Un entrepreneur individuel l'est. Qu'est-ce qu'un entrepreneur individuel et pourquoi est-il nécessaire de l'enregistrer ? Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il ?

La propriété intellectuelle est un concept qui fait depuis longtemps partie intégrante de nos vies. L'entrepreneur individuel est une forme d'enregistrement des petites et moyennes entreprises et présente un certain nombre de caractéristiques qui lui sont propres. Presque tous les entrepreneurs à succès, qu'ils soient propriétaires d'une SARL ou d'une autre forme d'organisation commerciale, ont commencé par obtenir le statut d'entrepreneur individuel.

IP - décodage du concept

L'abréviation IP signifie entrepreneur individuel et désigne une forme organisationnelle et juridique d'agriculture. Tout entrepreneur individuel est avant tout considéré comme une petite entreprise.

Aujourd'hui, la définition d'un entrepreneur individuel inclut toute personne physique officiellement enregistrée qui fournit ses services sans former de structure commerciale. Auparavant, les entrepreneurs individuels étaient également appelés entrepreneurs privés. Ce statut n'est acquis qu'après enregistrement auprès des autorités bureau des impôts.

Qui peut devenir entrepreneur individuel ?

La loi indique clairement qui peut s'enregistrer en tant qu'entreprise individuelle. Ceux-ci inclus:

les adultes ayant la capacité juridique, puis si les personnes ont atteint l'âge de 18 ans ;
un mineur légalement capable à l'âge de 16 ans révolus, mais strictement avec le consentement des parents ou tuteurs ou en cas de mariage ;
les citoyens résidant sur le territoire de la Fédération de Russie au moment de l'enregistrement. Peu importe qu’ils soient citoyens de la Fédération de Russie ou d’un autre État.

Les employés municipaux et gouvernementaux ne peuvent pas s'inscrire en tant qu'entrepreneurs individuels.

Il convient de noter que le choix d'un formulaire d'inscription pour fournir des services en tant qu'entrepreneur individuel est recommandé aux entrepreneurs débutants. Dans cette situation, ils pourront s'essayer en tant qu'entrepreneur, évaluer leurs capacités puis, si nécessaire, choisir une autre forme d'activité, par exemple une SARL.

Activités d'un entrepreneur individuel

Quels faits peuvent indiquer qu'une personne exerce une activité entrepreneuriale ?

La production et la vente ultérieure de certaines choses dans le but de réaliser un profit.
Acquisition d'un bien et sa vente ultérieure.
Tenir des rapports sur les transactions commerciales liées à la conclusion de transactions d'achat et de vente de services ou de biens.
La présence de relations stables entre acheteurs et vendeurs dans un certain domaine d'activité.

A noter que lorsqu'il exerce ce type d'activités en l'absence d'enregistrement auprès de l'administration fiscale, un particulier n'est pas un entrepreneur individuel.

Caractéristiques financières

IP a un certain nombre de ses propres fonctionnalités dans secteur financier.

Après s'être inscrite auprès du bureau des impôts en tant qu'entrepreneur individuel, une personne est tenue de verser un paiement fixe au fonds de pension. Parallèlement, sur la base de ces prélèvements, la future pension se constitue et l'ancienneté progresse.
Toute femme ayant enregistré un entrepreneur individuel a le droit de percevoir des allocations de garde d'enfants jusqu'à un an et demi en cas de naissance d'un enfant.
Une femme qui a enregistré un entrepreneur individuel, si elle a des cotisations volontaires à l'assurance sociale, a également droit aux prestations de maternité.
S'il y a des contributions volontaires au Fonds assurance sociale tout entrepreneur individuel a le droit de percevoir une indemnité de maladie. Toutefois, le montant des versements est calculé sur la base du minimum salaires.
Une autre caractéristique est qu'un entrepreneur individuel ne le peut pas. Si nécessaire, un entrepreneur individuel ne peut suspendre ses activités que pendant un certain temps, mais devra quand même payer des impôts.

Avantages et inconvénients des entrepreneurs individuels en tant que forme d'activité commerciale

Comme tout type d'activité, l'inscription en tant qu'entrepreneur individuel a ses côtés positifs et négatifs.

avantages

S'inscrire facilement en tant qu'entrepreneur individuel . Ainsi, pour l'inscription, vous devez fournir une photocopie et l'original du passeport, une demande d'inscription et un reçu de paiement de la taxe d'État.
Absence de déclaration obligatoire des revenus . Contrairement au propriétaire d'une SARL, un entrepreneur individuel n'est pas tenu de conserver une pile de documents. Un mince livre de grange suffit.
Exonération de taxe foncière utilisé dans les activités commerciales.
Baisse des impôts , par rapport à d’autres formes d’organisation d’activités.
Moins d'amendes . Par analogie avec les impôts, en cas de violation, un entrepreneur individuel paie une amende moins élevée que le propriétaire d'une SARL.
Moins fréquemment contrôlé par le fisc , ce que disent les statistiques.
Facile à fermer . Si vous le souhaitez, l'entrepreneur individuel peut être fermé en quelques jours. Sur la façon de fermer un entrepreneur individuel -.
Pas besoin d'enregistrer une adresse légale . Lors de l'inscription, l'adresse d'inscription de la personne physique elle-même est indiquée.
Propriété exclusive des revenus . L'entrepreneur peut utiliser l'argent gagné, moins les impôts, à ses fins personnelles.

Les activités d'un entrepreneur individuel sont incluses dans l'ancienneté, ce qui affecte in fine le montant de la pension.

Inconvénients

La propriété intellectuelle présente un certain nombre d'inconvénients, notamment :

Impossibilité de vendre ou d'acheter des entrepreneurs individuels . Cela est dû au fait qu'en fait, un entrepreneur individuel est en fait un individu.
L'entrepreneur individuel est responsable de ses obligations immobilières . Autrement dit, en cas de dettes d'emprunt ou d'affaires non rentables, vous devrez couvrir de votre propre poche les pertes causées à des tiers - banques, contreparties. Dans le cas contraire, le tribunal a le droit de vous obliger à vendre une partie de la propriété pour rembourser vos dettes.
Interdiction de certains types d'activités . Un entrepreneur individuel n'a pas le droit de vendre des boissons alcoolisées, d'ouvrir des banques, etc. De plus, lorsqu'il exerce des activités nécessitant une licence, l'entrepreneur individuel peut être condamné à une amende, voire liquidé.
Méfiance de la part des personnes morales. Les personnes morales ne s'efforcent pas toujours de conclure des accords avec des entrepreneurs individuels. Cela est souvent dû aux particularités de la fiscalité.
Cotisations fixes à la Caisse de pension indépendamment de la présence ou de l’absence d’activité. Même si vous n’avez réalisé aucun bénéfice depuis plusieurs mois, vous devrez payer des impôts.
Il n'est pas possible d'avoir plusieurs co-fondateurs au niveau de l'inscription. Vous ne pouvez enregistrer un entrepreneur individuel que pour une seule personne.
L'entrepreneur individuel doit gérer l'entreprise de manière indépendante , il ne peut pas avoir de substituants ou directeurs généraux. Seul l'entrepreneur individuel a le droit de signer. Même en cas de maladie grave, il devra prendre une décision.

Vidéo : Retour d'expérience sur les entrepreneurs individuels après un an de travail

Dans la vidéo suivante, vous pouvez entendre une critique de l'entrepreneur individuel - pourquoi il a été ouvert, quelles sont ses caractéristiques, quels sont les résultats après un an de travail :

L'entrepreneur individuel est la forme la plus simple et la plus rapide d'enregistrement d'une petite entreprise. Malgré le fait que le statut d'entrepreneur individuel implique encore certaines restrictions, il s'agit d'une option idéale pour démarrer une entreprise, surtout si vous ne possédez pas les compétences nécessaires pour gérer une entreprise.

Afin de tirer profit de son travail et en même temps de rester pur devant l'État, un individu conformément à la loi Fédération Russe, s'inscrit auprès des agences gouvernementales soit en créant une entreprise, soit en obtenant le statut d'entrepreneur individuel. Cette procédure est établie par le Code civil de la Fédération de Russie et Loi fédérale"Sur l'enregistrement public des personnes morales et des entrepreneurs individuels." Réaliser des bénéfices sans passer par de telles procédures entraînera l'imposition d'amendes et d'autres sanctions.

Ce qu'est l'entrepreneuriat individuel est discuté en détail dans les actes législatifs de la Fédération de Russie.

Entrepreneur individuel est une personne physique qui dirige une entreprise et qui a été enregistrée auprès de l'État de la manière prescrite par la loi, sans éducation. entité légale.

A partir de la réception des formulaires d'inscription, le travail effectué par l'entrepreneur individuel dans le but de réaliser un profit est réglementé par les mêmes parties Code civil Fédération Russe, comme pour les personnes morales, cependant, les processus de travail et d'interaction avec les contreparties et autres acteurs du marché sont simplifiés.

Aspects de l'entrepreneuriat :

vous permet de travailler et de percevoir un gain financier légalement ;
élargit l'éventail des possibilités;
attribue une certaine responsabilité;
à partir du moment de l'enregistrement auprès de l'État, un individu commence officiellement à exercer ses activités, ce qui signifie que les retards et les excuses ne peuvent plus être autorisés.

Comme pour toute entreprise, gérer une entreprise en tant qu’entrepreneur individuel présente des avantages et des inconvénients.

Côtés positifs de passer la procédure d'enregistrement d'État pour les entrepreneurs individuels :

L'enregistrement d'un entrepreneur individuel est plus simple que la création d'une personne morale (quelle que soit la forme juridique de cette dernière).
Le propriétaire décide de manière indépendante des tâches d'un entrepreneur individuel ; l'État ne réglemente pas la comptabilité de ces personnes de manière particulière, Les règles comptables etc.
L'entrepreneur gère lui-même les activités sans recourir à l'embauche d'un directeur.
Les disciplines monétaires pour les entrepreneurs individuels sont simplifiées par rapport à celles des entreprises. Les dépenses de fonds d'un entrepreneur individuel sont dirigées à la discrétion de la personne, à l'exception des cas où le bénéfice imposable est réduit en raison des dépenses.
La déclaration au Service fédéral des impôts et à d'autres agences gouvernementales nécessite moins de main-d'œuvre lors du remplissage et de la soumission.
Ne nécessite pas une gestion stricte des documents.
Il n'est pas nécessaire d'élaborer un business plan pour recevoir des fonds empruntés.
Il y a moins de réclamations de la part des agences gouvernementales concernant des problèmes d'organisation du travail, des sanctions plus faibles et moins d'inspections que pour les personnes morales.
La possibilité d'utiliser les programmes de soutien de l'État (différents pour chaque région, les détails doivent être clarifiés dans les structures du sujet d'enregistrement).
Le droit de conclure des contrats économiques étrangers, comme les personnes morales.

Malgré les aspects positifs, un entrepreneur a le même statut responsable que celui de fondateur lors de la création d'une personne morale.

Mais cela ne se limite pas aux aspects positifs : il y a aussi des inconvénients, auxquels on pense rarement au début de son activité.

Il ne sera pas possible de travailler avec tous les clients, car pour les contreparties, la coopération avec un entrepreneur individuel comporte de grands risques si ce dernier ne respecte pas ses obligations.
En cas de faillite et d'un volume important d'obligations de crédit, le recouvrement des créances s'effectue sur les biens d'une telle personne.
Il existe une liste d'activités dans lesquelles un entrepreneur individuel n'a pas le droit de s'engager.
Il existe une restriction à l'embauche d'employés, leur nombre est déterminé par les exigences du régime fiscal choisi.
L'entrepreneur individuel est tenu de payer lui-même mensuellement les primes d'assurance, qu'il soit déjà retraité ou non.
Obligations de soumettre des déclarations aux autorités gouvernementales, y compris aux autorités fiscales, dans les délais fixés.

Malgré toutes les nuances du fonctionnement d'un entrepreneur individuel, c'est le seul moyen légal de faire des affaires sans organiser d'entreprise.

Lors de la soumission et de la préparation des déclarations fiscales sans violation des délais, de la tenue de la comptabilité et de l'engagement dans des activités juridiques, il n'y aura aucun problème avec les agences gouvernementales.

Tout ce qui passe par les organes le pouvoir de l'État est toujours soutenu par des actes législatifs, le concept et les activités des entrepreneurs individuels ne font pas exception.

Lois et codes fondamentaux qui guident un homme d'affaires novice dans ses activités :

Loi fédérale « sur l'enregistrement par l'État des personnes morales et des entrepreneurs ».
Code des impôts de la Fédération de Russie et lois de la région de Russie dans laquelle l'enregistrement public a été effectué.
La loi « sur les licences pour certains types d'activités » et les réglementations industrielles, par exemple la législation sur le tourisme, si nécessaire.
Loi fédérale "sur".
Loi fédérale n° 209 du 24 juillet 2007 « sur le développement des petites et moyennes entreprises dans la Fédération de Russie ».
Code du travail– en utilisant la main d’œuvre de travailleurs salariés.
Loi fédérale n° 54 du 22 mai 2003 « sur l'utilisation des caisses enregistreuses et des paiements en espèces, ainsi que sur l'utilisation de cartes plastiques ».

Les activités d'un entrepreneur individuel, malgré leur simplicité par rapport aux personnes morales, imposent encore à un individu de nombreuses responsabilités conformément aux actes réglementaires spécifiés de la législation de la Fédération de Russie.

Certaines activités sont soumises à des frais supplémentaires règlements, des informations sur les autres lois que l'entrepreneur doit étudier lors du choix de son code OKVED.

Chaque entrepreneur est une personne indépendante et il a le droit de choisir un régime fiscal en fonction de ses propres convictions, ainsi que, si nécessaire, de le modifier volontairement dans les formes prescrites par la loi.

Un changement de régime fiscal pour les entrepreneurs individuels peut survenir automatiquement en raison du dépassement des normes autorisées par le régime actuel.

Au total, le Code des impôts définit 5 modes selon lesquels un entrepreneur individuel peut opérer :

OSNO (système fiscal général) - implique de tenir une comptabilité complète, de payer l'impôt sur le revenu, de remplir un grand nombre de déclarations de revenus. Dans le même temps, l'entrepreneur a la possibilité d'exercer des activités commerciales sans restrictions, de récupérer la TVA et d'exercer tous types d'activités, à l'exception de celles qui sont généralement interdites dans le pays ou pour les entrepreneurs individuels.
STS (fiscalité simplifiée). Il présente également un certain nombre de difficultés en termes de comptabilité, mais il s'avère plus simple qu'OSNO. Dans le cadre de la fiscalité simplifiée, un entrepreneur peut choisir 2 options assiette fiscale: 6% du chiffre d'affaires total ou de 5 à 15% (le taux est déterminé par les lois de l'entité constitutive de la Fédération de Russie dans laquelle l'activité est exercée) des revenus moins les dépenses. Dans ce cas, il existe certaines restrictions.
UTII (impôt imputé). Peut être applicable par certains entrepreneurs individuels pour des types d'activités définis par l'État. Dans ce cas, la fiscalité est déterminée par le taux fixé par l'État à l'aide de coefficients. Le mode a des restrictions, il est donc moins souvent utilisé par les entrepreneurs que par les autres.
Système de brevet. Le plus souvent utilisé par les entrepreneurs impliqués dans le commerce avec le consommateur final et la fourniture de services au public. Taxe en dans ce cas fixe, la comptabilité se limite à remplir un grand livre des revenus et des dépenses. Il a des limites strictes en termes de revenus, de personnel et d'OKVED.
Sciences agricoles unifiées. Convient uniquement aux producteurs agricoles.

Les entrepreneurs individuels ont le droit d'appliquer simultanément plusieurs formes d'imposition, pour certains types d'activités. Cela permet de ne pas dépasser les limites fixées par la loi dans le cadre du régime fiscal simplifié et du brevet, et d'éviter les restrictions sur l'exercice de l'un ou l'autre type d'activité.

Étant donné que l'entrepreneuriat individuel est une forme simplifiée d'enregistrement des entreprises par l'État, il présente un certain nombre de limites. Peut être applicable à tous les entrepreneurs ou selon le régime fiscal choisi.

OKVED consiste à diviser tous les types d'activités en 4 groupes :

autorisé - tous les entrepreneurs et personnes morales peuvent les exercer sans restrictions ni approbations supplémentaires ;
sous licence - vous ne pouvez travailler dans le domaine de ces codes qu'en obtenant une licence spéciale auprès de l'organisme concerné organismes gouvernementaux;
interdits - types d'activités pouvant être exercées par un nombre limité d'entreprises (le plus souvent le secteur public) ;
sans licence, mais nécessitant des permis supplémentaires - il est possible d'exercer des activités sous ces codes OKVED uniquement en obtenant des permis auprès des autorités de régulation (par exemple, une station sanitaire pour la restauration publique) et sont disponibles pour l'enregistrement d'un entrepreneur individuel.

Types d'activités interdites dans lesquelles, quelle que soit la forme d'imposition, les entrepreneurs individuels ne peuvent pas exercer :

production et vente en gros de boissons alcoolisées;
production de stupéfiants, de médicaments psychotropes et pharmaceutiques;
vente d'électricité aux civils;
activités spatiales (vols);
activités dans le segment non étatique assurance retraite et fonds d'investissement ;
emploi de citoyens de la Fédération de Russie à l'étranger ;
création de sociétés de sécurité et fourniture de services connexes;
transport aérien;
réalisation d'examens dans le domaine de la sécurité industrielle;
les activités visant à gérer les processus hydrométéorologiques ou géophysiques ;
production et distribution d'explosifs et de produits pyrotechniques;
stockage, production, vente et développement de munitions, d'armes et de composants, y compris de produits chimiques ;
le développement et la production d'équipements aéronautiques et d'équipements à double usage, leur réparation et leur maintenance.

Vous devrez obtenir une licence avant de commencer à travailler pour les activités suivantes :

Médicaments.
Ventes de produits du tabac.
Activités de détective privé.
Transport par voie terrestre ou maritime, etc., si la loi le prévoit.

Selon la forme d'imposition, des restrictions au travail peuvent également être imposées.

Tableau 1. Limitations des activités des entrepreneurs individuels en fonction de l'assiette fiscale choisie lors de l'inscription

Limitation	BASIQUE	fiscalité simplifiée	UTII*	Brevet
État	Pas de limites	Jusqu'à 100 personnes	Pas plus de 100	Jusqu'à 10 personnes
Chiffre d'affaires annuel, frotter.	Pas installé	150 millions	Non	60 millions
	Tout est permis, sauf ceux interdits par l'Etat pour les entrepreneurs individuels	Les entreprises ne peuvent pas être créées pour fournir services juridiques, prêteurs sur gages et entreprises de jeux de hasard.	Ne peut être utilisé que pour les types d'activités spécifiés à l'article 2 de l'art. 346,26 ch. 26.3 Code des impôts de la Fédération de Russie	Tous sont interdits, à l'exception de ceux prévus au paragraphe 2 de l'art. 346 du chapitre 26.4 du Code des impôts de la Fédération de Russie en tant qu'activités liées aux brevets.

*Selon l'UTII du Code des impôts de la Fédération de Russie, il existe un certain nombre de restrictions supplémentaires, notamment sur les tailles. locaux commerciaux ne doit pas dépasser 150 m². m, le nombre de voitures dans le parc des entrepreneurs individuels fournissant des services de transport ne peut pas dépasser 20 unités.

Il est préférable qu'un entrepreneur individuel décide des types d'activités et de la forme d'imposition avant de se soumettre à l'enregistrement public. Les restrictions sur certains OKVED ne vous permettront pas d'opérer dans le cadre de la loi et d'obtenir les certificats nécessaires, et en cas de violation de ces parties de la loi, une responsabilité pénale est prévue.

Si tout a été décidé avec les types d'activités et la forme d'imposition, l'entrepreneur doit alors passer par la procédure d'enregistrement obligatoire par l'État ; pour cela, les éléments suivants sont soumis à l'autorité d'enregistrement :

Déclaration du formulaire établi.
Passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie ou d'un étranger (avec traduction).
Numéro d'identification fiscale.
Et d'autres formulaires établis pour certaines catégories d'individus.

Dans les 5 jours suivant la soumission du dossier complet, s'il n'y a aucune réclamation contre l'entrepreneur de la part des agences gouvernementales, il reçoit un certificat d'enregistrement d'État et les informations le concernant sont inscrites dans le registre, où toutes les données sur l'entrepreneur individuel seront conservés jusqu'à la fin de l'activité.

Une personne physique, quelle que soit sa nationalité, qui a atteint l'âge de la majorité et est reconnue juridiquement capable, peut devenir entrepreneur individuel. Pour les étrangers, il est obligatoire d'avoir des documents confirmant les motifs légaux de séjour sur le territoire de la Fédération de Russie (TRP ou permis de séjour permanent).

Dans certains cas, le statut d'entrepreneur individuel peut être obtenu par des personnes de moins de 18 ans si elles sont reconnues comme adultes par les organismes autorisés avant la date prévue, à la suite d'un mariage ou avec l'autorisation des parents ou d'autres représentants légaux (tuteurs).

Les entrepreneurs individuels, ainsi que les personnes morales, ont le droit d'utiliser la main-d'œuvre des travailleurs salariés. Afin d'avoir la possibilité légale d'embaucher des personnes pour effectuer un travail, un entrepreneur individuel (les exigences étaient en vigueur jusqu'en 2017) doit passer par la procédure d'enregistrement en tant qu'employeur en Fonds de pension, FFOMS et FSS, après avoir reçu les certificats correspondants.

Depuis 2017, un entrepreneur individuel n'est tenu que lorsqu'il emploie le premier salarié de soumettre à la Caisse d'assurance sociale des informations indiquant qu'il a entamé une relation de travail avec un particulier. Cela doit être fait dans le délai fixé par la loi – 30 jours calendaires. Dans le cas contraire, des amendes sont prévues pour 90 jours de retard - 5 000 roubles, au-delà de - 10 000 roubles.

La séquence d'actions pour l'enregistrement d'un employé en tant qu'entrepreneur individuel n'est pas très différente de la procédure standard dans les entreprises d'autres formes de propriété :

Acceptez du futur employé un ensemble de documents comprenant :

Passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie, ou une alternative pour les citoyens étrangers. L'emploi d'étrangers implique la préparation d'un dossier élargi, avec la pièce jointe de formulaires de permis, ainsi que l'accomplissement de procédures supplémentaires, notamment auprès du Service fédéral des migrations ;
SNILS;
antécédents professionnels ;
diplôme et certificats d'études (si nécessaire pour effectuer un travail).

Si une personne n'a jamais été employée auparavant, l'enregistrement du SNILS et cahier de travail est l'obligation de l'entrepreneur individuel en tant que premier employeur d'un tel employé :

Acceptez la demande d'enregistrement auprès de l'État.
Rédiger un contrat de travail ou de droit civil (utilisé uniquement pour un travail ponctuel, dans ce cas un cahier de travail n'est pas requis).
Émettre un arrêté de recrutement et de prise de fonctions.
Créez une carte d'employé personnelle.
Au plus tard une semaine à compter de la signature du contrat de travail, faites une inscription dans le cahier de travail.

Si le salarié n'a pas travaillé pendant 5 jours et a démissionné, aucune inscription au carnet de travail ne pourra être effectuée.

Résiliation de la propriété intellectuelle

Dans les cas où un entrepreneur individuel décide de cesser d'exercer ses activités commerciales, il doit fermer l'entrepreneur individuel conformément à la procédure établie par la loi. La procédure de cessation d'activité, ainsi que l'enregistrement, sont régis par la loi fédérale « sur l'enregistrement par l'État des personnes morales et des entrepreneurs individuels ». La procédure est déterminée par l'art. 22.3 de ladite loi. En cas de cessation forcée d'activité ou de décès d'un entrepreneur individuel, les autorités d'enregistrement sont guidées par les données reçues de organismes gouvernementaux, tribunaux ou notaire.

Quant à la procédure volontaire, l'entrepreneur individuel doit présenter aux structures les documents suivants :

Une demande complétée de la manière prescrite.
Paiement confirmant le paiement de la taxe d'État.
Preuve qu'il a soumise Documents requisà la Caisse de pension.

Jusqu'à la fin officielle des activités commerciales, un individu reste tenu de payer les impôts et taxes prévus par la loi, que l'entreprise soit exercée ou non. Il convient donc de considérer qu'une telle cessation de travail est inacceptable pour l'entrepreneur individuel lui-même.

Mener des activités et en tirer des avantages financiers en Russie sans passer par les procédures d'enregistrement d'État est une forme illégale de revenu. Dans le même temps, la création d’une entreprise est un processus complexe et long. Si la vue activité économique permet, alors la plupart des particuliers choisissent de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel. Les opportunités obtenues dans cette affaire sont légèrement inférieures à celles des personnes morales, et il n'y a aucune plainte des autorités et de l'ordre.

Un entrepreneur individuel est une personne physique qui exerce des activités commerciales de manière indépendante après son enregistrement auprès du service des impôts. Examinons quels sont les droits d'un citoyen dans ce statut, quelles responsabilités lui sont assignées, ainsi que les avantages et les inconvénients de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel.

Activités autorisées

Le concept " activité entrepreneuriale« Dans le cas d'un entrepreneur individuel, selon la loi, il s'agit de travailler pour générer un profit personnel.

Un entrepreneur bénéficiant de ce statut peut organiser presque tout type d'entreprise, à l'exclusion de celles qui ne peuvent être mises en œuvre que par des organisations, à savoir :

créer, fournir, réparer des équipements spéciaux pour les Forces armées et des armes ;
s'engager dans des activités de sécurité ;
produire et vendre de l'alcool;
être assureur ;
fournir des services bancaires et bien d'autres liés à la finance (prêts sur gages, fonds de pension non étatiques, fonds d'investissement) ;
produire des médicaments et des produits chimiques.

Il existe d'autres types d'entreprises inaccessibles aux entrepreneurs individuels en raison de leur ampleur : l'aménagement spatial, l'énergie nucléaire. Aucune activité commerciale ne devrait être soumise au Code pénal de la Fédération de Russie.

Si un entrepreneur individuel décide de travailler avec des produits pour enfants, de la nourriture ou de fournir des services de cosmétologie ou de coiffure, des autorisations seront requises des services de surveillance - incendie, éducation, consommation, environnement. Parfois, l’autorisation ne suffit pas, il faut aussi une licence. Ceci s'applique aux activités pharmaceutiques, éducatives, médicales, aux transports divers types transport.

Inscription d'un entrepreneur individuel

Qui peut devenir entrepreneur individuel

Selon le Code civil de la Fédération de Russie, presque tous les citoyens capables peuvent devenir entrepreneur individuel dès l'âge de 18 ans.

Un mineur pourra enregistrer un entrepreneur individuel avec la garantie officielle des parents ou tuteurs (à partir de 14 ans) ou après le mariage (à partir de 16 ans).

En plus de l'âge, il existe d'autres restrictions pour obtenir le statut d'entrepreneur individuel. Les employés militaires, étatiques et municipaux ne peuvent pas enregistrer leur entreprise. Les spécialistes du secteur public sans pouvoirs particuliers (enseignants, agents de santé, psychologues, etc.) sont autorisés à ouvrir des entrepreneurs individuels.

Qui ne peut toujours pas devenir entrepreneur individuel :

les citoyens privés du droit d'exercer des activités commerciales par décision de justice ;
les commerçants déclarés en faillite ;
les personnes ayant un casier judiciaire ouvert ou faisant l’objet d’une enquête.

Quiconque a été contraint de fermer son entreprise en raison d'une décision de justice ne peut en ouvrir une nouvelle qu'un an plus tard. Il est possible de créer un entrepreneur individuel après une procédure de faillite au bout de cinq ans. Il n’est pas non plus interdit de s’inscrire si le casier judiciaire est effacé. Mais un homme d'affaires ayant un casier judiciaire ne pourra pas démarrer une entreprise liée à l'éducation, au sport, ainsi qu'à des activités culturelles et socialement significatives.

Un autre point important. Si vous avez déjà enregistré un entrepreneur individuel, vous ne pouvez pas en ouvrir un autre tant que vous n'avez pas fermé le premier.. Si vous souhaitez vous lancer dans d'autres activités, vous pouvez apporter des modifications au registre d'État unifié (USRIP), en indiquant les nouveaux codes de la liste OKVED.

Droits et obligations des entrepreneurs individuels

La définition d'un entrepreneur individuel inclut une personne officiellement enregistrée qui fournit des services sans former de structure commerciale. Un entrepreneur individuel a des droits et des responsabilités. Ceux-ci inclus:

Droits	Responsabilités
Le droit de choisir le type d'activité dans le cadre de la loi.	L'obligation de payer régulièrement des impôts, des cotisations aux retraites, aux soins de santé et aux assurances sociales.
Le droit d'embaucher du personnel avec un choix indépendant de rémunération pour son travail. Le nombre de salariés dépend du régime fiscal choisi. Pour augmenter leurs effectifs, les commerçants peuvent s'associer en partenariats sans constituer de personne morale.	Responsabilité de l'enregistrement des salariés conformément au Code du travail.
Le droit de choisir un produit et une niche pour le développement commercial.	Obligation de respecter les exigences et normes sanitaires, environnementales.
Le droit de disposer librement des revenus, de déterminer indépendamment le prix des biens et services proposés (sans dumping sérieux dans la zone choisie).	L'obligation de respecter les droits de l'acheteur et de se conformer aux dispositions de la loi sur la protection des consommateurs.
Le droit de transférer la gestion d'un entrepreneur individuel à une autre personne au moyen d'une procuration notariée. Mais si le manager ne fait pas son travail ou enfreint la loi, l'homme d'affaires lui-même devra répondre.	L'obligation de fournir en temps utile des rapports, notamment des déclarations de revenus. Si le bénéfice est période imposableétait absent, les déclarations « zéro » sont adressées à l'inspection du Service fédéral des impôts.

Si un entrepreneur individuel a modifié ses données (nom complet, adresse, type d'activité), il doit le signaler à service des impôts, fonds extrabudgétaires, autres autorités de contrôle.

Avantages et inconvénients des entrepreneurs individuels

Cinq avantages et cinq inconvénients de la propriété intellectuelle

Avant d'ouvrir un entrepreneur individuel, vous devez évaluer tous les avantages et inconvénients de cette forme d'entreprise.

Les principaux avantages de la propriété intellectuelle sont :

Possibilité de changer de type d'activité sans fermer l'entreprise.
Inscription rapide et sans tracas avec des frais d'État faibles (800 roubles).
Déclaration facile, charge fiscale relativement faible.
Rares, par rapport aux personnes morales, contrôles des autorités de contrôle, amendes bien moindres.
Bénéficier d'avantages («congés fiscaux», réduction des taux d'imposition dans certains régimes fiscaux), de subventions gouvernementales.

Pour que les débutants puissent nager de manière indépendante dans l'océan des affaires, ouvrez un entrepreneur individuel - la meilleure option. Vous pourrez ensuite vous développer et acquérir le statut de personne morale.

Les principaux inconvénients d'un tel entrepreneuriat comprennent :

Mener des activités sans constituer une personne morale est à vos risques et périls. Un entrepreneur est responsable des biens personnels, même ceux qui ne sont pas utilisés à des fins commerciales.
Paiement obligatoire des cotisations aux fonds extrabudgétaires, quels que soient les revenus.
L'incapacité de vendre ou de réenregistrer un entrepreneur individuel, ainsi que de trouver un nom beau et mémorable. L'entreprise porte le nom du nom de famille du propriétaire.
La difficulté de travailler avec de grands partenaires - les mégacorporations considèrent que de tels partenariats ne sont pas très prestigieux.
Certaines restrictions sur la taille de l'entreprise, les revenus, le nombre d'employés et les possibilités d'obtention de prêts.

Si un homme d'affaires réalise des bénéfices sans être enregistré auprès de l'État, il s'expose à des sanctions, à des sanctions administratives, fiscales, voire pénales.

Ce n'est un secret pour personne, les entreprises sont le plus souvent organisées par ceux qui, en vertu de caractéristiques psychologiques incapable de travailler « pour un oncle », suivant jour après jour les instructions d'un supérieur hiérarchique et ne ressentant pas pleinement le résultat final du travail. Il trouvera donc toujours sa propre niche. Cette façon de faire des affaires est toujours demandée, car il existe de nombreuses branches d'activité économique dans lesquelles de grandes entités commerciales ne sont tout simplement pas nécessaires.

Un peu d'histoire

L'entrepreneuriat individuel en Russie a commencé à se développer il y a assez longtemps et possède une histoire riche. Après tout, l’une des principales activités des peuples slaves était le commerce. Sous Pierre le Grand, par exemple, les marchands russes étaient connus bien au-delà des frontières de la Russie et les foires traditionnelles attiraient des « entrepreneurs » de tous les coins de la grande puissance. La poursuite du développement l'entrepreneuriat individuel sous le règne de Catherine II était dû à l'abolition complète des monopoles et à une liberté commerciale maximale. Il convient de noter en particulier qu'au cours de cette période, même les paysans étaient autorisés à exercer des activités entrepreneuriales et qu'après les réformes d'Alexandre II et l'abolition du servage, ils ont reçu des opportunités sans précédent pour faire des affaires.

Malheureusement, après la révolution de 1917, une « période noire » a commencé dans l’histoire de l’entrepreneuriat privé, qui a duré près de 70 ans. En Union soviétique, les entrepreneurs étaient considérés comme des spéculateurs et tenus pour responsables. Mais déjà en 1987, à la lumière des changements et de la période de perestroïka qui a suivi, la loi « Sur les personnes activité de travail", qui a marqué le début de la reprise des affaires en Russie.

Alors qui est-il ?

Un entrepreneur individuel est considéré par la loi comme une personne physique qui exerce des activités commerciales de la manière prescrite sans constituer une personne morale.

Les personnes suivantes ont le droit d'exercer de telles activités :

les citoyens de la Fédération de Russie qui ont atteint l'âge de 18 ans, si leur capacité juridique n'a pas été limitée devant les tribunaux ;
mineurs : en cas de mariage ; disponibilité de l'autorisation des parents, tuteurs et parents adoptifs pour mener des activités commerciales ; sur la base d'une décision de justice relative à la pleine capacité juridique ; les annonces des autorités de tutelle et de curatelle selon lesquelles la personne a été reconnue pleinement capable ;
les apatrides, ainsi que les étrangers : s’ils résident temporairement ou définitivement dans le pays.

Cependant, des activités telles que l'entrepreneuriat individuel ne peuvent pas être enregistrées par les employés municipaux et les fonctionnaires.

Devoirs et responsabilités

Un entrepreneur individuel, tout comme une personne morale commerciale, exerce ses activités à sa seule discrétion et assume l'entière responsabilité personnelle et financière dans les limites de la législation en vigueur. De plus, un entrepreneur qui ne remplit pas ses obligations en porte la responsabilité, quelle que soit sa culpabilité. Comme une personne morale, ils sont soumis aux contrôles de l'inspection des impôts et d'autres autorités de régulation. Si un propriétaire privé a embauché des salariés, il est tenu de conclure un contrat de travail et de payer tous les impôts et taxes de la même manière qu'une personne morale commerciale.

Les principales différences entre un entrepreneur individuel et une personne morale commerciale

Même si ces formes d’activité commerciale sont assez similaires, des différences subsistent. Par exemple, les entités commerciales individuelles peuvent utiliser les revenus de l'entreprise à leur propre discrétion et dans leur intégralité, tandis qu'une organisation commerciale ne peut compter que sur des dividendes trimestriels.

La forme individuelle de faire des affaires n'implique pas obligatoire comptabilité, la tenue d'un livre de caisse suffit. De plus, pour enregistrer un entrepreneur individuel, vous n'avez pas besoin de capital de démarrage, il suffit de payer une taxe d'État et, en général, vous devez remplir un ensemble de documents beaucoup plus réduit. Pour gérer une entreprise individuelle, il n'est pas du tout nécessaire d'ouvrir un compte courant et d'enregistrer un sceau d'entreprise, bien que cela ne soit pas interdit, mais il n'y a aucune restriction sur les paiements en espèces.

Caractéristiques de la fiscalité

Les activités des personnes physiques et morales sont régies par les mêmes dispositions Code fiscal, par conséquent, un entrepreneur individuel est obligé de s'inscrire en tant que contribuable et de transférer de manière indépendante toutes les déductions dues. Cependant, un entrepreneur individuel est une petite entreprise et il a donc la possibilité de choisir un système de fiscalité et de déclaration. Et le choix est assez large. Le plus souvent, l'un des trois systèmes suivants est utilisé :

système de taxation ordinaire (OSNO) - prévoit le paiement de la TVA, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. personnes et l'impôt social unifié ;
système simplifié (STS) - dans le cas où un entrepreneur individuel n'a pas embauché de salariés et n'exerce qu'un seul type d'activité commerciale ;
impôt unifié sur les revenus imputés (UTII) - c'est l'activité elle-même, et non l'entité commerciale, qui est imposée ; il est calculé sur la base des dispositions de la législation locale et dans les limites de la liste réglementée par l'article 346.26 du Code général des impôts.

Classification

Comme vous le savez, tout ce qui n'est pas interdit par la loi est permis. Par conséquent, un entrepreneur individuel peut faire ce qu'il veut, à condition que cela ne contrevienne pas à la loi. Selon le type d'occupation, les types d'entrepreneuriat individuel peuvent être divisés en :

Autorisé : nécessitant une autorisation spéciale des autorités compétentes - une licence délivrée par l'autorité compétente une fois que certaines exigences sont remplies. Il s'agit par exemple d'activités de détective, pharmaceutiques, géodésiques, cartographiques et bien plus encore.
Nécessitant une autorisation spéciale - une licence n'est pas requise pour exercer de telles activités, mais elle doit être convenue, par exemple, avec le service sanitaire ou obtenir l'autorisation du ministère des Situations d'urgence.

En outre, il existe une liste d'activités que l'entrepreneuriat individuel exclut complètement, par exemple la production, le recyclage et la réparation. équipement militaire et armes, produits pyrotechniques, fabrication médicaments, boissons alcoolisées, vente d'électricité et plus encore.

Les activités qui peuvent être exercées immédiatement après l’enregistrement d’un certificat d’entrepreneur individuel sont classées comme ordinaires (sans licence). Le principal critère d'inclusion dans cette catégorie est l'absence de préjudice ou de menace pour la vie et la santé des citoyens.

Avantages de la propriété intellectuelle

En recherchant et en analysant l’entrepreneuriat individuel, nous pouvons mettre en évidence plusieurs avantages indéniables :

une forte adaptation aux conditions du marché local ;
de nombreuses opportunités pour mettre en œuvre des idées commerciales ;
des coûts de gestion et d'activités commerciales assez faibles ;
comptabilité simplifiée;
concentration des bénéfices dans une seule main ;
plus grande vitesse rotation du capital;
la capacité de fonctionner avec un capital relativement faible ;
grande capacité à apporter des modifications aux biens et services, en s'adaptant aux besoins du marché.

Eh bien, comment peut-il n'y avoir aucun défaut ?

Bien entendu, comme tout autre type d’entreprise, l’entrepreneuriat individuel ne peut se résumer uniquement à des avantages. Les inconvénients de cette forme de faire des affaires comprennent :

niveau de risque élevé, position instable sur le marché ;
forte probabilité de compétence insuffisante de la direction ;
difficultés à attirer des fonds de tiers, complications possibles lors de l'obtention d'un prêt ;
risques accrus lors de la conclusion de contrats ;
dépendance à l'égard des grandes entreprises, faible compétitivité ;
en cas de défaillance, la responsabilité patrimoniale s’étend également aux biens personnels du propriétaire.

Néanmoins, uniforme personnalisé l’entrepreneuriat devient de plus en plus populaire et demandé.

(IP) est l'un des moyens de générer des revenus en utilisant vos propres capacités et forces. Ceci est très pertinent, par exemple, si vous êtes un enseignant capable de donner des cours particuliers, de donner des cours individuels ou collectifs, ou encore un artiste, écrivain, photographe. Pour les personnes possédant des terres, il existe la possibilité de cultiver des légumes et de tirer profit des ventes.

Concept de base

Voyons ce qu'est un entrepreneur individuel. Il s'agit d'une forme de petite entreprise. sont personnes, qui sont enregistrés d'une certaine manière établie par la loi. Elles peuvent exercer leurs activités privées sans constituer une personne morale. Auparavant, en Russie, ils utilisaient les concepts équivalents de PE PBOYUL (sans formation de personne morale). De nos jours, ces termes ont été remplacés par le concept d'entrepreneur individuel. Qu'est-ce qu'un entrepreneur individuel et pourquoi son enregistrement est-il nécessaire ? Cette procédure a grande importance, si vous voulez gagner de l'argent légalement. L’enregistrement d’un entrepreneur individuel a lieu au lieu de résidence de la personne physique. Il peut toutefois exercer ses activités à d'autres adresses.

Il existe une autre caractéristique que tout le monde ne connaît pas : le lieu de résidence ne doit pas être utilisé pour des activités liées à une quelconque production industrielle. Le fait est qu'il est destiné uniquement à la résidence des citoyens. Mais cette disposition doit être interprétée de manière restrictive : elle n'interdit pas dans ces locaux des activités qui ne contredisent pas les droits de toutes les personnes qui y vivent et des voisins. Par exemple, si votre activité est liée à un travail intellectuel, par exemple la collecte de données, la rédaction travaux scientifiques ou le dessin, la programmation, la comptabilité, le tutorat, l'audit, le conseil, alors cela peut être fait sur votre lieu de résidence sans enfreindre la loi. De plus, comme indiqué ci-dessus, vous pouvez vivre à une adresse et exercer vos activités à un autre endroit.

Quand les gens pensent-ils à l’entrepreneuriat ?

Beaucoup de gens commencent à réfléchir à ce qu'est un entrepreneur individuel seulement lorsqu'ils commencent à être insatisfaits de quelque chose dans le travail d'un employé ordinaire d'une entreprise. J'aimerais avoir plus de revenus. D'abord travail indépendant Pour réaliser un bon profit, vous devrez travailler dur. Mais si tout se passe bien, à l'avenir, la personne deviendra indépendante. Il n'y aura pas besoin de travailler pour le propriétaire, puisque dans ce cas vous êtes vous-même votre propre patron. La loi autorise uniquement les adultes à se lancer dans l’entrepreneuriat. Une personne physique qui exerce ses activités en tant qu'entrepreneur individuel doit être enregistrée sous son propre nom. Il s'agit d'un sujet indépendant d'entrepreneuriat et droit civil comme toute organisation commerciale. Après inscription, une personne est propriétaire de la main-d'œuvre dotée des outils de production, elle peut organiser son travail de manière autonome et gérer ses résultats. Alors, qu’est-ce qu’une IP ? C'est l'opportunité de devenir travailleur indépendant dans les limites de la loi.

Nouveau en IP depuis 2013

A partir de cette année, il n'est plus nécessaire de fournir les déclarations suivantes au fisc :

Trimestriel.

Six mois.

Pour 9 mois de travail.

Pour les entrepreneurs individuels, d'autres changements importants ont eu lieu en 2013. Le montant de la prime d'assurance (fixe) a augmenté. Vous pouvez réduire le montant de l'impôt unique du montant des cotisations au titre du contrat d'assurance. De nouveaux concepts sont apparus : activité des brevets et coefficient déflateur. Cependant, de nombreux entrepreneurs ont décidé de quitter leur activité cette année, puisque les cotisations sociales pour eux ont presque doublé.

L'enregistrement et l'exploitation d'un entrepreneur individuel comportent un certain nombre de risques, mais cela offre la possibilité de créer votre propre entreprise, ce qui vous permet de devenir indépendant !