Organizácia a samostatný podnikateľ. Samostatný podnikateľ - kto je to? Práva a povinnosti fyzického podnikateľa

Nie je žiadnym tajomstvom, že podniky najčastejšie organizujú tí, ktorí na základe psychologické vlastnosti neschopný pracovať „u strýka“, deň čo deň sa riadiť pokynmi nadriadeného manažéra a úplne necítiť konečný výsledok práce. Preto si vždy nájde svoje miesto. Tento spôsob podnikania je vždy žiadaný, pretože existuje veľa odvetví ekonomická aktivita, kde veľké podnikateľské subjekty jednoducho netreba.

Trochu histórie

Individuálne podnikanie v Rusku sa začalo rozvíjať už veľmi dávno a má bohatú históriu. Veď jednou z hlavných činností slovanských národov bol obchod. Napríklad za Petra Veľkého boli ruskí obchodníci známi ďaleko za hranicami Ruska a tradičné jarmoky priťahovali „podnikateľov“ zo všetkých kútov veľmoci. Ďalší vývoj individuálne podnikanie za vlády Kataríny Druhej bolo dôsledkom úplného zrušenia monopolov a maximálnej slobody obchodu. Osobitne treba poznamenať, že v tomto období mohli podnikať aj roľníci a po reformách Alexandra II. a zrušení nevoľníctva dostali nebývalé príležitosti na podnikanie.

Žiaľ, po revolúcii v roku 1917 sa v histórii súkromného podnikania začalo „čierne obdobie“, ktoré trvalo takmer 70 rokov. V Sovietskom zväze boli podnikatelia považovaní za špekulantov a boli braní na zodpovednosť. Ale už v roku 1987, vo svetle zmien a nasledujúceho obdobia perestrojky, bol prijatý zákon „O individuálnej pracovnej činnosti“, ktorý znamenal začiatok oživenia podnikania v Rusku.

kto to teda je?

Za fyzického podnikateľa sa zo zákona považuje fyzická osoba, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť ustanoveným spôsobom bez toho, aby zakladala právnickú osobu.

Na vykonávanie takýchto činností majú právo:

občanov Ruská federácia ktorí dovŕšili 18 rokov, ak ich spôsobilosť na právne úkony nebola obmedzená v súdne konanie;
plnoletosť: v prípade manželstva; dostupnosť povolenia od rodičov, opatrovníkov, adoptívnych rodičov na vedenie podnikateľská činnosť; na základe rozhodnutia súdu o plnej spôsobilosti na právne úkony; oznámenia poručníckych a poručníckych orgánov, že osoba bola uznaná za plne spôsobilú;
osoby bez štátnej príslušnosti, ako aj cudzinci: ak majú prechodný alebo trvalý pobyt v krajine.

Takýto druh činnosti, akým je individuálne podnikanie, však nemôžu registrovať pracovníci samosprávy a štátni zamestnanci.

Povinnosti a zodpovednosti

Fyzický podnikateľ, rovnako ako obchodná právnická osoba, podniká podľa vlastného uváženia a nesie plnú osobnú a finančnú zodpovednosť v medziach platnej legislatívy. Navyše podnikateľ, ktorý si neplní svoje povinnosti, nesie zodpovednosť bez ohľadu na zavinenie. Rovnako ako právnická osoba podliehajú kontrole zo strany daňovej inšpekcie a iných regulačných orgánov. Ak si súkromný vlastník najal zamestnancov, je povinný uzatvoriť pracovnú zmluvu a platiť všetky dane a odvody rovnako ako komerčná právnická osoba.

Hlavné rozdiely medzi individuálnym podnikateľom a komerčnou právnickou osobou

Napriek tomu, že tieto formy podnikania sú dosť podobné, stále existujú rozdiely. Napríklad jednotlivé podnikateľské subjekty môžu použiť príjmy z podnikania podľa vlastného uváženia a v plnej výške, komerčná organizácia môže počítať len so štvrťročnými dividendami.

Individuálna forma podnikania neznamená povinnosť účtovníctvo, postačuje vedenie pokladničnej knihy. Na registráciu samostatného podnikateľa tiež nepotrebujete počiatočný kapitál, stačí zaplatiť štátny poplatok a vo všeobecnosti musíte vyplniť oveľa menší balík dokumentov. Na individuálnu podnikateľskú činnosť nie je vôbec potrebné založiť si bežný účet a zaregistrovať firemnú plombu, hoci to nie je zakázané, neexistujú však žiadne obmedzenia pre platby v hotovosti.

Vlastnosti zdaňovania

Činnosť fyzických aj právnických osôb je upravená rovnakými ustanoveniami daňového poriadku, preto je fyzická osoba podnikateľ povinná registrovať sa ako platiteľ dane a samostatne previesť všetky splatné zrážky. Fyzický podnikateľ je však malým podnikateľským subjektom, a preto má možnosť zvoliť si systém zdaňovania a vykazovania. A výber je dosť široký. Najčastejšie sa používa jeden z troch systémov:

bežný daňový systém (OSNO) - zabezpečuje platenie DPH, dane z príjmov fyzických osôb. osôb a jednotná sociálna daň;
zjednodušený systém (STS) - v prípade, že individuálny podnikateľ nemá najatých zamestnancov a vykonáva len jeden druh podnikateľskej činnosti;
jednotná daň z imputovaných príjmov (UTII) - zdaňuje sa samotná činnosť a nie podnikateľský subjekt, vypočítava sa na základe ustanovení miestnej legislatívy a v medziach zoznamu upraveného článkom 346.26 daňového poriadku.

Klasifikácia

Ako viete, všetko, čo nie je zákonom zakázané, je dovolené. Individuálny podnikateľ si teda môže robiť, čo chce, pokiaľ to neodporuje zákonu. V závislosti od typu povolania možno jednotlivé typy podnikania rozdeliť na:

Licencované: vyžadujúce špeciálne povolenie od príslušných orgánov – licenciu, ktorú vydáva príslušný orgán po splnení určitých požiadaviek. Patria sem napríklad detektívne, farmaceutické, geodetické, kartografické činnosti a mnohé ďalšie.
Vyžaduje sa osobitný súhlas – na vykonávanie takýchto činností nie je potrebná licencia, ale je potrebné ju dohodnúť napríklad so sanitárnou službou alebo získať povolenie od ministerstva pre mimoriadne situácie.

Okrem toho existuje zoznam činností, ktoré individuálne podnikanie úplne vylučuje, napríklad výrobu, recykláciu a opravy vojenskej techniky a zbrane, pyrotechnické výrobky, výroba lieky, alkoholické nápoje, predaj elektriny a iné.

Činnosti, ktoré je možné vykonávať ihneď po registrácii individuálneho osvedčenia podnikateľa, sú klasifikované ako bežné (bez licencie). Hlavným kritériom pre zaradenie do tejto kategórie je absencia ujmy alebo ohrozenia života a zdravia občanov.

Výhody IP

Skúmaním a analýzou individuálneho podnikania môžeme zdôrazniť niekoľko nepopierateľných výhod:

vysoká adaptácia na miestne trhové podmienky;
dostatok príležitostí na realizáciu podnikateľských nápadov;
pomerne nízke náklady na riadenie a obchodnú činnosť;
zjednodušené účtovníctvo;
koncentrácia ziskov v jednej ruke;
viac vysoká rýchlosť kapitálový obrat;
schopnosť pracovať s relatívne malým kapitálom;
vysoká schopnosť vykonávať zmeny tovarov a služieb, prispôsobovať sa potrebám trhu.

No, ako môžu existovať nedostatky?

Samozrejme, ako každý iný druh podnikania, ani individuálne podnikanie nemôže pozostávať len z výhod. Nevýhody tejto formy podnikania zahŕňajú:

vysoká miera rizika, nestabilná pozícia na trhu;
vysoká pravdepodobnosť nedostatočnej kompetencie manažmentu;
ťažkosti pri získavaní finančných prostriedkov tretích strán, možné komplikácie pri získavaní pôžičky;
zvýšené riziká pri uzatváraní zmlúv;
závislosť od väčších spoločností, nízka konkurencieschopnosť;
v prípade poruchy sa majetková zodpovednosť vzťahuje aj na osobný majetok vlastníka.

napriek tomu zákazková uniforma podnikanie je čoraz populárnejšie a žiadanejšie.

Kto je jediným vlastníkom? V ekonomicky úspešných štátoch je podnikanie veľmi rozvinuté, čo nielenže poskytuje pravidelný príjem do rozpočtu krajiny, ale tiež umožňuje obyvateľstvu samostatne získavať príjmy, ktoré považujú za hodné pre seba. Individuálne podnikanie v Rusku ešte nevyčerpalo možnosti ďalšieho rastu, angažujú sa v ňom menej ako 4 milióny Rusov.

Existuje všeobecná mylná predstava, že individuálny podnikateľ je právnická osoba, pričom fyzická osoba môže podnikať ako súkromný podnikateľ. Ide o mylnú predstavu, ktorej dôvodom je, že takíto „odborníci“ sa jednoducho neobťažovali venovať trochu času oboznámeniu sa so zmenami v platnej legislatíve.

Definícia tohto pojmu je nasledovná. Fyzickým podnikateľom (IP) zákonodarca rozumie fyzickú osobu, ktorá predpísaným spôsobom zaregistrovala podnik, podniká, ale nie je právnickou osobou. Predtým, pred zmenami, zákon používal pre tento pojem iné označenia, ktoré priamo naznačovali, že individuálny podnikateľ je individuálny.

Napríklad existovalo niečo ako podnikateľ bez založenia právnickej osoby. Ďalšie označenie, ktoré sa predtým používalo, je súkromný podnikateľ (PE). Teraz obe definície nahradil jeden – individuálny podnikateľ.

Preto je rovnako nesprávne považovať fyzického podnikateľa za právnickú osobu, ako považovať stav núdze za taký. Každý schopný občan sa môže stať individuálnym podnikateľom. Len čo sa predpísaným spôsobom zaregistruje, získa určitý štatút, ktorý mu umožňuje vykonávať podnikateľské aktivity.

Mylne sa domnievajú, že na získanie tohto statusu potrebujete aspoň kanceláriu, ale je lepšie mať nejaký podnik, sklad, kiosk. Toto všetko sa nevyžaduje od jednotlivca, ktorý vyjadril túžbu podnikať. Nesmie mať žiadne výrobné prostriedky ani priestory, ale zároveň mať postavenie samostatného podnikateľa. Práve tento stav je možné zaregistrovať v mieste bydliska.

Občiansky zákonník (Občiansky zákonník Ruskej federácie) platný v Rusku umožňuje občanom podnikať bez vytvárania právnických osôb. Dôležitý bod, čo si treba pamätať! Registráciu jednotlivého podnikateľa možno vykonať iba v mieste registrácie občana, aj keď vykonáva svoju činnosť v inom meste, má tam kanceláriu a výrobné prostriedky. Napríklad, ak osoba podniká v Moskve, ale je zaregistrovaná v Kazani, musí sa zaregistrovať v Kazani, a nie vo vládnych agentúrach hlavného mesta.

Známky IP

Aké sú hlavné črty individuálneho podnikania? Individuálna podnikateľská činnosť má tieto vlastnosti:

môže to byť každý občan Ruska, cudzinec alebo osoba bez štátnej príslušnosti;
činnosť má podnikateľský charakter;
dostupnosť štátnej registrácie.

Čo sa týka vekových požiadaviek, individuálne podnikanie je pre občanov dostupné od dosiahnutia plnoletosti, teda od 18 rokov. Zákonodarca ale pripúšťa, že plná spôsobilosť na právne úkony môže nastať skôr, ak osoba uzavrela manželstvo pred dovŕšením 18. roku veku.

Okrem toho, ak chce osoba začať samostatne podnikať pred týmto vekom, zákonodarca jej v tomto prípade dáva právo zaregistrovať samostatného podnikateľa od veku 16 rokov. Po registrácii je považovaný za dospelého. Cudzinci, ktorí sa zdržiavajú na území Ruskej federácie na základe víz, môžu byť zaregistrovaní ako individuálni podnikatelia, avšak len na dobu platnosti víza.

Charakteristickým znakom individuálneho podnikania je, že by sa malo vyznačovať:

systematický;
zákonnosť;
rizikovosť;
jeho cieľom je dosiahnuť zisk;
vykonávané na vlastné riziko.

Zákonodarca nestanovil žiadne jasné kritériá systematickosti. IN daňová služba Domnievajú sa, že ak bola podnikateľská činnosť vykonávaná dvakrát, možno ju klasifikovať ako systematickú. Nie je možné zaregistrovať jednotlivého podnikateľa, ak má byť jeho činnosť pôvodne nezákonná, napríklad distribúcia pornografických materiálov.

Živnosť nemusí byť zisková. To znamená, že sa predpokladá, že toto je cieľ, ale ako každý iný sa nemusí dosiahnuť. Toto nie je dôvod na nútené zatvorenie.

Riziko spočíva v tom, že človek vykonáva činnosť na vlastné nebezpečenstvo a riziko a zodpovedá štátu a partnerom svojim majetkom. Dôležitý bod! Ak sa individuálny podnikateľ dostane do konkurzu alebo sa dostane do konkurzu, nie je skonfiškovaný celý jeho majetok. Ak má jediný byt, v ktorom býva s rodinou, nepodlieha konfiškácii, rovnako ako jeho veci, ako aj výrobné prostriedky. Zoznam takéhoto majetku ustanovujú občianske procesné predpisy.

Je dôležité vedieť! Dvaja individuálni podnikatelia majú právo vytvárať akékoľvek typy obchodných partnerstiev a spoločností. To vám umožňuje škálovať úspešné podnikanie, ktorého rozvoj a forma núti podnikateľa ísť nad rámec individuálnych podnikateľov.

Čo je regulované a existujú nejaké obmedzenia?

Nielen individuálna podnikateľská činnosť,

ale postup registrácie sa vykonáva v súlade s ustanoveniami uvedenými v Federálny zákon RF „O štátnej registrácii právnických osôb a individuálnych podnikateľov“ č. 129-FZ, ako aj v súlade s normami Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Okrem toho túto činnosť upravujú právne akty zakladajúcich subjektov federácie. Ruská vláda pravidelne vydáva dekréty, ktoré sa týkajú činností jednotlivých podnikateľov.

Napriek tomu, že každý občan žijúci v Rusku sa môže stať individuálnym podnikateľom, existujú určité obmedzenia, ktoré sa vzťahujú nielen na nespôsobilé osoby. Štátnym a mestským zamestnancom, ktorí sú poverení štátnymi funkciami, je zakázané zapájať sa do podnikateľskej činnosti. Medzi nimi sú nasledujúce kategórie:

zamestnanci ministerstva vnútra;
dôstojníci FSB;
daňoví úradníci;
vojenský personál;
úradníci;
riaditelia škôl;
rektori vysokých škôl;
Zamestnanci FSS a dôchodkového fondu.

Ale štátni zamestnanci, ktorí nemajú takéto právomoci, ktorí nie sú povolaní vykonávať funkcie štátu, môžu podnikať ako individuálny podnikateľ. Týka sa to nasledujúcich kategórií:

lekári;
učitelia;
vysokoškolských pedagógov.

Zákonodarca osobitne prihliada na osoby, ktoré boli odsúdené za trestné činy. To neznamená, že tieto osoby sa nemôžu stať samostatnými podnikateľmi, ak ich register trestov nebol vymazaný. Zákon im umožňuje podnikať, pokiaľ im to nezakazuje súd. V prípade určitých typov odsúdení im však môže byť zakázané zapájať sa do podnikania, ktoré zahŕňa prácu s maloletými.

Pri niektorých typoch činností nestačí zaregistrovať sa ako samostatný podnikateľ. Potom musíte ešte získať licenciu. Týka sa to lekárenskej činnosti alebo ak sa zabezpečuje preprava občanov a tovaru. Tí, ktorí sa plánujú zapojiť do súkromného vyšetrovania, budú musieť získať aj licenciu na tento typ činnosti.

Rozdiel a vlastnosti jednotlivého podnikateľa od právnickej osoby spočívajú v tom, že existujú aj druhy činností, ktorým sa individuálny podnikateľ nemôže venovať. Týka sa to vývoja a predaja zbraní, streliva, obchodovania s drogami či jedov. Individuálny podnikateľ sa nebude môcť zaoberať výrobou alebo predajom alkoholických nápojov.

Preto tí, ktorí plánujú otvoriť reštauráciu alebo bar, ktorý zabezpečuje predaj alkoholických nápojov, by mali okamžite premýšľať o registrácii podniku vo forme právnickej osoby. To isté budú musieť urobiť aj tí, ktorí chcú poskytovať bankové služby, vyrábať lieky atď.

čo je najdôležitejšie?

Začínajúci podnikatelia často vnímajú skutočnosť, že sa zaregistrujú ako samostatný podnikateľ, ako niečo výnimočné. A až neskôr, keď má za sebou viac ako jeden otvorený a uzavretý podnik, je fakt registrácie vnímaný ako bežný.

Faktom je, že osvedčenie o registrácii je len nástroj, ktorý je potrebné správne používať. Chybou mnohých je, že nezvýrazňujú to hlavné v podnikateľskej činnosti – predaj. Ich prítomnosť alebo neprítomnosť môže spôsobiť, že projekt bude úspešný, alebo ho zbankrotuje.

Po rozhodnutí začať projekt sa dôrazne odporúča získať skúsenosti v tejto oblasti, pre ktoré budete musieť získať prácu v existujúcej spoločnosti. Najlepšie je ísť na obchodné oddelenie. Nájsť niekoho, kto urobí prácu sám, vyrobí produkt alebo poskytne službu, nie je ťažké. Oveľa ťažšie je predať tento produkt alebo službu. Keď sa naučíte dobre propagovať produkt alebo službu, môžete premýšľať o svojom vlastnom podnikaní - to hlavné ste už v ňom zvládli!

Dôležitý bod! Mylne sa verí, že musíte začať s vlastným podnikaním predstavením produktu alebo služby, ktorá nemá analógy. Ich uvedenie na trh si vyžaduje vytvorenie dopytu, čo si vyžaduje mnohomiliónové investície. Preto je potrebné naštartovať projekty v oblastiach, ktoré sa už rozvíjajú, no nie sú presýtené.

Na fyzického podnikateľa môže byť vyhlásený konkurz.

Môže tak urobiť sám, ak dobrovoľne vyhlási svoju neschopnosť ďalej uspokojovať požiadavky veriteľov, alebo môže byť uznaný príslušným rozhodnutím rozhodcovského súdu.

Vyhlásenie o nárokuŽalobu podáva dlžník aj veriteľ. Takúto žiadosť môže podať správca dane alebo iná oprávnená osoba s požiadavkami na povinné platby. Len čo súd svojím rozhodnutím vyhlási na fyzického podnikateľa konkurz, jeho registrácia stráca platnosť a vydané licencie sa zrušujú.

Podľa občianskeho zákonníka R.F. Fyzický podnikateľ je fyzická osoba, ktorá má právo podnikať. Podnikateľ ručí za svoje záväzky celým svojím majetkom.

Aká forma podnikania je individuálne podnikanie?

Mnoho ľudí nevie pochopiť organizačnú a právnu príslušnosť jednotlivého podnikateľa: je to fyzická alebo právnická osoba? Odpoveď na túto otázku je uvedená v čl. 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, podľa ktorého má každý občan právo zapojiť sa pracovná činnosť ako samostatný podnikateľ bez založenia právnickej osoby.

Pojem právnická osoba sa vykladá odlišne: ide o registrovanú organizáciu (LLC) so zakladateľmi a základným imaním. Fyzický podnikateľ podniká bez neho.

Stojí za zmienku, že individuálny podnikateľ má v mnohých prípadoch rovnaké právomoci ako LLC. Môže si napríklad založiť aj bežný účet, uzatvárať zmluvy a vykonávať takmer rovnaké druhy činností, s výnimkou niektorých.

V čom je rozdiel?

Tabuľka 1. Rozdiel medzi jednotlivými podnikateľmi a LLC

jednotlivec (IP)	právnická osoba (LLC)
Zjednodušený postup registrácie, minimálna povinnosť štátu	Registrácia vyžaduje veľa dokumentov a vyššie štátne poplatky
Zodpovedá zákonu svojím osobným majetkom	Riskuje len podiel na základnom imaní
Nie je potrebné viesť účtovnú evidenciu a zakladať bežný účet	Neustále dokumentárne riadenie dopravy Peniaze, povinné otvorenie bežného bankového účtu
So ziskom nakladá podľa vlastného uváženia	Správca nemá právo stiahnuť prijatý výťažok
Nemôže sa venovať žiadnym aktivitám	Žiadne obmedzenia na typy aktivít
Odvádza príspevky do dôchodkového fondu, aj keď nedosahuje zisk	Je možné neplatiť odvody do dôchodkového fondu, ak nie je príjem
Nemôžete predať svoju firmu	Pri predaji podniku neexistujú žiadne obmedzenia
Nižšie tresty	Vysoké pokuty v prípade zistenia porušení daňového poriadku Ruskej federácie
Nedá sa prilákať investorov	Možnosť prilákať investorov

Každá z organizačných a právnych foriem má teda svoje výhody a nevýhody a každý existujúci individuálny podnikateľ si môže zaregistrovať LLC kontaktovaním Federálnej daňovej služby s dokumentmi, ale bude musieť platiť dane a poplatky za všetky formy činnosti.

Príklad: Občan, ktorý je zakladateľom spoločnosti LLC zaoberajúcej sa výrobou stavebných materiálov, sa rozhodne predávať oblečenie prostredníctvom internetového obchodu. Na tento účel má právo samostatne otvoriť samostatného podnikateľa, ale je povinný platiť dane federálnej daňovej službe, príspevky do dôchodkového fondu a povinného fondu sociálneho poistenia pre obe organizácie.

IN v tomto prípade, zaujímalo by ma - individuálny podnikateľ je právnická osoba. tvár alebo bežné fyzické tvár? - je potrebné vychádzať z formy podnikania, ktorú občan vykonáva. Pri riešení právnych sporov, vypĺňaní dokumentov, podávaní správ bude právnickou osobou z LLC a fyzickou osobou z individuálneho podnikateľa.

Zváženie kontroverzných situácií na súde

V súlade s Kódexom rozhodcovského konania Ruskej federácie má Rozhodcovský súd právo prijímať odvolania od organizácií a individuálnych podnikateľov, ak vzniknú tieto spory:

Ekonomické: napríklad o dlhoch.
Administratívne: pri podnikaní, ktoré nie je legálne registrované.
Organizačné: konkurz LLC.
Daň: nezaplatenie zálohových platieb včas.
Korporátne: pri spôsobení strát, ktoré spôsobili spoluzakladatelia, zakladatelia a účastníci právnickej osobe.
Nadnárodná ekonomika: v prípade nesplnenia záväzkov spoločnosťou registrovanou na území Ruskej federácie vo vzťahu k cudziemu občanovi alebo naopak.

Pri rozhodovaní o ukladaní pokút má súd právo riadiť sa údajmi o osobnom majetku individuálny podnikateľ. Ak je LLC uložená pokuta, arbitráž môže brať do úvahy iba autorizovaný kapitál organizácie.

Vzhľadom na to, že individuálny podnikateľ je fyzická osoba, alebo organizácia je právnickou osobou, všetky konflikty a spory medzi nimi patria do kompetencie Rozhodcovského súdu a riešia sa výlučne súdnou cestou.

Doplnenie

Máte nejaké otázky o nuansách právneho postavenia jednotlivého podnikateľa alebo potrebujete podrobné odborné poradenstvo v inej právnej otázke? Moneymaker Factory odporúča využiť online službu „Právnik“, aby ste dostali odborné rady od skúseného právnika. (Prvú odpoveď dostanete do 15 minút po jej zverejnení).

Za podnikateľskú sa považuje činnosť, ktorá pravidelne vytvára zisk. Ak sa zapojíte do takýchto činností bez registrácie jednotlivého podnikateľa a neplatíte dane, skôr či neskôr budete musieť niesť zodpovednosť voči štátu.

Zodpovednosť je stanovená v článku 14.1 správneho poriadku. Pokuta za obchodovanie bez registrácie sa pohybuje od 500 rubľov do 2 000 rubľov, a ak činnosť podliehala licencovaniu alebo sa vyžadovalo osobitné povolenie - od 2 000 do 2 500 rubľov s konfiškáciou nástrojov a výrobkov.

V článku 116 daňového poriadku sa stanovuje ďalšia pokuta za neregistrovanú podnikateľskú činnosť - 10% preukázaného príjmu, ale nie menej ako 40 000 rubľov.

Daňový úrad môže navyše z preukázateľných príjmov vyrubiť dane a penále.

Ďalším dôvodom, ktorý sa pre mnohých stáva rozhodujúcim faktorom, je zablokovanie bankových účtov. Mnoho neregistrovaných podnikateľov prijíma peniaze od klientov na kartový účet fyzickej osoby v banke. Od roku 2017 banky aktívne blokujú účty pre sporné transakcie na základe zákona 115-FZ „O boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu.

Registráciou ako samostatný podnikateľ budete môcť prijímať peniaze od klientov na svoj bežný účet legálne a nebudete sa báť pokút od daňového úradu.

Registrácia samostatného podnikateľa

Postup je pomerne jednoduchý, na rozdiel od registrácie LLC.

Ak sa chcete zaregistrovať ako samostatný podnikateľ, musíte odoslať daňový úrad balík dokumentov:

Žiadosť na formulári P21001.
Potvrdenie o zaplatení štátnej dane (800 rubľov). Od roku 2019 pri elektronickom podávaní registračných dokladov nebude potrebné platiť poplatok.
Kópia vášho pasu.
Žiadosť o uplatnenie zjednodušeného daňového systému (ak plánujete uplatniť tento režim).

Balík dokumentov je možné vziať na daňový úrad osobne, odovzdať prostredníctvom zástupcu, poslať poštou alebo poslať elektronicky. Dokumenty môžete posielať elektronicky priamo cez webovú stránku Federálnej daňovej služby, ale najprv musíte vyplniť elektronický podpis(približne 1 000 rubľov).

Daňový úrad vás zaregistruje ako samostatného podnikateľa do 3 pracovných dní po obdržaní dokumentov. Ak existujú dôvody na zamietnutie alebo chyby v žiadosti, registrácia vám bude zamietnutá a budete musieť predložiť dokumenty znova. Budete mať tri mesiace na opätovné predloženie dokumentov bez opätovného zaplatenia štátneho poplatku. Ak tento termín nedodržíte alebo sa znova pomýlite, budete musieť zaplatiť poplatok.

Kde môže podnikať individuálny podnikateľ?

Kdekoľvek v Rusku, bez ohľadu na to, kde ste zaregistrovaný.

Fyzický podnikateľ je vždy registrovaný v mieste svojej registrácie a je zaregistrovaný na miestnom daňovom úrade, ktorému patrí jeho registračná adresa. Tomuto inšpektorátu bude musieť platiť dane a podávať hlásenia bez ohľadu na to, kde podniká.

Napríklad, ak ste zaregistrovaný v Petrohrade a vaša firma je v Kazani a Perme, zaplatíte a nahlásite sa Federálnej daňovej službe Petrohradu.

Výnimkou je podnikanie na UTII a PSN. Ide o špeciálne daňové režimy, ktoré si rozoberieme nižšie. Ak tieto osobitné režimy využíva individuálny podnikateľ, musí zaplatiť a nahlásiť sa daňovému úradu v mieste podnikania (až na výnimky).

Aké dane platí individuálny podnikateľ?

Všetko závisí od toho, aký daňový systém si individuálny podnikateľ zvolil.

Pre malé podniky v Rusku existujú 3 preferenčné daňové režimy, ktoré umožňujú individuálnym podnikateľom znížiť daňové zaťaženie a objem vykazovania.

STS – zjednodušený daňový systém

Najpopulárnejší režim medzi jednotlivými podnikateľmi, veľmi jednoduchý a ziskový.

Výberom tohto režimu budete platiť dane podľa jednej z možností:

6 % všetkých prijatých príjmov;
15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami;

a zároveň budeš oslobodený od dane z príjmov fyzických osôb, dane z nehnuteľnosti (ktorú využívaš pri podnikaní) a DPH.

Sami si zvolíte predmet zdanenia – „Príjmy“ alebo „Príjmy mínus náklady“ a uvediete ho v žiadosti. Zmena objektu bude možná až od začiatku budúceho kalendárneho roka.

Podávanie správ do zjednodušeného daňového systému je len jedno vyhlásenie za rok.

Ak chcete začať uplatňovať zjednodušený daňový systém od prvého dňa práce, musíte poslať oznámenie Federálnej daňovej službe spolu s registračnými dokumentmi alebo do 30 dní po registrácii. Ak tento termín nestihnete, budete môcť prejsť na zjednodušený daňový systém až od začiatku budúceho kalendárneho roka.

V tomto článku sme podrobne opísali, čo je zjednodušený daňový systém, za akých podmienok ho môžu jednotliví podnikatelia uplatňovať, ako platiť daň a vykazovať.

UTII – jednotná daň z imputovaného príjmu

Ustanovuje tiež oslobodenie fyzických osôb od dane z príjmov fyzických osôb, dane z nehnuteľností a DPH.

Dá sa použiť len na určité druhy činností a len v tých regiónoch, kde tento režim zaviedli miestne orgány. Ak chcete zistiť, či UTII pôsobí vo vašom regióne, obráťte sa na miestnu federálnu daňovú službu.

Výberom tohto režimu budete platiť dane nie zo skutočného príjmu, ale z odhadovaného príjmu. Pre každý typ činnosti v Daňový kód je predpísaná základná ziskovosť, na základe ktorej sa vypočítava daň s prihliadnutím na koeficienty a fyzické ukazovatele. Koľko touto činnosťou reálne zarobíte – viac či menej – daňovú kontrolu nebude zaujímať.

Správy UTII musíte odosielať každý štvrťrok.

Individuálny podnikateľ môže kedykoľvek previesť svoje podnikanie na UTII. Na tento účel musíte daňovému úradu poslať žiadosť týkajúcu sa adresy podnikania (alebo Federálnej daňovej služby v mieste registrácie pre niektoré druhy činností).

OSNO – všeobecný daňový systém

Ak neprejdete do žiadneho z uvedených špeciálnych režimov, budete automaticky zaradený do OSNO – všeobecného daňového systému. To znamená, že budete musieť platiť daň z príjmov fyzických osôb z príjmov z podnikateľskej činnosti, daň z nehnuteľnosti a DPH.

To všetko zahŕňa veľa práce s účtovníctvom a výkazníctvom, takže pred rozhodnutím pracovať s OSNO sa uistite, že nemôžete použiť jeden zo špeciálnych režimov, alebo že OSNO je pre vás výhodnejšie.

Ostatné dane pre individuálnych podnikateľov

Všetky ostatné dane (dopravné, pozemkové, vodné atď.) budete musieť zaplatiť len vtedy, ak existuje zodpovedajúci predmet zdanenia. To nezávisí od použitého daňového režimu.

Poistné pre individuálnych podnikateľov

Okrem daní sú povinní platiť všetci jednotliví podnikatelia poistné pre dva druhy poistenia: dôchodkové a zdravotné.

Príspevky pozostávajú z dvoch častí: fixnej a doplnkovej.

Fixné poistné pre individuálnych podnikateľov

Ide o pevnú sumu, ktorú musí každý registrovaný podnikateľ v priebehu roka zaplatiť Federálnej daňovej službe.

V roku 2018 je to 32 385 rubľov, z toho 26 545 rubľov za dôchodkové poistenie a 5 840 pre zdravotníctvo. Suma sa indexuje každý rok.

Táto suma nezávisí od príjmu podnikateľa, ani od uplatňovaného daňového režimu, ani od toho, či podnikateľ vôbec podniká, alebo je len vedený ako fyzická osoba. Od 1. januára do 31. decembra vykazovaného roka musí byť zaplatená pevná suma, čiastočne alebo v plnej výške.

Fixnú platbu je možné znížiť len v jednom prípade - ak bol podnikateľ v postavení samostatného podnikateľa menej ako celý rok, to znamená, že buď zaregistroval samostatného podnikateľa v r. tento rok, alebo naopak, bola odhlásená. Potom sa pevné poistné vypočíta v pomere k dobe, počas ktorej bol podnikateľ v postavení samostatného podnikateľa.

Daňový poriadok upravuje len niekoľko prípadov, kedy jednotlivý podnikateľ nemôže platiť pevné príspevky, ak nepodniká. To zahŕňa starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka alebo zdravotne postihnutú osobu, vojenskú službu, odchod do inej krajiny s diplomatickým manželom alebo do odľahlej oblasti s vojenským manželom.

Dodatočné poistné pre individuálnych podnikateľov

Táto časť príspevkov sa odvíja od príjmu. Ak individuálny podnikateľ zarobil viac ako 300 000 rubľov za rok, musí dodatočne previesť 1% prebytočnej sumy do rozpočtu. Na tento účel je po skončení vykazovaného roka vyčlenených 6 mesiacov.

Zníženie dane z poistného

Vďaka poistnému si môžete znížiť svoje daňové odvody: zjednodušený daňový systém, UTII, jednotná poľnohospodárska daň alebo daň z príjmu fyzických osôb. Podnikatelia, ktorí zarábajú do 500 tisíc rubľov, tak nemôžu platiť daň vôbec, pretože bude to „kryté“ poistným.

Postup zníženia dane z odvodov závisí od uplatňovaného daňového režimu a od toho, či má podnikateľ zamestnancov.

Ako vyberať zisky

Podnikatelia majú na rozdiel od organizácií veľkú výhodu. Môžu voľne vyberať zisky kedykoľvek a v akomkoľvek množstve. Všetky peniaze, ktoré sú na účte fyzického podnikateľa alebo v pokladni, patria jemu, nemusí ich výber z účtu s nikým koordinovať a platiť z vyberaných súm dodatočne dane.

Buďte však opatrní, pretože... Podľa zákona 115-FZ „O boji proti legalizácii (praniu) výnosov z trestnej činnosti a financovaní terorizmu“ môže banka zablokovať bežný účet, ak sa im transakcia zdá podozrivá, toto sa deje stále. Nevyberajte veľké sumy, pokiaľ to nie je nevyhnutné, poskytnite bankám včas vysvetlenie a ak je to možné, plaťte za nákupy firemnou kartou.

Likvidácia jednotlivých podnikateľov

Tento postup je rovnako jednoduchý ako registrácia. Stačí splatiť daňové dlhy, predložiť chýbajúce správy, zaplatiť štátne poplatky a vyplniť žiadosť o zatvorenie jednotlivého podnikateľa.

Ak sú tam zamestnanci, musíte ich najskôr prepustiť a odhlásiť z fondov.

Čo ešte potrebujú jednotliví podnikatelia vedieť?

Fyzickí podnikatelia majú podľa zákona právo neviesť účtovnú evidenciu za predpokladu, že vedú daňovú evidenciu.
Jednotliví podnikatelia sú oslobodení od povinnosti dodržiavať peňažnú disciplínu.
Na prijímanie platieb od klientov môžu niektorí podnikatelia potrebovať online pokladnicu. Pre viac informácií o tom, kto potrebuje registračnú pokladnicu, kto sa bez nej zaobíde a aké ďalšie spôsoby platenia klientov môžete využiť, si prečítajte článok „Ako prijímať peniaze od klientov“.
Fyzickým podnikateľom hrozia pokuty za nedodržanie termínov platieb do rozpočtu, podávanie hlásení a iné porušenia. Najčastejšie porušenia sme zhromaždili v článku „10 najčastejších porušení jednotlivých podnikateľov a výška pokút za ne“.
Okrem daňových výkazov musia podnikatelia niekedy predkladať štatistické výkazy, ak sú zahrnutí do ročnej vzorky Rosstat.

Internetové účtovníctvo „My Business“ vám pomôže s účtovníctvom, daňami a výkazmi. Neváhajte a otvorte si samostatného podnikateľa a zaregistrujte sa v našej službe. S nami urobíte všetko správne.

Podnikanie má rôzne formy – individuálne podnikanie (vlastnícke práva patrí jednej osobe), partnerstvo (viacerí vlastníci) a firemné (združenie 2 a viacerých firiem a kapitálu na hromadnú výrobu alebo poskytovanie služieb). Budovanie malého podniku a dosahovanie požadovaného zisku je založené na individuálnom podnikaní. Všetko môže začať koníčkom a skončiť absolútnym úspechom.

Mnoho ľudí verí, že otvorenie samostatného podnikateľa je komplikovaný postup a je dostupný len pre ľudí, ktorí už majú nadpriemerný príjem. Mýlia sa, počet ľudí, ktorí môžu byť potenciálnymi individuálnymi podnikateľmi, je väčší. Existujú obmedzenia činností, ktoré je potrebné vziať do úvahy.

Ako samostatný podnikateľ sa môžete zaregistrovať:

Ľudia, ktorí majú osvedčenie o štátnej registrácii jednotlivých podnikateľov, môžu vykonávať svoju činnosť. Podnikanie bez príslušných dokladov sa považuje za nezákonné. Trestá sa vysokou pokutou alebo väzením.

Pred odoslaním dokumentov na registráciu musíte vykonať niekoľko krokov. Pomôže to urýchliť proces registrácie a tiež odstrániť súvisiace problémy.

Preto je potrebné vziať do úvahy nasledujúce faktory:

Po dokončení všetkých prípravných činností vyvstáva ďalšia otázka - aké dokumenty sú potrebné na otvorenie jednotlivého podnikateľa. Zoznam je možné získať na daňovej službe alebo na jej oficiálnej webovej stránke.

Preto sú potrebné nasledujúce dokumenty:

V prípade, že budúci podnikateľ nemôže predložiť doklady na registráciu osobne, môžu to urobiť oprávnené osoby. Všetko ale musí overiť notár.

Potom, čo všetci prešli potrebné dokumenty, žiadateľ dostane 5 pracovných dní na počkanie. Ak neexistujú žiadne sťažnosti alebo obmedzenia, po uplynutí stanoveného času sa stane registrovaným a dostane výpis z registra. Vydáva sa aj doklad potvrdzujúci, že podnikateľ je registrovaný na daňovom úrade.

Zoznam ľudí, ktorí by si nemali otvárať vlastný podnik:

Za zmienku tiež stojí, že registrácia jednotlivého podnikateľa sa vykonáva v mieste bydliska. To znamená, že môžete podnikať v ktoromkoľvek meste Ruskej federácie, ale dokumenty na jeho otvorenie môžete predložiť iba registráciou.

To znamená, že ak budúci podnikateľ žije v Petrohrade, musí sa zaregistrovať v tomto lokalite. Zároveň však v žiadosti musí byť uvedené mesto, kde bude jednotlivý podnikateľ podnikať.

Ľudia, ktorí zastávajú pozície v akejkoľvek organizácii, majú často dodatočný príjem. Spočiatku ide o brigádu vo voľnom čase z hlavnej činnosti. Na základe toho vzniká problém - človek nechce opustiť svoju prácu, ale má túžbu otvoriť samostatného podnikateľa. Môžete formalizovať svoje podnikanie a zastávať pozíciu v inej organizácii. Fyzický podnikateľ zároveň nie je povinný informovať zamestnávateľa o tom, že má vlastný podnik, ale musí dodržiavať všetky ustanovenia pracovnej zmluvy. Hlavná vec je, že jedno nezasahuje do druhého.

Zo strany zamestnávateľa je pre neho výhodnejšie zamestnať zamestnanca, ktorý má postavenie samostatného podnikateľa z niekoľkých dôvodov.

Tie obsahujú:

Pri správne vypracovanej pracovnej zmluve môže byť táto spolupráca výhodná pre obe strany. Individuálny podnikateľ môže mať celý sociálny balík, zatiaľ čo zamestnávateľ môže mať znížené daňové sadzby a poistné. Hlavnou vecou nie je obchádzať zákony a robiť všetko správne.

V Ruskej federácii takýto zákaz neexistuje - otvorte si samostatného podnikateľa a už nepracujte ako právnik. To znamená, že je to v zásade prijateľné. Ale podľa zákona a pravidiel právnej etiky nie je dovolené:

Poskytovať platené služby, predávať akýkoľvek tovar, vykonávať inú prácu.
Poskytovanie právnych služieb mimo rámca právnej praxe.

Právnici tiež nesmú používať zjednodušený daňový systém. Na základe vyššie uvedeného sú prevádzka samostatného podnikateľa a výkon práva nezlučiteľné pojmy.

V prípade porušenia kódexu sú osoby poskytujúce právne služby na základe záverov kvalifikačnej komisie pozbavené práva na prácu. To znamená, že po registrácii samostatného podnikateľa môže právnik navždy stratiť príležitosť pracovať vo svojej špecializácii. Právnici musia dodržiavať zavedenú etiku. Osoby, ktoré sa rozhodnú pracovať v inej oblasti, musia poskytovanie odmietnuť právne služby. Až potom môžu prejsť na inú formu zdanenia.

Právnici môžu zastávať funkcie v oblasti právneho vzdelávania. To znamená, že okrem svojej priamej činnosti môžu vyučovať na školách, univerzitách, vysokých školách atď.

Plný návod krok za krokom registrovať živnosť môže byť zbytočné, ak si budúci podnikateľ nepreštudoval všetky existujúce zákazy registrácie.

Jednotliví podnikatelia nemajú povolené:

Jednotliví podnikatelia sa tiež nesmú zapájať do vesmírnych aktivít, otvárať záložne, organizácie poskytujúce pôžičky atď.

Zistite si zoznam obmedzení, ako aj aké dokumenty vlastný biznis Môžete priamo kontaktovať právnikov alebo zástupcov daňovej služby.