Podúčet 76.06. Korešpondencia účtov pre účtovanie vyrovnaní s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi
Okrem hlavných vzťahov s partnermi môže mať podnikateľský subjekt jednorazové transakcie veľmi odlišného charakteru - poistenie majetku a osôb, reklamácie, vyrovnania exekučné tituly Na vyjadrenie informácií o transakciách s týmito dlžníkmi a veriteľmi sa používa účet 76 účtovníctvo– vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi.“
76 účtovný účet je register, v ktorom sa odrážajú informácie o vzťahoch organizácie s inými osobami. Zároveň odráža dlh samotného podniku, ako aj existujúce dlhy voči podnikateľskému subjektu.
Zvláštnosťou transakcií, ktoré sa odrážajú na tomto účte, je to, že majú druhoradý charakter pri vykonávaní činností. To znamená, že tieto operácie sa nevyskytujú pravidelne a nemá zmysel prideľovať im podúčty na účtoch, kde sa odrážajú hlavní dlžníci a veritelia organizácie. Z toho vyplýva, že tento účet zahŕňa tie transakcie, ktoré nie je možné premietnuť na účtoch 60 až 75.
V prvom rade sumarizuje informácie o poistení majetku a osôb, keď organizácia dostane poistné udalosti, pri výpočtoch súvisiacich s exekučné konanie vo vzťahu k zamestnancom spoločnosti (výživné, iné zrážky atď.), ako aj na zohľadnenie transakcií na ukladanie miezd (ak nie sú prijaté včas).
Charakteristika účtu
Príklady účtovných zápisov na účte 76
S týmto účtom je možné vykonávať nasledujúce transakcie:
Debetná | Kredit | Meno |
76 | 20, 23, 29 | Odpis časti nákladov na hlavnú, pomocnú alebo obslužnú výrobu iným dlžníkom alebo veriteľom |
76 | 21 | Predaj vlastných polotovarov |
76 | 28 | Odpis strát z manželstva |
76 | 41 | Vrátenie chybného tovaru dodávateľovi |
76 | 43 | Premietnutie dlhu ostatných dlžníkov za odoslané komerčné produkty |
76 | 50 | Úhrada účtov splatných v hotovosti z pokladne |
76 | 50 | Vrátenie peňazí z pokladne kupujúcemu (inému veriteľovi) |
76 | 51, 52, 55 | Úhrada účtov splatných peniazmi z bežného účtu, účtu v cudzej mene alebo zo špeciálnych účtov |
76 | 60 | Odrazené splatné účty pre iné transakcie |
76 | 68/DPH | Premietnutie dlhu na DPH |
76 | Nevyplatené mzdy boli uložené | |
76 | 86 | Účelové prostriedky získané z rozpočtu |
76 | 86 | Partnerstvu boli účtované členské (vstupné) poplatky |
76 | 91 | Naakumulované úroky z dlhopisov |
76 | 08 | Odpisovanie prác, ktoré nepriniesli želaný výsledok |
76 | 91/1 | Premietnutie príjmov z ostatných predajov |
76 | 91/2 | Odpis pohľadávky, nie reálne do odberu |
04 | 76 | Odráža sa pozitívna obchodná povesť spoločnosti |
08 | 76 | Premietnutie nákladov na výhradné autorské práva počítačový program |
76 | Materiál zakúpený od iného dodávateľa | |
15 | 76 | Premietnutie nákladov na obstaranie materiálu |
19 | 76 | Premietnutie DPH na vstupe na práce (služby) iného veriteľa |
20 | 76 | Zahrnutie nákladov na ostatné operácie do výrobných nákladov |
23 | 76 | Zahrnutie nákladov na ostatné operácie do nákladov na pomocnú výrobu |
41 | 76 | Prevzatie tovaru od iného veriteľa |
44 | 76 | Zahrnutie nákladov na ostatné operácie ako súčasť predajných nákladov |
50 | 76 | Prijatá platba od iného dlžníka v hotovosti do pokladne |
51, 52, 55 | 76 | Platba prijatá od iného dlžníka na bežný účet, účet v cudzej mene alebo osobitný účet |
57 | 76 | Odraz prevodu, ktorý ešte nebol prijatý od iného dlžníka |
58 | 76 | Odráža sa nákup akcií a cenných papierov |
Účtovný účet 76 je osobitný účet, ktorý používajú organizácie na vykonávanie zúčtovania s inými protistranami, ako aj na účtovanie transakcií, ktoré nie sú predmetom účtovania na účtoch 60-75. Aké typy transakcií sa berú do úvahy na účte 76 a v akých transakciách sa odrážajú - o tom vám povie náš článok.
Zvyčajne je počet podúčtov pre 76 pomerne veľký, ich zoznam je uvedený nižšie:
Pomocou účtu 76
Účtovanie na účte 76 sa vykonáva v prípade situácií, ktoré nie sú popísané vo vysvetlení k účtom 60-76. Takéto operácie zvyčajne zahŕňajú vyrovnanie vystavených a prijatých nárokov a poistných súm. Tento účet slúži aj na evidenciu zrážok podľa súdnych, výkonných a iných administratívnych dokumentov.
Pozrime sa na typické zapojenie:
Účtovanie poistných transakcií
V marci 2015 uzavrela Maximum JSC zmluvu s poisťovňou Status:
- predmet zmluvy - poistenie priestorov výrobnej dielne č. 5 pre prípad požiaru;
- výška poistnej náhrady je 741 300 rubľov.
V auguste 2015 došlo k požiaru v dielni č.3. V súvislosti s odstraňovaním následkov požiaru a potrebou následných opráv priestorov vznikli spoločnosti Maximum as nasledovné výdavky:
- pre materiály - 402 500 rubľov, DPH 61 398 rubľov;
- zaplatiť výrobným pracovníkom, ktorí boli zaneprázdnení odstraňovaním následkov požiaru a vykonávaním opráv (vr. poistné) - 241 400 rubľov.
IC "Stav" uhradilo poistnú udalosť v plnej výške.
V účtovníctve spoločnosti JSC Maximum sa tieto transakcie premietli do nasledujúcich záznamov:
Dt | CT | Popis | Sum | Dokument |
76.01 | Pripísanie prostriedkov z IC "Status" prijatých na splatenie dlhu na poistnej náhrade | 741 300 RUB | Bankový výpis | |
10 | Zohľadňuje sa množstvo materiálov vynaložených na odstránenie následkov požiaru a vykonanie opráv v dielni č. 5 (402 500 rubľov - 61 398 rubľov) | 341 102 RUR | Baliaci zoznam | |
19 | Premieta sa výška DPH z nakupovaného materiálu | 61 398 RUR | Faktúra | |
Finančné prostriedky boli prevedené dodávateľovi ako platba za prijatý materiál | 402 500 rubľov. | Platobný príkaz | ||
20 | 10 | Odráža sa presun materiálov na odstraňovanie následkov požiaru a vykonávanie opráv v dielni č.5 | 341 102 RUR | Zákon o odpise materiálu |
20 | (69) | Zohľadňuje sa výška nákladov na odmeny výrobných pracovníkov, ktorí sa podieľali na odstraňovaní následkov požiaru a vykonávaní opráv (vrátane poistného) | 241 400 RUR | Výkaz časového rozlíšenia mzdy |
76.01 | 20 | Náklady na odstránenie následkov požiaru a vykonanie opráv v dielni č. 5 boli odpísané z dôvodu prijatej kompenzácie od IC "Stav" (341 102 RUB + 241 400 RUB) | 582 502 RUB | Poistná zmluva |
76.01 | 19 | Výdavky na DPH z nákladov na materiál sú odpísané z dôvodu poistnej náhrady prijatej od IC "Stav" | 61 398 RUB | Poistná zmluva |
76.01 | Výška prijatého príjmu sa odráža vo forme rozdielu medzi kompenzáciou prijatou od IC "Status" a nákladmi vynaloženými na odstránenie následkov požiaru a vykonanie opráv v dielni č. 5 (741 300 rubľov - 582 502 rubľov) | 158 798 RUR | Poistná zmluva, súvaha |
V súlade s Účtovnou osnovou a Pokynom na jej uplatňovanie sa kalkulácie vedú na účtoch 60-79 ().
V samostatných konzultáciách sme sa pozreli na vlastnosti účtovania v účtoch atď.
Na účtovanie vyrovnaní z obchodov s dlžníkmi a veriteľmi, ktoré neboli uvedené vo vysvetlivkách k účtom 60-75, je určený účet 76 „Zúčtovanie s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“. Účtovný účet 76 je aktívny-pasívny účet, ktorý môže mať dátum nahlásenia debetné aj kreditné zostatky.
Podúčty k účtu 76
Na účte 76 možno účtovať napríklad úhrady za poistenie majetku a osôb, za pohľadávky, zrážky z miezd zamestnancov v prospech iných osôb na základe exekučných titulov alebo súdnych príkazov, zložené mzdy a pod.
V súlade s tým je možné otvoriť podúčty k účtu 76, napríklad nasledovné (príkaz Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n):
- výpočty pre poistenie majetku a osôb;
- likvidácia poistných udalostí;
- úhrady splatných dividend a iných príjmov;
- zúčtovania z vložených súm.
V tabuľke uvádzame vysvetlenie používania týchto podúčtov, ako je uvedené v Pokyne na používanie účtovej osnovy (nariadenie Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n):
Podúčet k účtu 76 | Čo sa berie do úvahy |
---|---|
Kalkulácie pre poistenie majetku a osôb | Úhrady za poistenie majetku a personálu organizácie, v ktorej organizácia vystupuje ako poistenec (okrem sociálnych a povinných úhrad zdravotné poistenie, na ktorý sa používa) |
Likvidácia poistných udalostí | Vyrovnania nárokov vznesených voči dodávateľom, dodávateľom, dopravným a iným organizáciám, ako aj uložených a uznaných (alebo udelených) pokút, pokút a pokút |
Výpočty splatných dividend a iných príjmov | Výpočty dividend a iných príjmov splatných organizácii vrátane ziskov, strát a iných výsledkov v rámci jednoduchej partnerskej zmluvy |
Výpočty na vložené sumy | Zúčtovanie so zamestnancami organizácie za sumy nahromadené, ale nezaplatené včas (kvôli tomu, že sa príjemcovia nedostavili) |
Konkrétny zoznam podúčtov používaných organizáciou pre účet 76 je schválený ako súčasť pracovnej účtovej osnovy v.
Typické účtovné zápisy pre účet 76
V tabuľke uvádzame niektoré typické účtovné zápisy pre účtovanie vyrovnaní s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi (nariadenie Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n):
Prevádzka | Debet z účtu | Úver na účet |
---|---|---|
Náklady na poistenie majetku sú zohľadnené | 20 „Hlavná výroba“, 26 „Všeobecné obchodné náklady“, 44 „Odbytové náklady“ atď. | 76 |
Straty z poistných udalostí nekompenzované poistnými náhradami boli odpísané | 91 „Ostatné príjmy a výdavky“ | |
Bola uznaná pokuta ako platba kupujúcemu za porušenie podmienok zmluvy | 91 | |
Plat deponovaný | 70 „Zúčtovanie s personálom za mzdy“ | |
Strata materiálu v dôsledku poistnej udalosti bola odpísaná | 76 | 10 "materiálov" |
U dodávateľa bola uplatnená reklamácia z dôvodu nesúladu medzi cenami v platobných dokladoch a zmluvnými podmienkami | 60 | |
Dodávateľ uznal pokutu za vady vo výrobe, ktoré vznikli jeho vinou | 28 "Vady vo výrobe" | |
Proti banke bola podaná reklamácia týkajúca sa prostriedkov, ktoré boli omylom odpísané z bežného účtu. | 51 „Bežné účty“ | |
Súd odsúdil dodávateľa na pokutu za porušenie zmluvných podmienok | 91 | |
Výnosy z účasti na činnosti iných organizácií sa vykazujú ako pohľadávky | 90 "Predaj", 91 | |
Zložená mzda vystavená z pokladne | 50 "Pokladník" |
Účet 76 je účtovný účet, ktorý je určený na evidovanie vyrovnaní s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi. Je potrebné zohľadniť tie typy výpočtov, na ktoré sa nepoužívajú účty 60-75. Na účte 76 sa účtujú najmä kalkulácie osobného poistenia, pohľadávky voči odberateľom a dodávateľom a deponované mzdy.
Na účtovanie väčšiny typov výpočtov sa používajú účty 60-75. Niektoré z nich by sa však mali prejaviť na účte 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“. Počet 76 je aktívny-pasívny. Preto môže mať na konci akéhokoľvek obdobia debetný aj kreditný zostatok.
Na ťarchu účtu 76 sa účtuje suma dlhu tretej osoby voči organizácii. Kredit tohto účtu odráža dlh organizácie voči nemu. Účtovný účet sa používa na vyjadrenie špeciálnych typov vyrovnaní s dodávateľmi tretích strán a so zamestnancami organizácie.
Program BukhSoft robí účtovné zápisy automaticky. Generuje všetky účtovné doklady: kartu účtu 76, súvahu účtu, súvahu. Vyskúšajte zadarmo:
Účtovanie na účet 76
Účet 76: podúčty
Účet 76 má v účtovníctve niekoľko podúčtov. Návod na používanie Účtovnej osnovy stanovuje, že k účtu 76 „Zúčtovanie s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ je možné zriadiť nasledovné analytické účtovné podúčty:
Na účte 76 môžu byť ďalšie podúčty, ktoré nie sú uvedené v Pokynoch. Ich zoznam je pevne stanovený ako prvok účtovná politika organizácií. Organizácia má právo zaviesť akékoľvek ďalšie ďalšie podúčty k účtu 76. Napríklad:
- 76.05 „Ostatné zúčtovania so zamestnancami“;
- 76.06 „Výpočty zrážok z príjmu zamestnancov“;
- 76.05 „Uskutočňovanie platieb na základe exekučných titulov a iných dokumentov“;
- 76.06 „Výpočty DPH z preddavkov a predbežných platieb“;
- 76.07 "Výpočty pre DPH vzniknutú daňovým agentom."
Sch 76: poistné plnenia
Podúčet 76.01 zohľadňuje kalkulácie na poistenie majetku a zamestnancov organizácie. Nezohľadňujú sa tu výpočty povinného sociálneho, dôchodkového a zdravotného poistenia. Zúčtovanie za ňu sa uskutočňuje na podúčtoch účtu 69.
Časové rozlíšenie platieb poistného sa premieta v prospech účtu 76 v súlade s nákladovými účtami. Výplata peňažných prostriedkov sa účtuje na ťarchu účtu 76 v súlade s peňažnými účtami. Na ťarchu účtu 76 sa zohľadňujú aj časovo rozlíšené sumy poistných náhrad za poistné udalosti. Keď sú sumy kompenzácie prijaté od poisťovacích organizácií, vykoná sa zápis v prospech účtu 76 v súlade s hotovostnými účtami.
Tabuľka 1.
Príklad 1
Na účte 76 sa účtujú poistné plnenia.
Dňa 10. augusta 2018 spoločnosť Symbol LLC zaplatila poistné vo výške 186 000 rubľov pri vystavení ročnej poistky PZP na prenajaté auto v súlade s podmienkami nájomnej zmluvy. Účtovníčka Symbolu premietla výdavky do účtovníctva.
V auguste 2018:
Debet 76-1 Kredit 51
- 186 000 rubľov. – prevedie sa poplatok za poistenie;
Debet 91-2 Kredit 76-1
- 10 500 rubľov. (186 000 RUB / 12 mesiacov / 31 dní x 21 dní) – výdavky na povinné zmluvné poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla za august 2017.Mesačne od septembra 2018 do júla 2019:
Debet 91-2 Kredit 76-1
- 15 500 rubľov. (186 000 RUB / 12 mesiacov) – výdavky na povinné zmluvné poistenie motorových vozidiel za príslušný mesiac.V auguste 2019:
Debet 91-2 Kredit 76-1
- 5000 rubľov. (186 000 RUB / 12 mesiacov / 31 dní x 10 dní) – výdavky na povinné zmluvné poistenie motorových vozidiel za august 2018.
Účet 76: úhrady poistných udalostí
Debet 76 účtu odráža výšku uplatnených nárokov:
- dodávateľov a prepravných spoločností pri zisťovaní chýb v cenách a tarifách za investičný tovar hmotný majetok(práce a služby) v porovnaní so zmluvnými cenami.
- dodávateľov a spracovateľov materiálov, ak porušia podmienky týkajúce sa ich kvality.
- dodávateľom a prepravným spoločnostiam za nedostatok cenností, ktorý prekračuje normy prirodzeného úbytku alebo množstvá stanovené v zmluve o dodávke.
- dodávateľov a dodávateľov za vady alebo prestoje, ktoré vznikli ich zavinením, za predpokladu, že tieto sumy boli organizácii uznané alebo priznané súdom.
- banky za chybné odpísanie finančných prostriedkov z bežných a iných účtov organizácie.
- akýmkoľvek tretím stranám na penále, penále a pokuty za predpokladu, že boli uznaní za dlžníkov alebo boli spoločnosti priznané súdom.
Po prijatí peňažných prostriedkov na splatenie konkrétnej pohľadávky sa vykoná zápis v prospech účtu 76 v súlade s hotovostnými alebo majetkovými účtami.
Tabuľka 2
Príklad 2
Účet 76: penále, penále a pokuty
Symbol LLC dodal tovar protistrane v hodnote 198 000 rubľov (vrátane DPH vo výške 10% - 18 000 rubľov). Protistrana zaplatila za dodávku 14 dní príliš neskoro. Pokuta bola zmluvnými stranami dohodnutá vo výške 0,5 % denne z neuhradenej sumy vrátane DPH.
V tomto prípade je výška pokuty 13 860 rubľov (198 000 rubľov x 0,5 % x 14 dní). Protistrana uznala nárok Symbolu, po ktorom účtovník Symbolu zohľadnil transakcie:Debet 76-2 Kredit 91-1
- 13 860 rubľov. – je uznaný trest;
Debet 51 Kredit 76-2
- 13 860 rub. - dostal trest.
Výpočty dividend
Suma pripísaných dividend v prospech organizácie sa premieta na ťarchu účtu 76 v súlade s účtom 91 „Ostatné výnosy a náklady“. Po prijatí dividend sa vykoná zápis v prospech účtu 76 v súlade s peňažnými účtami. Obdobným spôsobom sa premietajú aj príjmy získané na základe jednoduchej spoločenskej zmluvy (spoločnej činnosti).
Tabuľka 3. Skóre 76
Príklad 3
Na účte 76 sa účtujú dividendy.
V prospech Symbol LLC protistrana rozdelila ročné dividendy vo výške 500 000 rubľov, daň z príjmu bola zrazená vo výške 65 000 rubľov. Účtovník Symbolu zohľadnil transakcie:
Debet 51 Kredit 76-3
- 435 000 rubľov. (500 000 RUB – 65 000 RUB) – prijaté dividendy;
Debet 76-3 Kredit 91-1
- 435 000 rubľov. – príjem sa započítava do príjmu.
Účet 76: vložené sumy
Podúčet 76.04 odráža sumu miezd nevyplatených včas a uložených organizáciou. Obdobie, počas ktorého musia byť peniaze prijaté z banky na mzdy poskytnuté zamestnancom, určuje vedúci organizácie. Nesmie to byť však viac ako 5 dní odo dňa prijatia hotovosti v banke. Lehota na vystavenie mzdy je zaznamenaná vo výkaze (č. T-49) alebo mzdovom liste (č. T-53).
Ak zamestnanec nedostal mzdu, nevyplatenú sumu treba zložiť. Záloha sa vykonáva v posledný deň výplaty mzdy. Pri uzatváraní výpisu musí pokladník:
- Do stĺpca „Podpis“ uveďte označenie „Uložené“ oproti menám zamestnancov, ktorým mzda nebola vystavená;
- Na konci výpisu urobte záznam o sumách, ktoré boli uhradené a ktoré sú predmetom zálohy;
- Suma peňazí, ktorá bola skutočne vydaná, sa eviduje v pokladničnej knihe.
Pri ukladaní nevyplatených miezd vykonajte tieto záznamy:
- Debet 70 Kredit 76.04
mzda, ktorú zamestnanec nedostal, bola zložená; - Debet 51 Kredit 50
pripisuje sa suma zloženej mzdy.
Mzda, ktorá bola zložená, sa zahrnie do nákladov mesiaca, za ktorý bola časovo rozlíšená. Toto pravidlo platí, ak organizácia vedie účtovníctvo na princípe časového rozlíšenia. Ak je účtovníctvo vedené podľa hotovostnou metódou, potom sa mzdy premietnu do výdavkov až po ich skutočnom vystavení zamestnancovi.
Sch 76: analytické účtovníctvo
Analytické účtovníctvo je usporiadané takto:
- vo vzťahu k nákladom na poistenie - pre každého poisťovateľa a poistnú zmluvu;
- vo vzťahu k úhradám pohľadávok - za každého dlžníka a pohľadávku, ktorá je mu prihlásená
- vo vzťahu k dividendám - za každú organizáciu, v súvislosti s ktorou spoločnosť vystupuje ako zakladateľ a pre ktorú sa budú dividendy časovo rozlišovať
- vo vzťahu k uloženým sumám - za každého zamestnanca organizácie, ktorého zárobok bol uložený.
Podúčty účtovného účtu 76:
76.01.1 — Výpočty pre poistenie majetku a osôb
76.01.2 - Platby (príspevky) na dobrovoľné poistenie
76.01.9 — Platby (príspevky) za iné druhy poistenia
76.02 — Vyrovnanie nárokov
76.03 — Výpočty splatných dividend a iných príjmov
76.04 — Vysporiadanie uložených súm
76.05 — Vyrovnania s inými dodávateľmi a dodávateľmi
76.06 — Vyrovnania s inými kupujúcimi a zákazníkmi
76.09 - Iné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi
76.21 — Výpočty pre poistenie majetku a osôb (v cudzej mene)
76.22 — Vyrovnanie pohľadávok (v cudzej mene)
76.25 — Vyrovnania s inými dodávateľmi a dodávateľmi (v cudzej mene)
76.26 — Vyrovnania s ostatnými kupujúcimi a zákazníkmi (v cudzej mene)
76.29 - Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi (v cudzej mene)
76,41 — Výpočty založené na výkonných dokumentoch zamestnancov
76,49 — Výpočty pre ostatné zrážky zo mzdy zamestnancov
Účtovníctvo 76
Účtovanie na účte 76 sa vedie v prípade situácií, ktoré nesúvisia s účtami 60 - 76. Ide o kalkulácie pre vystavené a prijaté poistné udalosti a poistné sumy.
Na účte 76 sa účtujú transakcie so súdnymi, výkonnými a inými administratívnymi dokumentmi.
Podúčet 76.02 Zaúčtovania
Na účte 76.02 sa premieta záloha miezd, ktoré zamestnanci nedostali včas.
Typické transakcie na účte 76.02
Debet 70,04 Kredit 76,02 - suma prevedenej zloženej mzdy
Debet 51 Kredit 76,02 – nezaplatené hotovosť prevedená na bankový účet
Účet 76 AB
Akontácia je čiastka prijatá dodávateľom pred odoslaním tovaru. Pri prijatí preddavku je platiteľ dane povinný odviesť sumu DPH do rozpočtu.
Účet 76 AB účtovníctva slúži na výpočet DPH z prijatých preddavkov.
Dodávateľ do 5 dní vystaví faktúru, ktorej jedno vyhotovenie zašle kupujúcemu.
Príklad 1. Premietnutie DPH pri platbe vopred vo faktúre 76.AB
Kalina LLC prijala od kupujúceho zálohovú platbu vo výške 94 400 RUB. Tovar bol odoslaný oproti platbe vopred. DPH = 94 400 x 18 %: 118 % = 14 400 rub.
Príspevky:
Debetná |
Kredit |
Suma transakcie, rub. |
Základňa |
|
Preddavok prijatý od kupujúceho |
Bankový výpis |
|||
DPH účtovaná pri platbe vopred |
Predajná kniha, platobný príkaz |
|||
Kalina LLC odoslala tovar |
Faktúra |
|||
DPH pri predaji |
Faktúra |
|||
Zápočet zálohovej platby |
Účtovný certifikát |
|||
DPH je akceptovaná na odpočet |
Predajná kniha |
Typické zapojenie:
Debetná |
Kredit |
Popis |
Dokument |
Náklady na predaj vzniknuté v súvislosti s poistnou udalosťou sa odpisujú |
Poistná zmluva |
||
Zohľadňuje sa výška reklamácie vinou dodávateľa |
Nárokovať |
||
Zadržané podľa exekučného titulu |
exekučný titul |
||
Veľké písmená cenné papiere k dividendám |
Zápisnica o rozhodnutí schôdze |
Príklad 2. Odraz transakcií s pohľadávkami
Medzi Kalina LLC a Malina LLC bola uzavretá zmluva o dodávke.
Na konci mesiaca Kalina LLC vykonala dodávky vo výške 800 000 rubľov. za podmienok plnej zálohy.
Pri prevzatí zásielky tovaru na sklade spoločnosti Malina LLC bola zistená závada.
Malina LLC prihlásila pohľadávku vo výške 90 000 RUB.
Kalina LLC čiastočne uspokojila prijatú reklamáciu:
suma 22 000 rubľov. nebola uhradená;
zostávajúca suma nároku je 68 000 RUB. bol spokojný.
Príspevky:
Debetná |
Kredit |
Popis |
Sum |