Créances pour le logement et les services communaux. Que faire s'il y a une dette sur le logement et les services communaux ? Regardons la question de A à Z

Débiteur, débiteur (du mot latin debitum - dette, obligation) est l'une des parties à une obligation civile d'un lien patrimonial entre deux ou plusieurs personnes. Les comptes clients correspondent au montant de la dette...

Recouvrement de créances dans le domaine du logement et des services communaux

Les comptes débiteurs sont régis par les actes juridiques suivants : Code fiscal, Code civil...

Recouvrement de créances dans le domaine du logement et des services communaux

Les créances envers les entreprises de logement et de services communaux surviennent en cas de non-paiement à temps de l'énergie reçue par les citoyens, les artistes et les organisations qui sont consommateurs de l'énergie fournie par ces entreprises. Selon l'art. Art...

Recouvrement de créances dans le domaine du logement et des services communaux

Jusqu'à récemment, l'intérêt économique des entreprises de logement et de services communaux était pratiquement absent et, par conséquent, il n'y a pas eu d'augmentation de la collecte des paiements auprès de la population pour les logements et services communaux (HCS) fournis...

Recouvrement de créances dans le domaine du logement et des services communaux

Le législateur a prévu et réparti la compétence des tribunaux pour connaître des cas de réclamations contre les défendeurs personnes morales ou physiques...

Liquidation des personnes morales : aspects juridiques, problèmes et moyens de les résoudre

Pour qu'une entreprise ait l'argent nécessaire pour satisfaire les créances de ses créanciers, elle doit recouvrer les dettes de ses débiteurs. A cet effet, la commission de liquidation effectue avec eux des réclamations et des travaux judiciaires. En même temps...

Statut juridique d'un citoyen - entrepreneur

L'une des principales conditions de mise en œuvre activité entrepreneuriale est sa légitimité, c'est-à-dire confirmation par l'État de la légalité des entités entrant en circulation économique...

Statut juridique du citoyen-entrepreneur

L'une des principales conditions pour exercer une activité entrepreneuriale est sa légitimité, c'est-à-dire confirmation par l'État de la légalité des entités entrant en circulation économique...

Relations juridiques

Les individus comprennent : v les citoyens, v les citoyens étrangers. v Apatrides. Pour personnes, en tant qu'acteurs des relations juridiques civiles, la notion de droit à la subjectivité est appliquée...

Personnalité juridique des personnes physiques et morales

La personnalité juridique est la capacité socio-juridique d'un sujet à participer à des relations juridiques civiles. Essentiellement, cela représente le droit type général, doté par l'Etat de garanties matérielles et juridiques...

Améliorer le système de gestion des primes d'assurance obligatoire assurance sociale

Conformément à la procédure établie par la loi fédérale n° 212-FZ, le recouvrement des créances sur les primes d'assurance s'effectue à la fois de manière incontestable et dans procédure judiciaire. Conformément à...

Formation de l'institution de faillite des particuliers en Russie

Au cours des dernières décennies, le monde a connu une augmentation significative des prêts à la consommation (y compris la prolifération des cartes de crédit) en raison de la déréglementation, de la diffusion de la technologie et de l'information, ainsi que d'autres facteurs...

Sujets de relations juridiques

Les principales méthodes utilisées au cours des travaux sont la méthode analytique et la méthode descriptive. La théorie des relations juridiques, présentée dans plusieurs travaux scientifiques-- Vishnevsky A.F., Gorbatoka N.A., Kuchinsky V.A. et d'autres scientifiques...

Sujets de relations juridiques

relation juridique capacité juridique sujet Si la condition sociale préalable à la personnalité juridique est le libre arbitre humain, alors son contenu, c'est-à-dire le contenu d'une propriété particulière conférée par les normes juridiques aux participants aux relations sociales...

Fonctions et tâches Fonds de pension Fédération Russe

Le département est composé de 22 spécialistes. Le service identifie, enregistre et enregistre les assurés de la manière prescrite conformément à la législation en vigueur...

La créance est susceptible d'être radiée si le délai de prescription n'est pas expiré. La base pour cela est l'approbation de l'autorité concernée. commande.

Le fait de la radiation garantit la fiabilité des rapports générés, car les informations sur les dettes du débiteur sont des éléments obligatoires de la comptabilisation des passifs et des actifs de l’organisation.

Nécessité de la procédure

La dette se forme si :

• le fournisseur qui a accepté le prépaiement n'a pas expédié les produits payés pour diverses raisons ou n'a pas fourni le service ;
• l'acheteur n'a pas correctement rempli ses obligations de paiement de biens, de services ou de travaux ;
• l'emprunteur n'a pas été en mesure de rembourser le prêt qui lui a été accordé ;
• le travailleur n'a pas été en mesure de justifier les sommes qui lui ont été versées en guise d'acompte.

En comptabilité, il est soumis à radiation :

• à l'expiration du délai de prescription ;
• dans d'autres situations dans lesquelles il devient impossible de poursuivre le recouvrement, par exemple en raison d'une liquidation.

Veuillez noter que la dette est amortie séparément pour chaque obligation existante.

La procédure d'annulation des créances en comptabilité fiscale est régie par l'art. 265 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Parmi les réglementations figurent :

• en comptabilité, les radiations sont effectuées conformément au règlement n° 34n ;
• la prise en compte de la dette dans la comptabilité est réglementée par la loi fédérale n° 129 ;
• le délai d'affichage de la dette, y compris la procédure d'exécution des obligations cédées, est régi par les normes du Code civil de la Fédération de Russie.

Dans le bilan des entreprises, la transaction est affichée conformément à l'arrêté n°66.

Procédure de transfert

En cas de liquidation d'une société avec créances, le motif de radiation est considéré extrait du Registre d'État unifié des personnes morales, capable de confirmer officiellement la fermeture de l'entreprise. Si le débiteur n'est qu'au stade de la faillite, la radiation n'est possible qu'à la fin de la procédure de faillite.

Lorsqu'une entreprise est exclue du Registre d'État unifié des personnes morales conformément à une décision de l'administration fiscale, ce fait n'est pas directement lié à la liquidation, ce qui rend impossible l'annulation de la dette.

Dans ce cas, selon les explications du ministère des Finances, il n'y a que plusieurs sorties:

• formuler des demandes personnelles contre le débiteur et engager ainsi une procédure de faillite - dans les 3 premiers mois après l'exclusion du Registre d'État unifié des personnes morales ;
• faire appel de l'exclusion du registre en faisant appel à une autorité judiciaire - dans un délai d'un an.

Après avoir décidé d'annuler la dette en tout ou en partie, par exemple en signant un accord de règlement, cette opération bénéficie d'un transfert gratuit des droits de propriété conformément à l'art. 270 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Il s'ensuit que ce montant de fonds ne peut pas être reflété dans les coûts.

La procédure de liquidation peut être :

• volontaire;
• forcé.

Une particularité est que l'entreprise peut décider volontairement de mettre fin à ses activités, et dans ce dernier cas, il existe une obligation imposée par les autorités de régulation et le tribunal en particulier.

Vous pouvez prendre votre propre décision si :

1. Fusions d'une organisation avec une autre. Dans une telle situation, plusieurs entreprises sont contraintes de cesser de travailler et de s'enregistrer d'une nouvelle manière.
2. Acquisitions par une organisation d'une autre- l'un d'eux cesse de travailler, et l'autre transfère la propriété de ses biens.
3. Si, à la fin de la deuxième année d’activité, le coût de l’actif net de l’organisation devient inférieur au montant disponible du capital autorisé.
4. Si la direction de l'entreprise a décidé de mettre fin à son emploi. Par exemple, une organisation a été déclarée non rentable et les propriétaires ont décidé de la fermer car il n'y avait aucune perspective de développement.

Selon l'art. 61 du Code civil de la Fédération de Russie, la procédure de liquidation signifie la cessation des travaux sans transfert des droits et obligations dans la procédure établie pour la succession de ses activités à d'autres personnes, à l'exception des cas prévus par la législation de la Fédération de Russie. Fédération.

Si une entreprise est fermée, la société est exclue du registre des personnes morales, ce qui entraîne la combustion de toutes les actions existantes, c'est-à-dire Elle ne doit plus rien à personne.

Liquidation forcée Se produit quand:

• le déclarer insolvable - si les initiateurs sont des créanciers ;
• exclusion d'une entreprise inactive du registre national des personnes morales par le service des impôts.

L'administration fiscale peut prendre une telle décision si :

• pendant l'année dernière l'entreprise n'a pas fourni de rapports concernant les taxes et les frais - conformément à la loi fédérale n° 129 ;
• la société n'a pas effectué de transactions sur au moins un règlement compte bancaire- selon l'art. 21.1 Loi fédérale n° 129.

En outre, une liquidation forcée est possible si :

• Dans le Registre d'État unifié des personnes morales, pendant plus de six mois, il y avait des données sur une personne morale, pour lesquelles une inscription a été faite concernant leur manque de fiabilité - conformément à l'art. 21.1 de la loi fédérale n° 129 ;
• l'entreprise doit être fermée, mais elle ne dispose pas de suffisamment de fonds pour la procédure et il n'est pas possible d'imputer tous les coûts aux propriétaires.

Pour information, pendant la période de liquidation, la société est contrainte de rembourser toutes les dettes qui lui sont cédées. Le remboursement s'effectue aux dépens des biens de l'entreprise (ceux-ci comprennent : les immobilisations, le capital monétaire en en liquide et à la caisse, les matériaux et marchandises), ainsi que par le recouvrement des créances.

À l'issue de la procédure, une inscription correspondante doit être faite dans le registre de l'État concernant l'exclusion de l'entreprise de celui-ci.

En cas de non-paiement de la dette, les créances sont considérées comme irrécouvrables et font l'objet d'une nouvelle radiation.

Publications de base

La procédure d'annulation des créances dans la comptabilité d'une entreprise dépend directement de l'existence ou non d'une réserve pour créances douteuses.

Si disponible, vous devez noter : Débit 63 Crédit 62 (76 ou autre compte pour la comptabilisation des dettes envers l'entreprise)— radiation des créances de la réserve pour créances douteuses.

Si le montant des titres de créance est supérieur à la réserve disponible, alors la différence qui en résulte est imputée au compte des autres dépenses : Débit 91,2 Crédit 62(un autre compte peut être utilisé).

Les créances annulées font l'objet d'un stockage pendant 5 ans et doivent être comptabilisées intégralement sur le compte débiteur 007. Ce n'est qu'après l'expiration du délai spécifié qu'il est soumis à une radiation définitive.

A défaut de réserve constituée, les affichages suivants doivent être effectués:

• Débit 91,2 Crédit 62(un compte peut être attribué à un autre - passer en charges les fonds qu'il n'est pas possible de recevoir) ;
• Débit 007— les dettes radiées sont prises en compte.

Conserver la documentation confirmant le fait de radier les créances afin de comptabilité, il faut au moins 5 ans à compter de la survenance des circonstances.

Sur le compte 007, il est nécessaire de tenir une comptabilité analytique directement dans le contexte de chaque contrepartie.

Des conseils d'experts sur la radiation des comptes clients sont présentés dans la vidéo ci-dessous.

Aujourd’hui, de nombreuses personnes souhaitent mettre en œuvre leurs propres idées commerciales et travailler à leur compte. Pour qu'une entreprise soit efficace, vous avez besoin non seulement d'idées intéressantes et de la capacité de les mettre en œuvre, mais également de certaines connaissances dans le domaine de la comptabilité financière. Au cours de ses activités, toute organisation rencontre tôt ou tard des créances et des dettes. Il est logique que quelqu'un doive quelqu'un espèces, mais comment comprendre qui et à qui ? Il est très important de distinguer ces concepts, car l'analyse des détails financiers et économiques d'une personne morale implique leur examen détaillé.

Comptes clients – qu’est-ce que c’est ?

Tout le monde a probablement entendu comment les comptables, au cours de la période de référence, ont un débit mystérieux qui ne veut pas correspondre au crédit mystérieux. Il faut comprendre que le débit, par exemple, n’est pas du tout une créance, mais simplement une technique comptable. Mais, bien sûr, il y a un lien dans les concepts, puisque « débet » avec langue latine traduit par « il doit ». Il vous suffit de comprendre ce qui suit : le devons-nous ou le faisons-nous ?

Les comptes clients (dans le langage courant « créances ») sont un ensemble d'actifs financiers dus à une certaine organisation, entreprise ou société par d'autres entités juridiques et personnes physiques. Dans cette situation, ces personnes sont appelées débiteurs, si l'on parle en mots simples- nos débiteurs. En règle générale, chaque personne morale a une créance, car il est presque impossible de faire des affaires sans elle. Les comptes clients (RA) sont un actif de l'organisation et font référence aux actifs courants sans tenir compte de la période pendant laquelle ils doivent être remboursés.

Important: Un actif est un ensemble de biens appartenant à une organisation. Autrement dit, une créance est également un bien, puisqu'on suppose qu'elle sera convertie en espèces après un certain temps.

Quand naissent les créances ? Il existe plusieurs manières principales d'apparaître :

• Lorsqu'une entreprise a vendu un produit ou fourni un service, mais que le paiement de ces biens et services n'a pas encore été reçu. Autrement dit, les acheteurs ou les clients ont reçu le produit (service) souhaité, mais n'ont pas encore payé pour cela.
• Lors des paiements à des personnes responsables. Par exemple, avec des employés en déplacement ou avec des employés qui ont reçu par erreur un salaire plus élevé que nécessaire.
• Paiement anticipé de tout bien ou service. Cas où une entreprise a décidé d’acheter un produit et a transféré des fonds sur le compte du fournisseur, mais la livraison de ces produits n’a pas encore eu lieu. Si nous parlons de services, nous pouvons donner ici un exemple de frais d'abonnement payés à l'avance (un an à l'avance) pour l'hébergement d'un site Internet sur Internet.


• Lors des paiements au budget, cela concerne les impôts et taxes payés.
• Si les fondateurs ont des dettes sur les apports au capital autorisé. Lors de l'ouverture, par exemple, d'une SARL, les fondateurs, selon la loi russe, sont tenus d'apporter au moins les trois quarts du montant du capital autorisé avant l'enregistrement public de la personne morale ; la partie restante peut être apportée dans un délai d'un an. Cette partie, si les fondateurs n'ont pas immédiatement apporté la totalité du montant du capital social, sera précisément leurs créances.
• Autres cas d'apparition de télédétection. Par exemple, si une pénurie a été identifiée dans une organisation, le coupable est alors obligé de la couvrir et le montant qu'il doit contribuer sera une créance pour l'organisation.

Considérons le premier cas plus en détail - imaginons que la société Alpha ait conclu un accord avec la société Gamma, aux termes duquel elle s'engage à fournir, par exemple, des briques à Gamma. L'accord stipule que Gamma doit payer les briques dans un délai d'un mois. Ensuite, « Alpha » apporte les briques, « Gamma » confirme leur réception avec un sceau et une signature sur le bon de livraison, mais ne les paie pas encore, car il reste encore un mois entier. À ce stade, la société Alpha forme une créance - les marchandises ont été livrées, mais l'argent correspondant n'a pas encore été reçu.

Important: dans les entreprises commerciales, la part du lion des créances (environ 80 à 90 %) est constituée de fonds qui n'ont pas encore été reçus pour les produits fournis ou les services fournis (l'exemple évoqué ci-dessus).

Si nous parlons de timing, alors la télécommande est divisée en deux types :

• À court terme - on suppose qu'il sera remboursé au plus tard un an ;
• Long terme – le délai de paiement est supérieur à un an.

L'intervalle de temps dans lequel la créance est payée est déterminé par des documents. Par conséquent, en fonction de la présence ou de l'absence de paiements, on distingue les types de dettes suivants :

• Débiteur normal - le délai de paiement des biens ou services qui l'ont provoqué n'est pas encore arrivé.
• Créance en souffrance - le délai de paiement est expiré, c'est-à-dire que l'acheteur a reçu les marchandises, mais ne les a pas payées dans le délai spécifié dans le contrat.

Les dettes en souffrance peuvent également être classées par type, selon qu'il existe ou non une probabilité de recevoir encore des paiements de dette :

• Douteux – un débiteur est considéré comme tel lorsqu’il n’y a aucune certitude que les dettes seront remboursées dans le délai fixé par le contrat. Dans ce cas, la possibilité de payer la dette existe, malgré la situation financière insatisfaisante du débiteur.
• Les créances irrécouvrables sont des dettes considérées comme presque impossibles à payer. Par exemple, si le débiteur est déclaré en faillite.
• Non réclamé – pour une raison quelconque, la dette n’a pas été réclamée, peut-être à cause d’une erreur du comptable.

Il est nécessaire de calculer les comptes clients pour les principales raisons suivantes :

1. Préparer les états financiers.
2. Analyser la situation financière de l'organisation.
3. Afin que le dirigeant ait la possibilité de prendre les bonnes décisions de gestion basées sur la connaissance de la situation financière de son entreprise.

Comment calculer les créances ? Cela n’a rien de difficile si l’organisation tient correctement les registres comptables. Dans chaque entreprise, la composition de la DZ peut différer, il n'y a donc pas de formule de calcul qui convienne à tout le monde, mais en général elle ressemble à ceci :

Comptes débiteurs= la somme des soldes débiteurs des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 moins le solde créditeur du compte 63.

Le tableau présente et caractérise les comptes utilisés pour le calcul des créances :

Bien entendu, une créance pour laquelle aucun paiement n'a été reçu ne peut être enregistrée pour toujours auprès de l'organisation et, par conséquent, les dettes impayées seront annulées. Comment et quand cela peut-il être fait ? Le délai de prescription, déterminé par l'article 196 du Code civil de la Fédération de Russie, est de 3 ans. Ainsi, au bout de 3 ans, les créances sont radiées. Et où aller ? Si l'entreprise a constitué une réserve pour créances douteuses, celle-ci est alors diminuée du montant des créances annulées. S'il n'y a pas de réserve, le profit diminue. Lors de l'annulation des dettes, le directeur de l'organisation émet un ordre et le comptable effectue les écritures appropriées.

Important: une créance radiée ne disparaît pas dans les airs, selon la loi, elle doit être reflétée sur le compte 007, qui est hors bilan.

Comptes créditeurs – qu’est-ce que c’est ?

Les prêteurs ont toujours existé, probablement même avant l’avènement de l’argent. Par conséquent, en règle générale, il n’y a aucune difficulté à comprendre l’essence des fonds empruntés.

Tout le monde connaît le sens du mot « crédit » - c'est notre dette envers la personne qui nous a fourni son argent, ses produits, etc. Le mot vient du latin « creditum », qui se traduit par « prêt ». Celui qui emprunte est l’emprunteur, et celui qui prête quelque chose est le prêteur.

Les comptes créditeurs (dans le langage courant « créancier ») sont la totalité des actifs financiers que notre organisation doit à d'autres personnes morales et physiques, c'est-à-dire qu'il s'agit de nos dettes envers les fournisseurs, les employés, etc.

Il est difficile de surestimer le rôle comptes à payer(KZ), sans cela, de nombreuses organisations ne pourraient tout simplement pas fonctionner, car les fonds empruntés, notamment au stade initial de l'activité d'une entreprise, stimulent son développement et lui permettent de rester à flot.

Les comptes créditeurs sont les obligations de l'entreprise, son passif. Les passifs comprennent également les prêts et emprunts reçus par l'organisation.

Plusieurs types de créanciers peuvent être distingués, selon le motif de leur survenance :

• Dettes qu'une organisation doit rembourser pour des produits fournis ou des services fournis. Par exemple, notre entreprise a décidé d'acheter des stocks, ils ont été livrés, mais nous n'avons pas eu le temps de transférer l'argent pour eux.
• Si le client a effectué un paiement anticipé (a effectué un paiement anticipé) pour des biens ou des services qu'il souhaite recevoir de notre organisation. Par exemple, des fonds ont déjà été transférés sur notre compte, mais nous n'avons pas encore fourni de services.
• Dettes sur les paiements d'impôts accumulés et les paiements aux fonds extrabudgétaires, nées, en règle générale, à la fin de la période de référence.
• Les salaires accumulés par les employés jusqu'à ce qu'ils soient payés sont considérés comme des comptes créditeurs.
• Lors des paiements aux employés (personnes responsables), par exemple, une situation peut survenir : un employé doit acheter quelque chose pour l'organisation, il reçoit des fonds d'acompte, mais au final il dépense un montant supérieur à ce qui lui a été donné. Ses dépenses excessives constitueront une dette pour l’organisation qui devra être remboursée.
• Autres cas de règlements avec du personnel n'entrant pas dans les catégories précédentes.
• Revenus accumulés mais non encore payés des fondateurs.
• Dettes envers d’autres créanciers. Par exemple, les amendes et pénalités que l’entreprise devra payer.

Parlant ci-dessus des créances, nous avons examiné un exemple où la société Alpha (elle fournit des marchandises, mais il n'y a pas encore de paiement) a des créances. Ainsi, au même moment, Gamma a engagé des comptes créditeurs.

Important: Il faut comprendre que pour qu'une entreprise ait un créancier, il n'est pas nécessaire de contracter un emprunt auprès d'une banque. Sa présence est un état normal pour une organisation exerçant des activités commerciales, puisque l'achat de biens, l'accumulation salaires etc. arriver tout le temps.

Toute organisation a besoin de savoir exactement quels sont ses comptes créditeurs ? Ces connaissances vous aideront à planifier avec compétence la répartition des fonds disponibles.

Créancier (à court terme, avec une échéance inférieure à un an)- la somme des soldes créditeurs des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Les noms de ces comptes sont présentés dans le tableau ci-dessus, uniquement en cas de déficit que nous devrons, non nous.

Un créancier peut être radié si l'entreprise n'a pas payé la dette à la contrepartie dans un délai de 3 ans. Comment faire cela ? Vous aurez besoin des éléments suivants :

• Établir un rapport d'inventaire des règlements avec les débiteurs et créanciers ;
• Préparez une attestation comptable.

Important: L'entreprise doit inclure une créance à court terme avec un délai de prescription expiré comme résultat hors exploitation.

Vous devez également faire attention au processus de détermination du délai de prescription pour un créancier ; pour cela, vous pouvez utiliser le Code civil de la Fédération de Russie (articles 196 et 200).
Selon la législation, le délai de prescription est calculé à partir de la date précisée dans le contrat, et non à partir de la date, par exemple, de la livraison effective du bien ou de la prestation de services. Exemple : la société Alpha a décidé d'acheter les mêmes briques auprès d'une contrepartie et a conclu un accord avec Gamma pour leur fourniture, qui a été réalisé le 7 juin 2014. L'accord stipulait qu'Alpha s'engageait à effectuer le paiement avant le 20 juin 2014. Il n'y a eu aucun paiement. A partir de quelle date est calculé le délai de prescription ? A partir du 20 juin. Il expirera donc le 20 juin 2017.

Comment et dans quels documents sont-ils affichés ?

Les créances et les créanciers sont reflétés dans les états financiers de l'entreprise - bilan (formulaire 1). Le bilan se compose de deux parties - un actif (biens) et un passif (capital et passif, grâce auxquels le bien a été constitué).

Les créances au bilan sont présentées dans la deuxième section de l'actif à la ligne 1230. Les comptes créditeurs à court terme sont affichés dans la cinquième section à la ligne 1520. Les fonds empruntés sous forme de prêts et d'emprunts se trouvent dans la quatrième section - ligne 1410 (long terme) et dans la cinquième section - ligne 1510 (court terme).

Essayons de répondre aux questions les plus courantes concernant les débiteurs et les créanciers.

Une assurance comptes clients est-elle requise ?

Actuellement, les cas de non-paiement des créances par les contreparties sont devenus plus fréquents, la question pertinente est donc : est-il possible d'assurer les fonds que d'autres doivent à notre entreprise ? C’est possible, mais ce n’est pas exigé par la loi. Existe maintenant grande quantité les entreprises fournissant des services pour protéger les organisations contre les risques de rester sans paiement sur les créances. Pour vous assurer contre les pertes, vous devez remplir certains documents :

• Liste complète contreparties avec lesquelles la personne morale travaille.
• Une application-questionnaire portant sur la situation financière d'une personne morale.

Sur la base de ces données, le preneur d'assurance décidera des conditions d'assurance. De nombreuses entreprises qui ont eu recours aux services des compagnies d'assurance en 2008, après la crise financière, n'ont pu stabiliser leur situation que grâce à l'assurance des comptes clients. Qui sait ce qui se passera demain ? Par conséquent, si une entreprise a la possibilité de se protéger contre des contreparties peu scrupuleuses, elle doit en profiter.

Quelle est l’importance de surveiller le ratio débiteurs/créanciers ?

Pour évaluer objectivement la situation économique d'une organisation, il est nécessaire d'analyser en permanence les indicateurs de sa situation financière et activité économique. Bien entendu, l’analyse doit être globale ; il ne faut pas considérer, par exemple, les éléments du bilan séparément ; il est important de pouvoir regarder la situation dans son ensemble. Le suivi du ratio créances/dettes joue ici un rôle rôle important– l’idée principale est la suivante : le montant de la créance doit être supérieur au montant du créancier.
o simple et logique pour chacun, puisque la situation est favorable à l'organisation si on lui doit plus que ce qu'elle doit. Bien entendu, l'option inverse ne signifie pas du tout que l'entreprise est financièrement insolvable, car il faut examiner d'autres indicateurs, par exemple la trésorerie, qui peut être excédentaire. Certes, cela arrive extrêmement rarement - si vous avez de l'argent, alors pourquoi ne pas payer le créancier ? Idéalement, l'entreprise devrait cultiver une règle selon laquelle le report de paiement du contrat est approximativement égal au délai d'attente pour les paiements au titre du contrat.

Quelle est la responsabilité en cas de non-remboursement des comptes créditeurs ?

Cette question est régie par l'article 177 du Code pénal de la Fédération de Russie. Désormais, la responsabilité pénale menace ceux qui se soustraient au paiement des dettes dont le montant dépasse un million cinq cent mille roubles. Le non-remboursement d’une telle dette entraînera l’une des sanctions suivantes :

• Amende (jusqu'à deux cent mille roubles);
• Travail obligatoire (jusqu'à 480 heures);
• Travail forcé (jusqu'à 2 ans) ;
• Arrestation (jusqu'à six mois) ;
• Emprisonnement (jusqu'à 2 ans).

Enregistrez l'article en 2 clics :

Ainsi, l'essence des comptes débiteurs et des comptes créditeurs s'explique assez facilement avec des mots simples - dans le premier cas, nous devons de l'argent, dans le second, nous sommes débiteurs. Il est intéressant de noter qu'il peut y avoir une situation et que deux de ses participants seront des parties différentes : l'une est débiteur et l'autre est créancier.

Ce type de dette peut être positionné comme l'une des composantes du fonds de roulement. En outre, il est capable de caractériser le détournement du fonds de roulement pour une utilisation ultérieure par les débiteurs.

LISTE DES BANQUES

DICTIONNAIRE BANCAIRE

ADRESSES ET TÉLÉPHONES DES SUCCURSALES

Distributeurs automatiques de billets à MOSCOU

ARTICLES UTILES

CONTENU

Toute entreprise tient une comptabilité de ses revenus et dépenses. Ceci est d’une grande importance pour les grandes et les petites entreprises. La notion de comptes clients apparaît souvent dans de tels calculs. Afin d’analyser les données des comptes clients et de les utiliser efficacement, il est important de disposer de toutes les informations et d’en assurer un contrôle minutieux. Ce n'est que dans ce cas que vous pourrez réellement obtenir un résultat positif. Aujourd’hui, nous allons parler de ce que sont les comptes clients et examiner leurs types.

« Concept » - ce que « signifie » les comptes clients

Il s'agit du montant que les organisations sont tenues de payer aux débiteurs dans des délais précis. Le débiteur est un débiteur, une personne physique ou morale.

Les créances d'une organisation sont une composante de ses actifs. Cela a un effet négatif sur l'entreprise, car celle-ci ne peut pas disposer des fonds qu'elle contient, ce qui signifie qu'ils ne seront pas utilisés directement pour des projets rentables. ce moment. Le temps perdu signifie des opportunités manquées. C’est pourquoi il est si important de contrôler le montant de la dette.

Tous les hommes d'affaires novices ne comprennent pas ce que sont les comptes clients et pourquoi ils sont considérés comme un actif, c'est-à-dire une propriété. Cela s'explique ainsi : les comptes clients, qu'est-ce que c'est ? Dettes dues à une personne morale auprès de personnes privées ou d'autres personnes morales, mais toujours impayées.

Qu’est-ce que les comptes clients en termes simples ? Ce que l'organisation doit. Lorsque les dettes sont éliminées dans le délai convenu, le montant d'argent dans la caisse augmente. De là, il est évident que les créances font partie de la propriété de l’entreprise.

Cet outil n’est pas si clair.

Si vous gérez habilement les créances, cela vous permet d'élargir le marché des services ou des produits promus par l'entreprise, d'ouvrir de nouveaux domaines de développement proposé et d'établir de nouvelles connexions. Cela se produit en raison de paiements différés.

Ils sont variés. Certains sont directement liés à la fonctionnalité financière de l'entreprise (octroi de crédit commercial), d'autres n'en dépendent pas. Lorsqu'ils parlent de la dernière option, ils parlent le plus souvent de partenaires sans scrupules. Ils pourraient accepter les conditions proposées, connaissant à l'avance leur insolvabilité de paiement.

Les responsables des ventes se concentrent souvent sur la collecte de fonds, tandis que certains aspects de la question, notamment ceux directement liés aux intérêts de l'entreprise, peuvent être négligés. Cela concerne souvent la solvabilité de l’entreprise partenaire. Le résultat est l'émergence et l'augmentation des créances, qui doivent parfois simplement être amorties.

Que sont les comptes clients ? Il s'agit de dettes clients pour des services ou des produits expédiés. Cela comprend également les paiements anticipés aux entrepreneurs et les montants émis en acompte pour divers besoins. Les comptes débiteurs comprennent les dettes sur les prêts qui pourraient être accordés aux salariés de l'entreprise. Bien entendu, l’endettement des clients et des acheteurs reste fréquent. Parfois, des créances naissent dans des situations non contractuelles, par exemple lorsqu'elles causent un préjudice.

Ce qui est inclus dans les comptes clients

Deux principaux types de créances sont décrits :

1. Celui pour lequel le délai de paiement n’est pas arrivé.
2. En retard.

Le premier a déjà été évoqué ci-dessus. Les comptes débiteurs en souffrance sont des dettes qui n'ont pas été remboursées à temps, c'est-à-dire que les fonds correspondants n'ont pas été payés dans les conditions spécifiées dans l'accord. La plupart de ces dettes – règlements avec les contreparties.

Après avoir compris ce que sont les créances en souffrance, passons à leurs variétés. Il est généralement divisé en douteux et désespéré.

Le premier comprend les dettes qui ne sont pas payées à temps et qui ne sont pas garanties par une garantie ou un nantissement. De tels engagements sont discutables en raison de la capacité de paiement du partenaire et de sa réputation commerciale. Un exemple de créances serait les dettes d'une entreprise dont les travaux antérieurs ont montré une stabilité, c'est-à-dire qu'elle a régulièrement rempli ses obligations de partenariat. Elle peut fort bien connaître des difficultés financières à court terme ; il est permis de juger par expérience du succès de la transaction, puisqu'elle est un partenaire digne de confiance. Et si un client avec lequel le contrat est signé pour la première fois se comporte de la même manière, on ne sait pas comment il se comportera. Dans ce dernier cas, la dette devient douteuse et est classée comme désespérée. Les créances désignées d'une entreprise sont des dettes qui ne peuvent être recouvrées après l'expiration du délai prévu par la loi (trois ans).

Les créances irrécouvrables peuvent être causées par :

• Faillite de l'organisation.

• Liquidation de l'entreprise débitrice.

• Fin du délai de prescription.

• L'impossibilité de recouvrer une créance, même avec une décision de justice. Cela peut être dû à la transition de l'entreprise vers une gestion opérationnelle, mais de telles mesures sont généralement associées à une procédure de faillite.

• Le contenu des finances sur le compte bancaire du débiteur le prive du droit de poursuivre ses activités. Cette interdiction peut affecter de nombreuses banques, associée à l'initiative de la Banque centrale de la Fédération de Russie, ce facteur ne peut donc être exclu.

Que faire si les comptes clients de l’entreprise sont influencés par ces facteurs ? Les experts disent qu'il existe deux options :

1. Le tribunal arbitral décide de liquider la banque, mais il n'y a pas de fonds pour liquider l'entreprise. La dette est qualifiée de mauvaise et annulée. Pour prendre une telle décision, les documents du débiteur confirmant sa position sont considérés comme un élément nécessaire.
2. Le tribunal a décidé de restructurer la banque. DANS dans ce cas l'entreprise a la possibilité de créer une réserve pour les dettes de qualité douteuse et d'attendre une meilleure situation dans l'entreprise ou la banque débitrice.

Le reporting sépare les créances à court terme et à long terme.

Les créances à court terme sont celles dont la dette devrait être remboursée en moins d'un an. Par long terme, nous entendons une dette pour laquelle les fonds ne seront reçus que douze mois plus tard.

« Contrôle » - que faire des comptes clients.

La gestion des comptes clients nécessite une approche approfondie. Certains managers réfléchissent en profondeur aux processus liés aux paiements différés, tandis que d’autres perdent de vue cette question. Cependant, la pratique prouve qu'une attitude frivole à l'égard des créances a souvent des conséquences désastreuses.

Revenons encore une fois à ce que signifient les comptes clients. Il s’agit d’une composante du fonds de roulement. Les fonds sont retirés de la circulation et utilisés par les débiteurs.

En termes juridiques, les créances d’une entreprise sont des créances immobilières contre d’autres personnes incluses dans le patrimoine de l’entreprise.

Pourquoi les comptes clients doivent-ils être contrôlés ? Car cette problématique est souvent directement liée à la sécurité de l’organisation. En reportant sa décision, d'une part, les chefs d'entreprise se libèrent beaucoup de temps. Mais il n'y a pas de solution. De plus, toutes sortes de phénomènes désagréables sont susceptibles de se produire :

1. L'argent est perdu. Créance : qu'est-ce que c'est ? Parfois, c’est une perte directe de finances. Il existe parfois un lien avec des sociétés écrans, pour lesquelles le report de paiement n'était pas justifié. Les pots-de-vin de leur part sont acceptables ; même une décision de justice ne sera pas une panacée si vous voulez récupérer vos finances.
2. La solidité financière de l’entreprise pourrait être ébranlée. Avec des comptes clients régulièrement ouverts, une organisation peut être confrontée au problème du paiement des salaires, des impôts et d’autres paiements.
3. Il y a une utilisation inefficace des ressources. Plusieurs employés travaillent simultanément sur les comptes clients, notamment des gestionnaires, des directeurs et des avocats. Dans le même temps, le développement de nouvelles orientations pourrait ralentir. De plus, les frais judiciaires peuvent également être loin d’être minimes.
4. La réputation des entreprises en souffre. Lors du transfert de produits à un client, le second ne les reçoit pas (attendez). En plus des relations tendues avec la clientèle, des problèmes sont inévitables : certains clients ont plus tendance à s'adresser à des concurrents pour éviter de longues attentes.
5. Les avantages concurrentiels sont perdus. Les comptes clients provoquent des dépenses supplémentaires. Si l'argent de l'entreprise est utilisé en circulation, il ne va pas au développement ; s'il s'agit d'argent emprunté, des intérêts doivent toujours être payés sur celui-ci.

Si vous creusez plus profondément, vous pouvez découvrir de nombreux autres problèmes. Chaque entreprise en aura des individuelles, liées au domaine d'activité et à d'autres nuances.

Mesurer et comptabiliser chaque indicateur constitue la base d’une entreprise intelligente. Afin de bien comprendre ce qui concerne les comptes clients et ce qui en est devenu la cause profonde, vous devez constamment analyser les indicateurs et gérer le processus sans le laisser suivre son cours.

Activités importantes lorsque vous travaillez avec des comptes clients :

• Désignation d'une personne chargée de son contrôle (auditeur).

• Fixation de dates précises pour le contrôle des créances.

• Introduction de réglementations pour le transfert de produits en cas d'application du paiement différé. Contrôle de son exécution.

• Comptabilisation régulière du montant des comptes clients.

• Détermination des limites pour toutes les contreparties sur la durée et le montant du paiement différé.

• Il est extrêmement important de peser la composition des créances. Les données comptables sur les créances peuvent servir d'informations pour une telle analyse. Il est nécessaire de prendre en compte non seulement le montant de la dette, mais également le moment de sa survenance.

• Pour comprendre l'état de l'activité commerciale, les organisations comparent souvent le moment de la liquidation des créances avec le moment pour lequel il était prévu d'accorder des prêts.

• Pour planifier les comptes clients en fonction des résultats de fin de mois, les experts conseillent de calculer le taux de recouvrement, qui démontre la part du paiement effectué dans la période en cours avant l'expédition des produits. Par exemple, si un client paie 70 % du montant au stade de l'achat et 30 % un mois plus tard, le taux de recouvrement peut être appelé 70 % ce mois-ci et 30 % le mois suivant.

De nombreuses personnes s'entraînent à enregistrer des informations sur les entreprises qui ont des dettes envers les débiteurs. Cela apporte souvent des avantages et vous permet de rembourser les comptes créditeurs contre les créances.

Après avoir compris ce que signifie les comptes clients, il ne reste plus qu'à en prendre le contrôle. Il sera important de disposer d'un système de règles clairement défini, qui permettra de résoudre de nombreux problèmes liés d'une manière ou d'une autre aux créances. Si vous gardez en vue tous les indicateurs et points décrits, vous n’avez pas à vous soucier de la santé de l’entreprise.

Attention, AUJOURD'HUI seulement !

amvtrade.ru

Comptes clients - informations de Wikipédia

La survenance des créances

La survenance d’une dette de ce type est précédée d’une situation dans laquelle les marchandises ont effectivement déjà été vendues, mais le montant convenu n’a pas encore été transféré sur le compte du vendeur. Dans cette situation, aucun document n'est établi qui pourrait confirmer par écrit le fait de la dette. Une exception peut être une signature confirmant l'acceptation des marchandises sur le document d'accompagnement.

Types de comptes clients

Il existe plusieurs types de comptes clients. Nous parlons de normal et expiré.

• Dans le premier cas, nous parlons de dette pour certains biens, qui appartiennent en fait déjà à l'acheteur, mais dont le délai de paiement n'est pas encore arrivé.
• Les créances en souffrance sont des dettes relatives à des marchandises pour lesquelles le paiement n'a pas été reçu dans le délai spécifié par les deux parties. À son tour, ce type de dette peut être douteuse ou désespérée. Dans ce dernier cas, le problème est résolu avec la participation des agences de recouvrement.

Quelle que soit la date d'échéance des créances, celles-ci portent exclusivement sur l'actif circulant de la société. Ainsi, ce montant est géré dans les entreprises dans des limites clairement établies. Cette fonction est souvent attribuée à un responsable financier, directeur général ou commercial. De plus, les responsabilités peuvent être réparties entre le service juridique et les managers.

Créances à long terme et à court terme

La répartition des créances en long terme et court terme est déterminée par le calendrier de remboursement de la dette personnes responsables, emprunteurs, clients, acheteurs.

Il existe plusieurs types de créances à long terme :

• pour les biens transférés en crédit-bail, par exemple les équipements, les immeubles, les logements ;
• reçu des factures à long terme, qui sont un outil d'attraction à long terme de ressources financières pour financer l'acquisition d'actifs spécifiques, la mise en œuvre de projets à long terme liés à la mise en œuvre d'investissements réels, etc.

Autrement dit, il s'agit d'un prêt important de fonds d'une organisation soumis à un remboursement à long terme.

Ce type comprend les règlements avec le budget, le remboursement des dettes sur les avances versées, l'accumulation de revenus pour la mise à disposition de fonds à utiliser, les règlements internes, etc.

Les créances à court terme sont traitées comme un paiement sous réserve d'ajustement de la provision pour créances douteuses ou échues et irrécouvrables. Il domine le montant total de la dette car le report du paiement de la dette pendant une durée supérieure à un an est très rare.

Une augmentation des comptes clients - qu'est-ce que cela signifie, conséquences

La croissance dynamique des créances conduit l'entreprise à certaines difficultés financières. Le désir d’augmenter les profits par tous les moyens possibles sans tenir compte des conséquences possibles peut conduire à des résultats désastreux.

Pour système bancaire Une augmentation des comptes débiteurs signifie « retirer » le fonds de roulement de la circulation et le fournir à l'emprunteur afin d'obtenir des revenus supplémentaires en restituant le prêt contracté par le client avec les intérêts d'utilisation du prêt. L’échec d’un prêt est une perte propre argent pour la banque, et si le nombre de défaillants désespérés augmente et que les travaux de recouvrement correspondants ne sont pas effectués, alors la banque fait face à des pertes conduisant à une faillite inévitable.

Également pour une société commerciale, une dette à long terme visant à différer le paiement des services fournis ou des produits fournis peut entraîner des conséquences désagréables en termes de situation financière et conduire à un règlement judiciaire.

La solvabilité d'une organisation dépend directement de la gestion réussie des actifs circulants, et empêcher la croissance des comptes clients évitera une pénurie de fonds de roulement. S'il y a un contrôle inadéquat sur la discipline de paiement et de règlement et que les prêts sont accordés sans prise en compte suffisante de la solvabilité de l'emprunteur, sans analyse de sa fiabilité dans le remboursement du prêt ou sans surveillance du marché, alors dans ce cas, l'organisation se condamne évidemment à une diminution de la liquidité. de ses propres actifs et une diminution des fonds dans ses comptes.

L'objectif principal de la direction de l'entreprise est de maintenir l'endettement à un niveau acceptable, qui dépend de la taille de l'entreprise, des volumes de production, de son appartenance territoriale et de nombreux autres facteurs.

Gestion des comptes clients

Les comptes clients doivent être gérés différemment à différentes étapes. Au stade préliminaire, il est très important d’évaluer objectivement la fiabilité et la solvabilité du client, de discuter de tous les détails de la procédure de remboursement et de rédiger correctement tous les documents nécessaires.

Après cela, il est nécessaire de suivre les faits de paiement de la dette et de prendre en compte l'exactitude du remplissage des documents préparés à l'avance.

Au stade du travail actif en cours avec le client, il est également important de résoudre la question des amendes pour retard de paiement et de négocier tous les détails de la limite de crédit.

Lorsque des créances en souffrance surviennent au stade de la mise en état, un ensemble de travaux doit être réalisé pour évaluer le niveau réel de solvabilité du client. Les négociations entre les parties, sur la base des résultats desquelles une décision est prise concernant la poursuite des travaux avec le débiteur, font partie intégrante à ce stade.

Si le processus de négociation n'a pas pu changer fondamentalement la situation créée, l'étape du travail juridique avec le client commence. Après l’intervention des avocats de l’entreprise, la procédure de transfert de la créance aux agences de recouvrement est effectuée. Ces derniers, à leur tour, prennent toutes les mesures nécessaires pour recouvrer la dette par le biais de procédures judiciaires, exécutives ou préalables au procès.

Chacune de ces étapes peut être divisée en procédures plus petites. Le style de communication le plus approprié avec le débiteur est également sélectionné - selon la situation, un style de comportement dur ou doux est utilisé.

Comment se déroulera la procédure de retour somme d'argent, l'issue globale de l'ensemble de l'affaire peut en dépendre. L'intervention des agences de recouvrement est un dernier recours. Cependant, peu de gens doutent de son efficacité.

banquespravka.ru

Qu'est-ce que les comptes clients

Les comptes clients (ou, comme les financiers l'appellent brièvement, les comptes clients) sont les dettes des contreparties de l'entreprise. Il s’agit d’argent qui n’a pas encore été restitué à l’entreprise. En d’autres termes, les comptes clients représentent tout ce qui est dû à votre organisation.

Les créances sont classées à l'actif. En effet, à l'avenir, lorsque la contrepartie remboursera la dette, l'entreprise sera en mesure de gérer l'argent. Les créances d'une organisation ne comprennent pas seulement de l'argent, elles peuvent également prendre la forme d'autres obligations. Par exemple, une contrepartie doit transférer des biens ou fournir un service.

Quand les comptes clients sont-ils constitués ?

La principale raison de la survenance de la dette réside dans les différentes dates d'exécution de leurs obligations par les parties au contrat. Par exemple, le produit a déjà été expédié au fournisseur, mais l’acheteur n’a pas encore transféré l’argent.

La présence de dettes fait partie intégrante des affaires (en savoir plus sur gestion des comptes recevables). Bien sûr, tout le monde souhaite travailler avec un prépaiement ou recevoir de l'argent le jour de l'expédition, mais dans la pratique, cela arrive rarement. Les fournisseurs offrent un paiement différé ou un crédit commercial. Premièrement, tous les clients n'acceptent pas de travailler sur la base d'un paiement anticipé. Afin de ne pas perdre le marché de vente, les fournisseurs accordent un sursis. Par conséquent, le report de paiement est bénéfique pour les deux parties à la transaction : pour l’acheteur, c’est l’opportunité d’utiliser temporairement le fonds de roulement de quelqu’un d’autre, et pour le fournisseur, c’est l’opportunité d’élargir le marché et d’augmenter le nombre de consommateurs.

La croissance et le volume des ventes sont presque toujours inextricablement liés à croissance des créances. Ainsi, lorsqu’une entreprise analyse ses indicateurs, il est nécessaire d’identifier la raison de l’augmentation du nombre de dettes. Mais une trop grande part de cet indicateur en actifs est également mauvaise pour l'organisation. Après tout, plus la valeur des comptes clients est élevée, plus le montant risqué du non-remboursement et des pertes financières est important.

Les débiteurs de l'entreprise peuvent être différents entrepreneurs et particuliers - fournisseurs, clients, employés, autorités fiscales, etc. Voici quelques exemples de situations où des comptes clients surviennent.

• la société a envoyé un acompte à l'acheteur, mais celui-ci n'a pas encore transféré le paiement ;
• l'organisation a transféré un acompte au vendeur, mais il n'a pas encore livré les produits ;
• l'entreprise a transféré plus d'impôts que nécessaire ;
• l'employeur a accordé un prêt à l'employé.

Types de comptes clients

Les dettes d'une entreprise sont classées selon pour diverses raisons. Par exemple, le calendrier des remboursements de la dette est important à des fins comptables. Ainsi, la dette est divisée en deux types selon la maturité de la dette :

• long terme. Il s'agit de dettes dont le remboursement est prévu plus de 12 mois après la conclusion du contrat.
• court terme. L'entreprise s'attend à recevoir l'argent pour ces dettes dans moins de 12 mois. Ces créances sont également appelées courantes. Lorsque la maturité de la dette, initialement à long terme, devient inférieure à 12 mois, les dettes deviennent à court terme.

Selon la réception du paiement, il existe également deux types de créances :

• urgent. Pour ces créances, le délai de remboursement conformément au contrat n'est pas encore arrivé. Une telle dette est aussi appelée normale ;
• expiré. Il s'agit d'obligations que les contreparties n'ont pas remplies à temps. La date de paiement est fixée par les parties dans le contrat. Les dettes en souffrance surviennent douteux et désespéré.

Douteuse est une dette qui, avec une forte probabilité, la contrepartie ne remboursera pas en tout ou en partie. La dette devient douteuse non seulement si la contrepartie est en retard de paiement. Si l'entreprise a appris par les médias ou d'autres sources que la contrepartie connaît des difficultés financières. Des réserves sont constituées pour créances douteuses en comptabilité et en comptabilité fiscale.

Une dette devient désespérée si elle n’est plus possible à recouvrer. Cela se produit dans deux cas :

• le délai de prescription est expiré. Le délai doit être compté à partir de la date à laquelle l'organisation a eu connaissance de la violation de ses droits. Par exemple, si, selon le contrat, l'acheteur doit payer les marchandises au plus tard le 1er octobre, le retard commence à partir du lendemain. Un autre exemple est que le contrat de prêt ne précise pas les conditions de remboursement de l’argent. Le créancier a alors le droit de demander le retour et l'acheteur doit restituer l'argent dans les 30 jours calendaires (voir, comment restituer une créance en souffrance).
• l'obligation prend fin en raison de l'impossibilité de son exécution. Par exemple, la contrepartie a été exclue du Registre d'État unifié des personnes morales et les huissiers ont décidé qu'il était impossible de recouvrer la dette. La règle d'exclusion du registre national s'applique uniquement aux personnes morales. Un entrepreneur individuel, même après radiation, continue d'être responsable de ses dettes avec tous les biens lui appartenant (article 24 du Code civil de la Fédération de Russie). La dette d’un homme d’affaires deviendra désespérée si le tribunal le déclare en faillite ou si l’huissier n’est pas en mesure de recouvrer les dettes.

Comment réduire le risque de créances douteuses et irrécouvrables.

Chaque entreprise s'efforce de garantir qu'aucune créance douteuse ou irrécouvrable n'apparaisse dans ses activités. Il existe plusieurs moyens efficaces pour les éviter.

Prépaiement. L'entreprise évitera les risques de non-remboursement si elle inclut une condition de remboursement anticipé à 100 % dans le contrat. L'inconvénient de cette méthode est que tous les acheteurs ne sont pas prêts à travailler dans de telles conditions.

Assurer l’approvisionnement. Par exemple, garantie bancaire, contrat de caution, gage. Si la contrepartie ne remplit pas ses obligations, l'entreprise recevra une garantie ; la dette a été payée par le garant.

Lettre de crédit. Cette forme de calcul n'est pas souvent utilisée. Dans ce cas, un tiers apparaît dans la transaction - la banque, qui ouvre la lettre de crédit. L'acheteur transfère les fonds à payer non pas au fournisseur, mais sur un compte bancaire spécial. La banque informera le fournisseur que l'argent est sur le compte. Après cela, le vendeur expédie la marchandise. Dès que l’acheteur fournit à la banque les documents confirmant l’expédition, la banque transfère l’argent sur le compte du fournisseur. Cette méthode est sûre tant pour l’acheteur que pour le vendeur. Mais ce n'est pas populaire en raison de son coût : les services bancaires ne sont pas bon marché.

VIDÉO : Quels sont les risques de non-paiement des créances

Konstantin Anoshkin, un expert financier, explique dans une vidéo quels sont les risques liés au non-paiement de ses dettes et comment les éviter.

Comment analyser les créances d'une entreprise

L'entreprise surveille non seulement le montant de la dette, mais également des indicateurs calculés sur cette base :

Ratio des comptes clients (Rr). Il montre dans quelle mesure les actifs d’une entreprise sont constitués de dettes. Il est calculé comme suit :

Kdz = DZ/A, où

DZ – montant total des créances

A – tous les actifs de l’organisation.

Un autre indicateur est le taux de rotation. C'est-à-dire la rapidité de remboursement des créances - la rapidité avec laquelle les contreparties transfèrent de l'argent à l'entreprise pour les marchandises vendues.

Ce ratio montre combien de fois au cours de la période l'entreprise reçoit des paiements de clients à hauteur du solde impayé moyen. Il montre l'efficacité avec laquelle l'entreprise recouvre les dettes des contreparties. L'indicateur est calculé à l'aide de la formule :

K odz = Vyr / SrOst dz, où

K Odz – taux de rotation des créances,

Vyr – chiffre d'affaires pour la période (voir plus de détails sur calcul du chiffre d'affaires des comptes clients).

СрОст з – solde moyen des comptes clients. Pour le calculer, additionnez les comptes clients en début et en fin de période et divisez par deux.

Sur la base du taux de rotation, on calcule le nombre moyen de jours pendant lesquels la dette reste impayée.

O dz = 365 / K dz

Ces indicateurs n'ont pas de valeurs normales. Chaque entreprise, en fonction des spécificités de son travail, détermine dans quelles limites doivent se situer les indicateurs. Plus le taux de rotation est élevé, plus les acheteurs remboursent rapidement leurs dettes. Et c'est mieux pour toute entreprise. Mais un chiffre d'affaires élevé n'indique pas toujours travail efficace entreprises.

fd.ru

Quelques termes comptables

Lorsque vous possédez votre propre entreprise, vous devez comprendre un certain nombre de termes. Surtout lorsqu’il s’agit de problèmes financiers, vous devez être capable de les gérer. Il existe deux types de dettes en entreprise. Et si personne n’a besoin de dettes de crédit, alors les dettes à recevoir sont une bonne chose. Pour bien comprendre de quoi nous parlons, vous devez vous familiariser avec ce terme.

Comptes débiteurs(en abrégé créance) - dettes des contreparties envers l'entreprise. Exemple : vous avez rédigé un contrat de vente de produits, les avez livrés, mais ne vous avez pas payé. En tant qu'homme d'affaires raisonnable, vous accordez un sursis et savez que cet argent vous sera payé. Dans l'ensemble, vous pensez déjà que les finances de la transaction sont dans votre poche, vous faites des plans pour elles, mais tenez compte du fait qu'elles n'existent pas encore. Il s'agit des comptes clients. Ce terme ne désigne pas toujours des dettes sous forme d’argent. De plus, vous pourriez être amené à donner des produits ou à fournir des services.

Les bons et les mauvais côtés des comptes clients

Bien sûr, il n'est pas toujours agréable de conclure un accord et de remplir sa part, mais de ne pas recevoir la vôtre à temps. Mais il n’y a aucun moyen de s’en passer, car c’est ainsi que les affaires fonctionnent. Et ce concept revient tout le temps. Imaginons simplement que vous exprimiez votre mécontentement à l'égard de la contrepartie en remplissant les termes du contrat et en disant que vous attendez de l'argent/des produits/un service/à l'instant même. Dans ce cas, vous risquez de perdre définitivement ce partenaire si vous l’utilisez comme lieu de vente de produits. Mais si vous êtes patient, vous obtiendrez de bonnes relations, éventuellement de nouveaux partenaires, et tout simplement du respect. En effet, dans tous les cas, la contrepartie sera obligée de respecter les termes du contrat, sinon vous pourrez poursuivre en justice ou tenter de résoudre le problème d'une autre manière.

Si une entreprise envisage de ne pas « rester les bras croisés », mais de développer son activité en élargissant son marché de vente et en augmentant le nombre de consommateurs, elle sera inévitablement confrontée à une augmentation des créances. Peu de clients accepteront de travailler avec vous moyennant un paiement anticipé, vous devrez donc supporter la dette d'autres personnes envers vous. Mais même un grand nombre de ces dettes est dangereux pour le développement des entreprises. Après tout, il existe un risque élevé de non-remboursement des fonds ou d'annulation de la transaction, ce qui peut affecter tous les projets futurs.

Où trouve-t-on la créance ?

Afin de mieux distinguer les créances, il convient de les considérer à l'aide d'exemples précis :

• L'entreprise a livré les produits, mais l'acheteur n'a pas payé l'argent ;
• Un acompte a été versé pour la prestation, mais celle-ci n'est pas encore terminée ;
• Le directeur a accordé un prêt à l'employé ;
• Le fisc a été transféré plus que nécessaire.

Cette variété correspond aux comptes clients.

Classement de la dette

Les comptes clients sont caractérisés pour en donner une idée au premier coup d'œil.

Selon le délai de paiement, il se divise en deux points :

• Court terme. Dans un délai de douze mois, la contrepartie devra remplir les termes de l'accord ;
• Long terme. Une dette qui devrait être remboursée dans plus de douze mois. Lorsqu'une telle dette doit être payée en moins du délai imparti, elle est transférée à court terme.

Il existe également des classifications de dette plus désagréables pour l'entreprise elle-même lorsqu'il s'agit de retard de paiement de la dette. Par exemple, il existe une créance normale - c'est-à-dire lorsque le délai de paiement de la dette n'est pas encore arrivé. Une créance en souffrance est un terme inverse signifiant que la date de grâce est dépassée et que la dette n’a pas encore été remboursée. Dans ce cas, les créances en souffrance sont divisées en deux groupes : douteuses et désespérées. Une dette douteuse est une dette dont il est peu probable qu’elle soit remboursée en totalité ou au moins en partie. Ce cas est dû à la faillite de la contrepartie.

La faillite

En cas de créance irrécouvrable, la dette en souffrance ne pourra être remboursée. Cela se produit si le délai de prescription a expiré, il n'est donc plus possible, selon la loi, de forcer votre partenaire à rembourser la dette, sauf par conscience ou par d'autres moyens. Il existe un autre critère qui transfère les créances dans la catégorie des créances irrécouvrables : l'exclusion d'une personne morale du registre de l'État.

Par conséquent, vous devez faire attention au statut de votre contrepartie, surtout si elle est entité légale au bord de la faillite. Vous pouvez vous renseigner à l’avance sur la situation financière du client auprès des médias ou d’autres sources. Mais si un accord était conclu avec entrepreneur individuel, alors même la radiation ne peut le priver d'aucune dettes.

Pour éviter le non-paiement des créances, vous devez rédiger soigneusement le contrat indiquant la date d'exécution des obligations. Après tout, si la date n'est pas précisée, vous risquez de ne pas être payé, mais cela ne devrait même pas arrêter un entrepreneur expérimenté. Vous pouvez soumettre une demande de retour et vous devriez recevoir l’argent dans un délai d’un mois. Vous pouvez également demander un prépaiement partiel ou total. Mais tout cela doit venir du statut de votre partenaire et de votre relation commerciale avec lui. En ce qui concerne les comptes clients, vous devez être prudent et attentif, savoir à qui vous pouvez faire confiance et avec qui être plus strict.

wikifin.ru

Que sont les créances d’une entreprise ?

Les comptes clients en comptabilité impliquent le montant des dettes qui sont dues à une entreprise ou à une société par le consommateur (acheteur) ou d'autres catégories de débiteurs pour des services déjà rendus. Dans ce cas, l'organisation s'attend à recevoir cette dette dans un délai précis convenu avec le débiteur.

Le débiteur est une personne débitrice d’une organisation qui fournit des services ou vend des biens.

Si nous approfondissons la terminologie, alors ce type de dette est un type d'actif, mais il convient de garder à l'esprit que les fonds qui composent le montant de la dette ne sont pas sur le compte de l'entreprise, ce qui affecte négativement le bilan. et la situation financière.

Cela vous permet d'augmenter considérablement les volumes de ventes ou l'éventail de clients potentiels en proposant des paiements différés.

Structure des comptes clients et calcul des créances et sa valeur moyenne

Pour le fonctionnement normal d'une entreprise, il est nécessaire de mettre en place un système de gestion des risques financiers, dont l'analyse des comptes débiteurs devrait faire partie intégrante pour identifier en temps opportun la possibilité de non-remboursement des fonds.

Qu'est-ce que les comptes clients - regardez cette vidéo :

Au stade initial de la construction d'un tel système, il convient de prendre en compte toutes les données de télédétection existantes par date, pour lesquelles il est nécessaire de les répartir entre les éléments constitutifs de la structure :

• montant total de la dette et nombre de débiteurs ;
• la part constituée par le « débiteur » dans le portefeuille financier de l'organisation ;
• répartition de la dette selon les caractéristiques temporelles ;
• répartition de la dette selon le montant des versements.

La formule la plus simple pour calculer les comptes clients (AR) sera :

DZ=DZ 1 +T-R, où

DZ 1 – dette à la fin de la période de référence précédente ;

T – coût des services au titre du contrat ;

R – produit des ventes.

Par exemple, pour déterminer la moyenne des créances, vous devez diviser par deux la somme des valeurs des créances en début et en fin de période.

Aussi, pour un calcul plus complet du DZ, le chiffre d'affaires peut être pris en compte, prix du marché, délai de recouvrement des créances. Dans ce cas, il est important de prendre en compte le taux de rotation, qui démontre clairement le pourcentage des recettes par rouble dépensé.

La formule de calcul du chiffre d'affaires est la suivante :

Ko=P/DZ moyen, où

Ko – taux de rotation ;

P – revenus reçus par l'organisation des ventes à crédit.

Un autre indicateur, calculé mathématiquement et reflétant le chiffre d'affaires en jours, permet de représenter en chiffres le délai de restitution du prêt. Cet indicateur est calculé à l'aide de la formule :

Code=T/Ko, où

Code – période de rotation ;

T – période de temps analysée.

Types de dettes, telles que les dettes à court et à long terme et autres

Il existe un grand nombre de critères qui permettent de répartir la télédétection par type. La première et la plus grande division de la dette est sa répartition selon l'époque de remboursement de la dette due :

• télécommande à court terme. Ce groupe comprend les montants qui devraient être reçus dans les comptes de l’organisation au cours de l’exercice en cours ;
• télécommande à long terme. Il comprend les paiements qui doivent être reçus sur le compte plus d'un an après la fin de la période de déclaration.

La division temporaire est établie par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 43 N du 6 juillet 1999, qui définit clairement les types de dette par échéance.

Le prochain critère qui détermine les types de télécommande est la réception du paiement. Dans ce cas, la dette sera divisée en :

• DZ normal, qui comprend les fonds pour les services rendus ou les biens vendus, dont les dates de réception ne sont pas encore arrivées conformément au contrat en cours ;
• mission contractuelle en retard, lorsque les montants des travaux achevés à temps n’ont pas été crédités à temps sur les comptes de l’organisation.

Suivant cette règle, les dettes en souffrance sont divisées en :

• douteux quand situation financière le débiteur est loin d'être stable, mais il existe une chance de recevoir des fonds ;
• désespéré, formé en cas de faillite du débiteur. Dans ce cas, il ne faut pas compter sur le remboursement de la dette.
• dette différée. Un type caractérisé par une prolongation du délai de paiement de la dette après accord préalable des parties.

En comptabilité, il est d'usage de distinguer un autre type de dette, déterminé par l'objet de la dette :

• les biens, services ou autres types de travaux conformément au contrat ;
• obligations sur factures reçues ;
• les opérations de règlement avec le budget, qui comprennent la taxe sur la valeur ajoutée payée lors du passage au contrôle douanier en cas d'importation de marchandises dans le pays ;
• relations financières avec le personnel, notamment avec les personnes financièrement responsables ;

Raisons des comptes clients

S'il existe plusieurs types de dettes, les raisons de leur apparition sont alors beaucoup moins nombreuses. Les deux principales raisons conduisant à l’endettement sont :

• mener le processus d'activités normales, au cours duquel des dettes sont générées en raison du retard de paiement des clients pour le travail effectué ;
• état insatisfaisant de la discipline de paiement, qui comprend non seulement le respect intempestif par les débiteurs des obligations qui leur sont imposées par le contrat de paiement dans les délais, mais également la rédaction analphabète des documents contractuels eux-mêmes.

Le document principal apparaît au moment de l'opération (transaction) ou immédiatement après sa réalisation.

Il est possible d'indiquer séparément le moment du transfert des obligations de paiement de la dette dans le « corps » de l'accord. Exactement euh cette période sera reflétée dans la ligne correspondante des états financiers.

Les comptes clients peuvent être vendus, et vous apprendrez exactement comment procéder dans cette vidéo :

Si le contrat ne stipule pas séparément le délai pour l'obligation de rembourser la dette par l'acheteur, alors, conformément aux exigences du Code civil de la Fédération de Russie, le moment où de telles circonstances se produisent est considéré comme le moment de l'expédition des marchandises par le vendeur ou de la prestation de services, qui est confirmée par un certificat d'achèvement des travaux ou la délivrance d'un connaissement.

Inventaire – la capacité de suivre clairement la dette existante

Afin de bien connaître l’ampleur des dettes existantes de la part des débiteurs, il est régulièrement nécessaire de réaliser un processus d’inventaire du travail à distance au travers d’actes de conciliation pour chaque accord spécifique.

Il convient de garder à l'esprit que le moment de la signature de l'acte de réconciliation est le moment de la résiliation du contrat en cours et constitue le point de départ de la nouvelle période.

Lors de la réalisation du processus d'inventaire des dettes, il est important d'évaluer correctement le volume des créances en souffrance et douteuses. Il est également tout aussi important de déterminer la possibilité de constituer une réserve dans le bilan de l'entreprise en fonction du montant des créances douteuses.

Cela nécessite une analyse de tous les montants disponibles dans la colonne « créances » pour leur caractère douteux. La dette, dont l'objet est le règlement avec le personnel, nécessite également une évaluation comptable et objective.

Une autre action lors de l'inventaire est l'analyse des soldes débiteurs disponibles sur les comptes impliquant le paiement d'impôts. Cette action est menée afin d'identifier les éventuels trop-perçus effectués.

Cession de créances dans le cadre d'un contrat de cession

Souvent, une organisation se trouve dans des situations où elle doit vendre sa télécommande existante. Cette opération est réalisée dans le cadre d'un contrat de cession de droits, autrement appelé contrat de cession.

Le montant de l'acquisition sera la valeur initiale des créances pour le cessionnaire. Une autre nuance importante de la revente de biens privés est la fiscalité.

Si l'objet du contrat de cession est des services ou des biens soumis à taxation, la TVA est alors payée par l'organisme acquéreur non seulement sur le montant de la dette, mais également sur la différence par laquelle la cession contractuelle effective dépasse le coût de la transaction.

Dans ce cas, peu importe à quel point le prix de la transaction est inférieur, la TVA devra être payée intégralement.

Pour ceux qui paient régulièrement toutes leurs factures de services publics, la nouvelle de l’accumulation de dettes est clairement inattendue. Qu'est-ce que la dette du logement et des services communaux ?

Imaginons une situation dans laquelle vous louez un appartement en ayant totalement confiance en vos locataires, qui doivent payer leurs propres factures. Mais après avoir quitté votre appartement, il s'avère soudain que Un ou plusieurs mois de factures n'ont pas été payées et les dettes se sont accumulées. Vous devez désormais payer non seulement les factures elles-mêmes, mais également la pénalité accumulée pendant le retard de paiement des factures.

La dette pour le logement et les services communaux survient lorsqu'une personne vivant dans les locaux (qu'elle soit propriétaire direct des locaux d'habitation ou qu'elle les utilise sur la base d'un bail social) ne paie pas les factures de services publics pendant une certaine période. .

Mais s'il est un peu plus facile de gérer la dette née après le locataire, si une caution a été prélevée sur ceux qui louent un appartement ou une maison - ces fonds peuvent être utilisés pour rembourser la dette, alors dans d'autres situations, tout peut être plus compliqué .

Par exemple, la dette pour payer les services publics est née après le décès du testateur ou vous a été transféré après avoir acquis la propriété de l'appartement dans le cadre d'un contrat d'achat et de vente.

Restes de l'ancien propriétaire : que faire ?

Les situations décrites un peu plus haut correspondent parfaitement à la question posée. Dans tous les cas décrits, la dette vous reste après ancien propriétaire immobilier.

Que devez-vous faire s’ils viennent vers vous ?

Le plus souvent, de telles situations surviennent précisément lors du processus d'acquisition d'un bien immobilier par la conclusion d'un contrat d'achat et de vente, car en cas d'héritage, toutes les dettes que le testateur avait connues de l'héritier, et il peut décider d'acquérir ce bien. comme le sien ou d'y renoncer.

NOTE: La dette pour le logement et les services communaux lors de la vente d'un appartement doit être enregistrée auprès de l'ancien propriétaire et non auprès du propriétaire actuel.

Cette règle s'applique parce que les factures de services publics ne sont pas émises à l'adresse de l'appartement, mais au nom de son propriétaire. Par conséquent, si un organisme vous fournissant des logements et des services communaux exige le paiement des dettes laissées par l'ancien propriétaire, il convient de contester ce fait et d'attirer l'attention du service sur le fait que la dette née ne doit pas être recouvrée auprès de vous. , mais de celui qui était auparavant propriétaire de la propriété résidentielle.

Avant de prendre de telles mesures, il est nécessaire d'informer cette personne que le service public dépose des réclamations contre vous sur la base du non-paiement des factures et d'exiger le paiement de la dette pour les mois où vous n'étiez pas propriétaire de l'appartement. . Si une personne vous rencontre à mi-chemin, le problème sera résolu ; sinon, vous devrez agir d'une manière légèrement différente.

Obtenez un nouvel extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier, qui reflète la date exacte du changement de propriétaire de l'appartement et présentez-le à la société de gestion ou au HOA, en demandant de modifier les informations du compte personnel.

Si l'entreprise refuse de réenregistrer un compte personnel en raison de la présence d'une dette sur celui-ci, expliquez la légalité de vos actions en vous référant aux dispositions de l'article 153 du Code du logement de la Fédération de Russie.

Si après cela on vous refuse, Il vaut la peine d'écrire une lettre adressée au chef de la société de gestion qui vous fournit des services publics, avec l'obligation de modifier les détails de votre compte personnel, en joignant à la demande un extrait du Registre d'État unifié.

IMPORTANT: envoyez votre candidature par courrier recommandé avec notification.

Si et après avoir effectué les actions décrites précédemment Société de gestion vous oblige à payer la dette de l'ancien propriétaire de l'appartement, vous devez contacter le parquet.

Il existe une option de transaction lorsque les dettes du propriétaire seront légalement transférées à une autre personne– une opération avec condition de transfert de dette. Il vous sera alors demandé de rembourser le montant dû.

L'obligation de payer la dette du logement et des services communaux vous sera de plein droit en cas d'héritage d'un local d'habitation endetté.

Problème de paiement : contacter des agents de recouvrement

Le prêteur, conformément à la législation moderne, a le droit de transférer une dette à une agence de recouvrement. Auparavant, les dettes du logement et des services communaux ne pouvaient pas être transférées aux collecteurs en raison des restrictions établies par la législation anti-recouvrement, mais depuis juin 2016, en raison de l'introduction de Douma d'État amendements, cette restriction a été supprimée.

Étant donné que la dette des particuliers pour payer les services publics atteint actuellement des tailles assez importantes, ce domaine devient très rentable pour les collectionneurs.

Les dispositions législatives réglementant la procédure de communication entre les agents de recouvrement et les débiteurs ne s'appliquent pas aux dettes pour le paiement du logement et des services communaux. Les seules exceptions sont les situations où la dette est transférée organisme de crédit ou un demandeur agissant à titre professionnel.

Pour vous prémunir d'un recouvrement de créances dans lequel vous n'avez rien à voir, vérifier les arriérés de loyer avant de conclure une transaction. Si le fait que vous avez une dette est révélé après en avoir pris possession, dépêchez-vous de modifier les informations de votre compte personnel et informez l'entreprise qui fournit vos services publics que vous n'avez rien à voir avec la dette accumulée.

Est-il possible de demander un plan de versement ?

Oui, cette possibilité est inscrite dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 6 mai 2011 n° 354. Conformément à ses dispositions, un citoyen peut bénéficier d'un plan de versement pour payer ses factures de services publics s'il:

• il n’a pas été constaté auparavant qu’il abusait de ce droit ;
• jusqu'à ce que la dette surgisse et, par conséquent, le besoin de versements, il a agi en tant que payeur de bonne foi.

NOTE: Les douze mois pour lesquels un citoyen bénéficie d'un plan de versement comprennent le mois au cours duquel le plan de versement a été fourni.

De plus, en plus du montant principal de la dette, le montant divisé par année comprenait également les intérêts.

Les intérêts spécifiés peuvent ne pas être courus du tout, ou leur montant sera réduit si le citoyen reçoit une compensation du budget local ou régional.

De plus, l'échéancier de paiement reçu ne signifie pas que vous ne pouvez pas rembourser la dette plus tôt que prévu - dans ce cas, le montant restant est payé et le citoyen émet une renonciation aux paiements échelonnés.

Dans certains cas, le débiteur n'a d'autre choix que de demander un prêt auprès d'une banque, par exemple VTB 24.

Peuvent-ils l'acheter ?

Il arrive souvent que des titres de créance soient vendus par les créanciers à des agences de recouvrement, puis à ces dernières afin de recevoir des fonds d'elles-mêmes. actions actives empêcher les citoyens de mener leurs activités normales.

Peuvent-ils le vendre ?

La réponse à cette question est ambiguë - indiquez les organismes d'application de la loi, comme le Bureau du Procureur de la Fédération de Russie, répondent que la vente de dettes résultant du non-paiement des services publics est illégale et ne doit pas être effectuée.

Dans la pratique, cela arrive assez souvent, et les représentants de la société de gestion et de l'association des propriétaires étouffent ces situations, n'admettant pas ce qu'ils ont fait, alors qu'eux-mêmes les collectionneurs ne cachent pas le fait du transfert des titres de créance.

Type de débiteur et utilisation

Pour une personne non liée à ce domaine sur le plan professionnel, l'expression « comptes clients » ne dira absolument rien. Cependant, ce terme est assez important pour comprendre la situation.

Référence! Les créances pour le logement et les services communaux comprennent les dettes des consommateurs de logements et de services communaux.

De plus, peu importe qui est ce consommateur - une personne physique, une personne morale ou une entreprise d'État.

Cette masse comprend également :

Qu’est-ce qu’un type de créancier ?

Si le problème des comptes clients est désormais résolu, reste à savoir ce qu'on entend, dans ce cas, par comptes créditeurs.

Ces titres de créance ont une structure légèrement différente et se composent de :

• dettes d'un organisme du secteur du logement et des services communaux envers un autre organisme similaire pour les ressources et services énergétiques reçus ;
• dettes de la société de logement et de services communaux pour la fourniture de ressources aux propriétaires de monopoles naturels sur celles-ci ;
• les dettes envers d’autres fournisseurs et entrepreneurs ;
• dettes envers organismes gouvernementaux sous forme d'impôts, d'amendes, de frais impayés ;
• contributions impayées aux fonds extrabudgétaires de l'État.

Il ressort clairement du texte de cet article que les dettes pour le paiement du logement et des services communaux doivent être payées par le propriétaire, à cause duquel cette dette est née, à l'exception de la conclusion d'une opération de vente de biens immobiliers à la condition de transférer la dette ou de recevoir ces biens en héritage. Par ailleurs, les composantes des dettes de logement et de services communaux ont été étudiées.