Odpočet majetku pri kúpe nehnuteľnosti: postup pri poskytovaní dokumentov (FAQ). Odpočítanie majetku pri kúpe nehnuteľnosti: postup pri poskytovaní dokumentov (FAQ) Je možné získať odpočet dane prostredníctvom splnomocnenca

Odovzdávanie dokumentov a ich prijímanie Federálnej daňovej službe (Federálna daňová služba) vykonávajú občania Ruskej federácie osobne. V niektorých prípadoch však osoba nemôže samostatne vykonávať takéto akcie z mnohých dôvodov. V takýchto situáciách môžete napísať plnú moc na daňový úrad, a ak je tento dokument k dispozícii, oprávnená osoba, pre ktorú je takýto dokument vyhotovený, má právo zastupovať záujmy splnomocniteľa v pobočkách spolkového úradu. Daňová služba.

Za určitých okolností nemôže žiadny občan osobne navštíviť úrad Federálnej daňovej služby, ale dať právo poskytnúť dokumenty takémuto orgánu inej osobe.

Táto potreba je zvyčajne spojená s nasledujúcimi situáciami:

  • v prípade choroby príkazcu;
  • pri odchode na dovolenku alebo dlhej služobnej ceste;
  • v prípade trvalého pobytu v inom meste a nemožnosti dostaviť sa na daňový úrad v mieste registrácie.

Splnomocnenia tohto druhu sa často vydávajú zamestnancom organizácií, ktorých manažéri nemajú čas samostatne sa zaoberať dokumentáciou týkajúcou sa zdaňovania a poplatkov. Napríklad firemný účtovník má často plnú moc na predkladanie výkazov daňovému úradu, no v tomto prípade môže mať takýto zamestnanec obmedzené právomoci.

Účtovník môže mať najmä právo predkladať určité dokumenty a prijímať rôzne akty, ale zároveň vedúci organizácie nemôže udeliť povolenie na podpis určitých typov dokumentov prijatých Federálnou daňovou službou (dokumenty pre účtovné účty , úkony odsúhlasenia účtov a iné).

Pozor! Splnomocnenie dáva právo zastupovať záujmy splnomocniteľa nielen vo Federálnej daňovej službe, ale aj v iných službách a orgánoch kontrolovaných zákonmi o daniach a poplatkoch. Medzi takéto inštitúcie patria niektoré mimorozpočtové fondy a colné orgány.

Stiahnite si daňové splnomocnenie na podávanie a prijímanie dokumentov, vzor 2019

Pravidlá pre vyhotovenie plnej moci

Takýto dokument je vypracovaný v súlade s určitými požiadavkami na dizajn a obsah. Ide o oficiálny dokument, ktorý v prípade nesprávneho vyhotovenia môže spôsobiť, že zamestnanci daňovej služby odmietnu vydať alebo prijať dokumenty príkazcu.

Ak dokument vyžaduje notárske overenie, dá sa tomu ľahko vyhnúť, pretože splnomocnenie sa vyhotovuje na formulári poskytnutom notárom. Ale aj keď používate na vzorové daňové splnomocnenie z internetu alebo ho aj napísať rukou - pri overovaní notár ešte skontroluje správnosť zadaných údajov a označí prípadné chyby.

Splnomocnenie musí obsahovať tieto body:

  • meno a dátum vyhotovenia (povinný bod, bez ktorého bude dokument považovaný za neplatný);
  • miesto zostavenia;
  • podrobnosti o pase hlavného zodpovedného alebo podrobnosti právnická osoba z ktorého je dokument vyhotovený (vrátane kontrolného miesta a daňového identifikačného čísla, sídla, mena, funkcie a celého mena konateľa);
  • Celé meno a údaje o pase oprávneného zástupcu;
  • oprávnenia a práva, ktoré bude mať ten, na koho meno je plnomocenstvo vyhotovené;
  • doba platnosti dokladu (maximálna doba platnosti splnomocnenia je tri roky odo dňa vyhotovenia, bez uvedenia doby doklad platí jeden rok).

Nehnuteľnosti | Celé Rusko | 09.12.2018 | Oksana Ofitserová

Značky: Kúpa domu| dane| Odpočet pri kúpe| Dokumentácia

Tento článok nebude zameraný ani tak na zoznam dokladov, ktoré je potrebné doložiť, ale na rôzne procesné otázky súvisiace s predkladaním dokladov – ktorému daňovému úradu odovzdať, kedy odovzdať a kto to môže urobiť. Zoznam poskytnutých dokumentov nájdete tu.

Čo musíte urobiť, aby ste si odpočítali daň z nehnuteľnosti?

Rozhodnutie o poskytnutí odpočtu dane z nehnuteľnosti prijíma do daňový úrad v mieste registrácie platiteľa dane. V súlade s tým získať daňový odpočet, potrebné:

  • Vyplňte daňové priznanie(vyhlásenie je možné vyplniť v špeciálnom programe umiestnenom na oficiálnej webovej stránke daní). Vypočítajte výšku zrážky splatnej na vrátenie
  • Zhromaždite všetky potrebné doklady potvrdzujúce nárok na odpočet dane
  • Obráťte sa na daňový úrad v mieste registrácie a poskytnite mu všetky potrebné dokumenty
  • Do 3 mesiacov vykoná daňový úrad stolový audit poskytnutý balík dokumentov (+ ešte jeden mesiac poskytnutý na prevod prostriedkov)
  • Po dokončení administratívneho auditu daňový úrad prevedie hotovosť na bankový účet daňovníka, ktorý uviedol v žiadosti, ktorú uviedol

Do akého dátumu musím predložiť doklady potrebné na odpočet nehnuteľnosti na kúpu bytu/domu/podielov v nich?

Do 30. apríla. Tento termín je stanovený ako posledný dátum na priznanie príjmu jednotlivcov(NDFL). Ak však podávate priznanie len za účelom prijatia odpočtu majetku, môžete ho podať kedykoľvek (nie nevyhnutne do 30. apríla). Ak ste teda nestihli podať priznanie k uvedenému dátumu, tak netreba čakať na budúci rok – podať ho možno už teraz.

Môže iná osoba predložiť doklady na prijatie odpočtu majetku?

Áno, ale iba na základe notárom overeného splnomocnenia (článok 3 článku 29 daňového poriadku Ruskej federácie). Výnimkou sú situácie, kedy táto osoba je zástupcom daňovníka zo zákona (rodičia vo vzťahu k deťom, ako aj opatrovníci vo vzťahu k bezvládnym osobám). V praxi sa s vami môžu niekedy stretnúť zamestnanci Federálnej daňovej služby (požiadaním o pas osoby, ktorú zastupujú), ale bude to z ich strany porušenie ich popisu práce.

Na ktorý daňový úrad musím predložiť doklady na odpočítanie majetku?

Doklady sa predkladajú daňovému úradu v mieste vašej registrácie. To znamená, že nie na mieste nehnuteľnosti, ale na adrese uvedenej vo vašom pase (aj keď ide o rôzne subjekty Ruskej federácie). Ak kupuje nehnuteľnosť viacero ľudí, potom si každý z nich uplatňuje odpočítanie dane v mieste svojej registrácie. Dôvodom je skutočnosť, že odpočítanie dane nie je samostatným predmetom daňového poriadku, je súčasťou pravidiel zdaňovania príjmov fyzických osôb (NDFL) a fyzická osoba vykazuje svoj príjem v mieste svojej registrácie (ak má akýkoľvek iný príjem ako mzdy, príjem uvádzaný zamestnávateľom). Ak ste zaregistrovaný v inom regióne Ruskej federácie a žijete napríklad tam, kde ste kúpili nehnuteľnosť, nezabudnite na možnosť predkladať dokumenty na odpočet nehnuteľnosti na diaľku prostredníctvom svojho osobného účtu daňovníka pre fyzické osoby.

Je možné uplatniť si odpočet dane pri kúpe domu bez návštevy daňového úradu?

Áno, od roku 2016 je takáto možnosť poskytovaná v Osobnom účte daňovníka pre fyzické osoby. Preto, aby ste si mohli uplatniť daňový odpočet online, musíte získať prístup k Účtu. To možno vykonať dvoma spôsobmi:

  • Navštívte daňový úrad osobne, predložte svoje DIČ, napíšte žiadosť a získajte prihlasovacie meno a heslo pre svoj osobný účet
  • Povoliť Osobná oblasť daňovník používajúci účet na portáli štátnych služieb (stav účtu však musí byť potvrdený, to znamená, že by ste ho mali predtým potvrdiť osobne, napríklad na Ruskej pošte)

Vo svojom osobnom účte musíte vybrať časť „Daň z príjmu fyzických osôb“ a potom „Vyplniť a odoslať vyhlásenie online“. Niektoré údaje (celé meno, údaje o pase, registračná adresa) budú vyplnené automaticky, niektoré bude potrebné zadať ručne (informácie o príjme sa zvyčajne preberajú z certifikátu 2-NDFL, ak neexistoval iný príjem mimo miesta bydliska). hlavná práca). Všetky ostatné dokumenty (kúpno-predajná zmluva, hypotekárna zmluva) bude potrebné nahrať v naskenovanej podobe. Tam môžete tiež vyplniť samotnú žiadosť o odpočet s uvedením údajov o bankovom účte, na ktorý je potrebné previesť peniaze.

Ak sa vám tento článok alebo naše služby páčili, pozývame vás do našich skupín

Osoba, ktorá si kúpila dom, môže požadovať, aby sa mu z rozpočtu vrátilo 13 % (suma daň z príjmu) z kúpnej ceny. Toto vrátenie sa nazýva odpočet dane z nehnuteľnosti. Naša sekcia už diskutovala o zložitosti podávania daňového odpočtu. Pravidelne sme však nútení sa k tejto téme vracať, keďže sa neustále objavujú nové oficiálne dokumenty, ktoré buď zavádzajú zmeny v pravidlách týkajúcich sa odpočtov, alebo objasňujú kontroverzné otázky.

Na jar 2012 Ministerstvo financií Ruskej federácie (ktoré má na starosti daňová služba), vydal niekoľko veľmi zaujímavých vysvetľujúcich listov, z ktorých niektoré priamo súvisia so smerom nášho rozhovoru. Takže…

Samostatný podiel je rovnaký ako byt

Ako viete, pre daňový odpočet pri kúpe domu platí nasledujúce obmedzenie - bez ohľadu na náklady na zakúpený majetok sa osobe nevráti viac ako 260 000 rubľov (13% z 2 miliónov rubľov). Ak si kúpia byt (chatu) do spoločnej nehnuteľnosti viacerí, tak sa spomínaná suma rozdeľuje medzi spoluvlastníkov v pomere ich podielov. Ak napríklad byt kúpili v spoločnom podielovom vlastníctve dve osoby na základe 50% až 50%, potom sa suma zrážky rozdelí rovnakým dielom - rozpočet poskytne jednému kupujúcemu 130 tisíc rubľov a rovnakú sumu druhý. O tejto vlastnosti odpočtu dane sme už písali. Ako však nedávno vysvetlilo Ministerstvo financií Ruskej federácie, existujú prípady, keď každý zo zdieľaných vlastníkov môže dostať odpočet v plnej výške, to znamená, že rozpočet každému vráti 260 tisíc rubľov. Podobné usporiadanie, ktoré je príjemné pre občanov, je možné, ak hovoríme o transakcii nie s celým bytom, ale s akciami.

Takmer väčšina Byty v Jekaterinburgu sú v spoločnom vlastníctve viacerých spoluvlastníkov. Najčastejšie sa bývanie privatizuje do podielového vlastníctva. Podielové vlastníctvo vzniká aj vtedy, keď si manželia rozdelia byt nadobudnutý počas manželstva, pri dedení, darovaní bývania a pod.

Pozor! Spoločné vlastníctvo a vlastníctvo spoločných bytov by sa nemalo zamieňať. Podiel (na rozdiel od izby v obecnom byte) nie je pridelený v naturáliách a nie je samostatnou nehnuteľnosťou. Majiteľ ho však môže predať (darovať ako dar a pod.). Predkupné právo na kúpu podielu majú spoluvlastníci bytu. Môžu sa však vzdať svojej priority a podiel pôjde na otvorený trh. A potom osoba, ktorá kúpila samostatný podiel, získa právo na odpočet v plnej výške. To znamená, že ak nákup stál 2 milióny rubľov alebo viac, rozpočet vráti kupujúcemu 260 tisíc rubľov.

Uvádza sa to v liste Ministerstva financií N 03-04-05/7-473 zo dňa 10. apríla 2012. Doslovne sa v ňom uvádza: „... ak je daňovník jediným nadobúdateľom podielu na spoločnom práve v podielovom spoluvlastníctve bytu, potom má právo na odpočet dane z nehnuteľnosti v plnej výške.“

V zásade platí, že ak podiel kúpil jeden zo spoluvlastníkov bytu, platí aj toto pravidlo. Ale len v prípade, že kupujúci a predávajúci nie sú vzájomne závislé osoby. Podľa odseku 26 odsek 2 odsek 1 čl. 220 Daňový kód, ak došlo k transakcii s bývaním medzi vzájomne závislými osobami, tak kupujúci nemá nárok na odpočítanie dane. V tejto súvislosti dve slová o vzájomnej závislosti. Dňa 1. januára 2012 nadobudol účinnosť zákon č. 227-FZ, ktorý určil, že na daňové účely sa manželia uznávajú ako vzájomne závislí manželia; deti-rodičia (vrátane adoptovaných detí a adoptívnych rodičov); plnoprávni a nevlastní bratia a sestry; opatrovník (poručník) a opatrovník.

Majitelia podielov v byte sú najčastejšie jedným z uvedených typov rodinných väzieb. V dôsledku toho sa pri transakcii v rámci takéhoto „úzkeho tímu“ neposkytuje odpočet dane. Hoci, ak napríklad bývalý manžel predá podiel bývalému manželovi, potom tento má právo požiadať o odpočet. Vzťah vzájomnej závislosti medzi „bývalými“ už nefunguje.

Zo všetkého vyššie uvedeného môžeme vyvodiť zaujímavý záver - ak napríklad manželský pár kúpi byt od manželského páru, potom môžete formalizovať kúpu, ako keby to boli dve transakcie s oddelenými podielmi na bývaní - manžel kúpil jeden a manžel kúpil druhý. V tomto prípade, ak sú náklady na byt 4 milióny alebo viac, kupujúci dostanú celkový odpočet 4 milióny rubľov a z rozpočtu dostanú 520 tisíc rubľov. Daňové úrady sa však môžu uraziť a obrátiť sa na súd s požiadavkou uznať transakciu ako falošnú. A súd preto môže vyhlásiť transakciu za neplatnú a vrátiť byt predchádzajúcim vlastníkom (s vrátením peňazí kupujúcim). však súdna prax takéto prípady zatiaľ nie sú a môžeme len hádať, ako sa udalosti vyvinú v praxi...

Platba prostredníctvom splnomocnenca nie je prekážkou pri zrážkach

Ďalší zaujímavý list z ministerstva financií s číslom ED-4-3/8135 sa objavil 17. mája 2012. Hovorí sa v ňom, že daňové úrady nemajú právo odmietnuť prijatie odpočtu dane z nehnuteľnosti z dôvodu, že úhradu nákladov na kúpu nehnuteľnosti neuhradil kupujúci nehnuteľnosti, ale iná osoba na základe splnomocnenia. Navyše nezáleží na tom, či bola plná moc overená notárom alebo nie. V samotnom liste ministerstva financií je táto myšlienka vyjadrená dosť ťažkopádne. Presvedčte sa sami…

„Vykonávanie úkonov zástupcu (úhrada nákladov na kúpu bytu, školenie) v mene zastúpeného na základe písomných splnomocnení (uzavretých v jednoduchej, nie notárom overenej forme) upravuje občiansky zákon. , a nie právnymi predpismi o daniach a poplatkoch. Teda odmietnutie daňovníkov vykonávať sociálne a majetkové zrážky za prítomnosti splnomocnení vydaných zástupcom v jednoduchej písomnej forme, neoverené notárom, na základe ust. ktoré výdavky boli uhradené, nie je v súlade s normami platnej daňovej legislatívy a porušuje práva daňovníkov.“

Recyklované bez povrchovej úpravy

List Ministerstva financií N 03-04-05/9-538 z 20. apríla 2012 vysvetľuje pomerne zriedkavú situáciu, keď sa na sekundárnom trhu kupuje bývanie bez dokončenia. Sme zvyknutí na primárnu kúpu (kúpa bytu spoločnou účasťou na výstavbe) s hrubým dokončením, ale stáva sa, že bývanie podobnej kvality sa kupuje na sekundárnom trhu. Ak teda bude v kúpno-predajnej zmluve uvedené, že predmetom obchodu je byt bez dokončenia, tak si kupujúci následne bude môcť do odpočtu dane zahrnúť aj náklady na uvedenie bytu do obývateľného stavu.