Налог на водный транспорт калькулятор. Как рассчитать транспортный налог? Льготы для юридических лиц

Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.

Основной документ

Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:

ставки;
порядок уплаты;
сроки уплаты;
льготы.

Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.

Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.

Крайний срок уплаты

Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.

Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.

Кроме того, для юридических лиц в Москве транспортный налог за 2016 год не предусматривает отчисление авансовых платежей. Это говорит, в том числе, о довольно прочной финансовой основе московского бюджета.

Не перепутайте срок уплаты транспортного налога в Москве со сроком сдачи декларации по нему. Последний – чуть короче и заканчивается уже 1 февраля 2017 года включительно.

Читайте также Транспортный налог за 2017 год: сроки уплаты

Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Актуальные ставки транспортного налога на 2016 год: Москва

Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).

ТС и ставки налога в Москве
Вид транспорта	Ставка, руб.
Легковые авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
	12
100 – 125 л.с. (73,55 – 91,94 кВт) включительно	25
125 – 150 л.с. (91,94 – 110,33 кВт) включительно	35
150 – 175 л.с. (110,33 – 128,7 кВт) включительно	45
175 – 200 л.с. (128,7 – 147,1 кВт) включительно	50
200 – 225 л.с. (147,1 – 165,5 кВт) включительно	65
225 – 250 л.с. (165,5 – 183,9 кВт) включительно	75
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Автобусы:
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
110 – 200 л.с. (80,9 – 147,1 кВт) включительно	26
от 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые авто:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
100 – 150 л.с. (73,55 – 110,33 кВт) включительно	26
150 – 200 л.с. (110,33 – 147,1 кВт) включительно	38
200 – 250 л.с. (147,1 – 183,9 кВт) включительно	55
от 250 л.с. (от 183,9 кВт)	70

Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.

Повышенный транспортный налог платить с дорогих авто нужно не всегда
Если автомобиль стоит больше 3 миллионов рублей. Но в актуальном перечне дорогостоящих машин его нет. При исчислении транспортного налога в отношении этого авто повышающий коэффициент не применяется. Письмо ФНС от 01.06.17 № БС-4-21/10448@

Как определять «возраст» автомобиля в целях применения повышающих коэффициентов транспортного налога

Транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Величина такого коэффициента зависит от количества лет. Прошедших с года выпуска авто до налогового периода, за который уплачивается налог. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.05.17 № 03-05-05-04/30334 .

Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. «Возраст» автомобиля исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период. (календарный год). За который уплачивается налог. Например, если автомобиль стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей был выпущен в 2014 году. То при расчете транспортного налога за 2016 год применяется повышающий коэффициент 1,1.

к меню

Порядок расчета Транспортного налога на иномарки, Престижные легковые автомобили

Важно: в зависимости от того, сколько лет прошло с даты выпуска автомобиля, одну и ту же модель относят к разным ценовым группам. На это указывает столбец перечня «Количество лет, прошедших с года выпуска». Например, автомобиль BMW X6 xDrive50i с объемом двигателя 4395 куб. см отражен в перечне дважды.

в ценовой группе «от 3 до 5 миллионов рублей» с примечанием «от 2 до 3 лет (включительно)»;
в ценовой группе «от 5 до 10 миллионов рублей» с примечанием «не более 2 лет».

Поэтому в зависимости от «возраста», которого данный автомобиль достиг в 2017 году, рассчитывать за него налог нужно.

с коэффициентом 2,0 – если ему меньше двух лет;
с коэффициентом 1,1 – если ему от двух до трех лет;
без повышающего коэффициента – если ему более трех лет.

В перечне дорогих автомобилей на конкретный год может не быть модели определенного года выпуска с определенным типом и мощностью двигателя. Если у организации есть автомобиль такой марки и с теми же характеристиками. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога в этом году не применяйте. Повышающий коэффициент не применяйте и в случае, когда в столбце «Количество лет, прошедших с года выпуска» перечня на конкретный год не предусмотрен интервал. В который попадает ваш автомобиль. Об этом сказано в письме ФНС России от 11 января 2017 № БС-4-21/149 .

Например, в перечне 2017 года для автомобиля LEXUS LX 570 (строка 255) столбцу «Количество лет, прошедших с года выпуска» соответствует только один интервал – «от двух до трех лет включительно». Автомобиль этой марки 2016 года выпуска в 2017 году в этот интервал не попадает. Так как он должен быть в категории «от года до двух лет». Поэтому рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2017 году нужно без учета повышающего коэффициента.

к меню

Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2017 год
На балансе организации (г. Москва) состоят:
легковой автомобиль Audi S6 Avant Quattro с мощностью двигателя 310 л.с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2016 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;
легковой автомобиль Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC с мощностью двигателя 333 л.с., 2016 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2016 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

Обе модели есть в перечне автомобилей. Транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб. А Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб. Транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента. Предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.
Для определения повышающих коэффициентов за 2017 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет.
для автомобиля Audi – от двух до трех лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
для автомобиля Mercedes-Benz – не более двух лет. Повышающий коэффициент –1,3.

Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.
Рассчет транспортного налога производится так:
по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1);
по автомобилю Mercedes-Benz – 64 935 руб. (333 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,3).

Транспортный налог с дорогих автомобилей

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303

О порядке исчисления сроков, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации. И применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики. Рассмотрел письмо от 03.06.2014 N БС-4-11/10518 о порядке исчисления сроков. Указанных в пункте 2 Российской Федерации. И применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей и сообщает.

Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 1 года;

Примечание : c 1 января 2018 года для расчета транспортного налога по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн руб. И в «возрасте» не старше трех лет установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Коэффициенты 1,3 и 1,5 отменили

2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом определено, что исчисление сроков, указанных в этом пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. В силу указанной нормы Кодекса срок исчисления количества лет. Прошедших с года выпуска легкового автомобиля. В отношении которого применяется повышающий коэффициент. Установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса. Исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается налог.

Поэтому при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 год выпуска. Стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей. Количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года. В связи с чем при исчислении транспортного налога за 2014 год применяется повышающий коэффициент 1,5.

Заместитель
директора Департамента
А.В.Сазанов

к меню

Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей

* Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент. Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год. В котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

** Показатель определяется по состоянию на 1 января каждого налогового периода. Отсчет количества лет начинается с года выпуска автомобиля (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303).

*** Если на начало года, за который рассчитывают налог, предельное количество лет с года выпуска автомобиля (графа 2 таблицы) истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817).

к меню

Перечни дорогих импортных автомобилей с 2015 по 2020 годы

1. Если марка легкового автомобиля не упомянута в специальном перечне. Размещенном на официальном сайте Минпромторга. То транспортный налог в отношении данного ТС нужно исчислять без учета повышающего коэффициента. Об этом напомнила ФНС России в письме от 01.06.17 № БС-4-21/10448@ .

2. Eсли количество лет, прошедших с года выпуска, не соответствует установленному, повышающий коэффициент применять не нужно. (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).

3. Если в перечне прописаны две или более одинаковых автомобиля с одинаковыми техническими характеристиками. То все неустранимые сомнения, противоречия и неясности толкуются в пользу налогоплательщика (). Т.е. берется минимальный коэффициент.

Перечень дорогих авто на 2019 год

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Этот перечень необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов в 2019 году.

В обновленный список включено 1 193 наименования автотранспортных средств (по сравнению с прошлогодним вариантом список увеличился на 153 позиции). Из них 576 автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей, 447 автомобилей - от 5 млн. до 10 млн. рублей, 97 автомобилей - от 10 млн. до 15 млн. рублей и 73 автомобиля - более 15 млн. рублей.

к меню

Перечень дорогих авто на 2018 год

В обновленный список включены 1126 наименований автомобилей (в прошлом году в перечне было 909 машин). Из них 556 машины - стоимостью от 3 до 5 млн руб., 387 - от 5 до 10 млн руб., 108 - от 10 до 15 млн руб. и 75 - более 15 млн руб.

к меню

Утвержден список дорогостоящих автомобилей на 2017 год

По действующим с 01.01.2014 года правилам транспортного налога в отношении дорогих автомобилей, включенных в специальный перечень, применяется повышающий коэффициент. Величина коэффициента зависит от года выпуска автомобиля.

Перечень дорогостоящих машин ежегодно (не позднее 1 марта) размещается на сайте Минпромторга. В этом 2017 году в список попали 909 моделей автомобилей. Для сравнения - в 2016 году перечень включал всего 708 наименований.

к меню

Каждые двенадцать месяцев владельцам транспортных средств приходится выплачивать налог за количество лошадиных сил под капотом. Несмотря на то, что необходимость в этом возникает только один раз в год, процедура расчета такого платежа меняется с аналогичной периодичностью. Несмотря на такой временной характер выплат, обладать минимальными знаниями о ставках все же необходимо.

Таблица на машину по лошадиным силами 2016 года включает в себя измененные ставки для категорий граждан, получающих льготы. К их числу относятся, к примеру, пенсионеры, для которых сам налог высчитывается по иному алгоритму, чем для остальных категорий населения. Для удобства владельцев транспортных средств сегодня в интернете можно найти как отдельные таблицы, так и специальные калькуляторы, позволяющие рассчитать итоговую сумму, исходя из данных автомобиля и его владельца.

Как рассчитывается налог на транспортное средство?

Оплачивается налог на лошадиные силы после того, как будет высчитана окончательная его стоимость. На некоторые коэффициенты напрямую влияют характеристики транспортного средства. К их числу относят налоговую базу и налоговую ставку. Последняя может варьироваться в зависимости от региона РФ, области, в которых зарегистрирована машина, от объема установленного двигателя и года выпуска автомобиля.

Кроме того, в расчетах также учитывается экологический класс машины. Налоговая база зависит от мощности двигателя, то есть от количества лошадиных сил. Также в учет берут срок нахождения транспортного средства во владении, – если цена машины свыше трех миллионов рублей, то добавляют повышающий коэффициент. Всего существует четыре варианта расчета:

налоговая ставка на сразу купленный легковой автомобиль умножается на количество лошадиных сил;
полученная сумма умножается на количество месяцев использования ТС, разделенное на 12;
если стоимость автомобиля высокая, то умножают на повышающий коэффициент;
если время владения дорогостоящей машиной меньше года, то коэффициент умножают на вторую сумму.

Таблица налога на машину по лошадиным силам 2016 года и калькулятор

Высчитать транспортный налог намного проще при помощи специальных калькуляторов, которые избавляют от необходимости в запоминании и использовании различных таблиц. В таких программах достаточно выбрать регион проживания, категорию транспортного средства, количество лошадиных сил, сроки приобретения автомобиля, его постановки на учет/снятия с учета.

Вычисляется итоговая сумма очень просто, главное – не забывать про повышающий коэффициент. В подобных сервисах снизу обычно приводится актуальная на момент проведения операции таблица, информацией в которой можно пользоваться.

Существует базовый набор ставок, варьирующихся от 2,5 до 15, однако использовать именно их не стоит – для каждого региона России существуют свои коэффициенты, установленные правительством. Несмотря на то, что конечный размер налога определяется налоговой инспекцией, автовладелец может перепроверить данные при помощи специальных таблиц.

Зачем взимаются налоги на количество лошадиных сил?

В стране ведется усиленное дорожное строительство, причем финансирование данного процесса ведется за счет налоговых выплат владельцев транспортных средств. Бюджет субъектов Российской Федерации полностью пополняется за счет выплат следующих видов налогов:

с имущества;
с игорного бизнеса;
транспортного.

В Кодексе четко говорится о том, на что расходуется тот или иной тип налога. Проще говоря, те денежные средства, которые выплачиваются владельцами транспортных средств, направлены на формирование дорожных фондов.

Соответственно, чем больше денег поступает в бюджет региона от транспортного налога, тем лучше обстановка с дорогами в области. Наиболее ярко это заметно по крупным городам страны – к примеру, Санкт-Петербургу и Москве.

Когда нужно выплачивать налог

Согласно Налоговому Кодексу РФ, выплаты за предыдущий год должны быть произведены не позднее октября следующего года, проще говоря, в октябре 2016 года необходимо внести плату за 2015 год. За месяц до конечной даты должна прийти бумага с точной суммой, которую нужно оплатить. Если подобная бумага не пришла, то существуют другие варианты:

посещение налоговой инспекции и получение квитанции на руки;
посещение сайта Госуслуг и просмотр собственной задолженности.

На вышеупомянутом сайте можно совершить . Если оплата не будет произведена, то со временем начисляется пеня, равная одной пятой суммы налога, с прибавлением нескольких процентов за каждый день просрочки.

Начиная с 2016 года в законодательство будут внесены изменения, согласно которым налог будет вычисляться по-другому; итоговая сумма будет зависеть от объема двигателя и экологического класса транспортного средства.

Льготы пенсионерам

Наличие и размер льгот напрямую зависят от региона проживания владельца транспортного средства. В крупных городах, к примеру – Москве и Санкт-Петербурге – подобное не практикуется. В Пермском крае льготы предоставляются только тем пенсионерам, мощность автомобиля которых составляет менее 100 лошадиных сил. В случае с этим регионом льгота составляет 50% от суммы налога, который необходимо высчитать по стандартной схеме.

Полностью налог гасится в Ярославской и Томской областях. Отдельные случаи предоставления льгот рассматриваются в частном порядке, поскольку для каждого региона страны существуют свои, локальные законы и кодексы. Использовать при расчете налога одни и те же таблицы и коэффициенты не стоит, поскольку можно значительно переплатить при выборе неправильного региона страны.

Компании, которые имеют зарегистрированные автомобили, мотоциклы, автобусы, вертолеты, яхты, катера и т. д., должны в 2016 году уплатить транспортный налог за прошлый - 2015 год.

Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.

Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.

В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.

Кто платит транспортный налог в 2016 году

Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со (далее – НК РФ).

Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в . Вот этот список:

автомобили;
мотоциклы;
мотороллеры;
автобусы;
самолеты;
вертолеты;
теплоходы;
яхты;
катера;
моторные лодки;
гидроциклы и т. д.

Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:

весельные лодки;
моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
легковые автомобили для инвалидов;
промысловые морские и речные суда;
тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства - перевозка пассажиров и грузов.

Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году

Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.

А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.

В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.

В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.

Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.

С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.

Расчет транспортного налога в 2016 году

Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:

Транспортный налог в 2016 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:

Налоговая база для расчета транспортного налога

Что является налоговой базой для расчета транспортного налогу определено в . Это:

мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Ставки для расчета транспортного налога

Базовые ставки транспортного установлены пунктом 1 статьи 361 НК РФ. На их основе в регионах власти устанавливают конкретные тарифы в соответствии с абзацем 2 статьи 356 НК РФ. Поэтому в регионах РФ ставки разные.

Базовые ставки транспортного налога

Объект налогообложения	Налоговая ставка
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.	2,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.	3,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.	7,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.	15 руб. за 1л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.	1 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.	2 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.	10 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.	2,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.	4 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.	6,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.	8,5 руб. за 1 л.с.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.	2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.	5 руб. за 1 л.с
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.	10 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.	20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.	20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.	40 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.	25 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.	50 руб. за 1 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость	20 руб. за 1 рег. т
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели	25 руб. за 1 л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели	20 руб. за 1 кгс
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей	200 руб. за 1 ТС

Как рассчитать авансы по транспортному налогу

В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансы, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула будет такой:

Если сумма налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля. Это позволяет сделать пункт 6 статьи 52 НК РФ.

Период для расчета транспортного налога

Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета.

Период использования транспорта – это количество месяцев, когда вы владели транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.

Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

Если вы не используете свой транспорт, ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению, списан с баланса – снимайте его с учета в ГИБДД. В противном случае, платите транспортный налог.

Если ваш транспорт в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в ИФНС. Во время розыска транспорта налог вам платить не придется. Такие действия регламентированы письмом Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмом Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.

ООО «Актив» имеет в собственности легковой автомобиль Mazda 3 MPS (регистрационный знак – Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощность машины – 250 л. с. Она зарегистрирована на компанию в мае 2015 г. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь).

Доля фирмы в праве на транспортное средство – 1/1.

Специальный коэффициент по этой машине составит 0,6667 (8 мес. : 12 мес.).

В регионе, где работает «Актив», ставка транспортного налога на автомобиль такой мощности составляет 25 руб./л. с. Налог по автомобилю Mazda 3MPS за 2015 г. составил:

250 л. с. х 25 руб./л. с. х 1 х 0,6667 = 4167 руб.

Авансовые платежи по налогу составят:

В I квартале - 0 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,0000 х 1/4);
- во II квартале 1042 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,6667 х 1/4);
- в III квартале 1563 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 1,0000 х 1/4).

Когда платить транспортный налог в 2016 году

Региональные власти самостоятельно устанавливают для предприятий порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Однако, срок уплаты транспортного налога - не ранее 1 февраля по итогам отчетного года.

Соответственно в 2016 году, мы уплачиваем транспортный налог за 2015 год и срок его уплаты – не ранее 1 февраля 2016 года.

Декларация по транспортному налогу в 2016 году

Отчитываются по транспортному налогу только предприятия, которые являются собственниками транспортных средств. Это обязанность не распространяется на частных лиц - владельцев транспорта. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Порядок отчетности установлен в статье 363.1 НК РФ.

Не позднее 1 февраля 2016 года предприятия должны подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год.

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год компании обязаны сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.

Форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать отчетность нужно в электронном виде.

Бухгалтерский учет транспортного налога в 2016 году

Расчеты по транспортному налогу нужно отражать по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте к счету 68 отдельный субсчет. Например, «Расчеты по транспортному налогу».

Сделайте такие проводки при начислении и уплате транспортного налога или аванса:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ»
– начислен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу;

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» КРЕДИТ 51
– уплачен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу.

Сумма налога различается в зависимости от региона, а также от мощности автомобиля. Так, например, в Амурской области для расчета налога применяются коэффициенты 15 – 85 рублей за 1 л. с. То есть за грузовой автомобиль мощностью от 250 л. с. нужно заплатить налог примерно 21250 рублей в год. А в Чукотском автономном округе налог рассчитывается по ставкам 5 – 17 рублей за 1 л. с. и за грузовой автомобиль мощностью от 250 л. с. собственник заплатит налог в сумме всего от 4250 рублей в год.

Маломощный грузовой автомобиль (от 100 л. с.) в Томской области обойдется своему владельцу от 1200 рублей в год. За такой же автомобиль собственник в Архангельской области заплатит налог в 2 раза больше – от 2500 рублей в год.

Сроки оплаты транспортного налога устанавливаются на региональном уровне. В большинстве регионов данный платеж должен быть внесен физическими лицами не позднее 01 октября года, следующего за истекшим.

На нашем сайте вы можете сделать расчет транспортного налога не только на грузовые автомобили, но и на тракторы.

Чтобы сделать расчет на собственный автомобиль, заполните форму калькулятора ниже

Калькулятор расчета транспортного налога на грузовые автомобили

Алтайский Край Амурская область Архангельская область Астраханская область Белгородская область Брянская область Владимирская область Волгоградская область Вологодская область Воронежская область Еврейская АО Забайкальский край Ивановская область Иркутская область Кабардино-Балкарская Республика Калининградская область Калужская область Камчатский край Карачаево-Черкесская Республика Кемеровская область Кировская область Костромская область Краснодарский край Красноярский Край Крым Курганская область Курская область Ленинградская область Липецкая область Магаданская область Москва Московская область Мурманская область Ненецкий АО Нижегородская область Новгородская область Новосибирская область Омская область Оренбургская область Орловская область Пензенская область Пермский Край Приморский край Псковская область Республика Адыгея Республика Алтай Республика Башкортостан Республика Бурятия Республика Дагестан Республика Ингушетия Республика Калмыкия Республика Карелия Республика Коми Республика Марий Эл Республика Мордовия Республика Саха Республика Северная Осетия - Алания Республика Татарстан Республика Тыва Республика Хакасия Ростовская область Рязанская область Самарская область Санкт-Петербург Саратовская область Сахалинская область Свердловская область Севастополь Смоленская область Ставропольский край Тамбовская область Тверская область Томская область Тульская область Тюменская область Удмуртская Республика Ульяновская область Хабаровский Край Ханты-Мансийская АО Челябинская область Чеченская Республика Чувашская Республика Чукотский АО Ямало-Ненецкий АО Ярославская область

Автобусы Гидроциклы Автомобили легковые Грузовые автомобили Снегоходы, мотосани Мотоциклы и мотороллеры Несамоходные (буксируемые) суда Яхты и другие парусно - моторные суда Самолеты, имеющие реактивные двигатели Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

Мощность транспортного средства.