Kalkulačka dane z vodnej dopravy. Ako vypočítať prepravnú daň? Výhody pre právnické osoby

Rovnako ako všetky ostatné regióny Ruska, prepravná daň Moskva na rok 2016 vypláca ročne na základe vlastného osobitného zákona. Pozrime sa na jeho vlastnosti. Navyše sa blíži termín odpočítania tejto dane v Moskve.

Hlavný dokument

Moskovský mestský zákon č. 33 „o dani z dopravy“ bol prijatý 9. júla 2008. Toto je zásadné pre Moskovský zákon o dani z dopravy na rok 2016 rok. Pretože inštaluje:

• sadzby;
• platobný postup;
• platobné podmienky;
• privilégiá.

Zaujímalo by ma čo Moskovský mestský zákon o dani z dopravy v roku 2016 ročník neprešiel žiadnymi zmenami. Navyše: moskovskí poslanci predložili jeho najnovšie zmeny začiatkom roka 2015. To znamená, že pre majiteľov áut v Moskve – firmy a jednotlivcov – platia rovnaké pravidlá.

Ako je vidieť, daň z dopravy v Moskve za rok 2016 pre fyzické a právnických osôb stanovuje rovnaký normatívny dokument. Venujme pozornosť niektorým z jeho kľúčových pozícií.

Termín splatnosti

V odseku 1 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že postup a podmienky odpočítania dane z dopravy, ako aj preddavkov na ňu pre organizácie sú ustanovené regionálnym zákonom.

Takže tu je: termín na zaplatenie prepravnej dane v Moskve za rok 2016 ročník – 05.02.2017. Podľa kalendára však bude nedeľa – deň voľna. Termín sa preto automaticky posúva na 02.06.2017 – pondelok.

okrem toho pre právnické osoby v Moskve daň z dopravy za rok 2016 roku neustanovuje zrážanie preddavkov. Hovorí to okrem iného o celkom solídnom finančnom základe moskovského rozpočtu.

Nezamieňajte si lehotu na zaplatenie prepravnej dane v Moskve s lehotou na podanie priznania k nej. Posledná je o niečo kratšia a končí 1. februára 2017 vrátane.

Prečítajte si tiež Dopravné na rok 2017: termíny úhrady

Pokiaľ ide o bežných majiteľov automobilov - fyzické osoby, ako aj individuálnych podnikateľov, pre nich je lehota na odpočítanie dane za ich vozidlá prísne upravená daňovým poriadkom Ruskej federácie: na rok 2016 - do 1. decembra 2017 (odsek 1 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie).

Aktuálne sadzby dane z dopravy na rok 2016: Moskva

Pre Tabuľka dane z dopravy v Moskve za rok 2016 rok je uvedený v článku 2 kapitálového zákona. Uvádzame sadzby pre najbežnejšie dopravné zariadenia (pozri tabuľku).

Vozidlá a daňové sadzby v Moskve
Druh dopravy	Hodnotiť, trieť.
Osobné automobily s výkonom motora (na konskú silu):
	12
100-125 koní (73,55 – 91,94 kW) vrátane	25
125 - 150 koní (91,94 – 110,33 kW) vrátane	35
150 - 175 koní (110,33 – 128,7 kW) vrátane	45
175 - 200 koní (128,7 – 147,1 kW) vrátane	50
200 - 225 koní (147,1 – 165,5 kW) vrátane	65
225 - 250 koní (165,5 – 183,9 kW) vrátane	75
od 250 koní (nad 183,9 kW)	150
Autobusy:
až 110 koní (do 80,9 kW) vrátane	15
110-200 koní (80,9 – 147,1 kW) vrátane	26
od 200 koní (nad 147,1 kW)	55
Nákladné autá:
až 100 koní (do 73,55 kW) vrátane	15
100-150 koní (73,55 – 110,33 kW) vrátane	26
150-200 koní (110,33 – 147,1 kW) vrátane	38
200-250 koní (147,1 – 183,9 kW) vrátane	55
od 250 koní (od 183,9 kW)	70

Nie je to žiadne tajomstvo Sadzby dane z dopravy v Moskve na rok 2016 rok a vo všeobecnosti zostáva na najvyššej úrovni v porovnaní s inými regiónmi Ruska.

Nie vždy je potrebné platiť zvýšenú prepravnú daň za drahé autá.

Ak auto stojí viac ako 3 milióny rubľov. Na aktuálnom zozname drahých áut sa ale nenachádza. Pri výpočte prepravnej dane pre toto auto sa neuplatňuje zvyšujúci faktor. List Federálnej daňovej služby zo dňa 01.06.17 č. BS-4-21/10448@

Ako určiť „vek“ auta na účely uplatnenia zvyšujúcich sa koeficientov dane z dopravy

Dopravná daň pre osobné automobily, ktoré stoja viac ako 3 milióny rubľov, sa vypočítava s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient. Veľkosť tohto koeficientu závisí od počtu rokov. Uplynulo od roku výroby automobilu do zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa platí daň. Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v liste Ministerstva financií Ruska zo dňa 18. mája 2017 č. 03-05-05-04/30334.

Výpočet termínov začína rokom výroby príslušného osobného automobilu. „Vek“ automobilu sa počíta od roku výroby vozidla cez zdaňovacie obdobie. (kalendárny rok). Za ktoré sa platí daň. Napríklad, ak sa v roku 2014 vyrobilo auto v hodnote od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov. Potom sa pri výpočte dane z dopravy za rok 2016 použije zvyšujúci faktor 1,1.

do menu

Postup pri výpočte prepravnej dane na zahraničné autá, autá Prestige

Dôležité: v závislosti od toho, koľko rokov uplynulo od dátumu vydania vozidla, je rovnaký model zaradený do rôznych cenových skupín. Označuje to stĺpec zoznamu „Počet rokov, ktoré uplynuli od roku vydania“. Napríklad BMW X6 xDrive50i s objemom motora 4395 ccm. cm sa v zozname prejaví dvakrát.

• v cenovej skupine „od 3 do 5 miliónov rubľov“ s poznámkou „od 2 do 3 rokov (vrátane)“;
• v cenovej skupine „od 5 do 10 miliónov rubľov“ s poznámkou „nie viac ako 2 roky“.

Preto v závislosti od toho „vek“. toto auto dosiahnuté v roku 2017, je potrebné vypočítať daň.

• s koeficientom 2,0 – ak má menej ako dva roky;
• s koeficientom 1,1 - ak má od dvoch do troch rokov;
• bez zvyšujúceho faktora – ak má viac ako tri roky.

Na zozname drahé autá Mobily na konkrétny rok nemusia mať model určitého roku výroby s určitým typom a výkonom motora. Ak má organizácia auto rovnakej značky a rovnakých vlastností. Tento rok pri výpočte dane z dopravy nepoužívajte zvyšujúci koeficient. Zvyšujúci faktor neuplatňujte v prípade, že v stĺpci „Počet rokov, ktoré uplynuli od roku vydania“ zoznamu pre konkrétny rok nie je uvedený interval. Do ktorého sa dostane vaše auto. Uvádza sa to v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 11. januára 2017 č. BS-4-21/149.

Napríklad v zozname 2017 pre LEXUS LX 570 (riadok 255) stĺpec „Počet rokov uplynutých od roku výroby“ zodpovedá iba jednému intervalu – „od dvoch do troch rokov vrátane“. Automobil tejto značky vyrobený v roku 2016 do tohto intervalu v roku 2017 nespadá. Keďže by to malo byť v kategórii „jeden až dva roky“. Preto je potrebné prepravnú daň a preddavky na ňu v roku 2017 vypočítať bez zohľadnenia zvyšujúceho sa koeficientu.

do menu

Príklad výpočtu prepravnej dane za drahé osobné auto za rok 2017

Súvaha organizácie (Moskva) pozostáva z:

• auto Audi S6 Avant Quattro s výkonom motora 310 k, 2015. Auto bolo zakúpené v roku 2016 na sekundárnom trhu za 2 500 000 RUB;
• osobný automobil Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC s výkonom motora 333 k, rok výroby 2016. Auto bolo zakúpené v januári 2016 u predajcu za 5 200 000 RUB.

Oba modely sú na zozname áut. Daň z dopravy, pri ktorej sa musí počítať s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient. Napriek tomu, že skutočné náklady na Audi sú nižšie ako 3 000 000 rubľov. A Mercedes-Benz - viac ako 5 000 000 rubľov. Prepravnú daň za ne treba zaplatiť s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient. Poskytované pre autá v cenovej skupine od 3 do 5 miliónov rubľov.

Na určenie zvyšujúcich sa koeficientov pre rok 2017 je dĺžka období, ktoré uplynuli od roku výroby automobilov.

• pre automobil Audi – od dvoch do troch rokov. Zvyšujúci faktor – 1,1;
• pre automobil Mercedes-Benz – nie viac ako dva roky. Rastúci faktor je –1,3.

Sadzba prepravnej dane pre túto kategóriu automobilov je 150 rubľov. za 1 l. s. (článok 2 moskovského zákona z 9. júla 2008 č. 33). Zdaňovacie obdobia nie sú stanovené.

Daň z dopravy sa vypočíta takto:

• pre auto Audi – 51 150 RUB. (310 hp × 150 rub./hp × 1,1);
• pre automobil Mercedes-Benz – 64 935 RUB. (333 hp × 150 rub./hp × 1,3).

Dopravná daň na drahé autá

LIST RUSKÉHO MINISTERSTVA FINANCIÍ z 11. júna 2014 č. 03-05-04-01/28303

O postupe počítania lehôt uvedených v odseku 2 článku 362 daňového poriadku Ruská federácia. A uplatnenie zvyšujúceho sa koeficientu vo vzťahu k osobnému automobilu vyrobenému v roku 2014 v hodnote od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov

Oddelenie daňovej a colnej politiky. Posúdený list zo dňa 06.03.2014 N BS-4-11/10518 o postupe pri výpočte lehôt. Špecifikované v odseku 2 Ruskej federácie. A uplatňovanie zvyšujúceho sa koeficientu vo vzťahu k osobnému automobilu vyrobenému v roku 2014 v hodnote od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov a správy.

Podľa článku 362 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len zákonník). Pre osobné automobily s priemernou cenou 3 milióny rubľov alebo viac sa výška dane vypočíta s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient:

1.1 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov vrátane. od roku výroby, od ktorého uplynuli 2 až 3 roky;

1.3 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov vrátane. od roku výroby, od ktorého uplynul 1 až 2 roky;

1,5 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov vrátane. od roku výroby neuplynul viac ako 1 rok;

Poznámka: od 1. januára 2018 na výpočet prepravnej dane na osobné autá v hodnote od 3 do 5 miliónov rubľov. A pre „starých“ nie starších ako tri roky je stanovený jediný zvyšujúci faktor 1,1. Kurz 1.3 a 1.5 zrušený

2 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi 5 miliónov až 10 miliónov rubľov vrátane. od roku výroby neuplynulo viac ako 5 rokov;

3 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi 10 miliónov až 15 miliónov rubľov vrátane. od roku výroby neuplynulo viac ako 10 rokov;

3 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi 15 miliónov rubľov, ktorých rok výroby nie je starší ako 20 rokov.

Stanovuje sa, že výpočet lehôt uvedených v tomto odseku začína rokom výroby príslušného osobného automobilu. Na základe špecifikovanej normy kódexu je lehota na výpočet počtu rokov. Prešiel od roku výroby osobného auta. Pre ktoré sa použije násobiaci faktor. Zriadené odsekom 2 článku 362 kódexu. Počíta sa od roku výroby vozidla do zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa platí daň.

Preto pri výpočte dane z dopravy za rok 2014 vo vzťahu k osobnému automobilu je rok výroby 2014. Náklady od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov. Počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby tohto vozidla, nebude dlhší ako 1 rok. V súvislosti s tým sa pri výpočte dane z dopravy za rok 2014 uplatňuje zvyšujúci faktor 1,5.

námestník
riaditeľ odboru
A.V.Sazanov

do menu

Zvýšenie koeficientov pre sadzby prepravnej dane pre osobné autá

* Zoznamy automobilov, pre ktoré sa uplatňuje zvyšujúci sa faktor. Ruské ministerstvo priemyslu a obchodu ho musí zverejniť na svojej webovej stránke najneskôr do 1. marca každého roka. Každý zoznam sa používa pri výpočte prepravnej dane len za daný rok. V ktorom bol tento zoznam uverejnený (odsek 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Pri výpočte dane z dopravy na rok 2015 preto vychádzajte zo zoznamu zverejneného 27.2.2015. Pri výpočte dane z dopravy na rok 2016 použite zoznam zverejnený v roku 2016.

** Ukazovateľ sa určuje k 1. januáru každého zdaňovacieho obdobia. Počítanie počtu rokov sa začína rokom výroby automobilu (list Ministerstva financií Ruska z 11. júna 2014 č. 03-05-04-01/28303).

*** Ak na začiatku roka, za ktorý sa daň vypočítava, uplynul maximálny počet rokov od roku výroby automobilu (stĺpec 2 tabuľky), zvyšujúci koeficient za tento rok sa neuplatňuje ( list Ministerstva financií Ruska z 23. januára 2015 č. 03-05-05 -04/1817).

do menu

Zoznamy drahých dovážaných áut od roku 2015 do roku 2020

1. Ak značka auta nie je uvedená v špeciálnom zozname. Zverejnené na oficiálnej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu. Potom je potrebné vypočítať prepravnú daň vo vzťahu k tomuto vozidlu bez zohľadnenia zvyšujúceho koeficientu. Federálna daňová služba Ruska to pripomenula v liste zo dňa 1. júna 2017 č. BS-4-21/10448@.

2. Ak počet rokov, ktoré uplynuli od roku vydania, nezodpovedá stanovenému počtu, zvyšujúci faktor nie je potrebné uplatniť. (list Federálnej daňovej služby Ruska z 11. januára 2017 č. BS-4-21/149).

3. Ak zoznam obsahuje dve alebo viac rovnakých áut s rovnakým technické vlastnosti. Potom sa všetky neodstrániteľné pochybnosti, rozpory a nejasnosti interpretujú v prospech daňovníka (). Tie. berie sa minimálny koeficient.

Zoznam drahých áut na rok 2019

Ministerstvo priemyslu a obchodu Ruskej federácie zverejnilo nový zoznam áut s priemernou cenou 3 milióny rubľov. Tento zoznam je potrebný na výpočet dane z dopravy s prihliadnutím na rastúce faktory v roku 2019.

Aktualizovaný zoznam obsahuje 1 193 typov vozidiel (oproti minuloročnej verzii sa zoznam zvýšil o 153 pozícií). Z toho 576 áut stojí od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov, 447 áut - od 5 miliónov do 10 miliónov rubľov, 97 áut - od 10 miliónov do 15 miliónov rubľov a 73 áut - viac ako 15 miliónov rubľov.

do menu

Zoznam drahých áut na rok 2018

Informovalo o tom Ministerstvo priemyslu a obchodu Ruskej federácie nový zoznam autá s priemernou cenou 3 milióny rubľov. Tento zoznam je potrebný na výpočet prepravnej dane s prihliadnutím na rastúce faktory.

Aktualizovaný zoznam obsahuje 1 126 áut (minulý rok bolo na zozname 909 áut). Z toho 556 áut stojí od 3 do 5 miliónov rubľov, 387 - od 5 do 10 miliónov rubľov, 108 - od 10 do 15 miliónov rubľov. a 75 - viac ako 15 miliónov rubľov.

do menu

Zoznam drahých áut na rok 2017 bol schválený

Podľa pravidiel dane z dopravy platných od 1. januára 2014 sa na drahé autá zaradené v osobitnom zozname uplatňuje zvyšujúci koeficient. Hodnota koeficientu závisí od roku výroby auta.

Zoznam drahých áut je každoročne (najneskôr k 1. marcu) zverejnený na stránke ministerstva priemyslu a obchodu. V tomto roku 2017 bolo do zoznamu zaradených 909 modelov áut. Pre porovnanie, v roku 2016 zoznam obsahoval len 708 položiek.

do menu

Každých dvanásť mesiacov musia majitelia vozidiel zaplatiť daň z množstva konských síl pod kapotou. Napriek tomu, že táto potreba vzniká iba raz ročne, postup výpočtu takejto platby sa mení s podobnou frekvenciou. Napriek tomuto dočasnému charakteru platieb je stále potrebné mať minimálne znalosti o stávkach.

Tabuľka výkonu auta 2016 obsahuje zmenené sadzby pre kategórie občanov poberajúcich výhody. Patria k nim napríklad dôchodcovia, ktorým sa samotná daň vypočítava iným algoritmom ako pre ostatné kategórie obyvateľstva. Pre pohodlie majiteľov vozidiel dnes na internete nájdete samostatné tabuľky aj špeciálne kalkulačky, ktoré vám umožňujú vypočítať celkovú sumu na základe údajov o aute a jeho majiteľovi.

Ako sa vypočíta daň z vozidla?

Daň za konskú silu sa platí po vypočítaní konečných nákladov. Niektoré koeficienty sú priamo ovplyvnené vlastnosťami vozidla. Patrí medzi ne základ dane a Sadzba dane. Ten sa môže líšiť v závislosti od regiónu Ruskej federácie, regiónu, v ktorom je vozidlo registrované, veľkosti inštalovaného motora a roku výroby automobilu.

Okrem toho výpočty zohľadňujú aj environmentálnu triedu auta. Základ dane závisí od výkonu motora, teda od množstva konských síl. Do úvahy sa berie aj dĺžka vlastníctva vozidla – ak je cena auta nad tri milióny rubľov, potom sa pridáva zvyšujúci faktor. Celkovo existujú štyri možnosti výpočtu:

• sadzba dane z ihneď zakúpeného osobného automobilu sa vynásobí počtom konských síl;
• výsledná suma sa vynásobí počtom mesiacov používania vozidla vydeleným 12;
• ak sú náklady na auto vysoké, vynásobte ich zvyšujúcim sa faktorom;
• Ak je doba vlastníctva drahého auta kratšia ako rok, koeficient sa vynásobí druhou sumou.

Tabuľka dane z áut za rok 2016 podľa konských síl a kalkulačky

Je oveľa jednoduchšie vypočítať prepravnú daň pomocou špeciálnych kalkulačiek, ktoré eliminujú potrebu zapamätať si a používať rôzne tabuľky. V takýchto programoch stačí vybrať región bydliska, kategóriu vozidla, výkon, podmienky kúpy auta, jeho prihlásenie/odhlásenie.

Celková suma sa vypočíta veľmi jednoducho, hlavnou vecou je nezabudnúť na násobiaci faktor. V takýchto službách je nižšie zvyčajne tabuľka, ktorá je aktuálna v čase operácie, informácie, ktoré je možné použiť.

Existuje základná sada stávok v rozsahu od 2,5 do 15, ale nemali by ste ich používať presne - každý región Ruska má svoje vlastné kurzy stanovené vládou. Napriek tomu, že konečnú výšku dane určuje daňový úrad, majiteľ auta si môže údaje skontrolovať pomocou špeciálnych tabuliek.

Prečo sa vyberajú dane za výkon?

V krajine prebieha intenzívna výstavba ciest a tento proces je financovaný z daní od majiteľov vozidiel. Rozpočet zakladajúcich subjektov Ruskej federácie sa plne dopĺňa platbami nasledujúcich druhov daní:

• z majetku;
• z podnikania v oblasti hazardných hier;
• dopravy

Kódex jasne stanovuje, ako sa vynakladajú jednotlivé druhy daní. Jednoducho povedané, tie hotovosť, ktoré platia majitelia vozidiel, sú zamerané na tvorbu cestných fondov.

Platí teda, že čím viac peňazí kraj dostane z dopravných daní, tým lepšia je situácia na cestách v kraji. Najzreteľnejšie je to vidieť vo veľkých mestách krajiny – napríklad v Petrohrade a Moskve.

Kedy musíte zaplatiť daň?

Podľa Daňový kód RF, platby za predchádzajúci rok je potrebné uhradiť najneskôr do októbra nasledujúceho roka, inak povedané, v októbri 2016 je potrebné uhradiť platbu za rok 2015. Mesiac pred termínom by mal prísť papier s presnou sumou, ktorú treba zaplatiť. Ak takýto papier nedorazil, existujú ďalšie možnosti:

• návšteva daňového úradu a prevzatie potvrdenky do ruky;
• návšteva webovej stránky štátnych služieb a zobrazenie vlastného dlhu.

Na vyššie uvedenej stránke si môžete urobiť. Ak sa platba neuskutoční, časom sa bude účtovať penále vo výške jednej pätiny sumy dane s pripočítaním niekoľkých percent za každý deň omeškania.

Od roku 2016 nastanú zmeny v legislatíve, podľa ktorej sa bude daň počítať inak; celková suma bude závisieť od veľkosti motora a environmentálnej triedy vozidla.

Výhody pre dôchodcov

Dostupnosť a veľkosť výhod priamo závisia od regiónu bydliska majiteľa vozidla. Vo veľkých mestách, napríklad v Moskve a Petrohrade, sa to nepraktizuje. Na území Perm sa dávky poskytujú iba tým dôchodcom, ktorých výkon auta je nižší ako 100 koní. V prípade tohto regiónu je zvýhodnenie 50 % zo sumy dane, ktorá sa musí vypočítať podľa štandardnej schémy.

Daň sa plne platí v regiónoch Jaroslavľ a Tomsk. Jednotlivé prípady poskytovania výhod sa posudzujú súkromne, keďže každý región krajiny má svoje vlastné miestne zákony a kódexy. Pri výpočte daní by ste nemali používať rovnaké tabuľky a koeficienty, pretože pri výbere nesprávneho regiónu krajiny môžete výrazne preplatiť.

Spoločnosti, ktoré majú registrované autá, motocykle, autobusy, vrtuľníky, jachty, člny a pod., musia v roku 2016 zaplatiť daň z dopravy za predchádzajúci rok - 2015.

Ak vy alebo vaša spoločnosť vlastníte vozidlo, podľa zákonov platných v Ruskej federácii ste povinný zaplatiť prepravnú daň. Platenie dane z dopravy spravidla nespôsobuje jednotlivcom vážne ťažkosti. Keďže výpočet dane a kontrola platieb sú zverené daňový úrad. A je nepravdepodobné, že by vás zabudli včas informovať o potrebe platby.

Pokiaľ ide o podniky, musia samostatne vypočítať, zaplatiť daň a podať vyhlásenie. To je to, na čo sa podrobne pozrieme v článku.

V roku 2016 je potrebné zaplatiť daň z dopravy za rok 2015. Musíte zaplatiť daň za rok 2016 a nahlásiť ju v roku 2017. Spoločnosti, ktoré platia preddavky na daň z dopravy, sú povinné v 1., 2. a 3. štvrťroku 2016 zaplatiť 1/4 sumy dane.

Kto platí daň z dopravy v roku 2016

Doprava sa spravidla eviduje na vlastníka, ktorým môže byť súkromná osoba alebo podnik. Všetci majitelia vozidiel sú povinní platiť daň z dopravy v súlade s (ďalej len daňový poriadok Ruskej federácie).

Ktoré vozidiel sú zdaňované uvedené v . Tu je zoznam:

• autá;
• motocykle;
• skútre;
• autobusy;
• lietadlá;
• vrtuľníky;
• motorové lode;
• jachty;
• člny;
• motorové člny;
• vodné skútre atď.

Nasledujúce položky nepodliehajú dani z dopravy v súlade s článkom 358 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie:

• veslice;
• motorové člny s motorom do 5 hp. S.;
• autá pre osoby so zdravotným postihnutím;
• rybárske námorné a riečne plavidlá;
• traktory, kombajny s vlastným pohonom, špeciálne vozidlá (cisterny na mlieko, cisterny pre dobytok atď.), ak sa takéto stroje používajú na výrobu poľnohospodárskych produktov;
• osobné a nákladné námorné, riečne a letecké plavidlá, ak hlavnou činnosťou spoločnosti vlastníka vozidla je preprava cestujúcich a nákladu.

Daň z dopravy pre právnické osoby v roku 2016

Všetci súkromní majitelia vozidiel sú už zvyknutí dostávať z daňového úradu každoročné oznámenie o nutnosti zaplatiť daň z prepravy a vzor potvrdenia o zaplatení. Občania Ruskej federácie si daň z dopravy v roku 2016 nevypočítavajú sami. Toto upravuje odsek 3 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podniky sú však povinné nezávisle vypočítať daň z dopravy. V účtovnom oddelení podniku sa považuje za správne, ak je výpočet zdokumentovaný v účtovnom osvedčení.

V niektorých regiónoch je zavedené, že daň z dopravy sa platí na konci roka. Napríklad v Moskve v súlade s moskovským zákonom zo dňa 07.09.2008 č. 33.

V Moskovskej oblasti sú v súlade s odsekom 1 článku 2 zákona Moskovskej oblasti zo 16. novembra 2002 č. 129/2002-OZ podniky povinné platiť preddavky na daň z dopravy na základe výsledkov za každý štvrťrok. . Postup je stanovený v článku 360 ods. 2 ods. 2.1 článku 362 ods. 1 a 2 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie.

Výška preddavku na daň z dopravy sa rovná ¼ ročnej sumy dane v súlade s odsekom 2.1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie.

Od roku 2014 sa zaviedli zvyšujúce sa koeficienty na výpočet prepravnej dane pre autá s cenou nad 3 milióny rubľov.

Výpočet prepravnej dane v roku 2016

Vypočítajte prepravnú daň za celý rok pomocou vzorca:

Vypočítajte daň z dopravy v roku 2016 za neúplný rok pomocou miery využitia vozidla pomocou tohto vzorca:

Základ dane pre výpočet prepravnej dane

Čo je základom dane pre výpočet dane z dopravy je definované v. toto:

• výkon motora v konských silách - pre vozidlá s motormi;
• hrubá tonáž v registrovaných tonách - pre vodné vozidlá bez vlastného pohonu (vlečené);
• vozidlová jednotka – pre ostatné vodné a vzdušné dopravné prostriedky.

Sadzby pre výpočet prepravnej dane

Základné prepravné sadzby sú stanovené v článku 361 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Na ich základe regionálne orgány stanovujú osobitné tarify v súlade s článkom 356 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Preto sú sadzby v regiónoch Ruskej federácie odlišné.

Základné sadzby prepravnej dane

Predmet zdanenia	Sadzba dane
Osobné automobily s výkonom motora do 100 koní.	2,5 rub. pre 1 hp
Osobné automobily s výkonom motora od 100 do 150 k.	3,5 rub. pre 1 hp
Osobné automobily s výkonom motora od 150 do 200 k.	5 rub. pre 1 hp
Osobné automobily s výkonom motora od 200 do 250 koní.	7,5 rub. pre 1 hp
Osobné automobily s výkonom motora nad 250 k.	15 rub. za 1hp
Motocykle a skútre s výkonom motora do 20 koní.	1 rub. pre 1 hp
Motocykle a skútre s výkonom motora od 20 do 35 koní.	2 rub. pre 1 hp
Motocykle a skútre s výkonom motora nad 35 koní.	5 rub. pre 1 hp
Autobusy s výkonom motora do 200 koní.	5 rub. pre 1 hp
Autobusy s výkonom motora nad 200 koní.	10 rub. pre 1 hp
Nákladné vozidlá s výkonom motora do 100 koní.	2,5 rub. pre 1 hp
Nákladné vozidlá s výkonom motora od 100 do 150 koní.	4 rub. pre 1 hp
Nákladné vozidlá s výkonom motora od 150 do 200 koní.	5 rub. pre 1 hp
Nákladné vozidlá s výkonom motora od 200 do 250 koní.	6,5 rub. pre 1 hp
Nákladné vozidlá s výkonom motora nad 250 koní.	8,5 rub. pre 1 hp
Ostatné samohybné vozidlá, pneumatické a pásové stroje a mechanizmy	2,5 rub. pre 1 hp
Snežné skútre a motorové sane s výkonom motora do 50 koní.	2,5 rub. pre 1 hp
Snežné skútre a motorové sane s výkonom motora nad 50 koní.	5 rub. pre 1 hp
Člny, motorové člny a iné vodné vozidlá s výkonom motora do 100 hp.	10 rub. pre 1 hp
Člny, motorové člny a iné vodné vozidlá s výkonom motora nad 100 koní.	20 rub. pre 1 hp
Jachty a iné plachetnicové motorové plavidlá s výkonom motora do 100 hp.	20 rub. pre 1 hp
Jachty a iné plachetnicové motorové plavidlá s výkonom motora nad 100 k.	40 rub. pre 1 hp
Vodné skútre s výkonom motora do 100 koní.	25 rub. pre 1 hp
Vodné skútre s výkonom motora nad 100 koní.	50 rub. pre 1 hp
Plavidlá bez vlastného pohonu (vlečené), pre ktoré je určená hrubá tonáž	20 rub. za 1 reg. T
Lietadlá, helikoptéry a iné lietadlá s motormi	25 rub. pre 1 hp
Lietadlá s prúdovými motormi	20 rub. za 1 kgf
Ostatné vodné a vzdušné dopravné prostriedky bez motora	200 rub. pre 1 vozidlo

Ako vypočítať preddavky na daň z dopravy

Vo viacerých regiónoch štvrťročne obdobia vykazovania za prepravnú daň. Ak je takýto postup zavedený vo vašom regióne, musíte vypočítať preddavky a celkovú sumu dane z dopravy splatnú za rok, za ktorý sa podáva správa. Vzorec bude takýto:

Ak je suma dane v kopejokoch, zaokrúhlite ju podľa pravidiel aritmetiky. To znamená, že hodnoty menšie ako 50 kopejok sa vyradia a hodnoty 50 kopejok a viac sa zaokrúhlia na celý rubeľ. To vám umožňuje urobiť to v odseku 6 článku 52 daňového poriadku Ruskej federácie.

Obdobie na výpočet prepravnej dane

Daň z dopravy musíte platiť od mesiaca prihlásenia do mesiaca odhlásenia vozidla.

Doba používania vozidla je počet mesiacov, kedy ste vozidlo vlastnili, teda kedy bolo na vás prihlásené. Toto je dôležité pri výpočte prepravnej dane, ak ste vlastníkom menej ako 1 rok.

Za celé mesiace sa považuje mesiac, v ktorom bolo vozidlo prihlásené do evidencie a mesiac, v ktorom bolo odhlásené. Ak ste vozidlo prihlásili a odhlásili do jedného mesiaca, použite pri výpočte jeden (1) mesiac.

Ak nepoužívate svoju prepravu, vaše auto bolo poškodené pri nehode, nedá sa obnoviť, je odpísané zo súvahy - odhláste ho na dopravnej polícii. V opačnom prípade zaplatíte prepravnú daň.

Ak je vaše vozidlo odcudzené, určite si musíte vziať policajné osvedčenie a poskytnúť ho Federálnej daňovej službe. Pri hľadaní dopravy nebudete musieť platiť daň. Takéto konanie upravuje list Ministerstva financií Ruska z 23. apríla 2015 č. 03-05-06-04/23454 a list Federálnej daňovej služby z 15. januára 2015 č. BS-3-11/70 @, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 9. augusta 2013 č. 03-05-04 -04/32382.

Aktiv LLC vlastní osobné auto Mazda 3 MPS (evidenčná značka - X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Výkon stroja - 250 hp. s. Na spoločnosť bola zapísaná v máji 2015. Preto v r zdaňovacie obdobie spoločnosť vlastnila auto celých osem mesiacov (od mája do decembra).

Podiel spoločnosti na vlastníckom práve k vozidlu je 1/1.

Špeciálny koeficient pre toto auto bude 0,6667 (8 mesiacov: 12 mesiacov).

V regióne, kde pôsobí Aktiv, je sadzba dane z dopravy pre auto s takouto silou 25 rubľov za liter. s. Daň za automobil Mazda 3MPS za rok 2015 bola:

250 l. s. x 25 rub./l. s. x 1 x 0,6667 = 4167 rub.

Preddavky na daň budú:

V prvom štvrťroku - 0 rub. (250 hp x 25 rub./hp x 0,0000 x 1/4);
- v druhom štvrťroku 1042 rubľov. (250 hp x 25 rub./hp x 0,6667 x 1/4);
- v treťom štvrťroku 1563 rubľov. (250 hp x 25 rub./hp x 1,0000 x 1/4).

Kedy zaplatiť daň z dopravy v roku 2016

Krajské úrady samostatne stanovujú pre podniky postup a podmienky platenia dopravnej dane a preddavkov. Lehota na zaplatenie prepravnej dane je však najskôr 1. februára na konci vykazovaného roka.

Podľa toho v roku 2016 platíme prepravnú daň za rok 2015 a termín jej úhrady je najskôr 1.2.2016.

Daňové priznanie z dopravy v roku 2016

Daň z prepravy vykazujú len podniky, ktoré vlastnia vozidlá. Táto povinnosť sa nevzťahuje na súkromné ​​osoby – vlastníkov vozidiel. Vyhlásenie je potrebné podať daňovému úradu v mieste vozidla alebo v mieste registrácie najväčším daňovým poplatníkom. Postup podávania správ je stanovený v článku 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podniky musia najneskôr do 1. februára 2016 podať daňovému úradu daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2015.

Spoločnosti sú povinné podať daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 daňovému úradu najneskôr do 1.2.2017.

Formulár daňového priznania k prepravnej dani a postup jeho vyplnenia boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 20. februára 2012 č. ММВ-7-11/99@.

Ak priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok presiahol 100 osôb, hlásenie je potrebné podať elektronicky.

Účtovanie dane z dopravy v roku 2016

Výpočty dane z dopravy musia byť premietnuté v prospech účtu 68 „Výpočty daní a poplatkov“. Otvorte si samostatný podúčet pre účet 68. Napríklad „Výpočty dane z dopravy“.

Pri výpočte a platbe prepravnej dane alebo preddavku urobte nasledovné údaje:

DEBET 20 (23, 25, 26, 44...) PODÚČET KREDITU 68 „VÝPOČET DANE Z DOPRAVY“
– vznikla daň z dopravy/preddavok na daň z dopravy;

DEBET 68 PODÚČET „VÝPOČET DANE Z DOPRAVY“ KREDIT 51
– bola zaplatená prepravná daň/preddavok na prepravnú daň.

Výška dane sa líši v závislosti od regiónu, ako aj výkonu vozidla. Napríklad v regióne Amur sa na výpočet dane používajú koeficienty 15 - 85 rubľov na 1 liter. s. Teda pre nákladné auto s výkonom 250 koní a viac. s. musíte zaplatiť daň vo výške približne 21 250 rubľov ročne. A v autonómnom okruhu Chukotka sa daň vypočítava sadzbou 5 – 17 rubľov za 1 liter. s. a pre nákladné vozidlo s výkonom 250 koní alebo viac. s. majiteľ zaplatí daň vo výške len 4 250 rubľov ročne.

Nízkoenergetický nákladný automobil (od 100 k) v regióne Tomsk bude stáť svojho majiteľa od 1 200 rubľov ročne. Za to isté auto zaplatí majiteľ v regióne Archangeľsk daň dvakrát toľko - od 2 500 rubľov ročne.

Lehoty na zaplatenie prepravnej dane sú stanovené na regionálnej úrovni. Vo väčšine regiónov sa táto platba musí uskutočniť jednotlivcov najneskôr do 1. októbra roku nasledujúceho po predchádzajúcom.

Na našej stránke si môžete vypočítať prepravnú daň nielen pre nákladné autá, ale aj pre traktory.

Ak chcete urobiť kalkuláciu pre vlastné auto, vyplňte nižšie uvedený formulár kalkulačky

Kalkulačka prepravnej dane pre nákladné autá

Altajský región Amurská oblasť Archangelská oblasť Astrachanská oblasť Belgorodská oblasť Brjanská oblasť Vladimirská oblasť Volgogradská oblasť Región Vologda Voronežský región Židovský autonómny okruh Transbaikalská oblasť Ivanovská oblasť Irkutská oblasť Kabardinsko-balkarská republika Kaliningradská oblasť Kalugská oblasť Kamčatská oblasť Karačajsko-čerkesská republika Kemerovská oblasť Kirovská oblasť Kostromská oblasť Krasnodarská oblasť Krasnojarský kraj Krym Kurganská oblasť Kurská oblasť Leningradská oblasť Lipecká oblasť Magadanská oblasť Moskva Moskovská oblasť Murmanská oblasť Nenec Autonomous Okrug Nižnij Novgorod oblasť Novgorodská oblasť Novosibirská oblasť Omská oblasť Orenburská oblasť Oryolská oblasť Región Penza Permská oblasť Prímorský kraj Región Pskov Adygejská republika Altajská republika Baškirská republika Burjatská republika Dagestanská republika Ingušská republika Kalmycká republika Karélia republika Komi Republika Mari El Republika Mordovia Republika Sacha Severné Osetsko- Alania Tatarská republika Republika Tyva Chakaská republika Rostovská oblasť Riazanská oblasť Región Samara Petrohrad Saratovská oblasť Sachalinská oblasť Sverdlovská oblasť Sevastopoľ Smolenská oblasť Stavropolská oblasť Tambovská oblasť Tverská oblasť Tomská oblasť Tulská oblasť Ťumeňská oblasť Udmurtská republika Uljanovská oblasť Chabarovská oblasť autonómny okruh Chanty-Mansi Čeľabinská oblasť Čečenská republikaČuvašská republika Čukotský autonómny okruh Jamalsko-nenecký autonómny okruh Jaroslavľská oblasť

Autobusy Vodné skútre Osobné autá Nákladné Snežné skútre, motorové sane Motocykle a skútre Plavidlá bez vlastného pohonu Jachty a iné plachetnice a motorové plavidlá Lietadlá s prúdovými motormi Lietadlá, helikoptéry a iné lietadlá s motormi Lode, motorové člny a iné vodné dopravné prostriedky Ostatné vodné dopravné prostriedky a vzdušné dopravné prostriedky bez motora Ostatné samohybné vozidlá, pneumatické a pásové stroje a mechanizmy

Výkon vozidla.