Calculateur de taxe de transport par eau. Comment calculer la taxe de transport? Avantages pour les personnes morales

Comme toutes les autres régions de Russie, taxe de transport Moscou pour 2016 paie un an sur la base de sa propre loi distincte. Comprenons ses caractéristiques. De plus, la date limite pour la déduction de cette taxe est à Moscou.

Document principal

La loi n ° 33 de la ville de Moscou sur la taxe de transport a été adoptée le 9 juillet 2008. Ceci est fondamental pour Loi de Moscou sur la taxe de transport pour 2016 an. Lors de son installation:

• les taux;
• procédure de paiement;
• modalités de paiement;
• privilèges.

Intéressant que Loi de la ville de Moscou sur la taxe de transport en 2016 année n'a subi aucun changement. De plus, les députés de Moscou y ont apporté les dernières modifications au début de 2015. Cela signifie que les mêmes règles s'appliquent aux propriétaires de voitures à Moscou - entreprises et particuliers.

Comme vu, taxe de transport à Moscou pour 2016 pour les personnes physiques et morales est établi par le même document réglementaire. Faisons attention à certaines de ses positions clés.

Délai de paiement

La clause 1 de l'article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie stipule que la procédure et les conditions de déduction de la taxe de transport, ainsi que les paiements anticipés sur celle-ci, pour les organisations sont établies par une loi régionale.

Alors ici: date limite de paiement de la taxe de transport à Moscou pour 2016 année - 05 février 2017. Cependant, selon le calendrier, ce sera dimanche - un jour de congé. Par conséquent, la date limite passe automatiquement au 06.02.2017 - lundi.

Outre, pour les personnes morales à Moscou taxe de transport pour 2016 l'année ne prévoit pas la déduction des acomptes. Cela parle, entre autres, d'une base financière assez solide pour le budget de Moscou.

Ne confondez pas la date limite de paiement de la taxe de transport à Moscou avec la date limite de dépôt de la déclaration de revenus. Ce dernier est un peu plus court et se termine le 1er février 2017 inclus.

Lire aussi Taxe de transport pour 2017: échéances

En ce qui concerne les propriétaires de voitures ordinaires - particuliers, ainsi que les entrepreneurs individuels, la période de déduction fiscale pour leurs véhicules est strictement réglementée par le Code des impôts de la Fédération de Russie: pour 2016 - jusqu'au 1er décembre 2017 (clause 1 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Topique taux de la taxe de transport pour 2016: Moscou

Pour Tableau des taxes sur les véhicules à Moscou pour 2016l'année est donnée à l'article 2 de la loi capitale. Voici les tarifs en fonction des moyens de transport les plus courants (voir tableau).

Véhicules et taux d'imposition à Moscou
Type de transport	Taux, frottez.
Voitures particulières avec puissance moteur (avec chaque puissance):
	12
100 à 125 CV (73,55 - 91,94 kW) inclus	25
125 à 150 CV (91,94 - 110,33 kW) inclus	35
150 à 175 CV (110,33 - 128,7 kW) inclus	45
175 à 200 CV (128,7 - 147,1 kW) inclus	50
200 à 225 CV (147,1 - 165,5 kW) inclus	65
225 à 250 CV (165,5 - 183,9 kW) inclus	75
à partir de 250 ch (plus de 183,9 kW)	150
Les autobus:
jusqu'à 110 ch (jusqu'à 80,9 kW) inclus	15
110 à 200 CV (80,9 - 147,1 kW) inclus	26
à partir de 200 ch (plus de 147,1 kW)	55
Camions:
jusqu'à 100 ch (jusqu'à 73,55 kW) inclus	15
100 à 150 CV (73,55 - 110,33 kW) inclus	26
150 à 200 CV (110,33 - 147,1 kW) inclus	38
200 à 250 CV (147,1 - 183,9 kW) inclus	55
à partir de 250 ch (à partir de 183,9 kW)	70

Ce n'est pas un secret que Taux de taxe sur les transports à Moscou pour 2016 année et se maintient généralement au plus haut niveau par rapport aux autres régions de la Russie.

Il n'est pas toujours nécessaire de payer une taxe de transport accrue sur les voitures chères

Si la voiture coûte plus de 3 millions de roubles. Mais ce n'est pas dans la liste actuelle des voitures chères. Lors du calcul de la taxe de transport pour cette voiture, le coefficient multiplicateur n'est pas appliqué. Lettre du Service fédéral des impôts du 01.06.17 n ° BS-4-21 / [email protected]

Comment déterminer «l'âge» d'une voiture afin d'appliquer des taux de taxe sur les véhicules croissants

La taxe de transport relative aux voitures particulières d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles est calculée en tenant compte d'un coefficient multiplicateur. La valeur de ce coefficient dépend du nombre d'années. Passé de l'année de production de la voiture à la période d'imposition pour laquelle la taxe est payée. Ces précisions sont contenues dans la lettre du ministère des Finances de la Russie en date du 18/05/17 n ° 03-05-05-04 / 30334.

Le délai commence à partir de l'année de fabrication de la voiture particulière concernée. L '«âge» d'une voiture est calculé à partir de l'année de fabrication du véhicule jusqu'à la période d'imposition. (année civile). Pour lequel la taxe est payée. Par exemple, si une voiture d'une valeur de 3 à 5 millions de roubles était produite en 2014. Ensuite, lors du calcul de la taxe de transport pour 2016, un coefficient croissant de 1,1 est appliqué.

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La procédure de calcul de la taxe de transport sur les voitures étrangères, les voitures de prestige

Important: en fonction du nombre d'années écoulées depuis la date de production de la voiture, le même modèle est attribué à différents groupes de prix. Ceci est indiqué par la colonne de la liste "Le nombre d'années qui se sont écoulées depuis l'année d'émission". Par exemple, une BMW X6 xDrive50i d'une cylindrée de 4395 cm3. voir reflété dans la liste deux fois.

• dans le groupe de prix «de 3 à 5 millions de roubles» avec la mention «de 2 à 3 ans (inclus)»;
• dans le groupe de prix "de 5 à 10 millions de roubles" avec la note "pas plus de 2 ans."

Par conséquent, en fonction de «l'âge» que cette voiture a atteint en 2017, vous devez calculer la taxe correspondante.

• avec un coefficient de 2,0 - s'il a moins de deux ans;
• avec un coefficient de 1,1 - s'il est âgé de deux à trois ans;
• sans multiplicateur - s'il a plus de trois ans.

La liste des voitures chères pour une année spécifique peut ne pas inclure un modèle d'une année de fabrication spécifique avec un type et une puissance de moteur spécifiques. Si l'organisation a une voiture de la même marque et avec les mêmes caractéristiques. N'utilisez pas le facteur multiplicateur lors du calcul de la taxe de transport cette année. N'appliquez pas de facteur multiplicateur même s'il n'y a pas d'intervalle indiqué dans la colonne «Nombre d'années depuis l'année d'émission» de la liste pour une année donnée. Qui obtient votre voiture. Ceci est indiqué dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie datée du 11 janvier 2017 n ° BS-4-21 / 149.

Par exemple, dans la liste de 2017 pour le LEXUS LX 570 (ligne 255), la colonne «Nombre d'années depuis l'année de fabrication» correspond à un seul intervalle - «de deux à trois ans inclus». La voiture de cette marque de 2016 de sortie en 2017 ne rentre pas dans cet intervalle. Puisqu'il devrait être dans la catégorie «un à deux ans». Par conséquent, il est nécessaire de calculer la taxe de transport et les paiements anticipés sur celle-ci en 2017 sans tenir compte du coefficient croissant.

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Un exemple de calcul de la taxe de transport pour une voiture particulière chère pour 2017

Le reste de l'organisation (Moscou) comprend:

• voiture de tourisme Audi S6 Avant Quattro avec une puissance moteur de 310 ch, année modèle 2015. La voiture a été achetée en 2016 sur le marché secondaire pour 2 500 000 RUB;
• une voiture particulière Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC d'une puissance moteur de 333 ch, fabriquée en 2016. La voiture a été achetée en janvier 2016 chez un concessionnaire pour 5 200 000 roubles.

Les deux modèles sont sur la liste des véhicules. Taxe de transport sur laquelle vous devez facturer avec un coefficient multiplicateur. Malgré le fait que le coût réel d'Audi soit inférieur à 3 000 000 de roubles. Et Mercedes-Benz - plus de 5 000 000 de roubles. La taxe de transport doit être payée pour eux, en tenant compte du coefficient croissant. Prévu pour les voitures du groupe de prix de 3 à 5 millions de roubles.

Pour déterminer les facteurs d'augmentation pour 2017, la durée des périodes qui se sont écoulées depuis l'année de production automobile est.

• pour une voiture Audi - de deux à trois ans. Coefficient croissant - 1,1;
• pour une voiture Mercedes-Benz - pas plus de deux ans. Le coefficient croissant est de -1,3.

Le taux de la taxe de transport pour cette catégorie de voitures est de 150 roubles. pour 1 litre. de. (Article 2 de la loi de la ville de Moscou du 9 juillet 2008 n ° 33). Aucune période de déclaration n'a été établie pour les impôts.

La taxe de transport est calculée comme suit:

• pour voiture Audi - 51 150 roubles. (310 l. À partir de. × 150 roubles / l. À partir de. × 1.1);
• pour une voiture Mercedes-Benz - 64 935 RUB (333 l. À partir de. × 150 roubles / l. À partir de. × 1,3).

Taxe de transport sur les voitures chères

LETTRE DU MINISTÈRE DES FINANCES DE RUSSIE du 11.06.2014 N ° 03-05-04-01 / 28303

Sur la procédure de calcul des conditions spécifiées au paragraphe 2 de l'article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Et l'application d'un coefficient multiplicateur par rapport à une voiture particulière 2014 valant de 3 millions à 5 millions de roubles

Département de la politique fiscale et tarifaire. J'ai examiné la lettre du 03.06.2014 N BS-4-11 / 10518 sur la procédure de calcul des délais. Spécifié au paragraphe 2 de la Fédération de Russie. Et l'application d'un coefficient multiplicateur pour une voiture particulière de 2014 d'une valeur de 3 millions à 5 millions de roubles et rapports.

Selon la clause 2 de l'article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie (ci-après - le Code). Pour les voitures particulières d'une valeur moyenne de 3 millions de roubles ou plus, la taxe est calculée en tenant compte du coefficient multiplicateur:

1.1 - pour les voitures particulières d'une valeur moyenne de 3 à 5 millions de roubles inclus. à partir de l'année de production dont 2 à 3 ans se sont écoulés;

1.3 - pour les voitures particulières d'une valeur moyenne de 3 à 5 millions de roubles inclus. dont l'année de production est passée de 1 à 2 ans;

1,5 - pour les voitures particulières d'une valeur moyenne de 3 à 5 millions de roubles inclus. à partir de l'année de production dont pas plus d'un an s'est écoulé;

Remarque: à partir du 1er janvier 2018 pour le calcul de la taxe de transport sur les voitures particulières d'une valeur de 3 à 5 millions de roubles. Et à l '«âge» de moins de trois ans, un seul coefficient multiplicateur de 1,1 est fixé. Cotes 1.3 et 1.5 annulées

2 - pour les voitures particulières d'une valeur moyenne de 5 à 10 millions de roubles inclus. à partir de l'année de production dont 5 ans au plus se sont écoulés;

3 - pour les voitures particulières d'une valeur moyenne de 10 à 15 millions de roubles inclus. à partir de l'année de production dont pas plus de 10 ans se sont écoulés;

3 - en ce qui concerne les voitures particulières d'un coût moyen de 15 millions de roubles, dont l'année de production n'a pas dépassé 20 ans.

Dans le même temps, il a été déterminé que le calcul des termes spécifiés dans ce paragraphe commence à partir de l'année de fabrication de la voiture particulière correspondante. En vertu de ladite disposition du Code, le délai de calcul du nombre d'années. Passé depuis l'année de production d'une voiture particulière. Par rapport auquel un coefficient multiplicateur est appliqué. Établi au paragraphe 2 de l'article 362 du Code. Il est calculé à partir de l'année de fabrication du véhicule jusqu'à la période d'imposition pour laquelle la taxe est payée.

Par conséquent, lors du calcul de la taxe de transport pour 2014 pour une voiture particulière, l'année 2014. Coût de 3 millions à 5 millions de roubles. Le nombre d'années qui se sont écoulées depuis l'année de production de cette voiture ne dépassera pas 1 an. À cet égard, lors du calcul de la taxe de transport pour 2014, un coefficient croissant de 1,5 est appliqué.

Adjoint
chef de département
A. V. Sazanov

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Augmentation des coefficients des taux de taxe sur le transport des voitures particulières

* Listes de voitures pour lesquelles un facteur multiplicateur est appliqué. Le Ministère de l'industrie et du commerce de la Russie doit publier sur son site Web au plus tard le 1er mars de chaque année. Chaque liste s'applique uniquement au calcul de la taxe de transport pour cette année. Dans laquelle cette liste a été publiée (clause 2 de l'article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Par conséquent, lors du calcul de la taxe de transport pour 2015, utilisez la liste publiée le 27 février 2015. Lors du calcul de la taxe de transport pour 2016, reportez-vous à la liste publiée en 2016.

** L'indicateur est déterminé à compter du 1er janvier de chaque période fiscale. Le comptage du nombre d'années commence à partir de l'année de fabrication de la voiture (lettre du ministère des Finances de la Russie du 11 juin 2014 n ° 03-05-04-01 / 28303).

*** Si au début de l'année pour laquelle la taxe est calculée, le nombre maximum d'années à compter de l'année de fabrication de la voiture (colonne 2 du tableau) a expiré, le coefficient croissant pour cette année n'est pas appliqué (lettre du ministère des Finances de Russie du 23 janvier 2015 n ° 03-05-05 -04/1817).

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Listes de voitures importées chères de 2015 à 2020

1. Si la marque de la voiture n'est pas mentionnée dans la liste spéciale. Publié sur le site officiel du ministère de l'Industrie et du Commerce. Ensuite, la taxe de transport relative à ce véhicule doit être calculée sans tenir compte du coefficient croissant. Le Service fédéral des impôts de Russie l'a rappelé dans une lettre datée du 01.06.17 n ° BS-4-21 / [email protected].

2. Si le nombre d'années qui se sont écoulées depuis l'année d'émission ne correspond pas à celui établi, il n'est pas nécessaire d'appliquer un facteur multiplicateur. (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 11 janvier 2017 n ° BS-4-21 / 149).

3. Si la liste contient au moins deux véhicules identiques ayant les mêmes caractéristiques techniques. Ensuite, tous les doutes, contradictions et ambiguïtés irrépressibles sont interprétés en faveur du contribuable (). Ceux. le coefficient minimum est pris.

Liste des voitures chères pour 2019

Le Ministère de l'industrie et du commerce de la Fédération de Russie a publié une nouvelle liste de voitures d'un coût moyen de 3 millions de roubles. Cette liste est nécessaire pour calculer la taxe de transport, en tenant compte des facteurs croissants en 2019.

La liste mise à jour comprend 1 193 noms de véhicules (par rapport à la version de l'année dernière, la liste a augmenté de 153 positions). Parmi ceux-ci, 576 voitures coûtent de 3 millions à 5 millions de roubles, 447 voitures - de 5 millions à 10 millions de roubles, 97 voitures - de 10 millions à 15 millions de roubles et 73 voitures - plus de 15 millions de roubles.

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Liste des voitures chères pour 2018

Le Ministère de l'industrie et du commerce de la Fédération de Russie a publié une nouvelle liste de voitures d'un coût moyen de 3 millions de roubles. Cette liste est nécessaire pour calculer la taxe de transport, en tenant compte des facteurs croissants.

La liste mise à jour comprend 1126 noms de voitures (l'année dernière, la liste comprenait 909 voitures). Parmi ceux-ci, 556 voitures coûtent de 3 à 5 millions de roubles, 387 - de 5 à 10 millions de roubles, 108 - de 10 à 15 millions de roubles. et 75 - plus de 15 millions de roubles.

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La liste des voitures chères pour 2017 est approuvée

Selon les règles de la taxe de transport en vigueur depuis le 01.01.2014, un coefficient multiplicateur est appliqué aux voitures chères incluses dans une liste spéciale. La valeur du coefficient dépend de l'année de fabrication de la voiture.

La liste des voitures chères est publiée chaque année (au plus tard le 1er mars) sur le site Web du ministère de l'Industrie et du Commerce. Ce 2017, la liste comprend 909 modèles de voitures. À titre de comparaison, en 2016, la liste ne comprenait que 708 éléments.

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Tous les douze mois, les propriétaires de véhicules doivent payer une taxe sur la puissance sous le capot. Bien que cela ne soit nécessaire qu'une fois par an, la procédure de calcul d'un tel paiement change avec la même fréquence. Malgré une telle nature temporaire des paiements, il est encore nécessaire d'avoir une connaissance minimale des taux.

Le tableau pour une voiture par puissance en 2016 comprend les taux révisés pour les catégories de citoyens bénéficiaires. Il s'agit par exemple des retraités, pour lesquels l'impôt lui-même est calculé selon un algorithme différent de celui des autres catégories de la population. Pour la commodité des propriétaires de véhicules, aujourd'hui, sur Internet, vous pouvez trouver à la fois des tableaux séparés et des calculateurs spéciaux qui vous permettent de calculer le montant total en fonction des données de la voiture et de son propriétaire.

Comment la taxe sur les véhicules est-elle calculée?

La taxe sur la puissance est payable après le calcul du coût final. Certains facteurs sont directement influencés par les caractéristiques du véhicule. Il s'agit notamment de la base d'imposition et du taux d'imposition. Ce dernier peut varier en fonction de la région de la Fédération de Russie, de la région dans laquelle la voiture est immatriculée, du volume du moteur installé et de l'année de fabrication de la voiture.

De plus, les calculs prennent également en compte la classe environnementale de la machine. L'assiette fiscale dépend de la puissance du moteur, c'est-à-dire de la puissance en chevaux. En outre, la période pendant laquelle le véhicule est en possession est prise en compte - si le prix de la voiture est supérieur à trois millions de roubles, un coefficient multiplicateur est ajouté. Il existe quatre options de calcul au total:

• le taux de la taxe sur la voiture de tourisme immédiatement achetée est multiplié par la puissance en chevaux;
• le montant reçu est multiplié par le nombre de mois d'utilisation du véhicule, divisé par 12;
• si le coût de la voiture est élevé, multipliez par le facteur multiplicateur;
• si la durée de possession d'une voiture chère est inférieure à un an, le coefficient est multiplié par le deuxième montant.

Tableau et calculateur de taxe automobile 2016

Le calcul de la taxe de transport est beaucoup plus facile à l'aide de calculatrices spéciales qui éliminent le besoin de mémoriser et d'utiliser diverses tables. Dans de tels programmes, il suffit de sélectionner la région de résidence, la catégorie du véhicule, la puissance en chevaux, le moment de l'achat de la voiture, son immatriculation / désinscription.

Le montant total est calculé très simplement, l'essentiel est de ne pas oublier le coefficient multiplicateur. Dans de tels services, le tableau ci-dessous est généralement à jour au moment de l'opération, informations dans lesquelles vous pouvez utiliser.

Il existe un ensemble de taux de base, allant de 2,5 à 15, mais ils ne devraient pas être utilisés - chaque région de la Russie a ses propres coefficients fixés par le gouvernement. Bien que la taxe finale soit déterminée par le bureau des impôts, le propriétaire de la voiture peut vérifier les données à l'aide de tableaux spéciaux.

Pourquoi des taxes sont-elles prélevées sur la puissance?

La construction de routes renforcées est en cours dans le pays et ce processus est financé par le paiement des impôts des propriétaires de véhicules. Le budget des entités constitutives de la Fédération de Russie est entièrement reconstitué par le paiement des types d'impôts suivants:

• de la propriété;
• de l'industrie du jeu;
• transport.

Le Code indique clairement à quoi sert un type particulier de taxe. En termes simples, les fonds versés par les propriétaires de véhicules sont dirigés vers la formation de fonds routiers.

En conséquence, plus le budget régional est financé par la taxe de transport, meilleure est la situation des routes dans la région. Cela se voit le plus clairement dans les grandes villes du pays - par exemple, Saint-Pétersbourg et Moscou.

Quand payer l'impôt

Selon le code des impôts de la Fédération de Russie, les paiements pour l'année précédente doivent être effectués au plus tard en octobre de l'année suivante, en d'autres termes, en octobre 2016, il est nécessaire de payer des frais pour 2015. Un mois avant la date de fin, un papier doit être accompagné du montant exact à payer. Si un tel papier n'est pas venu, il existe d'autres options:

• visiter le bureau des impôts et obtenir un reçu entre vos mains;
• visiter le site Web des services de l'État et consulter votre propre dette.

Sur le site ci-dessus, vous pouvez vous engager. Si le paiement n'est pas effectué, au fil du temps, une pénalité égale à un cinquième de la taxe est facturée, avec l'ajout de quelques pour cent pour chaque jour de retard.

À partir de 2016, la législation sera modifiée selon laquelle la taxe sera calculée différemment; le montant total dépendra de la taille du moteur et de la classe environnementale du véhicule.

Avantages pour les retraités

La disponibilité et le montant des prestations dépendent directement de la région de résidence du propriétaire du véhicule. Dans les grandes villes, par exemple - Moscou et Saint-Pétersbourg - cela n'est pas pratiqué. Dans le territoire de Perm, les prestations ne sont accordées qu'aux retraités dont la puissance automobile est inférieure à 100 chevaux. Dans le cas de cette région, l'exonération est de 50% du montant de la taxe, qui doit être calculé selon le schéma standard.

La taxe est totalement éteinte dans les régions de Yaroslavl et de Tomsk. Les cas individuels d'octroi de prestations sont considérés sur une base privée, puisque chaque région du pays a ses propres lois et codes locaux. Cela ne vaut pas la peine d'utiliser les mêmes tableaux et coefficients lors du calcul de la taxe, car vous pouvez payer beaucoup trop cher si vous choisissez la mauvaise région du pays.

Les entreprises qui ont enregistré des voitures, des motos, des bus, des hélicoptères, des yachts, des bateaux, etc., doivent payer la taxe de transport en 2016 pour l'année précédente - 2015.

Si vous ou votre entreprise possédez un véhicule, conformément aux lois en vigueur dans la Fédération de Russie, vous êtes obligé de payer la taxe de transport. En règle générale, le paiement de la taxe de transport ne pose pas de graves difficultés aux particuliers. Depuis le calcul de la taxe, le contrôle du paiement est confié au bureau des impôts. Et ils n'oublieront probablement pas de vous informer rapidement de la nécessité de payer.

Quant aux entreprises, elles doivent calculer indépendamment, payer les impôts et soumettre une déclaration. Nous examinerons cela en détail dans l'article.

En 2016, vous devez payer la taxe de transport pour 2015. Pour 2016, vous devez payer des impôts et en faire rapport en 2017. Les entreprises qui paient des avances pour la taxe de transport sont tenues de payer 1/4 du montant de la taxe au cours des trimestres I, II, III de 2016.

Qui paie la taxe de transport en 2016

En règle générale, le transport est enregistré auprès du propriétaire, qui peut être une personne privée ou une entreprise. Tous les propriétaires de véhicules sont tenus de payer la taxe de transport conformément au (ci-après - le code fiscal RF).

Quels véhicules sont taxés répertoriés dans. Voici la liste:

• voitures;
• motocyclettes;
• scooters;
• les autobus;
• avion;
• hélicoptères;
• bateaux à moteur;
• yachts;
• bateaux;
• bateaux à moteur;
• jet skis, etc.

Non soumis à la taxe de transport conformément au paragraphe 2 de l'article 358 du code fiscal de la Fédération de Russie:

• bateaux à rames;
• bateaux à moteur avec des moteurs jusqu'à 5 CV de.;
• voitures pour personnes handicapées;
• bateaux de pêche maritime et fluviale;
• tracteurs, moissonneuses automotrices, véhicules spéciaux (camions à lait, camions bétaillères, etc.), si ces machines sont utilisées pour la production de produits agricoles;
• passagers et fret maritime, fluvial et aérien, si l'activité principale de la société du propriétaire du véhicule est le transport de passagers et de fret.

Taxe de transport pour les personnes morales en 2016

Tous les propriétaires de véhicules privés sont déjà habitués au fait qu'ils reçoivent annuellement une notification du bureau des impôts sur la nécessité de payer la taxe de transport et un exemple de reçu de paiement. Les citoyens de la Fédération de Russie ne calculent pas indépendamment la taxe de transport en 2016. Ceci est régi par le paragraphe 3 de l'article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Mais les entreprises sont tenues de calculer indépendamment la taxe de transport. Dans le service comptable d'une entreprise, il est considéré comme correct si le calcul est établi par un état comptable.

Dans certaines régions, il a été établi que la taxe de transport est payée à la fin de l'année. Par exemple, à Moscou, conformément à la loi de Moscou du 09.07.2008 n ° 33.

Dans la région de Moscou, conformément à la clause 1 de l'article 2 de la loi n ° 129/2002-OZ de la région de Moscou du 16 novembre 2002, les entreprises sont tenues de payer des paiements anticipés de la taxe de transport à la fin de chaque trimestre. La procédure est énoncée au paragraphe 2 de l'article 360, au paragraphe 2.1 de l'article 362, aux paragraphes 1 et 2 de l'article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Le montant de l'acompte pour la taxe de transport est égal à ¼ du montant annuel de la taxe, conformément au paragraphe 2.1 de l'article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Depuis 2014, des coefficients croissants ont été introduits pour calculer la taxe de transport pour les véhicules d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles.

Calcul de la taxe de transport en 2016

Calculez la taxe de transport pour une année complète à l'aide de la formule:

Calculez la taxe de transport en 2016 pour une année incomplète avec le taux d'utilisation des véhicules en utilisant la formule suivante:

Base d'imposition pour le calcul de la taxe de transport

Quelle est la base d'imposition pour le calcul de la taxe de transport est définie dans. Il:

• puissance du moteur - pour les véhicules équipés de moteurs;
• jauge brute en tonnes immatriculées - pour les véhicules non automoteurs (remorqués) à eau;
• unité de véhicule - pour les autres véhicules aquatiques et aériens.

Tarifs pour le calcul de la taxe de transport

Les tarifs de transport de base sont fixés par la clause 1 de l'article 361 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Sur leur base, dans les régions, les autorités fixent des tarifs spécifiques conformément au paragraphe 2 de l'article 356 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Par conséquent, dans les régions de la Fédération de Russie, les taux sont différents.

Taux de base de la taxe de transport

Objet de la fiscalité	Taux d'imposition
Voitures particulières avec puissance moteur jusqu'à 100 ch	2,5 RUB pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur de 100 à 150 ch	3,5 RUB pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur de 150 à 200 CV	5 RUB pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur de 200 à 250 ch	7,5 RUB pour 1 CV
Voitures particulières d'une puissance moteur supérieure à 250 CV	15 RUB pour 1hp
Motos et scooters avec une puissance moteur jusqu'à 20 ch	1 RUB pour 1 CV
Motos et scooters avec une puissance moteur de 20 à 35 ch	RUB 2 pour 1 CV
Motos et scooters avec une puissance moteur supérieure à 35 ch	5 RUB pour 1 CV
Autobus avec une puissance moteur jusqu'à 200 CV	5 RUB pour 1 CV
Autobus avec une puissance moteur supérieure à 200 CV	10 RUB pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur jusqu'à 100 ch	2,5 RUB pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur de 100 à 150 CV	RUB 4 pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur de 150 à 200 CV	5 RUB pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur de 200 à 250 CV	6,5 RUB pour 1 CV
Camions avec une puissance moteur supérieure à 250 CV	8,5 RUB pour 1 CV
Autres véhicules automoteurs, machines et mécanismes sur chenilles et pneumatiques	2,5 RUB pour 1 CV
Motoneiges et motoneiges avec une puissance moteur jusqu'à 50 ch	2,5 RUB pour 1 CV
Motoneiges et motoneiges avec une puissance moteur de plus de 50 ch.	5 RUB pour 1 CV
Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques avec une puissance moteur jusqu'à 100 ch.	10 RUB pour 1 CV
Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques d'une puissance motrice supérieure à 100 CV.	20 RUB pour 1 CV
Yachts et autres bateaux à voile et à moteur avec une puissance moteur jusqu'à 100 ch	20 RUB pour 1 CV
Yachts et autres bateaux à moteur à voile d'une puissance motrice supérieure à 100 CV.	40 RUB pour 1 CV
Jet skis avec une puissance moteur jusqu'à 100 CV	25 RUB pour 1 CV
Jet skis avec une puissance moteur supérieure à 100 CV	50 RUB pour 1 CV
Navires non automoteurs (remorqués) dont la jauge brute est déterminée	20 RUB pour 1 reg. t
Avions, hélicoptères et autres aéronefs équipés de moteurs	25 RUB pour 1 CV
Avions équipés de moteurs à réaction	20 RUB pour 1 kgf
Autres véhicules aquatiques et aériens sans moteur	200 RUB pour 1 véhicule

Comment calculer les avances de taxe de transport

Un certain nombre de régions ont établi des périodes de déclaration trimestrielles pour la taxe de transport. Si une telle procédure est introduite dans votre région, vous êtes obligé de calculer les avances, le montant total de la taxe de transport à payer pour l'année de déclaration. La formule sera comme ceci:

Si le montant de la taxe est sorti avec des kopecks, arrondissez-le selon les règles de l'arithmétique. Autrement dit, les valeurs inférieures à 50 kopecks sont ignorées et les valeurs de 50 kopecks et plus sont arrondies au rouble complet. Cela permet de faire le paragraphe 6 de l'article 52 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Période de calcul de la taxe de transport

Vous devez payer la taxe de transport du mois de mise en place au mois de retrait du véhicule du registre.

La période d'utilisation du véhicule correspond au nombre de mois pendant lesquels vous êtes propriétaire du véhicule, c'est-à-dire au moment où il a été enregistré auprès de vous. Ceci est important lors du calcul de la taxe de transport si vous êtes propriétaire depuis moins d'un an.

Le mois au cours duquel le véhicule a été immatriculé et le mois au cours duquel il a été radié du registre sont considérés comme des mois complets. Si vous avez livré et désenregistré le véhicule dans un délai d'un mois, utilisez 1 (un) mois dans le calcul.

Si vous n'utilisez pas votre transport, votre voiture a été endommagée lors d'un accident, ne peut pas être restaurée, est radiée du bilan - radiez-la de la police de la circulation. Sinon, payez la taxe de transport.

Si votre véhicule est détourné, vous devez absolument prendre un certificat de la police et le fournir à l'IFTS. Vous n'aurez pas à payer de taxe lors de la recherche d'un véhicule. Ces actions sont réglementées par la lettre du ministère des Finances de la Russie datée du 23 avril 2015 n ° 03-05-06-04 / 23454 et la lettre du Service fédéral des impôts du 15 janvier 2015 n ° BS-3-11 / [email protected], lettre du ministère des Finances de la Russie du 09.08.2013 n ° 03-05-04-04 / 32382.

LLC "Aktiv" possède une voiture de tourisme Mazda 3 MPS (plaque d'immatriculation - Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Puissance de la machine - 250 ch. de. Elle a été enregistrée auprès de la société en mai 2015. Par conséquent, pendant la période fiscale, la société a possédé la voiture pendant huit mois complets (de mai à décembre).

La part de l'entreprise dans le droit à un véhicule est de 1/1.

Le coefficient spécial pour ce véhicule sera de 0,6667 (8 mois: 12 mois).

Dans la région où Aktiv opère, le taux de la taxe de transport pour une voiture de cette capacité est de 25 roubles / litre. de. La taxe sur Mazda 3MPS pour 2015 était:

250 l. de. x 25 roubles / litre. de. x 1 x 0,6667 \u003d 4167 roubles.

Les paiements anticipés d'impôts seront:

Au premier trimestre - 0 roubles. (250 ch x 25 roubles / ch x 0,0000 x 1/4);
- dans le quartier II de 1042 roubles. (250 ch x 25 roubles / ch x 0,6667 x 1/4);
- dans le quartier III 1563 roubles. (250 chevaux x 25 roubles / chevaux x 1,0000 x 1/4).

Quand payer la taxe de transport en 2016

Les autorités régionales établissent indépendamment pour les entreprises la procédure et les conditions de paiement de la taxe de transport et des acomptes. Cependant, la date limite de paiement de la taxe de transport n'est pas antérieure au 1er février suivant les résultats de l'année de déclaration.

Ainsi, en 2016, nous payons la taxe de transport pour 2015 et la date limite de son paiement n'est pas antérieure au 1er février 2016.

Déclaration de taxe de transport 2016

Seules les entreprises qui possèdent des véhicules sont redevables de la taxe de transport. Cette obligation ne s'applique pas aux particuliers - propriétaires de véhicules. La déclaration doit être déposée au bureau des impôts du lieu du véhicule ou au lieu d'immatriculation du plus gros contribuable. La procédure de déclaration est établie à l'article 363.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Au plus tard le 1er février 2016, les entreprises doivent soumettre une déclaration de taxe de transport pour 2015 au bureau des impôts.

Les entreprises sont tenues de soumettre leur déclaration de taxe de transport 2016 au bureau des impôts au plus tard le 1er février 2017.

Le formulaire de déclaration de taxe de transport et la procédure de remplissage sont approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie daté du 20 février 2012 n ° ММВ-7-11 / [email protected]

Si le nombre moyen d'employés pour l'année précédente dépassait 100 personnes, vous devez soumettre des rapports sous forme électronique.

Comptabilisation de la taxe de transport en 2016

Les calculs de la taxe de transport doivent être reflétés dans le crédit du compte 68 «Calcul des taxes et droits». Ouvrez un sous-compte distinct pour le compte 68. Par exemple, «Calculs pour la taxe de transport».

Effectuez les entrées suivantes lors du calcul et du paiement de la taxe de transport ou du paiement anticipé:

DEBIT 20 (23, 25, 26, 44 ...) CREDIT 68 SOUS-COMPTE "PAIEMENT DE LA TAXE DE TRANSPORT"
- taxe de transport à payer / paiement anticipé de la taxe de transport;

DEBIT 68 SOUS-COMPTE CRÉDIT «REGLEMENT DE LA TAXE DE TRANSPORT» 51
- Taxe de transport payée / paiement anticipé de la taxe de transport.

Le montant de la taxe diffère selon la région, ainsi que selon la puissance du véhicule. Ainsi, par exemple, dans la région de l'Amour, les coefficients de 15 à 85 roubles par litre sont utilisés pour calculer la taxe. de. Autrement dit, pour un camion d'une capacité de 250 litres. de. vous devez payer une taxe d'environ 21 250 roubles par an. Et dans l'Okrug autonome de Tchoukotka, la taxe est calculée au taux de 5 à 17 roubles par litre. de. et pour un camion d'une capacité de 250 litres. de. le propriétaire paiera une taxe d'un montant de seulement 4250 roubles par an.

Un camion de faible puissance (à partir de 100 ch) dans la région de Tomsk coûtera à son propriétaire 1200 roubles par an. Pour la même voiture, le propriétaire de la région d'Arkhangelsk paiera deux fois plus d'impôts - à partir de 2500 roubles par an.

Les délais de paiement de la taxe de transport sont fixés au niveau régional. Dans la plupart des régions, ce paiement doit être effectué par les particuliers au plus tard le 1er octobre de l'année suivant celle qui a expiré.

Sur notre site Web, vous pouvez calculer la taxe de transport non seulement pour les camions, mais aussi pour les tracteurs.

Pour faire un calcul pour votre propre voiture, remplissez le formulaire de calcul ci-dessous

Calculateur de taxe de transport par camion

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