Po uzavretí IP mi prišiel list o dlhu. Od už uzavretého individuálneho podnikateľa bude Federálna daňová služba stále vyberať nezaplatenú daň

3 Etapy zatvorenia jednotlivého podnikateľa
4 Načasovanie
5 Ukončenie s dlhom voči Dôchodkovému fondu
6 Uzavretie samostatného podnikateľa s daňovými dlhmi
7 Zodpovednosť za oneskorenú platbu
8 videí: návod krok za krokom uzavrieť individuálneho podnikateľa s dlhmi

Dôvody Nie je potrebné mať dobré dôvody na zastavenie práce, aj keď sa to nemusí stať podľa vôle majiteľa podniku. Právne predpisy stanovujú určitý zoznam dôvodov, ktoré vám umožňujú uzavrieť jednotlivého podnikateľa s dlhmi voči dôchodkovému fondu v roku 2018:

Na vlastnú žiadosť majiteľa;
Smrť majiteľa;
Na základe rozhodnutia tribunálu;
Vyhlásenie konkurzu;
Zánik, zrušenie alebo uplynutie platnosti registrácie spoločnosti.

Z ktoréhokoľvek z týchto dôvodov (okrem ukončenia práce podnikateľom na jeho vlastnú žiadosť) je na zatvorenie organizácie potrebná príslušná dokumentácia.

Ako správne uzavrieť živnosť a prestať platiť poplatky

Daňový úrad samostatne prenesie všetky potrebné údaje. Ak ste urobili všetko správne, dôchodkový fond musí prepočítať a znížiť výšku vzniknutých pokút.

Pozornosť

Do 12 dní od dátumu zatvorenia musíte o tom informovať dôchodkový fond a poskytnúť kópie dokumentov: výpis z Jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov, osvedčenie o poistení od štátu dôchodkové poistenie, DIČ. Orgány dôchodkového fondu môžu zaslať výzvu na splatenie dlhu.

Ako správne podávať hlásenia po uzávierke – stručne Aby ste sa vyhli problémom a nedoriešeným problémom súvisiacim s ukončením obchodnej činnosti, predložte všetky potrebné hlásenia.

Ak ste použili zjednodušený systém zdaňovania, lehota na podanie priznania je najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po mesiaci, v ktorom bolo skončené. podnikateľská činnosť.

Podávanie správ a platenie daní

Ale za všetky svoje „aktivity“ až do tohto bodu budete musieť platiť ako individuálny podnikateľ;

povinné poskytnutie rozhodnutia o vykonaní obhliadky na mieste daňová kontrola. Musí uviesť, na aké obdobie sa plánuje vykonať audit, a uviesť konkrétne dane (alternatívou je uviesť audit „pre všetky dane a poplatky“.
Daňové úrady nemôžu uviesť ako kontrolu jednotlivé záležitosti výkon legislatívy. Nezabúdajte, že regulačné orgány nemajú právo overovať iné informácie ako tie, ktoré sú uvedené v rozhodnutí o vykonaní kontroly.

Zatvorte IP a neplaťte

Takáto požiadavka by nemala mať vplyv na proces ukončenia podnikateľskej činnosti, pretože vlastník môže v roku 2018 uzavrieť fyzického podnikateľa s dlhmi na daniach a dôchodkovom fonde pred aj po zaplatení. Majiteľ organizácie má teda možnosť vybrať si najvýhodnejšiu možnosť ukončenia činnosti spoločnosti a splatenia dlhu bez toho, aby mal postavenie podnikateľa.

Po ukončení likvidácie sa vykoná zodpovedajúci zápis do Jednotného štátneho registra fyzických osôb a tieto údaje sa prenesú do dôchodkového fondu. V prípade odmietnutia platby môže byť dlh násilne vymáhaný, keď sa dôchodkový fond obráti na súd.

Zatvorenie fyzického podnikateľa daňovými dlhmi Dlhové záväzky spoločnosti môžu byť nielen voči dôchodkovému fondu, ale aj voči iným verejným a súkromným organizáciám. Častým prípadom je prítomnosť daňových dlhov.

Od už uzavretého individuálneho podnikateľa bude Federálna daňová služba stále vyberať nezaplatenú daň

Obsah

Aké listy/pokuty môže daňový úrad posielať a PREČO?
- Aké problémy môžu nastať s dôchodkovým fondom po uzavretí, čo robiť
Ako správne podávať výkazy po uzávierke – stručne

Aké listy/pokuty môže daňový úrad posielať a PREČO federálne orgány daňová služba majú plné právo vykonať kontrolu jednotlivého podnikateľa po tom, čo dostal potvrdenie o ukončení činnosti.

Zatvorenie súkromného podniku s dlhmi voči dôchodkovému fondu a daniam v roku 2018

Vzor vyplnenia žiadosti o zrušenie fyzického podnikateľa na tlačive P65001 Lehoty Likvidácia fyzického podnikateľa s dlhmi voči dôchodkovému fondu nestanovuje jasne stanovené lehoty, v ktorých sa musí vlastník obrátiť na osobitné orgány alebo zbierať doklady, ale lehota na preskúmanie je jasne obmedzená. Ak chcete zaplatiť poplatok, vyplniť žiadosť a odoslať dokumenty Federálnej daňovej službe, budete musieť stráviť len 1-2 hodiny.

Žiadosť musí byť posúdená do 5 pracovných dní. Obmedzené sú aj podmienky splácania dlhu. Likvidácia individuálneho podnikateľa s dlhom voči dôchodkovému fondu zaväzuje podnikateľa vykonať potrebné platby na dlh do 2 týždňov odo dňa zrušenia podniku.

Platenie daní po likvidácii jednotlivých podnikateľov

Získajte výpis z Jednotného štátneho registra podnikov Aby ste sa uistili, že individuálny podnikateľ je zatvorený, musíte od daňového úradu dostať dokument - výpis z Jednotného štátneho registra podnikateľov. Na vydanie výpisu má daňový úrad päť pracovných dní, lehota sa počíta od nasledujúceho dňa po predložení dokladov.
Pri podaní 15. mája daňový úrad vyhotoví výpis do 22. mája. Výťažok vyzerá takto: Na výťažok nemôžete zabudnúť. Daňový úrad nemôže zatvoriť jednotlivého podnikateľa z dôvodu preklepu v priezvisku a počkať, kým si neprídete po výpis.
Keď prídeš, povie to. Ale stále neprichádzate, individuálny podnikateľ pracuje, dlh sa hromadí. Spôsob, akým daňový úrad zašle výpis, závisí od žiadosti o zatvorenie jednotlivého podnikateľa.

Ak napíšete, že si to vyzdvihnete osobne, tak to odovzdáte; ak cez sprostredkovateľa, prejde na sprostredkovateľa, napríklad právnika Modulbank. Platiť poplatky Ak máte výpis v rukách, zaplaťte poistné: do dôchodkového fondu a fondu zdravotného poistenia.

Lehota na zaplatenie poplatkov je 15 dní odo dňa ukončenia činnosti jednotlivého podnikateľa.

Platenie daní po ukončení podnikania

List môže trvať dva týždne, mesiac alebo sa môže úplne stratiť. Cez sprostredkovateľov: online účtovníctvo, MFC alebo mama a otec.

Sprostredkovatelia budú potrebovať ďalšie dokumenty: ak sprostredkovateľ podáva žiadosť cez internet, budete ich potrebovať elektronický podpis; ak naživo, tak splnomocnenie od notára. Zvyčajne to všetko pripravujú sprostredkovatelia. Pri akomkoľvek spôsobe predkladania dokumentov daňový úrad vydá potvrdenie: ktorý zamestnanec prevzal dokumenty, ktoré a kedy. Ak podáte osobne, daňový úradník odovzdá potvrdenie, ak poštou, pošle listom, ak cez webovú stránku, stiahnete si potvrdenie s elektronickým podpisom. Potvrdenie si uschovajte, kým daňový úrad nezatvorí fyzického podnikateľa. Ak daňový úrad doklady stratí, preukážete ich odovzdaním.
Daňový úrad vám nič neobnoví, ale nebudete musieť znova platiť štátnu daň.
Ak ste ho z nejakého dôvodu nemohli poskytnúť v stanovenej lehote, môžete tak urobiť do 5 dní od likvidácie jednotlivého podnikateľa. V prípade nepredloženia dokumentov načas bude uložená pokuta.

Preto sa oplatí pristupovať k tomuto procesu vopred as plnou zodpovednosťou. Ďalej nasleduje postup na určenie výšky všetkých dlhov.

V prvom rade sa splácajú štátne dlhy a až potom sa uhrádzajú záväzky voči iným organizáciám. Ak vlastník nemá samostatného podnikateľa Peniaze na splatenie dlhov možno ako platbu použiť majetok bývalého podnikateľa.

A ako viete, za trhovú cenu to vôbec nepôjde. Suma výdavkov vybraných od dlžníka bude zahŕňať náklady na vykonanie týchto postupov, ako aj odmenu konateľovi.

Platba dane po ukončení činnosti samostatného podnikateľa

Vykonáva sa s cieľom získať dokumenty od protistrany kontrolovaného daňovníka. Neposkytnutie dokumentov v tomto prípade môže nepriaznivo ovplyvniť podnikanie vašej protistrany.

Môže mu byť zamietnutý odpočet DPH a môžu byť odstránené jeho „ziskové“ výdavky.“

oznamovanie pokút. Napríklad, nebuďte prekvapení, ak po ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa dostala pokutu za to, že daňovník nepredložil daňové priznanie(podľa článku 119
Minimálna pokuta NK je v tomto prípade 1 000 rubľov).

Aké môžu byť problémy s Dôchodkovým fondom po uzavretí, čo robiť Niektorí podnikatelia sa domnievajú, že ak nevykonávali činnosť alebo z nej nemali príjmy, nemusia nič odvádzať do rozpočtu. Toto je najčastejšia chyba, ktorá vedie k tomu, že orgány dôchodkového fondu ukladajú značné pokuty.

Rozhodnete sa zavrieť, aby ste sa vyhli všetkým problémom.

Individuálneho podnikateľa môžete zatvoriť kedykoľvek: dokonca ani nasledujúci deň po registrácii neexistujú žiadne obmedzenia v zákone. Daňový systém tiež nehrá rolu.

Je lacnejšie zatvoriť jednotlivého podnikateľa hneď, ako sa rozhodnete pretože kým individuálny podnikateľ pracuje, musíte platiť poplatky. Za rok je to 27 990 rubľov, za šesť mesiacov je to 13 995 rubľov.

Vyrovnajte sa s dlhmi

Niektorí podnikatelia si myslia: "Uzavriem IP a nebudem dlžný svojim partnerom." Toto je nesprávne.

Po zrušení jednotlivého podnikateľa dlh zostáva; ak nebude zaplatený, môžete sa ako fyzická osoba obrátiť na súd. Je to ako s občianstvom: keď človek zmení občianstvo, dlhy v predchádzajúcej krajine nezmiznú. Prvou úlohou je preto vysporiadať sa so záväzkami.

Zarábajte peniaze bez škandálov

Je lepšie to zistiť pred uzavretím IP. Akonáhle stratíte štatút samostatného podnikateľa, banka zablokuje prevody z vášho bežného účtu a vy už nemôžete legálne platiť svojim partnerom. Platobné schémy budeme musieť vymyslieť prostredníctvom jednotlivca.

Druhou úlohou je, naopak, vymáhanie pohľadávok. Ak vám klienti splatia staré dlhy a vy zatvoríte jednotlivého podnikateľa, ide o nelegálne podnikanie. Daňovým úradom sa to nebude páčiť a môžete dostať pokutu. Ak chcete hrať na istotu, vyberajte peniaze od klientov, kým individuálny podnikateľ pracuje.

Zatvorte účet

Ak ste sa vysporiadali so svojimi dlhmi, je načase zaoberať sa bežným účtom. V zákone nie sú stanovené žiadne lehoty na zrušenie účtu, takže technicky máte právo ho kedykoľvek zrušiť.

V praxi to tak nie je. Daňový úrad bude opatrný, ak uvidí funkčný účet: prečo platiť za vedenie účtu, ak už nie ste individuálnym podnikateľom? Ak je človek pripravený minúť peniaze v banke, znamená to, že plánuje získať príjem bez štatútu podnikateľa, čo je nezákonné.

Aby ste nedráždili daňové úrady, pred odoslaním dokladov zatvorte účet. Ihneď potom, čo dostanete peniaze od klientov a zaplatíte dodávateľom.

Ak sú na účte peniaze, banka ich vráti. Modulbank dáva peniaze pri zatváraní účtu: ste z osobný účet zatvorte účet, uveďte podrobnosti o prevode a banka prevedie peniaze. Nie je potrebné nikam chodiť.

Zaplatiť štátny poplatok

Na zatvorenie jednotlivého podnikateľa musíte zaplatiť štátny poplatok, v roku 2017 je to 160 rubľov.

Aby ste nehľadali podrobnosti, pripravte si na stránke daňového úradu platobný lístok. Príprava trvá päť minút: prejdite na webovú stránku, vyberte položku „Štátna povinnosť registrácie fyzických osôb“ → „Povinnosť štátu registrácie ukončenia činnosti súkromného podnikateľa ako samostatného podnikateľa“ a potom postupujte podľa pokynov.

Keď je platba pripravená, zaplaťte štátnu povinnosť: môžete zaplatiť z daňovej webovej stránky alebo stiahnuť a zaplatiť prostredníctvom pokladne banky. Na platbu je vhodná akákoľvek ruská banka.

Uložte si potvrdenie o platbe— potvrdenie z banky alebo výpis z internetovej banky. Daňový úrad sám kontroluje, či ste zaplatili alebo nie, no bezpečnejšie je priniesť so sebou potvrdenie.

Vyplňte prihlášku

Ďalším krokom je vyplnenie žiadosti o zatvorenie jednotlivého podnikateľa.

Žiadosť je potrebné vyplniť v jednej kópii, na počítači alebo ručne. Vyplnenie trvá len minútu: napíšte informácie o jednotlivom podnikateľovi, vyberte si spôsob prijímania dokumentov o uzávierke a žiadosť je pripravená.

Vyhlásenie je jednoduché, ale potrebujete vedieť:

uveďte telefónne číslo a e-mail, ktorý používate. Ak sa daňovému úradu niečo v žiadosti nepáči, môže zavolať. Ak sa k vám dostane, problém vyriešite rýchlejšie;

štvrtý odsek vyplňte len vtedy, ak žiadosť podávate prostredníctvom zástupcu. Vo všeobecnosti môžete podať žiadosť sami alebo prostredníctvom sprostredkovateľa - účtovníka, matky alebo akejkoľvek inej osoby. Hlavná vec je uviesť to v aplikácii.

Takto vyzerá vyhlásenie:

Ako vyplniť prihlášku vytlačte, ale nepodpisujte. Podpísať môžete len v prítomnosti daňového úradníka, inak daňový úrad žiadosť neakceptuje.

Doklady odovzdajte daňovému úradu

Sme v strede cesty, teraz treba predložiť doklady na daňový úrad. Tu je to, čo budete potrebovať:

kópia pasu;
potvrdenie o zaplatení štátnej povinnosti;
vyhlásenie.

Dokumenty je možné predkladať rôznymi spôsobmi, líšia sa zložitosťou, cenou a spoľahlivosťou.

Dokumenty odošlite sami. Doklady prijíma daňový úrad v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa. Ak si nepamätáte adresu kontroly, nájdete ju na daňovom webe.

Na webovej stránke je uvedená adresa a pracovný harmonogram inšpekcie:

Poštou. Všetky dokumenty osvedčíte u notára, pošlete listom s deklarovanou hodnotou a zoznamom dokumentov. List môže trvať dva týždne, mesiac alebo sa môže úplne stratiť.

Prostredníctvom sprostredkovateľov: online účtovníctvo, MFC alebo mama a otec.

Sprostredkovatelia budú potrebovať ďalšie dokumenty: ak sprostredkovateľ podáva žiadosť cez internet, vyžaduje sa elektronický podpis; ak naživo, tak splnomocnenie od notára. Zvyčajne to všetko pripravujú sprostredkovatelia.

Na daňovom webe. Táto metóda je vhodná, ak máte elektronický podpis: potom nemusíte chodiť na daňový úrad a všetky dokumenty sa nahrávajú cez internet.

Pri akomkoľvek spôsobe predkladania dokumentov daňový úrad vydá potvrdenie: ktorý zamestnanec prevzal dokumenty, ktoré a kedy. Ak podáte osobne, daňový úradník odovzdá potvrdenie, ak poštou, pošle listom, ak cez webovú stránku, stiahnete si potvrdenie s elektronickým podpisom.

Potvrdenie si uschovajte, kým daňový úrad nezatvorí fyzického podnikateľa. Ak daňový úrad doklady stratí, preukážete ich odovzdaním. Daňový úrad vám nič neobnoví, ale nebudete musieť znova platiť štátnu daň.

Získajte výpis z USRIP

Aby ste sa uistili, že individuálny podnikateľ je zatvorený, musíte od daňového úradu dostať dokument - výpis z Jednotného štátneho registra podnikov. Na vydanie výpisu má daňový úrad päť pracovných dní, lehota sa počíta od nasledujúceho dňa po predložení dokladov. Pri podaní 15. mája daňový úrad vyhotoví výpis do 22. mája.

Extrakt vyzerá takto:

Nemôžete zabudnúť na výtok. Daňový úrad nemôže zatvoriť jednotlivého podnikateľa z dôvodu preklepu v priezvisku a počkať, kým si neprídete po výpis. Keď prídeš, povie to. Ale stále neprichádzate, individuálny podnikateľ pracuje, dlh sa hromadí.

Spôsob, akým daňový úrad zašle výpis, závisí od žiadosti o zatvorenie jednotlivého podnikateľa. Ak napíšete, že si to vyzdvihnete osobne, tak to odovzdáte; ak cez sprostredkovateľa, prejde na sprostredkovateľa, napríklad právnika Modulbank.

Platiť odvody

Ak máte výpis v rukách, zaplaťte poistné: do dôchodkového fondu a fondu zdravotného poistenia. Lehota na zaplatenie poplatkov je 15 dní odo dňa ukončenia činnosti jednotlivého podnikateľa.

Výška odvodov je pevná a závisí od minimálnej mzdy. Tento rok je to 27 990 rubľov. Dobré správy— poplatok neplatíte za celý rok, ale za dobu trvania práce jednotlivého podnikateľa. Ukazuje sa, že od prvého januára do posledného dňa jednotlivého podnikateľa - dátumu, kedy ste boli vyradení z Jednotného štátneho registra fyzických osôb. Ak je vo vašom výpise uvedený 13. máj, zaplaťte odvody od 1. januára do 13. mája.

Ak ste za rok zarobili viac ako 300 000 rubľov, musíte zaplatiť dodatočné príspevky: počítate 1% zo sumy, ktorú ste dostali na svoj účet, mínus 300 000 rubľov. Príspevok sa počíta aj od 1. januára do posledného dňa práce.

Daňový web pripraví platbu na platbu. Prejdite na webovú stránku a vyberte si, ako a za čo budete platiť. Na stránke je veľa tipov: ak niečo nie je jasné, pozrite si vysvetlenia.

Tu je to, čo musíte napísať:

kto platí - „individuálny podnikateľ“;

typ dokumentu. Ak neviete, ako budete platiť – v hotovosti alebo kartou, zvoľte „platobný doklad“;

za čo platíš? K tomu stačí napísať KBK, ostatné si stránka nastaví sama. Na príspevky do dôchodkového fondu - 182 1 02 02140 06 1110 160, na zdravotné poistenie - 182 1 02 02103 08 1013 160;

základ platby - „Platby aktuálny rok»;

zdaňovacie obdobie - „Konkrétny dátum“ a nastavte dátum uzávierky jednotlivého podnikateľa;

je pripravená výška príspevkov, údaje o jednotlivých podnikateľoch a účtenka.

Platba je pripravená nasledovne:

Príspevky je možné zaplatiť z webovej stránky alebo vytlačiť potvrdenie a zaplatiť v pokladni ktorejkoľvek banky.

Daňový úrad vás niekedy požiada o zaplatenie príspevkov pred zrušením jednotlivého podnikateľa. V duchu: „Kým neprinesiete potvrdenie o zaplatení, prihlášku neakceptujeme.“ Teraz je to nezákonné. Ak sa tak stane, pozrite si daňový kód a požadovať prijatie žiadosti.

Podať priznanie a zaplatiť dane

Poslednou fázou je podanie priznania a zaplatenie dane, pričom lehota a postup priznania závisí od zdanenia.

Zjednodušené. Dane je potrebné zaplatiť a vyhlásenie podať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po dátume zrušenia jednotlivého podnikateľa. Ak je zatvorené 15. mája, váš termín je 25. júna.

UTII. Najprv podáte žiadosť o odhlásenie a potom samotný prehľad a zaplatíte daň. Daňový úrad čaká na žiadosť päť dní po ukončení činnosti fyzického podnikateľa, vyhlásenie a dane - na základe výsledkov štvrťroka, v ktorom bol individuálny podnikateľ pochovaný: do 20. - vyhlásenie, do 25. daň.

Ak ste ukončili živnosť 15. mája, podajte žiadosť do 20. mája, priznanie za druhý štvrťrok podajte do 20. júla a zaplaťte daň do 25. júla.

Patent. Ak máte patent, máte šťastie – daňovému úradu nemusíte nič predkladať.

Ukladať dokumenty

Ak ste dostali výpis z Jednotného štátneho registra podnikov a zaplatili ste daňovým úradom, potom je všetko pripravené - individuálny podnikateľ je zatvorený. Gratulujem!

Stačí uložiť dokumenty. Daňový úrad môže prísť s daňovou kontrolou, no neexistujú žiadne doklady, že by ste niečo dlžní.

Aby ste nestrácali čas demontážou, uschovajte si výpis o uzávierke jednotlivého podnikateľa a všetko, čo súvisí s prácou: zmluvy, faktúry, úkony. To je tiež vaša zodpovednosť podľa daňového poriadku - uchovávať dokumenty štyri roky.

Znova otvorte IP

Nový individuálny podnikateľ môže byť otvorený kedykoľvek, dokonca aj po dni, keď bol predchádzajúci zatvorený. Neexistujú žiadne špeciálne podmienky na opätovné otvorenie, takže všetko bude musieť byť vykonané ako prvýkrát.

Daňový systém zostáva v platnosti do konca roka. Ak ste pracovali so zjednodušenou sadzbou 6 %, nový individuálny podnikateľ bude mať tiež zjednodušenú sadzbu. Ak potrebujete iný systém, budete musieť počkať do budúceho roka.

Mnohí podnikatelia, ktorí sa rozhodnú ukončiť svoju živnosť, nevedia, či môže daňový úrad po ukončení vykonávať kontrolu u jednotlivého podnikateľa. Veria, že podaním likvidácie podniku sa zbavujú akýchkoľvek záväzkov voči štátu. Tento uhol pohľadu je chybný. Preto bude užitočné, aby každý, kto sa musí ocitnúť v podobnej situácii, vedel, ako a na základe čoho je možné takúto kontrolu vykonať.

Za akých podmienok možno vykonať kontrolu po ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa?

Kontrola jednotlivého podnikateľa po ukončení podnikania vychádza z požiadaviek odseku 1 čl. 23 Daňového poriadku Ruskej federácie. Osoba, ktorá podniká, musí podľa nej uchovávať všetky doklady súvisiace s platením daní a účtovníctvo, po dobu 4 rokov od zatvorenia jednotlivého podnikateľa. Ide o premlčaciu lehotu stanovenú zákonom na zistenie možných porušení a dodatočné vymeranie nezaplatených daní a sankcií. Po uplynutí tejto doby nemá Federálna daňová služba právo vykonať kontrolu.

Daňová inšpekcia často kontroluje podnikateľa, ktorý používa zjednodušený daňový systém, aby zistila nezákonnosť používania tohto systému.

Ak si dôkladne preštudujete všetky právne nuansy postupu zatvorenia jednotlivého podnikateľa, neskôr sa môžete úplne vyhnúť kontrolám.

Preto musí podnikateľ prísne dodržiavať všetky pravidlá predpísané zákonom:

vlastnoručne vyplniť a podať na daňový úrad žiadosť o ukončenie podnikateľskej činnosti (tlačivo P26001);
zaplatiť štátny poplatok;
odovzdať všetky záverečné správy daňovému úradu, Dôchodkový fond a FSS;
prepustiť zamestnancov (ak existujú) a vykonať všetky platby, ktoré im patria.

Zákon pri zrušení živnosti nevyžaduje zrušenie účtu v banke. povinné. Bolo by však lepšie to urobiť dokončením všetkých zúčtovacích operácií a ukončením zmluvy o poskytovaní služieb.

V súlade s vyššie uvedenými pravidlami môžete individuálneho podnikateľa kedykoľvek uzavrieť.

Podľa čl. 113 daňového poriadku, ak je priestupok zistený po uplynutí trojročného obdobia po ukončení jednotlivého podnikania, nevyplýva z toho žiadna zodpovednosť pre osobu, ktorá ho spáchala.

Daňové kontroly pri uzatváraní jednotlivých podnikateľov môžu byť dvoch typov:

Cameral.
Cestovanie.

Všetky podnikateľské subjekty, ktoré sú fyzickými osobami, prechádzajú administratívnym auditom. Pre právnických osôb Tento typ overenia sa neposkytuje. Môže to byť v záujme podnikateľa, keďže v prípade zistenia preplatkov na jeho strane je možné tieto sumy vrátiť aj po zrušení jednotlivého podnikateľa.

Daňový úrad môže vykonať administratívnu kontrolu z týchto dôvodov:

dokumenty, ktoré potvrdzujú činnosť jednotlivca ako samostatného podnikateľa;
výpočtová dokumentácia;
daňové priznania.

Časový rámec na vykonanie administratívneho auditu je 3 mesiace od dátumu predloženia dokumentov. Na základe výkazu ziskov a strát je možné vykonať kompletný audit jednotlivého podnikateľa.

Počas auditu zamestnanci Federálnej daňovej služby vykonajú:

preverovanie faktu o vykonávaní podnikateľskej činnosti a predkladanie hlásení daňovým a mimorozpočtovým fondom;
kontrola správnosti papierovania a správnosti povinných platieb;
zosúladenie ukazovateľov obsiahnutých v správach podnikateľa s dokumentáciou daňový úrad.

Ak Federálna daňová služba zistí nezrovnalosti, uzavretému podnikateľovi budú vymerané sankcie a nedostatočne zaplatené dane sa budú musieť zaplatiť dodatočne. Ak chce individuálny podnikateľ vrátiť preplatky, ale doklady sa stratili, môže vypracovať zodpovedajúci akt a po zaplatení poplatku požiadať daňový úrad o obnovenie údajov. Odporúča sa to však urobiť iba v prípadoch, keď ide o značné množstvo.

Miesto administratívneho auditu zahŕňa skutočnú adresu fyzického podnikateľa aj daňový úrad, kde bol zaregistrovaný.

Kontroly na mieste môžu byť na rozdiel od kontrol na mieste individuálnou iniciatívou a nie sú povinnou udalosťou. Každý, kto vykonáva jednotlivé činnosti, by však mal mať na pamäti, že daňová služba má právo ich vykonávať 3 roky po ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa.

Z časového hľadiska môže audit na mieste trvať aj dva mesiace, nie je to však limit. V niektorých prípadoch sa jej platnosť predĺži na šesť mesiacov.

Toto rozhodnutie môže byť prijaté za týchto okolností:

Daňoví úradníci majú informácie o priestupkoch, ktorých sa dopustili jednotliví podnikatelia pri vykonávaní svojich činností.
Miestnosť, v ktorej sa má kontrola vykonať, je z nejakého dôvodu nedostupná.
Ak osoba zaoberajúca sa podnikateľskou činnosťou nebola schopná poskytnúť všetky dokumenty potrebné na audit v lehotách určených Federálnou daňovou službou.

Pri výkone kontroly na mieste u jednotlivého podnikateľa sa nezohľadňujú všetky lehoty a kontroly, ktoré sa vyskytli v predchádzajúcich obdobiach.

Ustanovenie 2 čl. 89 daňového poriadku Ruskej federácie znamená, že audit sa vykoná v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa. Ak z nejakého dôvodu nie je možné vykonať kontrolu na uvedenom mieste, možno kontrolu vykonať na daňovom úrade.

Pri kontrole na mieste majú inšpektori právo požadovať doklady len za tri predchádzajúce kalendárne obdobia. Požiadavky na poskytovanie informácií pre viac ako skorý dátum sú nezákonné.

Počas kontroly môžu daňoví kontrolóri:

požadovať akékoľvek dokumenty súvisiace s činnosťou uzavretého samostatného podnikateľa;
rozhovory s dodávateľmi jednotlivého podnikateľa s cieľom získať ďalšie informácie o jeho činnostiach;
kontrolovať všetky priestory, kde sa vykonávala činnosť jednotlivého podnikateľa;
v prípade zložitých problémov využiť služby odborníkov na ich riešenie;
zabaviť dokumenty, ktoré nie sú v súlade s platnou legislatívou;
vykonať inventarizáciu;
vyžiadať a vziať do úvahy dokumentáciu obchodných partnerov jednotlivého podnikateľa.

Oddelenie Federálnej daňovej služby, ktoré vykoná kontrolu, je povinné upozorniť jednotlivého podnikateľa na jej návštevu. Inšpektori nemajú právo prísť do domu podnikateľa bez predchádzajúceho získania jeho súhlasu.

Po ukončení kontroly musí inšpektor vypracovať správu o jej výsledku. Vyhotovuje sa v dvoch kópiách, z ktorých jedno dostane podnikateľ a druhé zostane daňovému úradníkovi.

Na základe výsledkov kontroly môže daňová služba prijať niekoľko rozhodnutí:

Na časovom rozlíšení súm na splatenie daňových dlhov.
O výpočte výšky finančných sankcií (pokút a penále).
O vyvodení zodpovednosti (správnej alebo trestnej).

Neoficiálne zapájanie sa do podnikateľskej činnosti po likvidácii je závažným porušením. Môže to mať za následok trestné stíhanie.

V prípadoch, keď sa preukáže, že podnikateľ bol v zjednodušenom systéme zdaňovania bez náležitých dôvodov, bude musieť zaplatiť všetky dane za obdobie činnosti vo všeobecnosti a bude mu účtovaná aj pokuta.

V prípade nesúhlasu so závermi kontrolórov musí podnikateľ svoje výhrady k podstate zistených porušení uviesť v samotnom zákone a postúpiť ich pracovníkom daňovej služby.

Treba mať na pamäti, že z legislatívy vyplýva, že námietky uvedené v protokole o kontrole a odvolanie sa proti jeho výsledkom sú dva samostatné postupy. Daňovník má právo využiť ich nezávisle od seba. Po ukončení kontroly a vyhotovení protokolu má právo do 14 dní sa proti jeho zisteniam odvolať.

Daňová kontrola je vážny podnik. Aby sa to pre podnikateľa nestalo ťažkou skúškou, je potrebné starostlivo viesť účtovnú evidenciu a včas platiť všetky dane.

Osobitná pozornosť by sa mala venovať platbám do rozpočtových fondov. Musia sa vykonávať aj v prípadoch, keď to bude pre podnik stratové. Aj keď nie je príjem za vykazované obdobie, je lepšie podať nulové daňové priznanie. Minimalizujete tak prípadné otázky zo strany kontrolóra a umožníte dokončiť svoje podnikateľské aktivity bez dodatočných sankcií zo strany štátu.

Podnikanie niekedy neprináša želané výsledky. V tomto prípade je lepšie prestať. Na tento účel právne predpisy Ruskej federácie stanovujú osobitný postup, ktorý je dnes výrazne zjednodušený. Aj tu však existujú úskalia. Napríklad po ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa ste dostali list o dlhu. Prečo sa to stalo, ako sa tomu vyhnúť a čo robiť, pokúsime sa to zistiť v našom článku.

Aké listy/pokuty môže daňový úrad posielať a PREČO?

Orgány federálnej daňovej služby majú plné právo vykonať kontrolu jednotlivého podnikateľa po tom, čo dostane potvrdenie o ukončení činnosti.

Na to je potrebné splniť niekoľko povinných podmienok:

lehota na vykonanie inšpekcie po uzavretí je 4 roky;
je možné kontrolovať len predchádzajúce tri obdobia (t.j. ak je kontrola naplánovaná v roku 2016, tak kontrolované obdobie začne 1. januára 2013). Navyše, tieto lehoty sú výnimočné a daňové úrady nemajú právo požadovať doklady nad rámec stanovenej lehoty. To by bol prebytok ich právomocí;
overenie sa vzťahuje len na obdobie, v ktorom bola osoba registrovaná ako samostatný podnikateľ. To znamená, že tu ide o to, že keď sa stanete podnikateľom, beriete na seba úplne iné daňové povinnosti ako bežný jednotlivec. Likvidáciou Vás ako podnikateľa tieto povinnosti rušia, avšak od momentu výpovede. Ale za všetky svoje „aktivity“ až do tohto bodu budete musieť platiť ako individuálny podnikateľ;
povinné zabezpečenie rozhodnutia o vykonaní daňovej kontroly na mieste. Musí v ňom byť uvedené, na aké obdobie sa plánuje vykonanie kontroly a uvedené konkrétne dane (alternatívou je uviesť kontrolu „pre všetky dane a poplatky.“ Daňové úrady nemôžu označovať jednotlivé otázky dodržiavania legislatívy ako kontrolu. Pamätajte si že regulačné orgány nemajú právo overovať iné informácie ako tie, ktoré sú uvedené v rozhodnutí o vykonaní auditu. Bude sa to považovať za zneužitie právomoci.

Vyššie uvedené skutočnosti potvrdzuje Ústavný súd Ruskej federácie, ktorý sa domnieva, že daňová kontrola a v prípade porušenia aj trestné stíhanie sa vykonáva vo vzťahu k organizáciám a jednotlivcov, bez ohľadu na to, aké osobitné právne postavenie majú, aký druh činnosti vykonávajú, v akom režime.

Kontroly daňových úradov sú zamerané na zabezpečenie dodržiavania daňové povinnosti alebo inkaso a zanikajú likvidáciou organizácie alebo smrťou daňovníka alebo jeho vyhlásením za mŕtveho.

Po uzávierke môže daňový úrad zaslať tieto oznámenia:

rozhodnutie o vykonaní kontroly na mieste. Pre tieto účely si uschovajte všetky daňové priznania, potvrdenia o platbe, ostatné bankové a pokladničné doklady, všetky prvotné doklady (zmluvy, úkony, faktúry) a všetky doklady o evidencii jednotlivých podnikateľov.
Tieto kontroly sa vykonávajú s cieľom určiť zákonnosť uplatňovania použitého daňového systému, napríklad zjednodušeného daňového systému. Ak sa preukáže, že zvolený režim nemohol podnikateľ použiť, budú mu účtované všetky dane vrátane penále splatné podľa všeobecného daňového systému. Táto kontrola sa môže vykonať aj s cieľom skontrolovať, či jednotliví podnikatelia budú pokračovať v práci aj po zatvorení. Za zistenie tejto skutočnosti hrozia vysoké pokuty, administratívna a v niektorých prípadoch aj trestnoprávna zodpovednosť.
Správca dane môže zaslať aj oznámenie o vykonaní protikontroly. Vykonáva sa s cieľom získať dokumenty od protistrany kontrolovaného daňovníka. Neposkytnutie dokumentov v tomto prípade môže nepriaznivo ovplyvniť podnikanie vašej protistrany. Môže mu byť zamietnutý odpočet DPH a môžu byť odstránené jeho „ziskové“ výdavky.“
oznamovanie pokút. Napríklad, nebuďte prekvapení, ak po ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa bola prijatá pokuta za to, že daňovník nepredložil daňové priznanie (podľa článku 119 daňového poriadku je minimálna pokuta v tomto prípade 1 000 rubľov) .

Aké problémy môžu nastať s dôchodkovým fondom po uzavretí, čo robiť

Niektorí podnikatelia sa domnievajú, že ak nevykonávali činnosti alebo z toho nemal príjem, tak netreba nič odvádzať do rozpočtu. Toto je najčastejšia chyba, ktorá vedie k tomu, že orgány dôchodkového fondu predstavujú významné výšky pokút. Rozhodnete sa zavrieť, aby ste sa vyhli všetkým problémom.

Dnes legislatíva Ruskej federácie nepovažuje prítomnosť dlhu voči rozpočtu za základ pre odmietnutie ukončenia obchodnej činnosti. Budete zatvorení, no vaše dlhy nezmiznú.

Tento nedostatok vedomostí vedie k tomu, že sa ľudia čudujú, prečo je individuálny podnikateľ zatvorený a dôchodkový fond požaduje zaplatenie dlhov. Po uzavretí vás nikto nebude nútiť zaplatiť, ale všetko, čo ste predtým „zarobili“, budete musieť zaplatiť alebo počkať na súdnych exekútorov.

O nič lepšia nie je situácia s hlásením. Nepredloženie má za následok nahromadenie pokút zo strany dôchodkového fondu vo výške 8-násobku sumy Minimálna mzda*12. Okamžite vás upozorníme, že ak ste po ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa dostali list od Dôchodkového fondu Ruskej federácie s výzvou na zaplatenie pokút za nepodanie priznania, určite si skontrolujte, či uplynula lehota na podanie správ ešte nevypršala. A ak je to tak, predložte všetky potrebné správy čo najskôr. Ak ste aj nepracovali, tak podajte nulové priznanie. Daňový úrad samostatne prenesie všetky potrebné údaje. Ak ste urobili všetko správne, dôchodkový fond musí prepočítať a znížiť výšku vzniknutých pokút.

Do 12 dní od dátumu uzavretia musíte o tom informovať dôchodkový fond a poskytnúť kópie dokumentov: výpis z Jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov, osvedčenie o štátnom dôchodkovom poistení, DIČ. Orgány dôchodkového fondu môžu zaslať výzvu na splatenie dlhu.

Ako správne podávať výkazy po uzávierke – stručne

Ak sa chcete vyhnúť problémom alebo nevyriešeným problémom súvisiacim so zatvorením vašej firmy, odošlite všetky potrebné správy.

Ak ste použili zjednodušený daňový systém- lehota na podanie priznania je najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola podnikateľská činnosť ukončená. Zároveň myslite na to, že aj keď ste v januári nového roka odpracovali niekoľko dní, priznanie za minulý a aktuálny rok musíte podať. Je to potrebné, pretože doba likvidácie sa predlžuje aj do ďalšieho roka (aj keď je niekoľko dní). A daňový poriadok v tomto prípade žiadne výnimky neobsahuje. Pomocou zjednodušeného daňového systému je možné podať hlásenie pred podaním žiadosti o zrušenie aj po ňom
Ak ste použili všeobecný daňový systém, máte päť dní odo dňa ukončenia na predloženie vyhlásenia o skutočne prijatých príjmoch. Ak ste boli platiteľom DPH, vaša povinnosť podať príslušné priznanie zaniká 25. dňa nasledujúceho mesiaca
Ak ste použili UTII, potom najprv odošlite žiadosť o zrušenie registrácie pomocou formulára UTII-4 a potom poskytnite samotnú správu UTII. Musí tak urobiť do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.

Malí a strední podnikatelia v regióne hlavného mesta Ruska - Moskve majú jedinečnú príležitosť získať osobitnú osobnú, individuálnu podporu od vlády hlavného mesta Ruska, ktorá umožňuje malým podnikom získať rôznu informačnú podporu, ako aj poštové a sekretárske služby, základné účtovníctvo podniku, právna pomoc a iné…

Niekedy individuálny podnikateľčelí potrebe zatvoriť bankový účet jednotlivého podnikateľa. Poďme zistiť, ako to urobiť s minimálnym časom, nervami a úsilím. Pre individuálnych podnikateľov sú bezhotovostné platby prioritou: to vám umožňuje výrazne ušetriť čas pri vykonávaní rôznych peňažné transakcie. Avšak…

Čo čaká jednotlivého podnikateľa po uzavretí, pokuty a iné sankcie, ktoré ho môžu postihnúť – takéto otázky sa týkajú mnohých individuálnych podnikateľov. Proces zrušenia jednotlivého podniku neprebieha vždy hladko, aj keď je likvidácia potvrdená osobitným osvedčením o vyradení údajov z registra. Po zatvorení sa podnikateľovi často ukladajú pokuty, čo je spôsobené niekoľkými dôvodmi:

dlhy voči dôchodkovému fondu,
nezaplatené dane,
dlh na mzdy bývalým zamestnancom.

Môžu sa ukladať pokuty po ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa?

Individuálny podnikateľ môže dostať oznámenie o pokutách v dôsledku kontroly Federálnej daňovej služby. To sa môže stať v priebehu niekoľkých dní alebo mesiacov. Podnikateľ môže byť privolaný na kontrolu po 1-2 rokoch, najneskôr však po 4 rokoch. Táto lehota je stanovená zákonom, po uplynutí ktorej sa štúdium dokumentov o likvidácii bude považovať za neplatné. Medzi ďalšie funkcie patrí:

Overeniu podliehajú iba doklady za 3 finančné obdobia činnosti. Najmä práca daňových kontrolórov bude pokrývať 3 konkrétne roky počnúc aktuálnym rokom. Inšpektori nemajú právo „hrabať sa“ hlbšie, vyžiadanie dokladov by bolo presahom ich funkcií a pôsobnosti.
Skúmaniu dokladov podlieha len dátum, kedy začal byť podnikateľ vedený v databáze daňovej inšpekcie ako fyzická osoba. Zavedenie takéhoto opatrenia bolo potrebné na rozlíšenie druhov platieb daní, ktoré občan zaplatil pred začatím podnikania a po ňom.
Pred začatím takýchto postupov musí individuálny podnikateľ dostať upozornenie, že komisia skontroluje činnosti a všetky dokumenty. Oznámenie sa zvyčajne vykonáva vo forme pravidelného listu, v ktorom sa uvádza obdobie, druhy daní a poplatkov.

Odkaz na pravidlá v zákone nie je vhodný, pretože to neoprávňuje správcu dane vykonávať takúto prácu. Nemôžu ísť nad rámec uznesenia, na ktoré je bývalý majiteľ firmy vopred upozornený.

Ak v druhom a treťom prípade inšpektori prekročia svoje oprávnenie, individuálny podnikateľ ich môže žalovať. Takýmito prípadmi sa zaoberá ústavný súd krajiny, ktorý môže inšpektorov brať na zodpovednosť. Na vyšetrovanie nemá vplyv ich postavenie, druh a miesto výkonu práce.

Návrat k obsahu

Aké pokuty môžu byť pri zatvorení jednotlivého podnikateľa?

Pokuty pri zatvorení jednotlivého podnikateľa. Účelom takéhoto vyšetrovania je zistiť a identifikovať, ako podnikateľ platil dane, ako pravidelne to robil, kde boli poplatky neúplné alebo nedodržiavali zákon.

V tomto prípade môže byť uložená pokuta, ak je individuálny podnikateľ zatvorený.
Pomerne často sa takéto porušenia vyskytujú v súvislosti s dôchodkovým fondom. Mohlo sa tak stať z dôvodu, že neboli vykonávané zrážky, pretože spoločnosť nemusí byť zisková. Individuálny podnikateľ preto po zrušení spoločnosti dostane nepríjemné uznesenie o tom, že je povinný zaplatiť pokutu.

Zaujímavé je, že ak existujú dlhy, daňový úrad nemôže odmietnuť ukončenie činnosti. Zároveň sa skôr či neskôr uplatnia sankcie a nahromadené dlhy bude treba ešte splatiť.

Pokuta, ak je samostatný podnikateľ zatvorený, sa udelí aj vtedy, ak sú správy o činnosti podané nesprávne. Podľa zavedených štandardov budete musieť zaplatiť osemnásobok sumy. Tesne pred splatením dlhu je potrebné skontrolovať termín nahlásenia. Ak uplynula, nemusíte platiť, ale ak zostáva veľmi málo času, je dôležité vyplniť daňové priznanie.
Ak firma vo vybraných oblastiach nevykonala žiadne práce, potom sa oplatí podať takzvané nulové priznanie. Pomôže to prepočítať a výrazne znížiť výšku sankcií.

Po predložení dokladov na kontrolu, zaplatení a obdržaní potvrdenia bude mať podnikateľ 12 dní na to, aby to oznámil Dôchodkovému fondu. Tam budete musieť poskytnúť:
výpis z registra,

potvrdenie o dôchodkovom poistení,

kópiu identifikačného kódu.

Hlásenia budú predložené po uzávierke. Všetko závisí od spôsobu zdanenia – zjednodušeného alebo všeobecného.

V prvom prípade je potrebné priznanie podať do 25. dňa nasledujúceho mesiaca, ktorý nasleduje po uzávierke. Špecifikom je, že niekedy musíte predložiť 2 doklady – za minulý a nový účtovný rok. Je to spôsobené tým, že ak spoločnosť v budúcom roku ukončí činnosť, aj keď činnosť vykonáva niekoľko dní. Správy a všetky potrebné dokumenty sa predkladajú počas likvidácie spoločnosti aj po jej ukončení.

V druhom prípade má podnikateľ len 5 dní na predloženie všetkých dokladov daňovému úradu. Hlavné je vyhlásenie s výškou príjmu a platbami na daň z pridanej hodnoty.

Ak by sa uplatnila platba jedinej dane z imputovaného príjmu, potom sa postup splácania dlhov trochu skomplikoval. Najprv by ste mali vyplniť žiadosť na špeciálnom formulári č. 4 na odhlásenie pre tento typ platby. Po druhé, zostavte a odošlite hlásenie (do 20. dňa prvého mesiaca, od ktorého začína nové zdaňovacie obdobie).