Analytický účet 50. Účtovanie transakcií peňažných tokov na pokladni
Táto stránka je prílohou k .
Účet 50 "Pokladňa"
Účet 50 „Pokladňa“ je určený na zhrnutie informácií o dostupnosti a pohybe Peniaze v pokladni organizácie.
Pre účet 50 „Pokladňa“ je možné otvoriť podúčty:
50-1 “Organizačná pokladňa”,
50-2 „Prevádzková pokladňa“,
50-3 „Pokladničné doklady“ atď.
Podúčet 50-1 „Peniaze organizácie“ eviduje finančné prostriedky v pokladni organizácie. Keď organizácia vykonáva hotovostné transakcie s cudzou menou, potom musia byť k účtu 50 „Hotovosť“ otvorené zodpovedajúce podúčty na samostatné účtovanie pohybu každej peňažnej hotovosti v cudzej mene.
Podúčet 50-2 „Prevádzková pokladňa“ zohľadňuje dostupnosť a pohyb finančných prostriedkov v pokladniach tovarových kancelárií (móla) a prevádzkových priestorov, zastávok, riečnych priechodov, lodí, predajní lístkov a batožín prístavov (móla), vlakové stanice, predajne cestovných lístkov, pokladne pošty atď. V prípade potreby ho otvárajú organizácie (najmä organizácie dopravy a spojov).
Podúčet 50-3 „Pokladničné doklady“ zohľadňuje poštové známky, štátne kolky, kolkové známky, zaplatené letenky a iné peňažné doklady v pokladni organizácie. Pokladničné doklady sa účtujú na účte 50 „Peniaze“ vo výške skutočných obstarávacích nákladov. Analytické účtovanie peňažných dokladov sa vykonáva podľa ich typov.
Debet účtu 50 „Hotovosť“ odráža príjem finančných prostriedkov a peňažných dokumentov v pokladni organizácie. Kredit účtu 50 „Hotovosť“ odráža platbu finančných prostriedkov a vydávanie peňažných dokladov z pokladne organizácie.
Účet 50 „Pokladňa“ zodpovedá účtom:
prostredníctvom debetu | na pôžičku |
50 Pokladník 51 Bežné účty 52 Menové účty 55 Špeciálne bankové účty 57 Prestupy na ceste 67 Výpočty pre dlhodobé úvery a pôžičky 80 Základné imanie 86 Účelové financovanie 90 Predaj 91 Ostatné príjmy a výdavky 98 Výnosy budúcich období 99 Zisk a strata |
50 Pokladník 51 Bežné účty 52 Menové účty 55 Špeciálne bankové účty 57 Prestupy na ceste 58 Finančné investície 60 Vyrovnania s dodávateľmi a zmluvnými partnermi 62 Zúčtovanie s kupujúcimi a zákazníkmi 66 Výpočty pre krátkodobé pôžičky a pôžičky 68 Výpočty daní a ciel 69 Výpočty podľa sociálne poistenie a poskytovanie 70 Zúčtovanie s personálom pre mzdy 71 Vyrovnania so zodpovednými osobami 73 Zúčtovanie s personálom pre ostatné prevádzky 75 Vyrovnania so zakladateľmi 76 Výpočty s rôznych dlžníkov a veriteľov 79 Hospodárske usadlosti 80 Základné imanie 81 Vlastné akcie (akcie 94 Manká a straty z poškodenia cenností 99 Zisk a strata |
Organizácie používajú účet 50 Hotovosť, ak pri svojej činnosti používajú hotovosť. Účet je najdôležitejší, ak sú príjmy organizácie v hotovosti (podniky v oblasti obchodu a služieb).
Ak podnik nemá peňažné príjmy, na vzájomné zúčtovanie v hotovosti sa používa aj účet 50 Peniaze. Napríklad platy zamestnancov sa neprevádzajú na karty, ale vydávajú sa v hotovosti, zúčtovateľné prostriedky sa vydávajú osobne, pôžičky, dividendy atď. sa vydávajú v hotovosti.
Účet 50 Hotovosť – aktívny. V súvahe sa premieta do aktív: v časti II.Neobežný majetok, v riadku „Peniaze a peňažné ekvivalenty“.
Pokyny počítajú 50
Návod na používanie účtovej osnovy účtovníctvo finančné a ekonomické činnosti organizácií podľa objednať zo dňa 31. októbra 2000 N 94n
Účet 50 „Pokladňa“ je určený na zhrnutie informácií o dostupnosti a toku finančných prostriedkov v pokladniciach organizácie.
Pre účet 50 „Pokladňa“ je možné otvoriť podúčty:
50-1 “Organizačná pokladňa”,
50-2 „Prevádzková pokladňa“,
50-3 „Pokladničné doklady“ atď.
Na podúčte 50-1 „Organizačná pokladňa“ zohľadňujú sa prostriedky v pokladni organizácie. Keď organizácia vykonáva hotovostné transakcie s cudzou menou, potom musia byť k účtu 50 „Hotovosť“ otvorené zodpovedajúce podúčty na samostatné účtovanie pohybu každej peňažnej hotovosti v cudzej mene.
Na podúčte 50-2 „Prevádzková pokladňa“ dostupnosť a pohyb finančných prostriedkov na pokladniach tovarových kancelárií (móla) a prevádzkových priestorov, zastávok, riečnych priechodov, lodí, pokladní a batožín prístavov (móla), železničných staníc, pokladní, pokladní na poštách, atď., berú sa do úvahy. V prípade potreby ho otvárajú organizácie (najmä organizácie dopravy a spojov).
Na podúčte 50-3 Zohľadňujú sa poštové známky, kolky, kolky, zaplatené letenky a iné peňažné doklady v pokladni organizácie. Pokladničné doklady sa účtujú na účte 50 „Peniaze“ vo výške skutočných obstarávacích nákladov. Analytické účtovanie peňažných dokladov sa vykonáva podľa ich typov.
DebetomÚčet 50 „Hotovosť“ odráža príjem finančných prostriedkov a peňažných dokladov v pokladni organizácie.
ÚveromÚčet 50 „Hotovosť“ odráža platbu finančných prostriedkov a vydávanie peňažných dokladov z pokladne organizácie.
Typické transakcie pre 50 účtov
Debetom z účtu
Dlh | Kredit | |
Hotovosť bola vložená z prevádzkovej pokladne do hlavnej pokladne | 50 | 50 |
Prijaté peniaze z bežného účtu do pokladne | 50 | |
Cudzia mena prijatá z devízového účtu do pokladne | 50 | |
Prijaté prostriedky zo špeciálneho bankového účtu do pokladne | 50 | 55 |
Prepravovaná hotovosť dorazila do pokladne | 50 | 57 |
Peniaze, ktoré dodávateľ preplatil, dodávateľ vrátil. | 50 | 60 |
Peniaze od kupujúceho prišli do pokladne | 50 | 62 |
V pokladni bola prijatá záloha od kupujúceho | 50 | 62-1 |
Hotovosť prijatá v pokladni na základe zmluvy o krátkodobom úvere | 50 | 66 |
Hotovosť prijatá v pokladni na základe zmluvy o dlhodobom úvere | 50 | 67 |
Nepoužité prostriedky vydané na účet boli vrátené | 50 | 71 |
Zamestnanec vrátil pôžičku do pokladne organizácie | 50 | 73-1 |
Zamestnancovi bola uhradená materiálna škoda | 50 | 73-2 |
Príspevok do základného imania bol uskutočnený v hotovosti do pokladne organizácie | 50 | 75-1 |
Poistné odškodnenie bolo prijaté do pokladne organizácie | 50 | 76-1 |
Prostriedky prijaté v pokladni za priznanú reklamáciu | 50 | 76-2 |
Peniaze prijaté v pokladni oproti dividendám splatným z účasti v iných organizáciách alebo na základe dohody o spoločnej činnosti | 50 | 76-3 |
Pokladňa prijala hotovosť z pobočky zaradenú do samostatného zostatku | 50 | 79-2 |
Pokladňa prijala hotovosť z ústredia | 50 | 79-2 |
Hotovosť bola prijatá v pokladni oproti zisku splatnému podľa zmluvy správa dôvery nehnuteľnosť | 50 | 79-3 |
Prijatá hotovosť za správu dôvery | 50 | 79-3 |
Peniaze boli prijaté v pokladni na účet zálohy podľa zmluvy o spoločnej činnosti | 50 | 80 |
Prijaté cielené finančné prostriedky | 50 | 86 |
Pokladňa prijímala peniaze za predané produkty (tovar, práce, služby) | 50 | 90-1 |
Pokladňa prijala peniaze za ďalší predaný majetok (neprevádzkový príjem) | 50 | 91-1 |
Prebytky hotovosti zistené ako výsledok inventarizácie sú zohľadnené | 50 | 91-1 |
Kladné kurzové rozdiely z peňažnej cudzej meny sú zahrnuté do ostatných výnosov | 50 | 91-1 |
Peniaze boli prijaté v pokladni proti príjmu budúcich období. | 50 | 98-1 |
Hotovosť prijatá bezplatne | 50 | 98-2 |
Kreditom na účet
Obsah obchodnej transakcie | Dlh | Kredit |
Prostriedky z registračnej pokladnice sa vkladajú na bežný účet. | 50 | |
Valuta z pokladne bola vložená na devízový účet | 50 | |
Finančné prostriedky z registračnej pokladnice sa vkladajú na osobitný bankový účet | 55 | 50 |
Hotovosť zaslaná prevodom protistrane | 57 | 50 |
Akcie kúpené za hotovosť | 58-1 | 50 |
Kúpené dlhy cenné papiere za hotovosť | 58-2 | 50 |
Pôžička v hotovosti poskytnutá | 58-3 | 50 |
Dlh voči dodávateľovi je splatený | 60 | 50 |
Dodávateľovi bola vydaná záloha z pokladne | 60 | 50 |
Peniaze, ktoré dodávateľ preplatil, boli vrátené | 62 | 50 |
Kupujúcim zaplatená záloha bola vrátená | 62 | 50 |
Úver alebo úroky z neho sa splácajú z registračnej pokladne | 66 | 50 |
Zamestnancom boli vystavené poukážky, ktoré boli uhradené z fondov sociálneho poistenia. | 69-1 | 50 |
Mzdy (dividendy) boli zamestnancom vyplácané z registračnej pokladne | 70 | 50 |
Hotovosť vystavená na účet | 71 | 50 |
Pôžička poskytnutá zamestnancovi | 73-1 | 50 |
Dividendy boli zakladateľom vyplácané z pokladne | 75-2 | 50 |
Vyplatená deponovaná mzda | 76-4 | 50 |
Vlastné akcie boli odkúpené v hotovosti od akcionárov | 81 | 50 |
Záporné kurzové rozdiely z peňažných prostriedkov v cudzej mene sú zahrnuté v ostatných nákladoch | 91-2 | 50 |
Pri inventarizácii bolo zistené manko v pokladni | 94 | 50 |
Zvažovali sme všeobecné otázky syntetické a analytické účtovanie hotovostných transakcií. Hlavné pokladničné operácie uvádzame v našom materiáli.
Príjem prostriedkov do pokladne: zaúčtovania
Účet 50 „Hotovosť“ je aktívnym účtom, preto sa príjem prostriedkov do pokladne organizácie premieta na ťarchu tohto účtu.
Najjednoduchšou hotovostnou transakciou je výber hotovosti šekom z bežného účtu. Táto operácia generuje súčasne zaúčtovanie do pokladne a bežného účtu. Ak teda príde na pokladňu z bežného účtu, zaúčtovanie na účet 50 bude nasledovné:
Debetný účet 50 – Kreditný účet 51 „Bežné účty“
Účtovanie hotovosti (účtovanie potvrdení) pre najtypickejšie situácie:
- vrátiť do pokladne zálohu, ktorá bola predtým vydaná dodávateľovi:
Debetný účet 50 – Kreditný účet 60 „Vysporiadania s dodávateľmi a dodávateľmi“
- príjem hotovosti od zákazníkov:
Debet účtu 50 – kredit účtu 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“
Účtovanie do pokladne pre maloobchodnú tržbu alebo, čo je to isté, zaúčtovanie tržby do pokladne (účtovanie), je možné vykonať priamo s účtom 90 „Tržby“, pretože nie je potrebné viesť evidenciu zúčtovania s maloobchodnými zákazníkmi. na účte 62, pretože Platba a odoslanie sa uskutočňujú súčasne:
Debetný účet 50 – Kreditný účet 90
- hotovostný úver prijatý v pokladni:
Na ťarchu účtu 50 - V prospech účtu 66 „Zúčtovanie krátkodobých úverov a pôžičiek“, 67 „Zúčtovanie dlhodobých úverov a pôžičiek“
- Ak sa zostatok zúčtovateľnej sumy vráti do pokladne, zaúčtovanie bude nasledovné:
Na ťarchu účtu 50 - V prospech účtu 71 „Zúčtovanie so zodpovednými osobami“
- náhrada materiálnej škody zamestnancom organizácie:
Na ťarchu účtu 50 - V prospech účtu 73 „Zúčtovanie s personálom za ostatné operácie“
- Finančné prostriedky zakladateľov boli pridané na účty príspevkov do základného imania:
Debetný účet 50 – Kreditný účet 75 „Vysporiadania so zriaďovateľmi“
- V dôsledku inventarizácie boli zistené prebytky hotovosti:
Debetný účet 50 – Kreditný účet 91 „Ostatné príjmy a výdavky“
Vyradenie z registračnej pokladne: účtovné zápisy
Hotovostné transakcie pri výbere hotovosti z pokladne organizácie môžu byť reprezentované nasledujúcimi hlavnými záznamami, ktoré sa odrážajú v tabuľke.
V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa v podniku vedie účtovanie hotovostných transakcií (hotovosť) a bezhotovostných prostriedkov, a preto zvážime dva účty: 50 Hotovosť a 51 Bežný účet. Prvý je určený na účtovanie hotovosti, druhý na účtovanie bezhotovostných peňazí. Účty za hotovostné transakcie a pohyb bezhotovostných peňazí nájdete nižšie.
Účtovanie hotovosti na účte 50 – „Pokladňa“
Účtovný účet 50 je určený na účtovanie peňažných tokov, teda na účtovanie peňažných operácií. Debet 50 má odrážať peňažné toky, kredit 50 má odrážať peňažné toky.
Dokumentácia hotovostných transakcií
Všetky hotovostné príjmy a platby musia byť premietnuté do zákonnej pokladničnej knihy, jej vedenie je povinné pre každú organizáciu. Všetky zápisy v pokladničnej knihe sa vykonávajú na základe prvotných dokladov: došlých a odoslaných hotovostných príkazov. Vklad hotovosti do pokladne je formalizovaný pokladničným dokladom, jednotný formulár KO-1 a odpis hotovosti z registračnej pokladnice je formalizovaný výdavkovým pokladničným poukazom, tlačivo KO-2.
Z analýzy účtu 50 vyplýva, že účet 50 je aktívny, určený na zahrnutie majetku (hotovosti), jeho zostatok je vždy debetný. Zvýšenie aktíva sa prejaví debetom, znížením úveru.
Transakcie s hotovosťou nevyhnutne zahŕňajú použitie, s výnimkou určitých typov činností, na ktoré možno použiť formuláre prísne podávanie správ, prečítajte si o tom viac v.
Pre každú organizáciu je stanovený limit hotovostného zostatku, to znamená množstvo hotovosti, ktoré môže na konci dňa zostať v pokladni, nadlimitná suma sa odovzdá povinné do banky na konci každého pracovného dňa. Pri prevode hotovosti do banky je k taške vystavený zasielací lístok. Prebytočnú hotovosť je možné ponechať len na zaplatenie mzdy a výhody, najviac však päť pracovných dní vrátane dňa, keď banka peniaze vydala.
Pokladňa môže uchovávať nielen hotovosť, ale aj peňažné doklady (zaplatené lístky, poukážky).
Vykonávanie hotovostných transakcií je regulované určitými regulačnými dokumentmi, ktoré je potrebné preštudovať, aby bolo možné správne účtovať hotovosť a správne spravovať hotovosť.
Regulačné dokumenty pre hotovostné transakcie: (kliknutím rozbalíte)
- Nariadenia „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruská federácia“, schválený Bankou Ruska dňa 12. októbra 2011 č. 373P - toto je hlavný dokument upravujúci hotovostné transakcie.
- Predpis o používaní KKM č. 745 1993 (vyd. 08.08.2003)
- Smernica Ruskej banky z 20. júna 2007 č. 1843-U „O maximálnej výške hotovostného vyrovnania medzi právnických osôb" V súčasnosti je maximálna výška hotovostných platieb medzi právnickými osobami obmedzená na 100 tisíc rubľov.
Video lekcia. Účet 50 Hotovosť: podúčty, účtovania, príklady
V tejto video lekcii odborníčka na stránky, hlavná účtovníčka Natalya Vasilyevna Gandeva, vysvetľuje účtovný účet 50 „Hotovosť“, diskutuje sa o štandardných účtovných zápisoch a podúčtoch. Ak si chcete pozrieť, kliknite na video nižšie.
Snímky a prezentáciu si môžete stiahnuť z odkazu.
Účtovanie na účet 50
Dlh | Kredit | Názov operácie |
50 | 51 | Výber peňazí z bežného účtu |
50 | 62 | Prijatie platby od kupujúceho v hotovosti do pokladne |
50 | 75 | Príspevok do základného imania zakladateľa v hotovosti |
60 | 50 | Platba dodávateľovi v hotovosti |
70 | 50 | Vyplácanie miezd zamestnancom |
Uvedené účtovné zápisy pre účtovanie hotovostných operácií sú najbežnejšie štandardné možnosti, úplný zoznamÚčtovné zápisy nájdete v Účtovnom rozvrhu ().
Účtovanie bezhotovostných prostriedkov na účet 51 – „Bežný účet“
Všetky bezhotovostné platby je možné realizovať, ak máte bežný účet. Otvára sa v úverová organizácia, inak nazývaná banka. Prečítajte si, ako si otvoriť bežný účet a aké dokumenty musíte poskytnúť.
Na evidenciu pohybu bezhotovostných prostriedkov organizácie je určených 51 účtovných účtov.
Je aktívny alebo pasívny?
Rozborom účtu 51 je preukázané, že je aktívny, eviduje majetok spoločnosti (nepeňažné peniaze) a má vždy debetný zostatok. Na ťarchu účtu 51 sa má zohľadňovať príjem nepeňažných prostriedkov (zvýšenie majetku) a v prospech účtu 51 odpis nepeňažných prostriedkov (zníženie majetku) .
V súčasnosti môže mať organizácia niekoľko bežných účtov. Účtovný účet 51 () možno rozdeliť na niekoľko analytických, z ktorých každý bude viesť záznamy pre každý jednotlivý bežný účet podniku.
Primárnym dokumentom potvrdzujúcim skutočnosť odpisovania a prijímania bezhotovostných prostriedkov je bankový výpis, ktorý obsahuje informácie o všetkých prijatých a odpísaných sumách z bežného účtu organizácie.
Peňažné prostriedky sa odpisujú na základe príkazu na úhradu, ktorý je vyhotovený v 2 vyhotoveniach a zaslaný banke, pričom jedno vyhotovenie banka označí, že príkaz bol prijatý a vrátený. Pri vklade peňazí z pokladne na bežný účet je vystavené oznámenie o peňažnom príspevku.
Video lekcia. Účet 51 v účtovníctve: účtovania, príklady
V tejto video lekcii je podrobne odhalený účet 51 účtovníctva. Diskutuje sa o kľúčových vstupoch a praktických príkladoch zaznamenávania transakcií.
Typické transakcie pre účet 51
Dlh | Kredit | Názov operácie |
51 | 62 | Potvrdenie o platbe alebo zálohe od kupujúceho |
51 | 50 | Vklad hotovosti do banky z pokladne spoločnosti |
<51 | 75 | Príspevok do základného imania bezhotovostnými prostriedkami |
51 | 66 (67) | Získanie krátkodobého (dlhodobého) úveru |
60 | 51 | Platba dodávateľovi bankovým prevodom |
50 | 51 | Výber peňazí z účtu |
75 | 51 | Výplata dividend bankovým prevodom |
66 (67) | 51 | Splatenie úveru (pôžičky) |
zhrnúť:
Na vzájomné vysporiadanie môže organizácia použiť hotovostné aj bezhotovostné peniaze. Na účtovanie prvého sa používa registračná pokladnica a na druhý bežný účet. Každá hotovostná účtovná operácia musí byť zdokumentovaná v prvotných dokladoch a príslušný zápis sa premietne do účtovnej evidencie.
Stručne o počte 51 v infografike
Na obrázku nižšie sú zobrazené všetky kľúčové informácie o účte 51 a jeho transakciách v infografike.
Všetky typické transakcie pre účet 51 „Bežný účet“
Takmer každá organizácia má cash flow. Používa sa na zohľadnenie takýchto transakcií v účtovníctve účet 50 „Pokladňa“.
Charakteristika účtu
Účet 50 Hotovosť obsahuje všetky príjmy a výdavky peňažných prostriedkov v pokladni podniku. Hlavné akcie uvedené v tomto účte sú:
- vydávanie miezd zamestnancom organizácie;
- vydanie zúčtovateľnej sumy zamestnancovi pre potreby podniku;
- vydávanie finančných prostriedkov na ostatné administratívne a riadiace výdavky;
- prijatie platby z predaja produktov alebo poskytovania prác a služieb tretím osobám;
- platba za služby poskytované organizácii.
Všetky pohyby spojené s peňažnými jednotkami v rámci podnikovej pokladne sú regulované príslušný regulačný rámec:
- Zákon „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie“. Na základe tohto dokladu prebiehajú všetky hotovostné transakcie.
- Predpis o používaní registračnej pokladnice č. 745 zo dňa 08.08.2003
- Nariadenia „O maximálnej výške hotovostných vyrovnaní medzi právnickými osobami“.
Hlavné podúčty
Ak chcete napočítať 50, použite podúčty:
- 01 „Pokladňa organizácie“— všetky úkony vykonané s pokladňou podniku;
- 02 "Prevádzková pokladňa"– otvára sa, ak je pokladnica oddelená od pokladnice;
- 03 "Pokladničné doklady"- obsahuje údaje o dokladoch peňažnej hodnoty, napríklad zmenky, zaplatené cestovné karty, lístky, poštové známky;
- 04 "Menová kancelária"— obsah cudzej meny.
S ktorými účtami to korešponduje?
Účet 50 je aktívny, všetky príjmy sa na ňom účtujú ako debet a výdavky ako dobropis. Hlavné účty zodpovedajúce účtu 50 sú:
Číslo účtu | Za čo je zodpovedný? |
---|---|
51 | bežný bankový účet |
52 | zahraničná mena |
55 | iné bankové účty |
57 | prevody, ktoré boli odoslané, ale ešte neboli prijaté |
60 | transakcie s dodávateľmi |
62 | interakcie so zákazníkmi a kupujúcimi |
66 | pôžičky a pôžičky do jedného roka |
67 | úvery a preddavky na obdobie dlhšie ako jeden rok |
68 | daňový výmer |
70 | mzda |
71 | peniaze na účet |
73 | iné platby zamestnancom |
75 | overený kapitál |
76 | vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi |
79 | operácie na farme |
90 | predaja |
91 | ostatné príjmy a výdavky |
94 | manka, škody na majetku |
98 | príjmy budúcich období |
99 | Zisk a strata |
Typické zapojenie
Všetky akcie vykonávané s peniazmi sú povinné premietnuté do účtovných zápisov. Najdôležitejšie z nich:
Dlh | Kredit | Obsah prevádzky |
---|---|---|
50 | 51 | príjem peňazí z banky do pokladne |
52 | príjem peňazí z devízového účtu do pokladne | |
55 | príjem peňazí zo špeciálneho účtu do pokladne | |
57 | príjem peňazí na ceste do pokladne | |
60 | vrátenie peňazí od dodávateľa | |
62 | platba od kupujúceho | |
62 | platba vopred od kupujúceho | |
66 | splatenie krátkodobého úveru | |
67 | splatenie dlhodobého úveru | |
71 | zvyšné zúčtovateľné prostriedky boli vrátené | |
73 | príjem finančných prostriedkov od zamestnanca | |
75 | vklad do základného imania | |
76 | rôzne potvrdenia od dlžníkov a veriteľov | |
79 | príjem finančných prostriedkov z pobočiek alebo centrál | |
90 | príjem z predaja tovaru alebo služieb | |
91 | príjem z predaja majetku alebo zistenia prebytku | |
98 | bezodplatne prijaté peňažné jednotky | |
98 | investície oproti výnosom budúcich období | |
51 | 50 | príjem peňazí na bankový účet |
52 | vklad peňazí na devízový účet z pokladne | |
55 | vkladom peňazí na osobitný bankový účet | |
57 | poslali finančné prostriedky od protistrany v tranzite | |
58 | nakúpené akcie a cenné papiere | |
60 | platba dodávateľovi | |
60 | platba vopred dodávateľovi | |
62 | prebytočné peniaze vrátené od kupujúceho | |
66 | splatenie krátkodobého úveru | |
67 | splácanie dlhodobých záväzkov | |
70 | vydávanie miezd | |
71 | vydávanie zúčtovateľných súm | |
73 | vydávanie iných peňažných súm zamestnancovi | |
94 | nedostatok peňazí |
Príklad: zamestnanec Veles LLC I.I. Na nákup kancelárskych potrieb boli vydané zálohové prostriedky vo výške 5 000 rubľov. Ivanov nakúpil tovar v hodnote 5 200 rubľov vrátane 18 % DPH.
Nadmerné výdavky dosiahli 200 rubľov a boli okamžite vrátené zamestnancovi. Podnikový účtovník áno nasledujúce záznamy:
- Dt 71 Kt 50 vo výške 5 000 rubľov - poskytnutých Ivanovovi I.I. zúčtovateľné prostriedky.
- Dt 10 Kt 71 vo výške 4264 rubľov - príjem kancelárskych potrieb zakúpených za zúčtovateľné prostriedky bez DPH.
- Dt 19 Kt 71 vo výške 936 rubľov - výška DPH.
- Dt 91,2 Kt 19 vo výške 936 rubľov - odpis DPH.
- Dt 71 Kt 50 vo výške 200 rubľov - vrátenie nadmerných výdavkov Ivanovovi I.I.
Dokumentárne potvrdenie
Žiadne akcie s peniazmi sa nevykonávajú bez toho, aby boli sprevádzané dokumentmi. Musia byť jednotné a obsahovať potrebné detaily. Nikto okrem účtovníka pokladne alebo jeho zástupcu nemá právo vydávať alebo prijímať peniaze.
Primárne dokumenty pri práci s peniazmi sú pokladničný doklad A hotovostný príkaz na účet. Všetky vydané PKO a RKO musia byť registrované v pokladničný denník. A všetky vykonané operácie sa zaznamenávajú pokladničná kniha.
IN výdavkový peňažný príkaz Je potrebné uviesť meno príjemcu, všetky jeho údaje, ako aj výšku prijatých prostriedkov. Vydanie peňazí musí príjemca potvrdiť podpisom, ktorým potvrdí, že mu bola táto suma vydaná v plnej výške, ako aj dátum.
Príjem hotovostného príkazu sa delí na dve polovice, z ktorých jedna ostáva v účtovníctve a druhú dostane ten, kto vloží hotovosť do pokladne, aby si mohol potvrdiť výdavok. Na potvrdenke, ktorá mu bola vystavená, musí byť uvedený podpis pokladníka a pečiatka organizácie.
Za účelom prevodu hotovosti na váš vlastný bankový účet sa vytvorí dokument, na ktorom je uvedená vkladaná suma a všetky príslušné podpisy.
Pri príjme peňazí z bežného účtu a ich vklade do firemnej pokladne je vystavený pokladničný šek.
Všetky dokumenty musia byť vyplnené úhľadne, čitateľným rukopisom a bez opravy. Keď sa vyskytne chyba, použije sa nový prázdny formulár. Je potrebné okamžite skontrolovať prítomnosť všetkých podpisov a zhodu súm, inak bude musieť účtovník nahradiť schodok z vlastného vrecka.
Súvaha obratu
Zostavený za obdobie vám umožňuje zvážiť všetky pohyby hotovosti v pokladnici, aký bol dosiahnutý zisk a aké výdavky. Keďže je aktívny účet 50, počiatočný zostatok je tvorený debetom účtu. Všetky peňažné toky do pokladne za rôzne položky sa premietajú aj do debetu. Všetky platby z registračnej pokladne sú zahrnuté v kredite.
Na zistenie zostatku na konci vykazovaného mesiaca je potrebné k počiatočnému zostatku pripočítať všetky obraty na debetnej strane a odpočítať všetky obraty na kreditnej strane. Takto bude známa suma peňazí v pokladni v posledný deň lehoty.
Konečný zostatok sa prenesie na začiatok nasledujúceho mesiaca a stane sa počiatočným zostatkom.
Práca s peniazmi je vždy veľmi zodpovedná a prináša so sebou kompenzáciu strát spôsobených nepozornosťou. Preto musíte počítať 50 veľmi opatrne, v súlade so všetkými normami, aby ste nepracovali na úkor vašej peňaženky.
Typické príklady korešpondencie pre účet 50 „Pokladník“ nájdete v tomto videu.