Otázky týkajúce sa odpočtu dane z príjmu fyzických osôb z majetku. Kde nájsť kbk daň kbk za rok pre fyzické osoby
ZKK k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015, uplatňované v roku 2015 aj v plánovacom období 2016-2017: zaplatenie dane, vrátenie dane z príjmov fyzických osôb z rozpočtu, časové rozlíšenie penále a pokút k dani z príjmov fyzických osôb >>>
KBK k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015 schválený . Pripomeňme, že BCC sú potrebné na zoskupenie príjmov, výdavkov a zdrojov financovania rozpočtu. BCC pre daň z príjmu fyzických osôb pozostáva z 20 číslic (číslic). KBK k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015 je povinná vyplniť platobné výmery na odvod dane z príjmov do rozpočtu jednotlivcov, ako aj penále a pokuty na ňom. IN platobný príkaz na uvedenie KSP k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015 je určená náležitosť 104. KKK na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb je v prvom rade potrebná pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 3-NDFL.
| Popis platby | KBC pre prevod dane z príjmu fyzických osôb | KBC za prenos penále na daň z príjmu fyzických osôb | KBC za prevod pokút za daň z príjmu fyzických osôb |
|---|---|---|---|
| Daň z príjmov fyzických osôb z príjmov, ktorých zdrojom je daňový agent, s výnimkou príjmov, z ktorých sa daň vypočítava a platí v súlade s článkami 227, 227.1 a 228 Daňový kód RF | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Daň z príjmu fyzických osôb z príjmov poberaných občanmi registrovanými ako: – podnikatelia; – súkromní notári; – iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Daň z príjmu fyzických osôb z príjmov poberaných občanmi v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjmy prijaté nerezidentmi vedie pracovná činnosť na prenájom od občanov na základe patentu v súlade s článkom 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb v súvislosti s prijatím štandardného, sociálneho alebo majetkového odpočtu v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb (formulár 3-NDFL) uveďte KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Na vykazovanie a platenie daní potrebujete poznať kód rozpočtovej klasifikácie (BCC). V platobnom príkaze na úhradu konkrétnej dane v povinné uviedla KBK. Malo by sa to prejaviť v poli 104 platobného príkazu. Vďaka správnemu uvedeniu kódu KBK je konkrétna platba pripísaná na určený účel.
Ak príkaz na úhradu dane obsahuje nesprávny kód rozpočtovej klasifikácie, platba nebude pripísaná. V dôsledku toho bude suma „visieť“ ako nedoplatok, napriek tomu, že ju zaplatil daňovník. Preto je mimoriadne dôležité pri vypĺňaní „platby“ správne vyplniť všetky čísla KBK.
Informácie o BCC budú potrebné aj pri vypĺňaní daňového priznania pre konkrétnu daň.
Zmeny v ZKK pre daň z príjmov fyzických osôb v roku 2016
Návod na postup uplatňovania rozpočtovej klasifikácie Ruská federácia schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. júla 2013 č. 65n. KBK je kombinácia 20 číslic rozdelených do niekoľkých blokov. Každá daň má svoj vlastný kód rozpočtovej klasifikácie. Okrem toho môže mať tá istá daň svoj vlastný kód v závislosti od situácie.
V roku 2016 platitelia a daňových agentov pre daň z príjmov fyzických osôb musí používať rovnaké KKP ako v roku 2015, to znamená, že nedošlo k žiadnym zmenám v kódoch rozpočtovej klasifikácie.
Aké BCC by mali byť uvedené pre zamestnancov v roku 2016?
Pre daň z príjmu fyzických osôb existuje niekoľko BCC, ktoré sa používajú v závislosti od situácie. Napríklad pre daň z príjmu fyzických osôb, ktorú platí spoločnosť alebo fyzická osoba podnikateľ z miezd svojich zamestnancov, bude BCC 182 1 01 02010 01 1000 110. Navyše nezáleží na tom, ktorej krajiny je zamestnanec občanom. Inými slovami, BCC pre daň z príjmu fyzických osôb z platov zamestnancov je rovnaká pre všetkých: pre zamestnancov, ktorí sú občanmi Ruskej federácie, ako aj pre zahraničných zamestnancov.
Ale pre platbu fixného preddavku na daň z príjmov fyzických osôb, ktorý platí zahraničná osoba pri registrácii patentu, je KBK iná: 182 1 01 02040 01 0000 110. Tento preddavok na daň z príjmov fyzických osôb neprevádza nie zamestnávateľom, ale priamo samotným cudzincom spôsobom opísaným v článku 227.1 Daňového poriadku Ruskej federácie. Daň z príjmu fyzických osôb sa zníži o sumu fixného preddavku, ktorý vypočíta spoločnosť, v ktorej bude cudzinec zamestnaný (článok 6 článku 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
KBK: Daň z príjmu fyzických osôb z dividend
Stáva sa, že spoločnosť platí daň z príjmu fyzických osôb nielen z „mzdových“ príjmov, ale aj z iných príjmov, napríklad z dividend. Pokiaľ ide o daň z výplaty „dividend“, KBK je rovnaká ako pri dani z príjmov fyzických osôb z platov zamestnancov: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Ak je príjemcom dividend subjekt, potom pri prevode dane z nich bude KBK iná: 182 1 01 01040 01 1000 110.
KBK pri platení dane z príjmov fyzických osôb pre fyzických osôb podnikateľov
Pre občanov registrovaných ako živnostník bude pri platení dane z príjmu fyzických osôb z príjmu (a nie z platieb svojim zamestnancom) BCC nasledovná: 182 1 01 02020 01 1000 110.
KBK pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb z rozpočtu
Občania, ktorí si chcú uplatniť odpočet dane na sociálnej alebo nehnuteľnosti prostredníctvom kontroly a nie s pomocou zamestnávateľa, musia na konci roka vyplniť vyhlásenie 3-NDFL. Tam by mali uviesť KBK, do ktorej sa započítava daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy: 182 1 01 02010 01 1000 110.
KBK: penále a pokuty k dani z príjmov fyzických osôb
Pri platbe pokuty na dani z príjmov fyzických osôb, ktorá musí byť uvedená v platobnom výmere, bude BCC odlišná: v závislosti od toho, kto pokutu platí. Ak sa tresty uvádzajú:
- daňový agent, potom KBK 182 1 01 02010 01 2100 110;
- fyzická osoba, potom KBK 182 1 01 02030 01 2100 110;
- individuálny podnikateľ, potom KBK 182 1 01 02020 01 2100 110.
Rovnaký princíp platí pre KBC, pokiaľ ide o pokuty za nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. Kód závisí od toho, kto prevádza pokuty:
- daňový agent, potom KBK 182 1 01 02010 01 3000 110;
- fyzická osoba, potom KBK 182 1 01 02030 01 3000 110;
- individuálny podnikateľ, potom KBK 182 1 01 02020 01 3000 110.
Správne kód rozpočtovej klasifikácie v 3-NDFL na rok 2016 rok je jedným z kľúčových detailov tohto vyhlásenia. Preto zvážime požiadavky naň a aktuálne hodnoty BFC v roku 2017.
Kde hľadať
Najrelevantnejšie KBK pre 3-NDFL na rok 2016 rok schválený nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. júla 2013 č. 65n. Aktualizovaná verzia je platná od 7. decembra 2016.
Kódy rozpočtovej klasifikácie z tohto dokumentu ministerstva financií sa berú nielen na vyplnenie vyhlásenia vo formulári 3-NDFL (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671), ale aj na všeobecné odvádzanie dane z príjmov do pokladnice. Vrátane pokút a pokút.
Ako rekvizita KBK vo vyhlásení 3-NDFL za rok 2016 Rok sa nachádza na samom začiatku oddielu 1 tohto formulára (pole 020):
Poznámka: nevyhnutné kód rozpočtovej klasifikácie pre 3-NDFL na rok 2016 Ak toto vyhlásenie vyplníte pomocou programu z oficiálnej webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska, nemusíte nikde hľadať rok. Jej pracovný algoritmus je štruktúrovaný tak, že ona sama zadá potrebné a správne BCC v závislosti od situácie, v ktorej osoba predloží 3-NDFL.
Nová KBK
Je zaujímavé, že pravidelná aktualizácia tlačiva 3-NDFL zo strany daňových úradov priamo ovplyvňuje zloženie kódov rozpočtovej klasifikácie podľa daň z príjmu. Takže napríklad séria najnovšie aktualizácie Táto forma sa týkala zahraničných príjmov fyzických osôb. Ministerstvo financií v tejto súvislosti zaviedlo novinku daň KBK. Pre 3-NDFL na rok 2016 rok má nasledujúci význam:
|
Základné hodnoty
| Aktuálne KBK pre 3-NDFL na rok 2016 | ||
|---|---|---|
| № | Kto platí daň z príjmu fyzických osôb | KBK v 3-NDFL |
| 1 | Články 218 – 221 daňového poriadku Ruskej federácie: Bežný jednotlivec vyhlási daňový odpočet na úkor dane z príjmov fyzických osôb, ktorú zrazil a odviedol skôr do pokladnice daňový agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| 2 | Článok 227 daňového poriadku: Podnikatelia registrovaní ako jednotliví podnikatelia vo všeobecnom daňovom režime; | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| 3 | Článok 228 daňového poriadku: Bežné fyzické osoby, ktoré sú povinné priznať príjmy, ak sú zdaniteľné | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
Poďme analyzovať: ako vidno z tabuľky, za IP KBK v 3-NDFL na rok 2016 má iný význam ako pre bežných jednotlivcov. A prvá pozícia zahŕňa KBC za 3-NDFL 2016 so zrážkou majetku(alebo iný odpočet, na ktorý má žiadateľ nárok).
Kód rozpočtovej klasifikácie 3-NDFL zahrnuté v povinné prvky pri podaní priznania a má veľký význam pre správny výpočet a odvod dane na správny rozpočtový účet. Schopnosť porozumieť príslušnému klasifikátoru vám umožní správne pripraviť daňové priznanie.
Účel rozpočtového klasifikátora
Použitie špeciálnych digitálnych označení názvov príjmov a výdavkov umožňuje ich presnú identifikáciu pri kontrole daňových výkazov a vykonávaní kontrolných postupov. Kódovanie vám umožňuje zhromažďovať údaje o sumách na rozpočtových účtoch, sledovať smer použitia prostriedkov štátnej pokladnice, vykonávať komplexnú analýzu a identifikovať skutočnosti o neprimeraných výdavkoch.
Na vykonávanie funkcie dohľadu sa všetky kódy zhromažďujú do veľkých skupín. Vďaka tomu sa prichádzajúce peňažné toky sledujú podľa miesta ich vzniku a odchádzajúce peňažné toky v závislosti od účelu, na ktorý sa vynakladajú.
DÔLEŽITÉ! Klasifikátor sa neustále zdokonaľuje na základe množstva nových úloh, ktoré štátu vznikajú. Posledné najvýznamnejšie zmeny v ňom vykonal koncom roka 2014 federálny zákon č.406-FZ zo dňa 29.12.2015.
Prítomnosť digitálneho zobrazenia rozpočtových položiek pomáha pri jeho správnom plánovaní, jasne identifikuje zdroje zdrojov aj najnákladnejšie finančné centrá, kde hotovosť najviac potrebné.
Spoločnosť a fyzická osoba, ktorá pošle platenie dane na nesprávnej adrese po uvedení nesprávneho kódu budú s najväčšou pravdepodobnosťou platiť pokuty, pretože to môže viesť k podfinancovaniu rozpočtových oblastí. Na minimalizáciu takýchto rizík je potrebné neustále sledovať všetky zmeny v klasifikátoroch.
Kto je povinný predložiť 3-NDFL
Daňové priznanie k dani z príjmov v rámci systému podávania daňových priznaní pomáha jednoznačne zistiť príjmy fyzickej osoby, určiť, aká časť z nich sa zahŕňa do základu dane, správne vypočítať daň a v prípade potreby určiť výšku odpočtov.
Pokiaľ ide o uplatnenie odpočtov, priznanie sa uplatňuje na tieto oblasti výdavkov jednotlivca:
kúpa domu;
náklady na zlepšenie úrovne vzdelávania;
nákup liekov;
výdavky na charitatívne účely;
účasť v programoch doplnkového dôchodkového financovania.
Odpočet majetku pri kúpe bytu do roku 2014 bol poskytnutý iba na 1 objekt zo sumy 2 000 000 rubľov. Teraz ho možno použiť v rámci rovnakých limitov, ale pre niekoľko vlastností. Zároveň maximálna výška vrátenia dane nemôže byť vyššia ako 260 000 rubľov.
Zoznam príjmov daňovníka zahrnovaných do akruálneho základu a vyžadujúcich povinné podanie priznania ustanovuje zákon:
výťažok z predaja nehnuteľnosti, ktorej vlastníkom je menej ako 5 rokov, okrem prípadov uvedených v ods. 3 čl. 217.1 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj iný majetok, ktorého vlastnícke právo vzniklo pred menej ako 3 rokmi od dátumu predaja;
Príjmy z podnikania, notárskej, advokátskej činnosti;
dodatočný príjem fyzických osôb okrem príjmu od zamestnávateľa;
výhry z lotérií a súťaží;
príjmy z činnosti na burze;
príjem z prenájmu z práva duševného vlastníctva získaného dedením;
prijímanie úžitkov z majetku nadobudnutého darom.
Predaj majetku s držbou dlhšou ako 3 roky a pri nehnuteľnosti viac ako 5 rokov nie je predmetom výpočtu a platenia dane.
štátni zamestnanci, ktorých funkcie sú na zozname schválenom dekrétom prezidenta Ruskej federácie z 18. mája 2009 č. 557 a 31. decembra 2005 č. 1574, ako aj ich manželia/manželky a deti;
strážcovia zákona.
Hlásenia sa podávajú najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období.
Všeobecný postup vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL
Na jeho vyplnenie môžete použiť jeden z nasledujúcich spôsobov:
vyplňte papierový formulár sami;
stiahnite si bezplatne jeden z programov distribuovaných Federálnou daňovou službou;
použite príslušný nástroj na webovej stránke Federálnej daňovej služby.
V druhom prípade budete musieť priznanie potvrdiť elektronicky. digitálny podpis a priložiť kópie podporných dokumentov e-mailom. Ak to chcete urobiť, musíte sa zaregistrovať na webovej stránke s uvedením údajov o vašom pase a potvrdiť svoj podpis špeciálne centrum. Pri príprave správ sa musíte spoliehať na pokyny uvedené v Objednávke č. ММВ-7-11/671@ v znení platnom zo dňa 27.11.2015.
Význam kódu klasifikátora
Správne vyplnenie kódov je povinnou požiadavkou pri vypĺňaní formulára vyhlásenia. Daňovník tak v jednotnom formáte uvádza zdroj príjmu a názov odvodu do rozpočtu. Okrem toho 20 číslic kódu obsahuje informácie o tom, kde má byť prevod pripísaný.
Štandardná šifra pozostáva z nasledujúcich hodnôt (napríklad kód 182 1 01 02010 01 1000 110):
3 číslice na začiatku označujú všeobecného príjemcu platby (napríklad 182 - rozpočet);
ďalšia hodnota je typ platby (1 - daň);
01 - objasnenie základu dane (v v tomto prípade toto je príjem);
02 a 010 - rozpočtová položka a podpoložka na zápis;
ďalšie 2 číslice predstavujú typ rozpočtu (01 znamená federálny);
potom príde kód typu prevodu (1000 - daň, 2000 - pokuta, 3000 - pokuta);
posledné 3 číslice (110) potvrdzujú, že ide o daňový prevod.
Je nevyhnutné používať adresár, pretože ak je kód zadaný nesprávne, prostriedky sa použijú na iné účely.
BCC sú mimoriadne dôležité pri vypĺňaní správ a platobných dokladov pre prevody do rozpočtu. Ich správny význam, ktorý je potrebné dodržiavať, je uvedený v príslušných referenčných knihách. V prípade chýb nesie zodpovednosť daňovník.
KBK je kód rozpočtovej klasifikácie. KBK kódy pre rôzne dane, vrátane 3-NDFL, nájdete na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.
Metóda číslo 1. Ako zistiť daň KBK na webovej stránke nalog.ru
Zoznam KBK kódov nájdete v časti „Daň z príjmu fyzických osôb“ alebo priamo cez odkaz https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.
Metóda číslo 2. Ako zistiť daň KBK pomocou online služby
Kód KBK možno nájsť pomocou služby https://service.nalog.ru/ This špeciálna služba vyvinuté na webovej stránke nalog.ru, pomocou ktorej môžete vygenerovať a vytlačiť potvrdenie o zaplatení dane. Keďže potvrdenia o zaplatení dane teraz musia uvádzať KBK, pomocou tejto služby môžete nielen pripraviť potvrdenie, ale aj zistiť kód KBK, ako aj kód Federálnej daňovej inšpekcie a kód OKTMO daňového úradu, ktorý vás zaujíma. v.
Na prvej stránke služby budete vyzvaní na zadanie údajov o type platiteľa a type platobného dokladu. Potom kliknite na tlačidlo "Ďalej".
Platiteľom môže byť fyzická osoba, samostatný podnikateľ, vedúci roľníckej farmy alebo fyzická osoba vykonávajúca súkromnú prax alebo právnická osoba. Platobný doklad je možné použiť na hotovostné platby po vytlačení a odovzdaní banke alebo na bezhotovostné platby elektronickou platbou. Platobný príkaz je možné použiť na bezhotovostné platby len po jeho vytlačení a odoslaní do banky.
Ďalej musíte vybrať typ platby. Keďže KBK nepoznáme, a chceme to len zistiť, nevypĺňame toto pole, ale najskôr vyberieme typ a názov platby a následne prípadne špecifikujeme typ platby. Potom sa KBK automaticky zobrazí v príslušnom poli.
Ak je úlohou iba zistiť kód KBK, potom, ako je vidieť na obrázku vyššie, sme ho rozpoznali. Ak je potrebné vyplniť potvrdenie, musíte pokračovať. Vďaka tomu si budete môcť vytlačiť potvrdenie o platbe v hotovosti v banke alebo daň ihneď zaplatiť bezhotovostne prostredníctvom rôznych elektronických služieb.
Klasifikačné kódy Federálnej daňovej služby v roku 2018 pre daň z príjmu fyzických osôb (NDFL)
182 1 01 02030 01 1000 110Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe vrátane zrušených)
182 1 01 02030 01 2100 110Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (pokuty za príslušnú platbu)
182 1 01 02030 01 2200 110Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (úroky z príslušnej platby)
182 1 01 02030 01 3000 110Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)
182 1 01 02040 01 1000 110Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjmy, ktoré poberajú fyzické osoby, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (výška platby (prepočty, nedoplatky) a dlh z príslušnej platby vrátane zrušených)
182 1 01 02040 01 2100 110Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjem fyzických osôb, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (pokuty za zodpovedajúcu platbu)
182 1 01 02040 01 2200 110Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjem fyzických osôb, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (úrok z príslušnej platby)
182 1 01 02040 01 3000 110Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjmy, ktoré poberajú fyzické osoby, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (výška peňažných pokút ( pokuty) za zodpovedajúcu platbu v súlade so zákonom Ruskej federácie)