Ako vyplniť vyhlásenie pre nepracujúceho dôchodcu. Daňová úľava pre dôchodcov

1. Musím podať daňové priznanie k dani z príjmov pri predaji akcií dôchodcovi?

Právnik Kazakova Yu.N., 2844 odpovedí, 1599 recenzií, na stránke od 19.11.2008
1.1. Áno. Nepracujúci dôchodcovia sú povinní podávať priznania a v prípadoch ustanovených daňovým poriadkom platiť dane pri príjme z predaja niečoho vrátane akcií. Majte tiež na pamäti, že príjmy z predaja akcií nadobudnutých pred 1. 1. 2011 podliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Príjem z predaja akcií nepodlieha zdaneniu, len ak ku dňu predaja akcií boli tieto akcie nepretržite vo vlastníctve daňovníka dlhšie ako päť rokov a boli nadobudnuté po 1. 1. 2011.

2. Po tom, čo som ja, dôchodca a zdravotne postihnutý, predal záhradný pozemok s rozlohou 5,22 árov so záhradným domčekom 19,7 m2 za 50 000 v inom regióne Ruska za 50 000, zapísaný ako nehnuteľnosť v roku 2002, musím vyplniť výkaz o príjmoch a platiť daň?


2.1. Ahoj!
Vzhľadom na to, že nehnuteľnosť bola vo vlastníctve viac ako 3 roky, nie je potrebné podávať priznanie a nie je potrebné ani platiť daň.

3. Som poslancom vidieckeho sídla Nepodal som priznanie príjmu za rok 2019. Dnes som dostal oznámenie o začatí kontroly správnosti údajov za rok 19 a dva predchádzajúce roky! Ako to ohrozuje mňa, hlboko dôchodcu, ale stále pracujúceho dôchodcu?

Právnik Myšovský V. A., 2931 odpovedí, 2057 recenzií, na stránke od 20.12.2013
3.1. Dobrý deň, Valentina!
Nesplnenie informačnej povinnosti o príjme má za následok predčasné ukončenie poslaneckých právomocí.

4. Ja som gr. Ukrajina s povolením na pobyt, dôchodca ministerstva vnútra, poberám dôchodok na území Ruskej federácie na Kryme. Dedičstvom dostal časť domu, byt a nebytový priestor. Predal som všetko uvedené. Musím podať daňové priznanie k dani z príjmov? A akú daň mám zaplatiť, ak áno?

Právnik Bykov S.V., 2089 odpovedí, 1773 recenzií, na stránke od 16.03.2018
4.1. Dobrý deň, Valery!
Ak ste zdedenú nehnuteľnosť vlastnili menej ako 3 roky, musíte podať daňové priznanie do 30. apríla roku nasledujúceho po roku predaja a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % z príjmu z predaja nehnuteľnosti (ak ste daňovým rezidentom, t. j. skutočne ste v r. Ruská federácia najmenej 183 kalendárnych dní počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov).
Ak ste daňovým rezidentom, môžete znížiť výšku príjmu, ktorý ste dostali z predaja nehnuteľností, o zrážky z dane z nehnuteľností (nie viac ako 1 milión rubľov za obytné domy, byty, izby a najviac 250 000 rubľov za iné nehnuteľnosti nehnuteľnosť) a zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb z rozdielu medzi výškou príjmu z predaja nehnuteľnosti a zrážkou dane z nehnuteľností.
Ak nie ste daňovým rezidentom, sadzba dane bude 30 % a nebudete mať právo na uplatnenie odpočtov dane z nehnuteľnosti.
Článok 217.1 Daňový kód RF. Vlastnosti oslobodenia od dane pri príjme z predaja nehnuteľnosti
2. Ak tento článok neustanovuje inak, príjem, ktorý daňovník získa z predaja nehnuteľného majetku, je oslobodený od zdanenia za predpokladu, že takýto predmet daňovník vlastnil minimálne po dobu vlastníctva nehnuteľného majetku alebo dlhšie.
3. Na účely tohto článku je minimálna doba vlastníctva nehnuteľnosti tri roky pre nehnuteľnosti, pri ktorých je splnená aspoň jedna z týchto podmienok:
1) vlastnícke právo k predmetu nehnuteľnosti získal daňovník dedením alebo na základe darovacej zmluvy od jednotlivca uznaného za člena rodiny a (alebo) blízkeho príbuzného tohto daňovníka v súlade s rodinným zákonníkom Ruska federácia;
Článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie. Odpočítanie dane z nehnuteľnosti
2. Odpočet dane z nehnuteľností stanovený v pododseku 1 odseku 1 tohto článku sa poskytuje s prihliadnutím na tieto vlastnosti:
1) Odpočet dane z nehnuteľnosti sa poskytuje:
vo výške príjmov, ktoré daňovník v zdaňovacom období dosiahol z predaja bytových domov, bytov, izieb vrátane privatizovaných bytových priestorov, rodinných domov, záhradných domčekov alebo pozemkov alebo podielov na uvedenej nehnuteľnosti, ktoré boli vo vlastníctve daňovník na dobu kratšiu, ako je minimálna maximálna doba vlastníctva nehnuteľného majetku stanovená v súlade s článkom 217.1 tohto kódexu, nepresahujúca spolu 1 000 000 rubľov;
vo výške príjmov, ktoré daňovník dosiahol v zdaňovacom období z predaja inej nehnuteľnosti, ktorá bola vo vlastníctve daňovníka kratšiu ako minimálnu maximálnu dobu vlastníctva nehnuteľnosti zistenú podľa § 217 ods. celkovo nepresahujúce 250 000 rubľov;

5. Dobrý deň! Pracujúci dôchodca chce získať majetkový odpočet na dani z príjmu fyzických osôb za stavbu domu. Vlastníctvo budovy bolo zapísané v roku 2018. Za aké roky si môžete vziať náklady na výstavbu, konečnú úpravu a dekoráciu? Na ktoré roky potrebujete mať potvrdenie o príjme? Za aké obdobia je potrebné predložiť vyhlásenie 3-NDFL? Ďakujem.

Právnik Shaginyan A.R., 1343 odpovedí, 776 recenzií, na stránke od 7.8.2009
5.1. Dobrý deň

Právnik Stepanova T.S., 2884 odpovedí, 2114 recenzií, na stránke od 14.11.2017
5.2. Ahoj.
Certifikáty 2-NDFL musíte získať na roky, za ktoré dostanete odpočet. Ako dôchodca máte právo na celý alebo čiastočný prevod odpočtu do troch predchádzajúcich zdaňovacích období, teda do roku 2015, 2016, 2017.
Vyhlásenie sa vyhotovuje za každý rok samostatne.

6. Vážení právnici. Prosím, povedzte mi, či dôchodca 78 rokov, ZŤP 2 gr. zaplatiť daň z predaja pozemku vo vlastníctve po smrti svojej matky. Daňový úrad vás žiada o vyplnenie hlásenia o príjme, je invalidný, manželka bude mať čoskoro 81 rokov. Čo robiť, povedzte mi. Vopred ďakujem.

Právnik Lukina E.V., 10247 odpovedí, 4614 recenzií, na stránke od 29.04.2008
6.1. Ak bol pozemok vo vlastníctve menej ako 3 roky, tak musí (samozrejme pokiaľ predajná cena nepresiahne výšku odpočtu dane).

Právnik Sharun N.L., 302 odpovedí, 208 recenzií, na stránke od 12.11.2018
6.2. Pre pozemky nadobudnuté alebo zdedené pred 1. 1. 2016 platí 3-ročné obdobie oslobodenia od dane. Parcela nadobudnutá alebo zdedená po 1.1.2016 má platnosť 5 rokov.

Teda ak pozemok bol vo vlastníctve viac ako 3 alebo viac ako 5 rokov, nemusíte podávať priznanie 3-NDFL, nemusíte platiť daň z príjmu.
Ak je menej ako 3 alebo 5 rokov, musíte zaplatiť 13%.
odpočet dane za pozemok 1 mil.
Suma podľa kúpnej zmluvy mínus 1 milión *13 %

7. Mama zdedila 1/2 bytu, o pol roka ho predala za 600 000. Z daňového úradu som dostala výzvu na podanie priznania o príjmoch z predaja bytu. Bude musieť mama platiť daň? (Mama je už na dôchodku)

Právnik Stepanova O.N., 62 odpovedí, 57 recenzií, na stránke od 8.10.2018
7.1. Predajca domu je úplne oslobodený od platenia dane, ak je vlastníkom tohto domu aspoň 3 roky (pri nehnuteľnosti nadobudnutej od 1. januára 2016 sa táto doba zvyšuje na päť rokov). Vo všetkých ostatných situáciách sa zisky z predaja nehnuteľnosti zdaňujú sadzbou 13 %.
Postavenie dôchodcu nezbavuje občana povinnosti platiť daň z obratu.

8. Kúpil som si auto. Prihlásil som sa na otca dôchodcu so zdravotným postihnutím 1. skupiny. Po troch mesiacoch som ho predal. Od daňového úradu dostal list, v ktorom ho žiadali, aby zaplatil daň z obratu a predložil daňové priznanie. čo by mal robiť?

Právnik Kofanova A.Yu., 31 odpovedí, 16 recenzií, na stránke od 22.08.2012
8.1. Ahoj. Je potrebné podať daňové priznanie a priložiť k nemu kópiu kúpno-predajnej zmluvy. Ak sa auto predá za menej ako 250-tisíc, tak daň platiť nebudete.

Ak je pre vás ťažké sformulovať otázku, zavolajte na bezplatný viaclinkový telefón 8 800 505-91-11 , pomôže vám právnik

Odpočet dane pre dôchodcov závisí od toho, aké výdavky chce preplatiť.

Ak chce napríklad dôchodca vrátiť časť peňazí vynaložených na jeho liečbu, musí sa obrátiť na daňový úrad, aby získal sociálny daňový odpočet (článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak chce dôchodca vrátiť časť peňazí vynaložených na kúpu nehnuteľnosti, musí daňový úrad priznať odpočet dane z nehnuteľnosti (článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňová úľava umožňuje občanom vrátiť časť dane z príjmu fyzických osôb, ktorej sumy im predtým zamestnávateľ zrazil z platu a odviedol do rozpočtu. Okrem toho vám použitie odpočtu umožňuje znížiť výšku splatnej dane. To znamená, že občania, ktorí poberajú príjmy zdanené sadzbou 13 % (napríklad mzda na základe pracovnej zmluvy), si môžu uplatniť daňové úľavy.

Odpočet dane pre dôchodcov pri kúpe bytu

Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu je obmedzený na 2 000 000 rubľov. V tomto prípade je maximálna výška vrátenia dane z príjmu fyzických osôb 13 % z tejto sumy, t. j. 260 000 rubľov (2 000 000 x 13 %) (odsek 1, odsek 3, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Tento daňový odpočet sa predkladá raz (odsek 11, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vrátiť sa daň z príjmu, bude musieť dôchodca predložiť daňový úrad balík dokumentov potvrdzujúcich právo na odpočet dane z nehnuteľnosti, ako aj vyhlásenie vo formulári 3-NDFL (odsek 6, odsek 3, odsek 7, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak si kupujúci bytu v priebehu roka neuplatnil právo na odpočet dane z nehnuteľností v plnej výške, zostatok tohto odpočtu je možné preniesť do ďalších kalendárnych rokov až do úplného vyčerpania (odst. 9 § 220 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Okrem toho sa pre dôchodcov poskytuje osobitný prevod zostatku odpočtu majetku za predchádzajúce tri roky (článok 10 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Na to však musí mať dôchodca v týchto rokoch aj príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb.

Napríklad občan, ktorý si kúpil byt v januári 2018, odišiel do dôchodku v roku 2018 a skončil v zamestnaní v roku 2019, môže požiadať daňový úrad o odpočet nehnuteľnosti za rok, v ktorom byt kúpil a pracoval (za rok 2018), a za predchádzajúce 3 roky, do ktorých prevádza zostatok zrážky (za rok 2017, 2016, 2015).

Ak dôchodca pokračuje v práci, môže tiež previesť zostatok odpočtu majetku do nasledujúcich kalendárnych rokov (článok 9 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Napríklad občan, ktorý si kúpil byt v januári 2018, odišiel do dôchodku v roku 2018 a naďalej pracuje, môže požiadať daňový úrad o odpočet nehnuteľnosti za rok, v ktorom bol byt kúpený (za rok 2018), za predchádzajúce roky, za ktoré poukáže zostatok odpočtu (za roky 2017, 2016, 2015), a na ďalšie roky, v ktorých bude dosahovať príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb (napríklad za rok 2019 a pod.).

Na nepracujúceho dôchodcu môže jeho manželka dostať odpočet dane z nehnuteľnosti, ak má príjem v roku kúpy bytu. Okrem toho právo na odpočet nezávisí od toho, ktorý z manželov skutočne znášal náklady na kúpu bytu (list Federálnej daňovej služby Ruska z 30. marca 2016 č. BS-3-11/1367@, odsek 2 článku 34 RF IC).

Daňový odpočet pre dôchodcov na liečenie

Daňový sociálny odpočet za Zdravotnícke služby, s výnimkou drahých, je obmedzená na sumu 120 000 rubľov ročne. V tomto prípade je maximálna vratná daň z príjmu fyzických osôb 13 % z tejto sumy, t. j. nie viac ako 15 600 rubľov (120 000 x 13 %) (odsek 3, odsek 1, odsek 2, článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Môžete si prečítať viac o drahej liečbe.

Na vrátenie dane z príjmu na ošetrenie bude musieť dôchodca predložiť daňovému úradu aj balík dokumentov potvrdzujúcich nárok na sociálny odpočet a vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Dôchodcovia, ktorí pracujú alebo poberajú iné príjmy (napríklad z prenájmu bytu), z ktorých sa platí daň z príjmu fyzických osôb, môžu vo všeobecnosti využiť odpočítanie sociálnej dane (odsek 3, odsek 1, odsek 2, článok 219 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).

V prípade nepracujúcich dôchodcov však legislatíva nestanovuje vrátenie dane za ošetrenie, ktorého platba bola vykonaná v roku, v ktorom dôchodca už nepracoval. Koniec koncov, na kompenzáciu nákladov na lekárske služby a vrátenie dane je potrebné najprv zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb a z dôchodku, ktorý dôchodca poberá, sa daň z príjmu fyzických osôb nezráža ani neodvádza (odsek 2 § 217 zákona o dani z príjmov). Kódex Ruskej federácie).

Jeho deti si môžu uplatniť odpočet dane na liečbu nepracujúceho dôchodcu, ak majú príjem a budú im vystavené všetky doklady potvrdzujúce liečbu dôchodcu a platbu za liečbu (odst. 3 ods. 1 § 219 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Zostatok sociálneho odvodu sa neprenáša do ďalšieho roka.

Daň z príjmov fyzických osôb pri ošetrovaní dôchodcu, ktorý má príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 % je možné vrátiť do 3 rokov od roku, v ktorom boli zaplatené výdavky na lekárske výkony (odsek 7 § 78 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Ukážka 3-NDFL pre dôchodcov

Uveďme si príklad vyplnenia daňového priznania 3-NDFL pracujúcim dôchodcom pri kúpe bytu a zaplatení liečby za rok 2018.

Príklad: Dôchodca Ivanov I.I. januára 2018 kúpil byt v hodnote 3 000 000 rubľov na základe kúpnej zmluvy z vlastných úspor a v roku 2018 minul 140 000 rubľov na liečbu. Ročný príjem Ivanova I.I. ako mzdy na rok 2018 predstavoval 600 000 rubľov. Z ročného príjmu Ivanova I.I. V priebehu roka 2018 zamestnávateľ zrazil daň z príjmu fyzických osôb vo výške 78 000 rubľov. (600 000 x 13 %).

V roku 2019 Ivanov I.I. predloží Federálnej daňovej službe v mieste svojej registrácie balík dokumentov na odpočet majetku pri kúpe bytu na základe článku. 3 str. 1 čl. 220, pods. 1 odsek 3 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Ďalej predkladá balík dokladov k sociálnemu odpočtu na liečenie na základe podp. 3 str. 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podľa vyhlásenia 3-NDFL za rok 2018 bude výška dane, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu, 78 000 rubľov.

Ivanov I.I. za rok 2018 bol poskytnutý odpočet sociálnej dane vo výške 120 000 rubľov a odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške 480 000 rubľov (600 000 - 120 000).

Zostatok odpočtu majetku, ktorý Ivanov I.I. prenesie na roky 2017, 2016 a 2015 - 1 520 000 rubľov. (2 000 000 – 480 000). Za každý rok (2017, 2016 a 2015) Ivanov I.I. predloží samostatné 3-NDFL priznania.

Vyhlásenie dôchodcu 3-NDFL za rok 2018

3-NDFL často vypĺňajú nielen pracujúci občania, ale aj dôchodcovia, ktorí znášajú náklady na nákup nehnuteľností, liečbu a vzdelávanie svojich príbuzných a niekedy dokonca sami predávajú domy a byty.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Čo potrebuješ vedieť

Dôchodcovia robia transakcie s nehnuteľnosťami, míňajú peniaze na liečbu a často majú právo na štandardné daňové výhody.

Vo všetkých troch prípadoch budú musieť dôchodcovia predložiť vyplnené vyhlásenie 3-NDFL ().

Vzhľadom na to, že dôchodcovia predstavujú osobitnú kategóriu občanov, existuje niekoľko podmienok na predloženie tohto dokladu.

Dôchodcovia ako kategória občanov

Napriek zastaveniu práce sú dôchodcovia občanmi krajiny, ktorí majú právo počítať s rovnakými právami a slobodami, aké platia pre pracujúcich občanov.

Zároveň je potrebné stanoviť niektoré špecifické črty starších ľudí ako kategórie občanov ():

  • Hlavným príjmom väčšiny dôchodcov sú výplaty dôchodkov od štátu.
  • Z uvedeného zdroja príjmov občania neodvádzajú dane do štátnej pokladnice, čo spochybňuje ich právo počítať s daňovým odpočítaním.
  • Znášajú náklady na liečbu a často aj vzdelávanie svojich detí a vnúčat, nakupujú a predávajú nehnuteľnosti.

Na dokončenie takéhoto rozporuplného obrazu je dôležité poznamenať, že je vhodné rozdeliť všetkých dôchodcov na tých, ktorí vykonávajú plnohodnotné pracovná činnosť občanov a nepracujúcich osôb.

Práve počet pracujúcich dôchodcov neustále rastie z dôvodu, že dôchodky niekedy nestačia na pokrytie bežných výdavkov. Veľa dôchodcov má iné zdroje príjmu.

Napríklad prenajímajú nehnuteľnosti, kupujú cenné papiere a prijímať z nich úroky alebo dividendy, ukladať prostriedky na termínované vklady komerčných bánk. Takže po získaní dodatočného príjmu musia starší občania vyplniť.

Nevyhnutné podmienky

Vyplňte 3-NDFL povinné budú musieť dôchodcovia, ktorí dostali vykazované obdobie akékoľvek dodatočné peňažné toky okrem dôchodkov.

Ak sa dôchodca venuje oficiálnej pracovnej činnosti, stane sa tak v všeobecný postup, pre nepracujúcich dôchodcov legislatíva predpisuje tieto podmienky:

  1. Dôchodca musí mať štatút daňového rezidenta Ruskej federácie, to znamená žiť bez opustenia krajiny najmenej 183 dní v období, keď vzniklo právo na odpočet.
  2. Osoba musí dostať nejaký dodatočný príjem vo forme výnosov z garáže, letného domu alebo dividend.
  3. Do mája budúceho roka sa musí Federálnej daňovej službe v mieste bydliska predložiť 3-NDFL s uvedením dodatočných príjmov a tých oblastí výdavkov, ktoré dávajú právo na odpočet dane.

Ak sú splnené všetky podmienky, dôchodcovia môžu počítať s poberaním dávok tohto druhu (články 218-221 daňového poriadku Ruskej federácie):

  • na výcvik a liečbu;
  • vrátenie dane z predaja nehnuteľností, ktoré starší občania vlastnia dlhšie ako 3 roky;
  • odpočty, ktoré sa vzťahujú na transakcie pri kúpe bytov alebo pozemkov na individuálnu bytovú výstavbu.

Najpohodlnejšie spôsoby

Vyhlásenie 3-NDFL môžete vyplniť pomocou špeciálneho formulára z najbližšej pobočky Federálnej daňovej služby. Dokument sa vypĺňa ručne a iba tie strany, ktoré obsahujú potrebné informácie.

Dokumenty môžete vziať na daňové úrady osobne alebo ich poslať doporučene. Tento dokument je možné vydať prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby.

Tento jednoduchší spôsob môžu využiť dôchodcovia, ktorí sa vyznajú v internete. V tomto prípade budú musieť vyplniť iba polia online formulára.

Nemali by sme zabúdať na „pravidlo troch rokov“, to znamená, že bude možné vyplniť 3-NDFL za tri v posledných rokoch ich prácu, ak po odchode do dôchodku občan nepracuje a nedostáva ďalší príjem.

Tu je však dôležité zvážiť dve veci:

  1. Ak v tomto období starší občania odviedli do pokladnice daň z príjmu vo výške 13 %, potom môžu pokojne počítať s vrátením.
  2. Ak osoba po odchode do dôchodku okamžite nekontaktuje daňové úrady, každý rok sa obdobie prevodu skráti o jeden rok.

Výsledkom je, že dôchodcovia, ktorí sú na dôchodku 3 roky, budú musieť vyplniť 3-NDFL až po získaní dodatočného príjmu.

Vyhlásenie 3-NDFL pre dôchodcov

Ako je uvedené vyššie, starší ľudia na dôchodku budú musieť podať vyhlásenie 3-NDFL v dvoch prípadoch:

  • po prijatí práva;
  • pri priznaní dodatočného príjmu.

Každý prípad má svoje vlastné papierové podrobnosti, ktoré by sa mali zohľadniť pri predkladaní dokumentov Federálnej daňovej službe.

Pri kúpe bytu

Nákup bývania poskytuje občanom možnosť získať odpočet z dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13%. V tomto prípade sa priznanie podáva presne v roku, v ktorom bola nehnuteľnosť zakúpená (článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dôchodcovia môžu pripraviť 3-NDFL, ak existuje jedna z nasledujúcich okolností:

  1. Ak si kúpili byt presne v roku, kedy do ich rozpočtu pribudli ďalšie príjmy (z predaja majetku, jeho prenájmu, výnosy z cenných papierov), ktoré podliehali dani z príjmov sadzbou 13 %.
  2. Ak bol dom zakúpený do troch rokov od odchodu do dôchodku osoby, vrátenie dane sa bude vzťahovať na posledné roky zamestnania osoby.

Ak je splnená aspoň jedna z podmienok, dôchodca môže začať vypĺňať 3-NDFL a uviesť v ňom výšku prijatého príjmu a náklady vynaložené na kúpu bytu.

K dokumentu by mali byť priložené potvrdenia potvrdzujúce prílev finančných prostriedkov a zmluva o kúpe bytu.

Pri predaji nehnuteľnosti

Pri predaji nehnuteľnosti bude každý občan Ruskej federácie vrátane dôchodcov povinný zaplatiť príslušnú daň.

Existuje však niekoľko spôsobov, ktoré umožňujú nezamestnaným občanom získať zákonné odpočty, vrátane:

  • ak dôchodca predal do tento rok dom, byt alebo pozemok a zaplatil daň z príjmu fyzických osôb do štátnej pokladnice, potom má právo počítať s odpočítaním až 1 000 000 rubľov.

Príklad. Ak starší majiteľ predal byt za 2,3 milióna, tak v skutočnosti bude musieť do pokladnice zaplatiť 13 % z tejto sumy alebo 299-tisíc.

Nárok na odpočet dane však túto sumu znižuje o 1 000 000 * 13 % = 130 000. Čiastka dane, ktorá sa má zaplatiť, je 169 000 rubľov.

  • ak dôchodca predal pozemok záhradného družstva, garáž, auto alebo iný majetok, odpočet, ktorý mu patrí, bude 250 000 rubľov.

Príklad. Pri predaji auta, ktorého cena je 480 000 rubľov, bude dôchodca povinný zaplatiť do štátnej pokladnice 62 400 rubľov.

Ak však vezmeme do úvahy daňový odpočet, ktorý bude 250 000 * 13 % = 32 500 rubľov, splatná suma bude iba 31 700.

Výsledkom je, že vyplnenie osvedčenia 3-NDFL pre dôchodcu pri predaji nehnuteľnosti mu umožňuje nielen určiť výšku dane, ale aj určiť, s akým druhom odpočtu majetku môže počítať.

Pre pracujúcich dôchodcov

Ak dôchodca pracuje na plný úväzok, platia pre neho dve pravidlá:

  1. V prípade, že sú jeho činnosti oficiálne, potom sa daň z príjmu z neho vypočíta v účtovníctve zamestnávateľa a zostaví sa podľa nej.
  2. Ak starý muž nemá oficiálny, poberá mzdu za prácu, samostatne vypĺňa certifikát 3-NDFL.

V prvom prípade sa teda tento dokument vyhotovuje až po vrátení dane, v druhom - aj po prijatí oficiálneho príjmu.

Pokiaľ ide o zvyšok, pracujúci dôchodcovia podliehajú všetkým majetkovým, sociálnym a (článkom 218-221 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pokyny krok za krokom

Dôchodca môže vyplniť daňové priznanie na tlačive 3-NDFL samostatne.

Formulár tohto dokumentu môže dostať od Federálnej daňovej služby v mieste svojho bydliska a potom vykonať nasledujúce akcie:

Stránka Obsah
Na prvej strane dokumentu Opatrne zadajte svoje osobné a kontaktné údaje paličkovým písmom.
Na strane 4 (list A) Stanovte zdroje príjmu dôchodcu v Ruskej federácii a ich veľkosť
Na strane 8 (hárok D1) Uveďte výšku odpočtov dane z nehnuteľností súvisiacich s nadobudnutím alebo výstavbou nehnuteľnosti
Na strane 9 (hárok D2) Uveďte výšku vrátenej dane pri predaji nehnuteľnosti
Na strane 10 (hárok E1) Určte výšku sociálnych a štandardných zrážok
Na strane 12 (hárok G) Zadajte výšku profesionálnych zrážok
Na stranách 13-19 Zisťujú sa príjmy z investičnej činnosti vrátane investícií do cenných papierov a podielových fondov, ktoré podliehajú dani z príjmov
Na stranách 2-3 Poskytuje súhrnné údaje o všetkých odvodoch a zdaniteľných príjmoch

Vzorová náplň

Vzor pre správne vyhotovenie 3-NDFL vyhlásenia je možné vyžiadať na ktoromkoľvek daňovom úrade.

Zároveň sú všetky polia formulára vybavené ďalšími pokynmi, čo výrazne uľahčuje vyplnenie dokumentu.

Teraz je možné vyplniť vyhlásenie 3-NDFL online pomocou bezplatných elektronických služieb.

Tu bude platiteľovi stačiť do špeciálnych políčok zadať kľúčové údaje o prijatých príjmoch a vynaložených výdavkoch – a systém vystaví hotové vyhlásenie, ktoré si platiteľ už len vytlačí.

Je dôležité mať na pamäti, že pri dodatočných príjmoch a odvodoch za jeden rok vypĺňa daňovník na dôchodku jeden doklad. Formulár na vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL je prílohou tohto článku.

Nuansy pri predkladaní správ

Môžete nainštalovať riadok dôležité aspekty, ktoré by mali dôchodcovia zohľadniť pri vypĺňaní a podávaní vyhlásenia 3-NDFL, vrátane:

  • v doklade sa vypĺňajú len tie strany, ktoré priamo ovplyvňujú výdavky alebo peňažné príjmy za konkrétny rok;
  • všetky sumy významných vynaložených nákladov a prijatých príjmov sú uvedené presne, až do kopejok;
  • berúc do úvahy informácie o povolených zrážkach, dôchodca nezávisle vypočíta ich hodnotu a zadá ju do príslušných polí;
  • konečné hodnoty základu dane a vratnej sumy dane uvedené na 2-3 stranách musia zodpovedať údajom uvedeným na predchádzajúcich stranách.

Je dôležité mať na pamäti, že sprievodný dokument pre 3-NDFL je.

Časť vynaložených prostriedkov na určité potreby môže občan vrátiť formou odpočtu dane. Toto právo mu dáva daňový poriadok a platná legislatíva. Typ odpočtu dane závisí od toho, aké výdavky chce občan preplatiť. Ak na kúpu bývania, tak sa deklaruje, ak na liečenie alebo školenie, tak.

Pozrime sa na dva najpopulárnejšie odpočty: majetkové a sociálne na liečenie. Nebudeme však brať do úvahy všeobecný postup podávania žiadostí o dávky, ale špecifiká ich poberania občanmi na dôchodku.


V tomto článku budeme hovoriť o tom, ako získať odpočet pre dôchodcu, aké dokumenty sú na to potrebné, aké funkcie sú pre túto kategóriu poskytované a či dôchodca môže získať daňový odpočet, ak je na dôchodku a nemá žiadny iný príjem.

Odpočet dane na byty pre dôchodcov

Podstatou tohto benefitu je možnosť vrátiť časť peňazí vynaložených na kúpu bývania. Autor: všeobecné pravidlo Občania, ktorí poberajú príjmy, z ktorých oni alebo ich zamestnávatelia odvádzajú do rozpočtu, majú právo na odpočítanie dane pri kúpe bývania.

Nie všetky príjmy podliehajú dani z príjmov fyzických osôb, najmä sa to týka štátnych dôchodkov vyplácaných občanom, ktorí odišli do dôchodku. To znamená, že formálne majú príjem, ale nezdaňujú sa. Znamená to, že dôchodca je zbavený nároku na odpočty? Pozrime sa na to podrobnejšie.

V akých prípadoch má dôchodca nárok na túto dávku? Do roku 2012 sa dôchodcom pri kúpe bytu neposkytoval odpočet dane z nehnuteľnosti, ak po odchode do dôchodku nepracovali. Od roku 2012 mali dôchodcovia právo preniesť si zostatok dávky za tri roky predchádzajúce roku odchodu do dôchodku alebo roku kúpy bývania (ak občan odišiel do dôchodku pred kúpou nehnuteľnosti). Ak však občan pracoval po odchode do dôchodku, dostal odpočet vo všeobecnosti a nemal právo preniesť zostatok.

Tento zákaz existoval pred rokom 2014. V súčasnosti má každý dôchodca, či už pracujúci alebo nie, právo na odpočet pri kúpe nehnuteľnosti a na prenesenie jej zostatku do predchádzajúcich období.

Všeobecné podmienky na získanie odpočtu pre dôchodcov:

  1. Dôchodca sa musí zdržiavať v Ruskej federácii najmenej 183 dní v roku, za ktorý žiada o dávku. Ak aj dôchodca spĺňa všetky ostatné podmienky, ak túto dávku nemá, bude mu zamietnutá. Je to spôsobené tým, že nerezidenti nemajú právo na žiadne druhy zrážok vrátane majetkových. Pripomeňme, že rezidentom je občan, ktorý žije v Rusku viac ako 183 dní v roku, za ktorý sa uplatňuje odpočet.
  2. Byt je potrebné kúpiť s vlastným hotovosť.
  3. Odpočet dane na byt je možné poskytnúť dôchodcom len vtedy, ak bola kúpa uskutočnená dňa vlastné prostriedky. Pri kúpe nehnuteľnosti z iných zdrojov (dotácie, vládne programy, výpomoc zamestnávateľa a pod.) budú dôchodcovi zamietnuté aj výhody.
  4. Bývanie by sa nemalo kupovať od blízkych príbuzných. Ak dôchodca kúpil byt, povedzme, od svojej dcéry alebo manželky, potom mu daňové úrady dávku odmietnu.
  5. Poberanie príjmov, z ktorých sa mesačne (alebo na konci roka) platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % (bez dividend).
  6. Disponibilita príjmu aspoň v jednom z troch období (rokov), do ktorých sa prevádza zostatok zrážky. Ak v obdobiach, do ktorých sa zostatok prevádza, nebol príjem (občan bol aj na dôchodku, alebo jednoducho nemal zdaniteľné príjmy), dávka mu bude zamietnutá, pretože nebude z čoho uhrádzať výdavky, pretože daň z príjmu fyzických osôb nebola odvedená do rozpočtu.

Odpočet dane pre pracujúcich dôchodcov pri kúpe bytu

Pracujúci dôchodcovia majú oproti nepracujúcim dosť veľkú výhodu, pretože prostriedky môžu vrátiť hneď za 4 roky. Táto podmienka platí aj vtedy, ak si občan zaobstaral bývanie pred odchodom do dôchodku alebo priamo v roku odchodu do dôchodku.

V tomto prípade môže súčasne podať 4 priznania (za predpokladu, že bol príjem vo všetkých obdobiach): hlavné a 3 na prevod zostatku. Rok odchodu do dôchodku sa bude považovať za rok vytvorenia zostatku.

Príklad 1: A.S. Sacharov si kúpil byt v januári 2016 a v decembri toho istého roku odišiel do dôchodku a dal výpoveď. V roku 2017 môže Sacharov požiadať daňový úrad o odpočet za obdobie, keď pracoval: 2016 a za obdobia, do ktorých prevedie zostatok odpočtu: 2015, 2014, 2013. Ak napríklad Sacharov v roku 2013 nepracoval, bude si môcť uplatniť dávku len za rok 2015 a zostatok preniesť do rokov 2015 – 2014.

Príklad 2: Sacharov A.S. V januári 2016 som kúpil byt, v decembri som odišiel do dôchodku, ale nedal som výpoveď a pracujem ďalej. Má právo uplatniť si odpočet aj za 4 roky, ale ak nedostane celý zostatok za tieto roky, bude si ho môcť pripočítať za ďalšie obdobia, keď bude pracovať napríklad za rok 2017.

Odpočet dane pri kúpe bytu pre nepracujúceho dôchodcu

Ak si občan kúpil byt po odchode do dôchodku, bude môcť súčasne podať len tri priznania (na prevod zostatku). Rok vzniku zostatku, v v tomto prípade, treba zvážiť rok kúpy domu.

Príklad 3: Sacharov A.S. Do dôchodku odišiel v júli 2014 a od tohto obdobia nemá iný príjem ako štátny dôchodok. V roku 2016 kúpil jednoizbový byt. Sacharov má právo previesť výhodu na tri roky predchádzajúce roku kúpy bytu: 2015, 2014 a 2013. Keďže Sacharov už v roku 2015 nepracoval, bude môcť získať odpočet na základe príjmu za roky 2014 a 2013.

Premlčacia lehota na uplatnenie nároku na dávky

Poznámka: Ak dôchodca získa daňový odpočet pri kúpe bytu nie rok po kúpe, ale neskôr, počet rokov na prevod zostatku sa zníži.

Príklad 4: Sacharov A.S. v roku 2013 odišiel do dôchodku a v roku 2014 si kúpil byt. O odpočet požiadal až v roku 2016. Nárok na dávku mu ako nepracujúcemu dôchodcovi vznikol v roku 2014, preto mohol zostatok preniesť do rokov 2013, 2012 a 2011, ak by o odpočítanie požiadal priamo v roku 2015 (rok nasledujúci po roku, kedy nárok preniesť). Ale keďže Sacharov podal žiadosť až o 2 roky neskôr, bude môcť previesť zostatok iba na 2 roky: 2013 a 2012. Ak požiada ešte neskôr, v roku 2017, bude môcť preplatiť výdavky len za rok 2013.

Odpočítanie dane z nehnuteľnosti pre vydatých dôchodcov

Na dôchodcu, ktorý nemá možnosť poberať dávku, si môže uplatniť odpočet jeho manželka, ak mala príjem v roku kúpy bytu. Ak je aj manžel dôchodca, tak si môže zostatok previesť aj tri roky dozadu, aj keď podľa všetkých dokladov bol platiteľom manžel. Je to spôsobené tým, že peniaze v manželstve sa považujú za bežné.

Príklad 5: Sacharov A.S. v roku 2011 odišiel do dôchodku a v roku 2015 byt kúpil. Nárok na prevod zostatku mu vznikol v roku 2015 a môže ho previesť do roku 2014, 2013, 2012. Ale keďže Sacharov nemal po celé tie roky žiadny príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb, nebude si môcť uplatniť nárok na dávku. Ale jeho manželka, ktorá odišla do dôchodku koncom roka 2014, môže na neho dostať odpočet. Zvýhodnenie si bude môcť uplatniť počas všetkých troch rokov, keďže počas všetkých týchto období mala zdaniteľné príjmy.

Poznámka: Dávku môže dostať aj dôchodca, ak má ďalšie príjmy (napríklad prenajíma byt, z príjmov, z ktorých ročne platí daň z príjmu fyzických osôb) alebo predal nehnuteľnosť, z ktorej platil aj daň z príjmu.

Daňový odpočet na liečbu pre dôchodcov

Na rozdiel od majetkovej zrážky, kde majú dôchodcovia právo preniesť si zostatok do predchádzajúcich rokov, „zdravotná“ zrážka takúto možnosť neposkytuje a občan, ktorý si zaslúženú dovolenku odčerpal, si ju môže uplatniť len všeobecným spôsobom a na všeobecné podmienky. Stručne zvážte, ako získať daňový odpočet na liečbu pre dôchodcu.

Aké náklady je možné uhradiť:

  • na liečbu a nákup liekov osobne pre seba, manžela, deti a rodičov;
  • o výdavkoch na dobrovoľné nemocenské poistenie.

Všeobecné podmienky na získanie výhod:

  1. Dostupnosť v roku, v ktorom bolo zaplatené ošetrenie alebo zakúpené lieky, príjem zdanený sadzbou 13 %. Toto je hlavná podmienka, ak na ňu občan neodpovie, o nároku na dávky nemôže byť ani reči. Napriek tomu, že dôchodcovia formálne majú zdroj príjmu – štátne dôchodky, sú zbavení nároku na odpočet, a to z dôvodu, že tento zárobok nepodlieha dani z príjmov a neodvádza sa do rozpočtu. V tejto súvislosti môže dôchodca preplatiť výdavky na liečenie len vtedy, ak má zdaniteľné príjmy (z prenájmu bývania, predaja nehnuteľnosti a pod.) alebo ak si naň manžel či deti uplatňujú odpočet.
  2. Pobyt v Rusku viac ako 183 dní v roku, v ktorom bola liečba zaplatená.
  3. Organizácia, ktorá ošetrenie poskytla, má licenciu na vykonávanie príslušných činností.
  4. Ak si nárok na odpočet dane na liečenie pre nepracujúcich dôchodcov uplatňujú ich deti, ktoré majú príjem, musia im (deťom) vystaviť všetky doklady o úhrade vrátane zmluvy o poskytovaní zdravotných služieb. Toto obmedzenie sa netýka len manželského partnera, a to z toho dôvodu, že peniaze, za ktoré bola liečba zaplatená, sa považujú za bežné a je jedno, ktorý z manželov ich zaplatil.
  5. Zvyšok odpočtu sa neprevádza, a preto, ak ho nebolo možné prijať celý naraz, je spálený. Ale existuje tiež dobrá strana, o túto dávku možno požiadať najmenej každý rok;
  6. Výška odpočtu za bežné lekárske služby je obmedzená na 120 tisíc rubľov a táto suma je spoločná pre všetky sociálne odvody, okrem vzdelávania detí.
    Za drahú liečbu sú výdavky preplácané v plnej výške, ale do vašich rúk sa vám, samozrejme, vráti len suma rovnajúca sa 13 % vynaložených nákladov. Ak bola liečba nákladná, musí to byť potvrdené certifikátom s kódom „2“. Ak osvedčenie obsahuje kód 1 (zvyčajné spracovanie), daňový úrad potvrdí odpočet iba vo výške 120 000 rubľov. a nič viac.
  7. Lieky a lekárske služby, vrátane drahých, musia byť zahrnuté do osobitného zoznamu schváleného vládou Ruskej federácie.

Poznámka: Daňová úľava na liečbu pre dôchodcov, ktorí na ňu majú nárok (ak majú príjem, alebo ak žiadajú ich deti), má obmedzenú dobu – len 3 roky.

To znamená, že ak bola liečba uhradená povedzme v roku 2013, tak bude možné náklady preplatiť v rokoch 2014, 2015 a 2016. 2017 právo na vrátenie zanikne.

Po rozhodnutí, či má dôchodca nárok na daňový odpočet na liečbu, zistíme, aké dokumenty sú potrebné na uplatnenie opísaných typov odpočtu.

Aké doklady potrebuje dôchodca na odpočet dane?

Balík dokumentov predkladaný daňovému úradu pre dôchodcov sa nelíši od toho, čo predkladajú všetci ostatní občania, len s jednou výnimkou: dôchodcovia musia priložiť potvrdenie o dôchodku.

Odpočet dane z nehnuteľnosti: doklady pre dôchodcu:

  • Daňové priznanie k dani z príjmov (formulár 3-NDFL) za tri alebo štyri roky (v závislosti od toho, či dôchodca v roku kúpy bytu pracoval). Vyhlásenie musí mať rovnakú formu, aká platila v roku, do ktorého sa zostatok prevádza.
  • pas
  • Potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL
  • Kúpno-predajná zmluva alebo zmluva o majetkovej účasti
  • Osvedčenie o prevode a prevzatí
  • Platobné doklady (šeky, potvrdenia o platbe, výpisy z účtov alebo vklady, z ktorých boli odpísané finančné prostriedky);
  • sobášny list, ak si manžel/manželka nárokuje na dávku;
  • Preukaz dôchodcu.

Aké doklady potrebuje dôchodca na odpočet dane na ošetrenie? Rovnako ako v prípade zrážky z majetku, dôchodca pri žiadosti o „zdravotnú“ zrážku predkladá všeobecný balík dokumentov s priloženým potvrdením o dôchodku.

Daňový odpočet na liečbu pre dôchodcov: doklady

  • Vyhlásenie 3-NDFL
  • pas
  • Dohoda s lekárskou inštitúciou
  • Kópia licencie lekárskej inštitúcie (ak jej podrobnosti nie sú uvedené v zmluve);
  • Potvrdenie o zaplatení zdravotných výkonov, pričom na potvrdení bol uvedený správny kód poskytnutých zdravotných výkonov: 1 (bežné) a 2 (drahé).
  • Potvrdenia o zaplatení liečby, šeky a iné doklady potvrdzujúce platbu za lieky alebo lekárske služby;
  • rodný list, ak o dávku žiada dieťa pre svojho rodiča;
  • Sobášny list, ak druhý z manželov dostane odpočet.

Po rozhodnutí, aké dokumenty potrebuje dôchodca na daňový odpočet, zhrňme:

  1. Dôchodcovia majú právo previesť zvyšok zrážky len pri podaní žiadosti o zrážku z majetku, takáto dávka na liečenie neexistuje.
  2. Jeho blízki príbuzní (deti, ak ide o zdravotnú zrážku, a druhý z manželov, ak ide o zdravotnú a majetkovú zrážku), si môžu uplatniť zrážku na dôchodcu.
  3. Ak má dôchodca ďalšie príjmy, z ktorých platí daň z príjmu fyzických osôb, má právo aj na odpočet.

Tento jednostranový dokument uvádza, ktoré osvedčenia sú pripojené k priznaniu a potvrdzujú výšku príjmov a výdavkov. Osvedčenie 3-NDFL sa predkladá daňovým úradom do začiatku mája nasledujúceho roka. V prípade omeškania má daňový úrad právo vybrať od dôchodcu-daňovníka pokutu vo výške 5 % z dlžnej sumy. Teda občania dôchodkový vek vyplňte vyhlásenie 3-NDFL v dvoch prípadoch:

  • po získaní dodatočného príjmu k základnému dôchodku;
  • keď nárok na odpočítanie dane vznikne pri kúpe bývania, liečby, vzdelávania alebo statusu príjemcu.

Doklad sa vypĺňa na štandardnom tlačive a podáva sa daňovému úradu najneskôr v máji nasledujúceho roka. K vyhláseniu je pripojený register podporných dokumentov.

Ako vyplniť vyhlásenie 3-NDFL pre dôchodcov

Vo všetkých ostatných prípadoch dôchodcovia pracujúci po odchode do dôchodku podliehajú sociálnym, štandardným, majetkovým a profesionálnym zrážkam. Úskalia pri podávaní priznania Pri príprave a predkladaní správ vo formulári 3-NDFL by dôchodcovia mali brať do úvahy určité nuansy:

  • V doklade treba vyplniť len tie listy, ktoré sa týkajú príjmov alebo výdavkov za určité časové obdobie;
  • Sumy príjmov a výdavkov sú uvedené s presnosťou až do kopejok;
  • Výpočet zrážok vykonáva dôchodca samostatne a následne výsledky zapíše do príslušných stĺpcov priznania;
  • Na 2-3 stranách sú uvedené celkové sumy, ktoré musia zodpovedať údajom uvedeným na ostatných stranách.

Register podkladov sa predkladá spolu s vyhlásením a je sprievodným dokumentom.

Vyplnenie 3-NDFL pri kúpe bytu dôchodcom

Starostlivo zadajte svoje osobné a kontaktné údaje paličkovým písmom Na strane 4 (hárok A) Zistite zdroje príjmu dôchodcu v Ruskej federácii a ich výšku Na strane 8 (hárok D1) Uveďte výšku zrážok z dane z nehnuteľností súvisiacich s nadobudnutím alebo výstavbou nehnuteľnosti Na 9. strane (hárok D2) Uveďte výšku vratnej dane pri predaji majetku Na strane 10 (hárok E1) Určte výšku sociálnych a štandardných odvodov Na strane 12 (hárok G) Uveďte výšku profesijných zrážok Na str. 13-19 Zistené príjmy z investičnej činnosti vrátane investícií do cenných papierov a podielových fondov, ktoré podliehajú dani z príjmov Na stranách 2-3 sú uvedené súhrnné údaje o všetkých odpočítaniach a zdaniteľných príjmoch Vzor vypĺňania Vzor pre správne vykonanie 3 -Vyhlásenie NDFL je možné požiadať v ktorejkoľvek pobočke daňovej služby.

Daňová úľava pre dôchodcov

Vyplnené doklady predkladá daňovník daňovému úradu osobne alebo doporučene. Okrem toho môžete vyplniť vyhlásenie 3-NDFL na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo vládnych služieb. 3-NDFL sa vypĺňa za posledné tri roky práce, ak občan po odchode do dôchodku nikde nepracuje a nemá ďalší príjem. Napriek tomu je pri registrácii potrebné vziať do úvahy dve okolnosti:

  1. Dôchodca môže prostriedky vrátiť, ak v danom období odviedol do pokladnice daň vo výške 13 %.
  2. Prestupové obdobie sa skracuje o jeden rok, ak občan nepožiada daňový úrad hneď po odchode do dôchodku.

Zjednodušene povedané, dôchodcovia, ktorí odišli do dôchodku pred tromi rokmi, môžu vyplniť vyhlásenie 3-NDFL iba v prípade, že majú dodatočný príjem.

Chyba pri vytváraní pripojenia k databáze

Pri nadobudnutí vlastníctva nehnuteľnosti dôchodcom je potrebné v prvom rade zistiť, či má právo uplatniť si odpočítanie dane (ďalej len NV, prednosť, výhoda) na náklady na túto kúpu. Kľúčový je v tomto prípade fakt príjmu, teda či dôchodca pracuje. Ak má dôchodca v čase kúpy bytu a v budúcnosti zdroj príjmu, nemá žiadne obmedzenia na uplatnenie nároku na dávky a prepláca prostriedky na rovnakom základe ako ostatné kategórie občanov.
Ak si občan kúpi nehnuteľnosť a následne odíde do dôchodku, môže si zostatok dane z príjmov preniesť do predchádzajúcich 3 rokov, avšak len za podmienky, že počas týchto rokov mal príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb.

Online magazín pre účtovníkov

Nemali by sme zabúdať na „trojročné pravidlo“, to znamená, že bude možné vyplniť 3-NDFL za posledné tri roky ich práce, ak občan po odchode do dôchodku nepracuje a nedostáva ďalší príjem. . Tu je však dôležité zvážiť dve veci:

  1. Ak v tomto období starší občania odviedli do pokladnice daň z príjmu vo výške 13 %, potom môžu pokojne počítať s vrátením.
  2. Ak osoba po odchode do dôchodku okamžite nekontaktuje daňové úrady, každý rok sa obdobie prevodu skráti o jeden rok.

Výsledkom je, že dôchodcovia, ktorí sú na dôchodku 3 roky, budú musieť vyplniť 3-NDFL až po získaní dodatočného príjmu.

Pravidlá a základy podávania daňových úľav pre dôchodcov

OKTMO nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby 040 Nevyplnené pri žiadosti o NV 050 Označuje sumu NV, ktorá sa má vrátiť v rámci tohto D Oddiel 2 Riadky Čo je uvedené Poznámka 010 Výška príjmu za rok, bez odpočítania daň z príjmu fyzických osôb (!) V našom prípade dostal Stepanov za rok 2015 504 000 rubľov. 020 Vyplní sa, ak sa vyskytli príjmy, ktoré nepodliehajú zdaneniu V našom prípade takéto príjmy neboli 030 Tento riadok uvádza výšku príjmov podliehajúcich dani z príjmov V našom príklade sú všetky príjmy Stepanova predmetom príjmov fyzických osôb. daň 040 Výška daňových NV, ktoré si občan môže uplatniť Hodnota týchto riadkov = riadok 2.8 hárku D1 050-051 Nevyplnené 051-052 Pri žiadosti o NV individuálny nevyplnené 060-070 Keďže neexistuje žiadna splatná daň, je uvedená hodnota „0“ alebo je umiestnená pomlčka 080 Je uvedená suma dane z príjmu fyzických osôb zaplatená do rozpočtu. V našom prípade zamestnávateľ Stepanov zaplatil 65 520 rubľov rozpočtu.
Pozostáva len z jednej strany, na ktorej je presne uvedené, ktoré potvrdenia sú súčasťou a potvrdzujú výdavky a príjmy daňovníka. Podanie vyhlásenia 3-NDFL daňovému úradu sa vykonáva do začiatku mája budúceho roka. V prípade omeškania môže správca dane uložiť daňovníkovi pokutu vo výške 5 % z dlžnej sumy.
V konečnom dôsledku dôchodcovia predkladajú vyhlásenie vo formulári 3-NDFL iba v dvoch prípadoch:

  • Pri poberaní ďalšieho príjmu popri dôchodku;
  • Kedy vznikne právo na odpočítanie dane.

Doklad sa vyplní na štandardnom tlačive a následne sa predloží daňovému úradu do mája nasledujúceho roka. Spolu s vyhlásením sa predkladá aj register dokladov.

Pozornosť

Ako vyplniť Hárok D1 v 3-NDFL na rok 2016.“ Osobitné právo Faktom je, že na základe odseku 10 článku 220 daňového poriadku môžu dôchodcovia previesť odpočet v 3-NDFL na kúpu bytu do predchádzajúceho zdaňovacích období. Platí to samozrejme aj pre jeho zvyšok. Ale je tu limit: nie viac ako pred 3 rokmi. Teda pred rokom, v ktorom sa vytvorí prenesený zostatok zrážky dane z príjmov fyzických osôb.


Info

PRÍKLAD 1 Dôchodca podal v roku 2017 daňovému úradu daňové priznanie k dani z príjmov 3-NDFL za rok 2016. To znamená, že nevyčerpaný zostatok odpočtu dane z nehnuteľností môže preniesť do rokov 2015, 2014 a 2013. PRÍKLAD 2 Shiroková odišla do dôchodku v roku 2010. Odpočet majetku vo vzťahu k bytu, ktorý kúpila v roku 2016, nemôže poberať príjem za rok 2009 a predchádzajúce roky.


Majte, prosím, na pamäti, že pri výkone práva priznaného článkom 10 čl.

Funkcie registrácie 3 dane z príjmu fyzických osôb pre dôchodcu

Napriek tomu existujú určité špecifické črty, ktoré sú vlastné starším ľuďom ako kategórii občanov:

  • Hlavným príjmom väčšiny dôchodcov sú výplaty štátnych dôchodkov;
  • Z tohto zdroja príjmu sa dane do štátnej pokladnice neodvádzajú, preto je spochybňované právo občanov na odpočet dane;
  • Vynakladajú určité výdavky na liečbu, školenia, kúpu nehnuteľnosti a jej predaj.

Samostatne stojí za zmienku, že všetci dôchodcovia sú rozdelení do dvoch veľkých kategórií - nepracujúce osoby a osoby pracujúce na plný úväzok. Nedostatok penzijných fondov na pokrytie bežných výdavkov núti dôchodcov hľadať si prácu a nachádzať zdroje príjmov tretích strán. Mnohí z nich kupujú cenné papiere, prenajímajú nehnuteľnosti, umiestňujú komerčných bánk prostriedky na termínovaných vkladoch.

Neviete, ako vyplniť dokumenty? Nebojte sa, 3-NDFL vyhlásenie alebo nulové hlásenie urobíme za vás. Vyhlásenie 3-NDFL pre dôchodcov Starší ľudia, ktorí odišli do dôchodku, môžu vyplniť vyhlásenie 3-NDFL len v dvoch situáciách:

  • Po prijatí nároku na odpočet dane z nehnuteľnosti;
  • Pri priznaní dodatočného príjmu.

Každý z opísaných prípadov má svoje vlastné nuansy papierovania, ktoré je potrebné vziať do úvahy pri vypĺňaní vyhlásenia. Prihlásenie pri kúpe bytu Občania môžu získať daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % pri kúpe nehnuteľnosti.

Vrátenie peňazí je možné len v roku, v ktorom bola nehnuteľnosť kúpená.