu N BS-4-11/5919 je uvedený nasledujúci príklad pre takýto prípad. Povedzme občan vlastnil v roku 2014 od 1. januára do 15. júna jednoizbový byt. V tom istom roku sa predal jednoizbový byt a od 17. júna bol dvojizbový byt zapísaný do vlastníctva. V tomto prípade sa zvýhodnenie poskytne na dve zdaniteľné položky v plnej výške.

Ak sa obdobia vlastníctva predmetov prekrývajú, potom sa počas obdobia prekrývania bude zvýhodnenie poskytovať na jeden zdaniteľný predmet podľa výberu daňovníka.

Ak územie obce spravuje viacero daňových inšpektorátov, zvýhodnenie poskytne ten, ktorý objekt spravuje, s maximálnou vypočítanou výškou dane (bod 2.10 Odporúčaní).

Na záver pripomeňme, že kap. 32 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje pravidlá na určenie základu dane, ktoré zabezpečujú zníženie katastrálnej hodnoty predmetov.

Pre všetkých daňových poplatníkov Pri určovaní základu dane pre NIFL sa použijú tieto pravidlá zníženia katastrálnej hodnoty vo vzťahu k bytovým priestorom:

  • byty - vo výške katastrálnej hodnoty 20 m2. m celkovej plochy príslušného zdaniteľného predmetu;
  • miestnosti - vo výške katastrálnej hodnoty 10 m2. m plochy tejto miestnosti.

V bytových domoch sa katastrálna hodnota zníži o katastrálnu hodnotu 50 metrov štvorcových. m celkovej plochy domu.

Vo vzťahu k ENK, ktorý zahŕňa aspoň jeden obytný priestor (obytný dom), môže byť základ dane znížený o 1 milión rubľov.

Na použitie vozidlo(auto, motocykel a pod.) je potrebné v povinné platiť daň. Niektoré kategórie platiteľov tohto poplatku však majú nárok na výhody.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Aby ste ich dostali, musíte predložiť príslušné dokumenty, ako aj špeciálnu žiadosť.

Aké kategórie občanov sa poskytujú

Postup registrácie

Registrácia výhod pre prepravná daň– proces je pomerne jednoduchý, ale musí sa vykonať včas a bez oneskorenia.

Keďže v minulých obdobiach je jeho získanie dosť problematické. Všetky potrebné úkony je vhodné vykonať vopred, pred začiatkom zdaňovacieho obdobia.

Proces podávania žiadostí o dávky pozostáva z týchto hlavných etáp:

  • zhromažďovanie potrebných dokumentov;
  • vypracovanie žiadosti;
  • predloženie kompletného balíka dokumentov daňovému úradu v mieste bydliska alebo registrácie.

Po dokončení všetkých uvedených akcií musíte počkať na daňové oznámenie, ktoré Federálna daňová služba pošle všetkým osobám povinným zaplatiť tento poplatok za prepravu.

Skontrolujte, či sú informácie uvedené v tomto dokumente správne. Ak sa z nejakého dôvodu do jeho obsahu vkradla chyba, musíte sa obrátiť na daňové úrady, aby zistili dôvod.

Čo si zapamätať

Pri podávaní žiadosti o zvýhodnenie na daň z dopravy je nevyhnutné pamätať na to, že doklad potvrdzujúci nárok na zvýhodnenie musí byť platný.

V opačnom prípade ju Federálna daňová služba jednoducho odmietne poskytnúť z úplne zákonných dôvodov. Okrem toho by sa dokumenty mali vždy predložiť včas.

Legislatíva sa neustále reformuje. Je potrebné neustále sledovať zmeny, ktoré sa v ňom vyskytujú. Keďže rôzne typy reforiem sa týkajú predovšetkým všetkých druhov preferenčných kategórií osôb.

Existuje aj zoznam motorových zariadení, ktoré nepodliehajú dani:

  • člny rôznych typov - ak výkon motora nie je väčší ako 5 hp;
  • autá špeciálne vybavené pre osoby so zdravotným postihnutím.

Na uplatnenie daňového zvýhodnenia tohto typu je nevyhnutné zhromaždiť všetky potrebné dokumenty.

Právne a sociálny status Občan nadobudne dôchodcu, ak poberá dôchodok. Vypláca sa pravidelne, keď občania dosiahnu dôchodkový vek.

U mužov - 65 rokov, u predstaviteľov nežného pohlavia - o päť rokov menej. V Rusku dôchodcovia vždy patrili k sociálne nechránenej kategórii obyvateľstva: je to spôsobené malou výškou dôchodkov, ktoré dostávajú, rastúcimi cenami, zvýšenými sadzbami za bývanie a komunálne služby, nedostatkom iných príjmov atď. Z dôvodu nízkeho finančného zabezpečenia dôchodcov sa na legislatívnej úrovni zavádzajú dávky, ktoré ovplyvňujú rôzne aspekty života dôchodcov. Jedným z týchto aspektov je zdaňovanie, vrátane daň z nehnuteľnosti.

Funkcie platenia dane z nehnuteľnosti pre dôchodcov

Platby daní z nehnuteľností zabezpečujú dopĺňanie rozpočtov na rôznych úrovniach. Predmetom zdanenia sú nasledujúce druhy nehnuteľností:

  • Domy;
  • byty;
  • garáž, parkovacie miesto;
  • nedokončené stavebné projekty;
  • rôzne.

Obytnými nehnuteľnosťami, ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na osobné a vedľajšie hospodárenie, sa rozumejú aj obytné budovy. Preto sa zdaňuje.

Za predmet zdanenia nemožno uznať majetok, ktorý je zaradený do zoznamu spoločného majetku nachádzajúceho sa v budove (bytovom dome).

Ak hovoríme o zákonnom odôvodnení dávky, nárok na ňu je uvedený v čl. , Daňový poriadok Ruskej federácie. V týchto článkoch sa najmä uvádza, že dôchodca, ktorý legálne poberá dôchodkové dávky, je oslobodený od platenia dane, avšak za jednej podmienky: a majetok dôchodcu musí byť jeho majetkom. Táto skutočnosť musí byť potvrdená príslušnými dokumentmi.

Sadzba dane z nehnuteľnosti

Sadzby dane sú určené predpisov, vydané úradmi a vedením. V krajoch sa používa základ dane, ktorý slúži ako základ pre výpočet katastrálna hodnota nehnuteľnosti. Sadzby dane sa určujú v sumách, ktoré nepresahujú:

  • 0,1 % - na bývanie;
  • 2% - pre obchodné priestory;
  • 0,5 % - pre ostatné nehnuteľnosti.

Sadzby dane možno zvýšiť alebo znížiť, najviac však na trojnásobok, vydaním právnych aktov štátnych orgánov na úrovni kraja. Ak daňové sadzby nie sú určené, zdaňovanie sa vykonáva podľa sadzieb, ktoré sú stanovené federálnymi predpismi. Stanovenie výšky dane z príjmu je teda v spoločnej kompetencii federálnych a miestnych orgánov.

V závislosti od určitých faktorov charakterizujúcich nehnuteľnosť je možné založiť daňové sadzby diferencovaný význam. Faktory zahŕňajú:

  • katastrálna cena nehnuteľnosti;
  • Typ objektu;
  • umiestnenie nehnuteľnosti;
  • typy územných zón, v rámci ktorých sa nehnuteľnosť nachádza.

Na aký majetok môže dôchodca poberať daňové výhody?

Osoby v dôchodkovom veku nie sú povinné platiť daň z nehnuteľnosti. Hlavným pravidlom poskytovania daňového zvýhodnenia dôchodcom je, že nehnuteľnosť patrí dôchodcovi na základe vlastníckeho práva. Od roku 2016 je zavedené pravidlo, ktorým sa ustanovuje postup pri uplatňovaní doterajšieho daňového zvýhodnenia dôchodcov.

Ak dôchodca vlastní viacero nehnuteľností, potom sa daňové zvýhodnenie vzťahuje len na jednu z nich. Zvyšok sa zdaňuje ako obvykle.

Daňové zvýhodnenie sa nevzťahuje na niektoré nehnuteľnosti, aj keď patria dôchodcovi z vlastníckeho práva, ak:

  • katastrálna hodnota nehnuteľností je viac ako 300 miliónov rubľov;
  • nehnuteľnosť slúži na podnikateľské účely.

O dávky môžu daňový úrad požiadať aj pracujúci dôchodcovia.

Od roku 2019 budú pre osoby v preddôchodkovom veku v súlade s podmienkami určenými právnymi predpismi Ruskej federácie potrebné na priznanie dôchodku k 31.12.2018 dávky na daň z nehnuteľnosti vo forme odpočtu za katastrálnu hodnotu 6 akrov jedného pozemku (článok 391 daňového poriadku Ruskej federácie), ako aj za daň z nehnuteľností pre fyzické osoby vo forme oslobodenia od platby za jeden predmet určitý typ (článok 407 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dokumenty na registráciu

Aby si dôchodca mohol uplatniť nárok na dávku, musí to oznámiť príslušným orgánom. Pred napísaním žiadosti na daňový úrad, ktorý obsluhuje adresu miesta nehnuteľnosti, je občan povinný predložiť tieto doklady:

  • cestovný pas;
  • dôchodcovský preukaz (je podkladom na poberanie dávok, doklad o poberaní dôchodku, preukaz totožnosti);
  • potvrdenie práva k nehnuteľnosti.

Daňový kontrolór v prípade potreby musí žiadateľovi vysvetliť postup poskytovania dodatočných dokladov.

Vyplnenie žiadosti od občana

Žiadosť sa vyhotovuje v mene dôchodcu a potvrdzuje jeho nárok na dávky. Neexistuje jednotná forma ustanovená zákonom. Žiadosť občana je vybavená rýchlo, jej obsah musí byť úplný a prehľadný. V texte musíte uviesť právo na prospech.

Ak kontrolór zistí chyby v texte žiadosti, papier vráti občanovi za účelom odstránenia nedostatkov. V ideálnom prípade by aplikácia nemala obsahovať žiadne gramatické chyby. Ak sú v texte obsiahnuté, občan žiadosť prepíše. Môže byť napísaný rukou alebo vytlačený.

Podrobnosti žiadosti od občana:

  • Celé meno osoby, ktorá požiadala inšpekciu o daňové zvýhodnenie;
  • názov daňového úradu, iniciály a priezvisko jeho vedúceho, ktorý je zodpovedný za posúdenie žiadosti občana;
  • DIČ dôchodcu;
  • označenie podrobností o pase dôchodcu v doklade;
  • adresu bydliska žiadateľa;
  • popis podstaty problému, s ktorým sa občan obráti na správcu dane;
  • podrobnosti o doklade potvrdzujúcom právo občana požiadať o daňové zvýhodnenie;
  • popis spôsobu prijatia odpovede zaslanej z daňového úradu (pošta, osobne, internet);
  • dátum aplikácie;
  • podpis žiadateľa.

Spôsoby aplikácie

Občan podáva žiadosť daňovému úradu, ktorý sa nachádza v mieste evidencie nehnuteľnosti. Predtým, ako pôjdete na daňový úrad, by ste sa mali uistiť, že skutočne obsluhuje územie, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Informácie o tom sú k dispozícii na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Ak dôchodca nemá internet, môžete ho kontaktovať telefonicky vládna agentúra a objasniť túto otázku. Môžete sa napríklad opýtať daňového úradníka na pracovný čas a hodiny recepcie daňového inšpektora.

Žiadosť a sprievodné dokumenty sa predkladajú niekoľkými spôsobmi:

  • osobná návšteva;
  • pošta (poštová zásielka na adresu správcu dane);
  • Internet (prostredníctvom e-mailu odoslaného pomocou webovej stránky Federálnej daňovej služby).

Dôchodcovia, ktorí preferujú prvý spôsob prísť osobne na daňový úrad. Po napísaní žiadosti sa obrátia na službukonajúceho úradníka oprávneného prijímať žiadosti od občanov. Daňový úradník je povinný potvrdiť prijatie žiadosti, skontrolovať doklady poskytnuté dôchodcom, obsah žiadosti a doklady. Žiadosť zaeviduje daňový inšpektor a žiadateľovi sa odovzdá doklad potvrdzujúci zváženie.

Vyhlásenie možné poslať poštou. Väčšina občanov sa domnieva, že žiadosť a kópie dokumentov, ktoré sú k nej pripojené, musia byť overené notárom. Podľa listu Ministerstva financií Ruska č. 03-02 R3/39142 má žiadateľ právo nezávisle osvedčiť dokument. Aby to urobil, musí po podrobnostiach napísať „Pravda“, rozlúštiť podpis a zadať dátum.

Ak balík písomností prijatý poštou od občana nezodpovedá podľa zákona tomu, čo je uvedené v ustanoveniach právnych úkonov, vracia sa občanovi až do odstránenia chýb a nedostatkov. Správca dane je povinný občanovi vysvetliť, že tento má právo podať žiadosť znova po oprave chýb.

Ak je žiadosť podaná online, občan vstupuje na oficiálnu webovú stránku daňového úradu. Musíte sa zaregistrovať. Žiadosť môžete odoslať aj prostredníctvom svojho osobného účtu.

Prístup k osobný účet možno vydať len prostredníctvom daňového úradu: občan musí prísť a prejsť registračným konaním. Po vyplnení dostane občan registračnú kartu s prihlasovacím menom a heslom na vstup do svojho osobného účtu.

Na registráciu karty občan poskytne daňovému úradu cestovný pas a DIČ.

Okrem toho je občan povinný:

  • vydať elektronický podpis;
  • zaobstarajte si univerzálny (elektronický).

Rozhodovanie o občanovi

Po preskúmaní žiadosti a dokladov daňový úrad rozhodne. Ak sa rozhodne, že dávky sa budú uplatňovať na dôchodcu, prepočet povinného poplatku. Ak občan požiada o dávku predčasne, urobí sa mu prepočet za obdobie, ktoré nepresiahne 3 roky.

Nehnuteľnosti registrované spoločnosťou Rosreestr podliehajú zdaneniu. Vlastník je povinný platiť ročné poplatky za vlastníctvo (článok 399, 400 daňového poriadku). Dôchodcovia sú privilegovanou kategóriou označenou v článku 407 zákonníka. Preto občan, ktorý poberá štátnu podporu na základe dôchodkovej legislatívy, má všetky dôvody na uplatnenie zľavy. Postup nie je zložitý.

Všeobecné informácie

Odsek 6 článku 407 daňového zákonníka naznačuje, že vykonávanie privilégií občanov preferenčných kategórií je možné jediným spôsobom - vyplnením žiadosti a jej odovzdaním Federálnej daňovej službe. Daňovník teda informuje inšpektorát o:

  • vznik prednostných práv;
  • chuť ho použiť.

Zákon neobmedzuje platiteľov časovým rámcom na poskytnutie takýchto informácií. Je však potrebné pochopiť, že mlčanie príjemcu nezaväzuje Federálnu daňovú službu uplatňovať zľavy. Za všetky nehnuteľnosti dostupné v Jednotnom štátnom registri nehnuteľností bude vlastníkovi účtovaná štandardná platba.

Výnimkou je prípad, keď občan predtým informoval služby o získaní dôchodkového statusu. Nie je potrebné znovu žiadať, preferencia bude automaticky zohľadnená vo výpočtoch.

Inšpektorov by ste mali kontaktovať, ak:

  • štatút dôchodcu bol prijatý nedávno, informácie o tom nie sú k dispozícii od vládnych agentúr;
  • platiteľ dane sa rozhodol zmeniť priestory, na ktoré sa zľava vzťahuje;
  • množstvo nehnuteľností vo vlastníctve vlastníka sa od dátumu poslednej žiadosti zmenilo;
  • žiadateľ stratil vlastníctvo priestorov, ktoré sú predmetom franšízy.

Žiadateľ vypracuje odvolanie na autorizovaný servis a uvedie potrebné informácie.

Žiadosť o zvýhodnenie na dani z nehnuteľnosti pre dôchodcov sa píše svojvoľne, na registráciu nie sú stanovené zákonom stanovené náležitosti. Prax ukazuje, že je pohodlnejšie použiť formulár vyvinutý Federálnou daňovou službou. Štandardný formulár odporúča list č. BS-4-11/19976@ Federálnej daňovej služby.

Pracovníci oddelenia kontroly vystavia vzor vyplneného, ​​vytlačeného formulára.

Bez toho, aby ste opustili svoj domov, si môžete stiahnuť online formulár z oficiálnej webovej stránky Federálnej daňovej služby a internetovej služby „Gosuslugi“.

Požiadavky na vyplnenie prihlášky

Existuje schválený formulár jednotného formulára pre poplatky za vlastníctvo:

  • doprava;
  • zem;
  • nehnuteľnosť.

Odvolanie sa generuje samostatne pre každý typ povinnosti.

Formulár žiadosti o úľavu na dani z nehnuteľnosti je rovnaký pre dôchodcov a žiadateľov iných kategórií.

Ak starý muž rozhodol o zaslaní predkupného práva týkajúceho sa ním vybraného objektu, potom je oznámenie pripojené v samostatnom dokumente.

Dokument musí obsahovať informácie o:

  • daňovník;
  • nehnuteľnosť;
  • dôvody na uplatnenie preferencií.

Vyplnenie formulára:


Vzorová náplň

Príklady správne vyplnených žiadostí sú vyvesené na informačných tabuliach inšpekcie.

Pravidlá vyplnenia žiadosti o zvýhodnenie dane z nehnuteľností pre dôchodcov sú uvedené vo vzorke:

Po zhromaždení potrebnej dokumentácie prevedie platiteľ celý balík zamestnancom Federálnej daňovej služby.

Dokážeš to:

  • osobne;
  • prostredníctvom zástupcu (na základe splnomocnenia);
  • cez Email;
  • doporučenou poštou.

Potvrdením žiadosti bude evidenčné číslo došlej dokumentácie, podpis zamestnanca a oznámenie o doručení listu.

Daňoví úradníci:

  • požadovať informácie od oprávnených orgánov;
  • skontrolovať správnosť informácií;
  • vypočítať výšku platby;
  • o rozhodnutí informuje žiadateľa;
  • vydá oznámenie o zaplatení.

Podľa nových pravidiel sú kópie podporných dokumentov žiaduce, ale ich absencia nebude slúžiť ako dôvod na odmietnutie. Federálna daňová služba si vyžiada informácie nezávisle od organizácií a vládnych agentúr (federálny zákon č. 286 z 30. septembra 2017).

Mení sa daňová legislatíva a aktualizujú sa dokumentačné požiadavky na vydávanie zliav pre zvýhodnené kategórie občanov. Novinkou bola úprava elektronického formátu oznámenia o nehnuteľnosti, ku ktorej chce vlastník uplatniť prednostné právo (Nariadenie Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7-21/930@) .